中支會(huì)計(jì)核算監(jiān)督溝通協(xié)調(diào)機(jī)制分析

導(dǎo)語(yǔ)：中支會(huì)計(jì)核算監(jiān)督溝通協(xié)調(diào)機(jī)制分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、協(xié)調(diào)機(jī)制相關(guān)定義、區(qū)別及監(jiān)督工作現(xiàn)狀

（一）相關(guān)定義會(huì)計(jì)核算監(jiān)督溝通協(xié)調(diào)機(jī)制是指監(jiān)督部門和被監(jiān)督部門為了及時(shí)高效化解會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)監(jiān)督過程中遇到的制度滯后、理解偏差等所引發(fā)的矛盾沖突，而設(shè)立的一種調(diào)解機(jī)制。（二）與會(huì)計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度相同和不同之處一是相同之處。溝通協(xié)調(diào)機(jī)制與會(huì)計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度相同之處是都是為了解決人民銀行會(huì)計(jì)核算問題，提升核算質(zhì)量和監(jiān)督質(zhì)效，防范化解資金風(fēng)險(xiǎn)，提供高質(zhì)量金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)央行核算業(yè)務(wù)治理體系和治理能力現(xiàn)代化。二是不同之處。溝通協(xié)調(diào)機(jī)制主要是為了溝通解決日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)監(jiān)督工作中的常規(guī)性問題，會(huì)計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度是為了解決會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)監(jiān)督中的非常規(guī)性問題等重要議題。（三）會(huì)計(jì)核算監(jiān)督工作現(xiàn)狀長(zhǎng)春中支會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)監(jiān)督工作目前整體較為順暢，但個(gè)別情況下仍存在制度滯后、理解偏差和考核矛盾等實(shí)際問題，這些問題在一定程度上也阻礙了監(jiān)督工作的進(jìn)一步完善和監(jiān)督質(zhì)效的進(jìn)一步提升。一是制度滯后。主要是指現(xiàn)有制度不能充分涵蓋核算業(yè)務(wù)創(chuàng)新需要。二是理解偏差。主要是指監(jiān)督員和業(yè)務(wù)員對(duì)制度理解存在分歧。

二、協(xié)調(diào)機(jī)制建立目的、優(yōu)勢(shì)及相關(guān)依據(jù)

（一）建立目的建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制的目的一是為了提高監(jiān)督部門與被監(jiān)督部門的溝通質(zhì)效。通過協(xié)調(diào)機(jī)制配備的系統(tǒng)化、多渠道的業(yè)務(wù)溝通方式，減少監(jiān)督部門與被監(jiān)督部門的溝通障礙，提升溝通效率。二是實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)配合、及時(shí)解決核算問題。比如針對(duì)國(guó)庫(kù)報(bào)表清單業(yè)務(wù),通過與被監(jiān)督部門開展溝通并學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法，將原有紙質(zhì)報(bào)表打印改為采取電子報(bào)表系統(tǒng)進(jìn)行傳輸和監(jiān)督，調(diào)整后紙張打印減少了41%，有效緩解每日監(jiān)督壓力，每年可節(jié)約紙張約18萬(wàn)張，并使得檔案裝訂質(zhì)量和美觀度有了大幅提升。三是避免發(fā)生同樣錯(cuò)誤。在發(fā)生核算問題后，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使得有相近業(yè)務(wù)特點(diǎn)的部門之間增進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，避免再犯類似錯(cuò)誤。四是減少差錯(cuò)率。針對(duì)不同差錯(cuò)問題進(jìn)行區(qū)別分析，如為人員操作疏漏造成，則需提高相應(yīng)崗位業(yè)務(wù)人員主動(dòng)擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任意識(shí)和謹(jǐn)慎認(rèn)真的工作態(tài)度；如為系統(tǒng)等原因，則及時(shí)向相關(guān)部門進(jìn)行溝通反饋，盡早進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)或拿出合理解決方案，從而有效降低差錯(cuò)率。五是防范化解資金風(fēng)險(xiǎn)。通過監(jiān)督部門和被監(jiān)督部門的積極努力和協(xié)調(diào)配合，從源頭上減少或杜絕易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的流程環(huán)節(jié)和漏洞問題，提升人民銀行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)整體質(zhì)效，為打造高質(zhì)量金融服務(wù)央行打下堅(jiān)實(shí)的核算基礎(chǔ)和監(jiān)督基礎(chǔ)。（二）機(jī)制優(yōu)勢(shì)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制設(shè)立后，與原有監(jiān)督模式相比，在系統(tǒng)性、規(guī)范性和可操作性三個(gè)方面均有較大提升。一是系統(tǒng)性。設(shè)立前監(jiān)督部門和被監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人、主管和業(yè)務(wù)員在核算監(jiān)督問題的溝通環(huán)節(jié)上自身職責(zé)定位不夠明確，缺乏較為系統(tǒng)全面的職責(zé)分工和溝通層級(jí)，不利于提升整體溝通效率。設(shè)立后對(duì)于監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人、監(jiān)督主管、監(jiān)督員，被監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)員均有較為清晰的職責(zé)定位和責(zé)任分工，可依溝通事項(xiàng)內(nèi)容采取相應(yīng)的溝通方式，召開不同層級(jí)的溝通會(huì)議，利于提升核算監(jiān)督溝通效率。二是規(guī)范性。設(shè)立前監(jiān)督員與核算部門業(yè)務(wù)員之間在日常監(jiān)督工作中，如遇需溝通事宜，只能采取面談、微信、電話、郵件等自發(fā)方式進(jìn)行協(xié)商，缺乏統(tǒng)一規(guī)范，不利于提升整體監(jiān)督效率和遵守保密相關(guān)規(guī)定。設(shè)立后對(duì)于每種業(yè)務(wù)類型和問題情況均有統(tǒng)一規(guī)定和相應(yīng)解決方案，監(jiān)督員和業(yè)務(wù)員只需以此執(zhí)行即可，方便后期追溯和總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法，并能夠確保履行相應(yīng)保密制度規(guī)定。三是可操作性。設(shè)立前監(jiān)督員與業(yè)務(wù)員在進(jìn)行核算問題溝通時(shí)由于缺乏明確職責(zé)分工和權(quán)限定位，使得整體溝通順暢程度不高。設(shè)立后溝通環(huán)節(jié)大大簡(jiǎn)化，職責(zé)分工更加清晰，溝通渠道更加順暢，整體溝通可操作性大幅提升。（三）相關(guān)依據(jù)依據(jù)《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》（銀發(fā)[2005]309號(hào)）和《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)核算監(jiān)督辦法》（銀發(fā)[2010]306號(hào)），制定本機(jī)制。

三、協(xié)調(diào)機(jī)制工作原則和內(nèi)容對(duì)象

（一）工作原則溝通協(xié)調(diào)機(jī)制本著平等協(xié)商、及時(shí)溝通和安全高效的原則開展工作。平等協(xié)商是指監(jiān)督部門與被監(jiān)督部門之間平等地位、共商共議，及時(shí)溝通是指暢通日常溝通渠道、確保監(jiān)督工作質(zhì)效，安全高效是指防范各類核算資金風(fēng)險(xiǎn)、提升核算工作和監(jiān)督工作質(zhì)效。（二）內(nèi)容對(duì)象溝通協(xié)調(diào)內(nèi)容主要為在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)監(jiān)督中出現(xiàn)的問題。溝通協(xié)調(diào)對(duì)象是會(huì)計(jì)核算監(jiān)督涉及到的部門或單位。

四、協(xié)調(diào)機(jī)制溝通方式

（一）常規(guī)溝通主要采取提示性溝通、詢問性溝通和風(fēng)險(xiǎn)性溝通三種方式進(jìn)行。發(fā)起方發(fā)起的溝通，應(yīng)答方應(yīng)在第一時(shí)間予以應(yīng)答，必要時(shí)應(yīng)使用郵件進(jìn)行溝通。1.提示性溝通是指監(jiān)督員在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)未違規(guī)且未形成風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，可向被監(jiān)督部門業(yè)務(wù)員通過郵件方式進(jìn)行溝通性提示。比如針對(duì)縣支行會(huì)計(jì)對(duì)賬業(yè)務(wù)，縣支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中，應(yīng)在每工作日中午12點(diǎn)前完成前一工作日的對(duì)賬工作。當(dāng)日12點(diǎn)前縣支行如未進(jìn)行對(duì)賬，監(jiān)督部門監(jiān)督員可采取提示性溝通，通過電話方式提醒其及時(shí)對(duì)賬。2.詢問性溝通是指監(jiān)督主管在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)有明顯違規(guī)行為且不確定是否存在正當(dāng)理由時(shí)，可向被監(jiān)督部門業(yè)務(wù)主管通過郵件、協(xié)調(diào)會(huì)議等方式進(jìn)行詢問性溝通。以縣支行會(huì)計(jì)對(duì)賬工作為例，12點(diǎn)后至下班前，縣支行如未對(duì)賬，監(jiān)督部門監(jiān)督員可采取詢問性溝通，詢問其是否存在正當(dāng)理由（對(duì)賬系統(tǒng)原因等），并提供相應(yīng)情況說明。3.風(fēng)險(xiǎn)性溝通是指針對(duì)日常核算業(yè)務(wù)中有明顯違規(guī)行為且存在資金風(fēng)險(xiǎn)的問題，監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人可召集被監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人召開協(xié)調(diào)會(huì)議進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性溝通，并視情況履行重大事項(xiàng)報(bào)告制度。以縣支行會(huì)計(jì)對(duì)賬工作為例，當(dāng)日下班后，縣支行未對(duì)賬也未提供情況說明，這時(shí)監(jiān)督部門就要實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)性溝通，由監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人聯(lián)系被監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人通過會(huì)議方式進(jìn)行溝通解決。（二）協(xié)調(diào)會(huì)議成員部門或單位可以隨時(shí)提議召開協(xié)調(diào)會(huì)議。會(huì)議依據(jù)商討內(nèi)容可分為主管級(jí)會(huì)議和負(fù)責(zé)人級(jí)會(huì)議。主管級(jí)會(huì)議是指由監(jiān)督部門主管和監(jiān)督員、被監(jiān)督部門的業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)員參加的溝通會(huì)議。監(jiān)督部門和被監(jiān)督部門雙方均可發(fā)起。負(fù)責(zé)人級(jí)會(huì)議是指由監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人、監(jiān)督主管和監(jiān)督員，被監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)員參加的溝通會(huì)議。監(jiān)督部門和被監(jiān)督部門雙方均可發(fā)起。比如評(píng)估某縣支行國(guó)庫(kù)核算業(yè)務(wù)，由原本商業(yè)銀行代理庫(kù)監(jiān)督模式調(diào)整為由人民銀行核算監(jiān)督模式。經(jīng)過多次召開負(fù)責(zé)人級(jí)會(huì)議后，充分分析研發(fā)監(jiān)督系統(tǒng)或采取紙質(zhì)資料郵寄方式進(jìn)行監(jiān)督所需要的人力、物力、業(yè)務(wù)需求，以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)情況后，發(fā)現(xiàn)無(wú)論采取哪種方式，均無(wú)法充分保證人民銀行核算監(jiān)督業(yè)務(wù)的安全性、時(shí)效性、保密性，極易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)，因此最終決定維持由商業(yè)銀行進(jìn)行代理庫(kù)監(jiān)督的模式。

五、協(xié)調(diào)機(jī)制情況反饋

（一）會(huì)議紀(jì)要對(duì)詢問性溝通和風(fēng)險(xiǎn)性溝通要有相應(yīng)會(huì)議紀(jì)要，針對(duì)溝通中出現(xiàn)的重要議題可視情況提請(qǐng)召開會(huì)計(jì)聯(lián)席會(huì)議商討解決。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估事后監(jiān)督中心成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，針對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類并分析原因，查找核算部門業(yè)務(wù)辦理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，督促核算部門提升核算質(zhì)量。（三）案例分析針對(duì)發(fā)現(xiàn)的具有代表性和借鑒意義的典型案例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。（四）監(jiān)督提示監(jiān)督提示包括事后監(jiān)督月度監(jiān)督提示和季度監(jiān)督提示。提示內(nèi)容包括核算業(yè)務(wù)量匯總和各類別占比分析、同比環(huán)比分析，特殊變化趨勢(shì)分析，差錯(cuò)提示和差錯(cuò)分析等。

作者：張軍 宋海軍 孫瀚翔 李文凱 董如珊 單位：中國(guó)人民銀行長(zhǎng)春中心支行