互聯網金融會計監督政策及措施

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互聯網金融產業正隨著中國社會經濟技術水平的提高而快速崛起?；ヂ摼W金融要注重對財務的監管，防止公司經營風險產生，提高公司對抗經營風險的實力，以此提高公司在激烈市場中的實力，使之在金融市場中占有一定的地位，推動公司的持續發展。

一、互聯網金融的發展特點

互聯網金融服務以現代化技術與手段為基礎，經過對云計算技術、大數據分析信息庫、數據計算、第三方電子支付平臺等進行有機集成，有效發揮了不同信息技術平臺的功能與優點，為金融服務產業發展創造優質服務，并促進雙方形成了優勢互補的金融服務發展模式，使金融服務產業與互聯網發展相結合，在發展過程中，呈現出了鮮明的創造性與高效性。傳統金融服務支付功能由第三方支付平臺實現，進一步提升了金融服務支付的效能和金融服務工作的品質與水準，從而形成了更為優質、全面的互聯網金融服務網絡；另外，互聯網金融服務有著突出的技術創新特征，不斷創新互聯網金融市場業務內涵和方法，相比較傳統金融服務模式來說，互聯網金融服務對行業市場發展情況具備較強的了解力，在客戶服務管理、財務數據統計分析等方面具有突出優勢，進而實現對金融服務業務市場架構的靈活調度與優化，促進金融服務業務的蓬勃發展。

二、網絡金融加強對會計監管的重要性

（一）有助于提升企業的競爭力

隨著當前科技的進一步發展，可以將相關的科技運用于互聯網金融公司當中，隨著金融市場的發展需要，將新科技運用于公司產品的開發當中，不斷地適應客戶需求，創造優質的業務。在金融管理運營中，會計已經成為關鍵的部分，并占有了絕對的戰略地位。因此如果要想進一步提高網絡金融的市場競爭力，使其得以健康迅速地發展，就一定要強化對會計的監管，有效地處理審計監管中的問題，降低公司經營風險或事故的出現，推動公司的順利運作和發展壯大，從而增強公司在金融市場中的競爭力。

（二）有助于提升企業抵抗風險的能力

健全的監督機制可以有效地規范審計工作，增強會計人員的工作能力，從而增強公司對抗經營風險的實力。網絡金融服務是一種高風險高利潤的業務，對財務監管人員的要求也非常高，所以，只有進行合理的防范才能抑制公司經營風險的形成，從而保障了公司的資本安全，也幫助公司可以更高效分配使用資本。

三、互聯網金融風險分析

（一）互聯網金融法規制度不健全

在社會主義市場經濟的帶動下，中國互聯網金融業在近年來取得了蓬勃發展，也獲得了令人滿意的成績。但和海外一樣，中國互聯網金融服務產業的發展仍處在初級階段，有不少亟待完善的地方，而互聯網金融服務法律法規制度的健全便是當中最為關鍵的一個內容。由于互聯網金融服務和傳統金融服務模式比較，具有更多風險觸發原因，沒有完善的法律法規對網絡金融服務活動加以規范，就會產生更多問題，互聯網金融風險就會更多，不利于金融服務產業的長足發展。與此同時，考慮到網絡具有開放性和共享性的特征，加強互聯網金融服務的整體監管水平也尤為重要。

（二）網絡技術與信息安全存在風險

由于互聯網金融機構的服務產品都是通過網絡平臺推出的，所以互聯網信息技術是否進步將對互聯網金融機構發展產生直接影響。自網絡信息技術在人類經濟社會各領域廣泛被應用開始，雖然技術人員們運用科學、前沿的技術手段對網絡整體系統實現了持續優化，但仍然會不斷地產生新的技術問題，而這種問題大多集中體現在系統升級、泄漏、缺陷以及運營混亂等多個方面，更嚴重的時候可能還會發生黑客攻擊、導致個人信息泄漏等狀況，這都將會直接影響到網絡金融產業的發展。

（三）流動性和信用風險

流動性與信用風險，是目前金融服務業務模式都面臨的問題，互聯網金融服務也不例外。所謂流動性風險，也就是指網絡金融公司不能滿足投資者需求的風險，而這種風險存在主要有兩個形成機理，一是龐氏騙局，也叫意大利香腸戰術，是利用網絡融資以后注入的資本作為前期投放資本的利息，以獲得更大規模的融資，不過最后總會出現資金鏈斷裂的問題，一些投資網站平臺因不能應付大規模的提現要求而破產。二是挪用資金的問題，政府對于網絡金融平臺的監督缺失會使得網絡金融平臺把資金挪用到一些高風險高回報的投資項目上去，而如果融資失敗，企業最終也將無從面對投資人的提現要求。而商業銀行信用風險又是和流動性風險相互伴生的，借款人的違規將影響網絡金融機構的資金問題，進而增加了融資風險。

四、加強網絡金融會計監管的政策措施

（一）完善法律法規與企業會計制度體系

法律法規的建設與完善的主要目的是為進一步規范中國互聯網金融有關活動，并針對金融業務發展中有關的立法問題予以明確規定，并借此來支持互聯網金融行業的穩健發展。就當前中國互聯網金融有關立法的建設狀況而言，政府對其完善的重心也將聚焦于有關立法問題的不斷完善上。與此同時，還需要對市場監管主體更加明晰，強調在相關風險監測中的協同合作。另外，對網絡金融預警制度的進一步健全，也是需要高度重視的一個問題，通過對預警制度的進一步健全，將能夠全面有效推動民間征信與政府征信雙方的協同發展。例如金融機構在進行具有高風險經營時必須實施全方位的監管，而且要有效地跟蹤其狀況。針對公司目前的會計管理體系進行了全面的完善，并針對企業分級授權的會計核算要求統籌起來并加以管理。進一步規范了公司內部的會計管理體系，并加大了對企業會計工作的監管力度，同時還要更加認真地管理好企業會計中的所有報表，從而不斷地提高企業會計工作效率，使公司領導層可以通過對相應的統計進行分析做出合理的投資決策，避免公司內部經營風險的產生，推動互聯網金融的蓬勃發展。

（二）原則性監管為主，市場動態化管理

在金融監管的發展過程中，并不需要完全以規范監管為基礎，而是需要通過原則監管，擴大金融市場的主體能力。雖然原則上金融監管存在著靈活性與動態性，但也出現了監管人隨意解釋金融監管細則，而出現了金融監管失控的問題。在這個情形下，最好的選擇便是構建金融市場的動態機制，首先需要登記注冊，嚴格審核網絡資金運營管理機構的資格，形成健全的責任人體系，同時要進一步完善對業務準入規則以及企業高層經營管理資格的嚴格審查。另外需要先完成投資的托管，并模仿基金的運營管理模式，由投資人、管理層及金融市場控制者三方共同控制，以形成健全的第三方投資監督機制。最后需要先做好市場動態周期性稽核，以建立金融市場退出的格局，同時也有利于金融市場的動態性自主性的充分發揮。

（三）大數據分析技術的高效使用

大數據分析技術需要新處理模型能夠具備更強的策略能力、洞察發掘力量或者過程優化力量來應對海量、高增長速度或者多樣性的信息系統資產。其中一個最核心的概念便是海量數據信息系統，它不僅僅包含高度結構化或者半結構化數據，還將包含大量非結構化數據和海量交互數據分析信息資源。大數據分析為監管體系帶來的變革，還將涉及下面兩點。首先，監管將從精細統計走向趨勢統計的分析方法。在非大數據分析時代，對于小數據分析的處理通常注重的是精確性，但在大數據分析時代，因為對于海量數據分析的收集、統計都變得越來越簡單，而信息量也將非常大，所以研究的對象將不僅是微小差異，也將會是由海量數據分析所反映出來的巨大變化趨勢，抽樣的風險也將不復出現，對整個財務數據的分析方法，將更加高效地實現對網絡上金融財務數據的分類與管理，實現數據流加現金流雙流的同步管理。其次，大數據分析對于網絡金融中的網絡消費雙方都能夠起到較好的風險管控和監督功能，而大數據分析通過針對消費者的征信市場，將直觀預知投資人的網絡消費行為習慣和購買消費情況，例如，通過投資人在其他網絡消費選擇了學校的復習資源，就能夠預測出投資人很有可能會在一年之后要支付學校的費用。或者利用對某消費者的微博消息中的大數據，解析出該消費者是否有旅游偏好等。通過這些人工智能的運用，將有助于從網站平臺數據中解析出網絡消費的資金流動風險可能性，進而避免了經營風險，并且通過針對網絡金融平臺的監管技術，運用大數據分析統計出其融資、放貸習慣，或者是一些法人市場主體的網絡消費投資特點，從而防止了跑路現象的產生。

（四）加強互聯網金融的監管

在互聯網金融監管過程中，結合全面完善的互聯網金融動態監管體系，必須明確監管職責，定期更新不同監管機構職責分工的形式，將新的互聯網金融交易納入監管框架，確保監管的完整性和有效性。同時，監管機構必須不斷關注互聯網金融業的發展，設立專門部門對互聯網資金實施專項監管，對新出現的和持續存在的問題和不足提出警告，確保監管的活力、完整性和針對性。建立報告激勵制度，幫助監管機構確保信息的真實性?；ヂ摼W融資的創新性和開放性更強，其內容比較復雜，層次也較高，因此必須從本質出發，盡可能規范和優化互聯網金融監管過程，根據其具體內容合理規劃各個環節，確保控制的順利進行，避免突發事件，確保金融監管的水平和質量。完善互聯網金融監管機制需要很多關鍵環節，一是網絡接入，在網上金融企業申報階段，必須填寫完整的信息，監管機構進行檢查，嚴格把關門檻準入權。二是要建立完整信息披露機制，控制企業資產流動、客戶信息和交易登記。第三，必須明確被禁止交易的范圍，企業必須建立目錄，進行登記和信息存儲，以便以后進行檢索。最后，應建立一個風險評估系統，評估互聯網風險，確定其具體風險，確定風險程度，從而實施有針對性的監管選擇。

（五）加強信息披露，減少信息不對稱引發的風險

會計核算是保證網絡財務會計數據的準確性；會計信息的真實性是會計工作中最重要的一個環節，通過引進先進的信息技術，能夠有效地控制會計信息因疏忽、過度自信而導致的會計信息失真。所以，在大數據時代，會計工作者必須充分發揮信息披露的作用；對網絡金融信息進行分類、匹配、數據化，向客戶、員工、股東等利益相關者及時、準確、全面、充分地披露自身的業務、風險、財務、技術、管理等信息。這將有助于加強對金融信息的管理、規范的制定、加強金融體系的相互影響、為金融體系的安全保障、提高風險監控和提高風險防范能力。

（六）提升會計人員素質培養風險監督防范能力

網絡財務的各種經濟行為都與會計工作有著緊密的聯系，從人性的角度出發可以從會計自身的特點中找出個人的心理、個性以及個人所處的環境影響。由于缺乏對互聯網金融內部控制和網絡金融的業務過程的了解，使得互聯網金融內部的風險控制模式和規范的業務流程不能被有效地引入和借鑒，從而造成了財務人員的非過失型財務信息失真。所以，網絡金融機構要從提高自身的專業素質入手，根據法律法規，學習有關的風險管理知識，建立健全的內部風險管理模式，提高財務人員的風險監控和防范意識。

結語

總而言之，互聯網金融公司已經開始在全國范圍內展開創業浪潮，例如通過各種P2P技術以及眾籌等金融服務創業。但由于互聯網金融公司的日益創新與發展，其內部監管問題也越來越突出，甚至出現了野蠻生長和無序競爭的態勢，也由此使得行業內存在著更加巨大的法律風險，不利于公司運營管理。所以整體來說，隨著網絡金融服務本質和監管水平逐漸發展為我國監管的關注重點，就需要政府有關結構積極運用科學化措施，通過健全金融市場系統和加強行為監督等，以提高金融監管水準。從而營造一個健康有序蓬勃發展的網絡金融服務行業環境，為國家經濟社會發展保駕護航。

作者：張天艾 姜珍 袁鶴恬 劉梓圻 田博