業財融合下企業風險防控實施路徑

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［提要］在企業實現業財融合大背景下，由于企業長期的固化模式，業財融合一時很難與企業管理理念更好地結合，出現各種各樣的風險問題。在這種情況下，企業就應該關注其帶來的風險問題，從業財融合的角度對企業風險進行評估，加以防范，以求更好更快地降低風險。

關鍵詞：業財融合；企業風險；風險防控

隨著大數據時代的到來、科技的迅速發展和信息技術的提升，傳統的財務會計已經不能滿足企業的需求，從財務會計走向管理會計將是企業內部財務管理的大勢所趨，企業財務需要擺脫單一的核算職能，從財務的角度對會計數據進行分析，結合企業的實際情況和戰略目標，提供更利于企業發展的最優方案。業財融合是管理會計應用于企業的一種新方法，具體指將企業的業務部門和財務部門相結合，兩個部門將各自獨立掌握的數據在信息技術平臺的支撐下進行共享，并根據對方部門提供的信息，基于整個公司利益進行相應的調整，以實現企業的利益最大化。業財融合模式的應用也是企業內部趨向財務管理的一種方式，在現代企業的經營管理中，通過業務和財務的結合，才能為企業帶來更大的效率，提高管理決策的能力。

一、業財融合的必要性

業財融合，指的是企業財務管理部門和業務管理部門能夠實現深度融合。隨著經濟改革的不斷發展，企業之前的管理模式已經不再適用，因此需要通過業財融合改變之前財務和業務獨立運行的狀態，采用共同合作的方式，服務于企業的決策管理，提高企業的管理水平，為企業占據有利的市場地位提供支持。（一）業財融合可以促使企業實現價值最大化。對于各大企業來說，其最終目標都是實現企業的價值最大化、利益最大化。通過業務和財務的融合，利用數據共享平臺，可以將價值管理運用到企業經營的每一個環節，不再只是針對財務進行管理，而是要強化企業管理中每一個環節的控制，結合實際業務活動，使財務部門能夠更精準地面對市場變化，了解業務活動過程，從而合理分配資金，這樣不僅對成本做到了最大限度的節約，更從財務方面防控了業務活動可能產生的風險，方便財務管理發揮監督的職能，進而提出針對企業發展最優的決策，使企業的資源可以物盡其用，能夠發揮最大作用，從而提升企業利潤和效益，最終實現企業的價值最大化。（二）業財融合能夠提高企業整體管理水平。長期以來，企業的財務管理和業務管理都是單獨運行的，財務和業務之間有著不同的關注點和訴求點。財務管理主要關注財務數據指標，根據內部反映的數據進行簡單的記賬以及編制財務報表等，而業務管理更偏向于業務指標，注重業務活動的產生和發展，兩個部門通常會發生脫節。因此，通過業財融合的實施，能夠使企業內部的財務信息和業務信息進行有效的結合，財務部門可以深化到業務中，了解業務活動的真實情況和發展過程，確保財務管理能夠得到準確的數據，有針對性地提出財務方面的建議；與此同時，業務部門也可以結合財務要求，合理發展其業務，使開展的業務能夠符合企業實際情況和承受能力。這樣財務和業務共同發揮其優勢和特點，才能優化企業的資源配置，由此提高企業整體的管理水平，增強企業管理決策的科學性。（三）業財融合可以增強企業風險防控能力。現代企業隨著生產規模的擴大，增加了許多新興業務，由此也增大了風險發生的可能性。在這種情況下，就要求企業必須轉變管理方式，財務管理不再僅限于對財務數據的簡單整理，而是更加趨向于管理會計，發揮管理職能，為企業做出決策提供合理的建議和對策。在財務管理的過程中，企業的財務部門可以通過對財務數據的分析，防控企業可能出現的財務風險，但是由于專業的限制，業務部門很難及時、準確地識別出企業在業務活動中出現的風險，而財務部門雖然有能力，但是礙于部門之間的壁壘，也是有心無力。因此，運用業財融合能夠方便企業的財務部門深入到業務活動的各個環節，從財務角度幫助業務部門進行有效的風險防控，彌補業務部門專業性上的不足，同時業務部門通過財務部門所共享的數據信息，也能夠在業務開始之前進行準確的判斷，合理利用資金，減少資金風險，進而提高企業整體的風險防控能力。

二、企業業財融合現狀及主要風險問題

目前一些企業已經應用了業財融合模式，但是在應用的過程中仍存在一些不足之處，要使業財融合發揮其最大的作用，就應該對出現的問題進行管理分析，及時解決，以防出現企業風險。（一）“業”“財”溝通不足。根據一些已經應用業財融合模式企業的反饋來看，雖然業財融合這個概念被提出，但反映到實際中仍然存在很大的困難，尤其是在員工層面，理解和貫通實施這個模式存在困難。由于財務部門和業務部門出現的信息壁壘，兩個部門數據信息的依據不同，因此很難達成一致。另外，兩個部門長期地單獨運作，都形成了一套自己的體系，財務部門的目標是為企業節約資金，而業務部門更注重于開發業務，日常活動中不太會關注成本和費用的產生，因此使兩個部門之間在溝通過程中理念難以一致，造成溝通困難等問題，在實際管理中配合不到位，不僅影響了業財模式的全面融合，更增加了相應的溝通成本，降低企業經營效率，使企業容易產生整體風險。（二）企業缺乏財務管理能力。有些企業雖然規模較大，多元化經營也比較明顯，但是企業內部財務管理能力卻不到位，企業財務長期處于簡單核算狀態，難以短期內轉化角色。雖然實行了業財融合，更多的也只是走流程，并沒有真正體會到業財融合需要財務人員更注重于企業的內部管理，不僅從財務上，更要從企業的整體出發，結合業務活動，真正地參與到企業的經營管理活動中。另外，企業財務人員的能力也有待提高，對于參與企業經營管理決策的意識還不足，缺乏全面整合數據進而進行合理分析財務數據的能力，沒有財務管理風險的意識。例如，對于產生的業務活動做不到事前的預算，事中也沒有及時跟蹤監督，以及事后沒能做到評估評測，只是根據業務部門報上的數據進行簡單的機械記錄。（三）業財融合的信息技術支持不足。企業采用業財融合模式，實施成功的關鍵之一就是建立在有強大信息系統技術的支持上，在信息技術支撐下，企業不僅可以實現各部門信息的統一，還可以實時監控數據的動態變化，以保障能夠及時做出反應。但不少企業內部管理信息系統的建設不夠完善，信息技術以及支持信息系統的軟硬件都各有不足，企業內部的財務信息系統、業務信息系統大都獨立存在，之間缺少關聯性，因而影響了業財融合的實施。另外，由于各部門的信息都是獨立存在的，很難保證信息的透明度及準確性，雖然每個部門都有自己的風險管理機制，但是缺乏整體性和全局性。在業財融合模式下，信息系統支持不足，企業未來的發展中可能會存在極大的風險。（四）企業風險防控機制不健全。大多數企業現有的風險防控機制基本上是在業財融合實施之前所建立的，它所防控、識別、治理和監督的風險也是之前存在的。業財融合模式實行之后，一方面根據其特殊的管理方式必然會與現有的風險防控機制所重合，會解決一些被風險防控機制所防控的風險，因此現有的風險防控機制存在意義就不大了；另一方面隨著業財融合模式的應用，必然會產生新的問題，而現有的風險防控機制卻不能識別以及治理這些風險問題，風險管理機制比較薄弱，不能及時地識別企業已經產生和潛在的風險，不能根據環境變化靈活做出調整。因此，企業需要完善風險防控機制，從業財融合的視角，建立起新型的防控機制，從企業的管理目標到業務實行的過程中，都要進行監控，尤其是業務與財務部門結合的過程中，要實時地對風險進行監控，及時識別和治理，最后完善監督機制，保障風險防控的完整實施。

三、加強業財融合下風險防控的實施路徑

（一）培養復合型人才，構建完善的溝通機制。在實行業財融合的過程中，之所以“業”“財”兩部門溝通難，很大程度上受限于其專業領域不同，因此為了使業財融合更快地發揮作用，企業需要加強員工培訓，定期開展關于業財融合的培訓課程，采取激勵和懲罰措施，促進員工不斷學習，往復合型人才發展。具體來說，針對業務部門，應該樹立財務思維，在日常培訓中要注重對業務人員的財務培訓；對于企業的財務部門來說，要加強管理會計思維，進行財務數據的分析時，既關注財務指標又能看到非財務指標對企業管理活動的影響。此外，企業需要建立完善的溝通機制，例如兩個部門定期開展交流會等，從制度上加大兩部門的溝通力度，使雙方部門進行工作的時候，及時跟對方溝通協商，獲取重要的信息，這樣才能打破雙方的信息壁壘，進而從整體考慮問題。（二）企業要進行全面預算管理。在企業的經營發展過程中，全面預算與業財融合可以說相輔相成，全面預算是一種綜合的并始終伴隨著企業的生產經營活動的戰略發展機制，它是企業財務管理不可或缺的一部分。因此，為了促進業財融合的積極應用，企業需要由財務部門牽頭，尤其是對于其重要的經營活動進行全面預算管理。財務部門應當聯合業務及企業其他部門，綜合企業以往生產經營的歷史數據，對新業務的產生和發展進行全過程的預算管理。一方面在業務開展前做好調查和分析工作，深入到企業各個生產經營環節，為企業生產的每一個環節都提前做好預算；另一方面在業務活動進行的過程中不斷進行反饋，根據反饋，預算管理逐步跟進和改正，確保經營活動的順利進行。（三）搭建完善的信息系統。內部信息系統的互通是業財融合模式在企業內部有效應用的基礎，企業需要建立完整的財務共享中心，利用財務共享中心對企業內部的各項數據進行整合，不僅僅是財務數據和業務數據，還要引導各個部門及時實現信息的上傳。在財務共享中心上，企業每個部門都能隨時引用其他部門的信息，達成數據共享狀態。通過數據庫，可以及時獲得需要的信息，把與正在經營的業務有關的所有信息進行整合，然后綜合提出最佳的經營管理方案，這樣不僅充分發揮了業財融合模式的功能，同時也能提高企業管理決策的效率和質量。另外，企業應當建立信息風險管控制度，并配備專業的信息系統管理人員，業財融合需要涉及企業大量的內部信息，因此需要對上傳的重要信息進行監督和審查，以確保信息的透明度和準確性。（四）建立監督機制，提高風險管控意識。業財融合模式雖然提高了企業的經營管理能力和效率，但在其應用的過程中風險也相應增加。企業投資的效益和風險通常成正比，而業務部門通常因追求更高的回報而忽略風險，因此企業應該加強風險管理，在效益和風險之間尋找一個平衡點。首先，企業需要建立監督管理機制，在業財融合應用的過程中，有專門的人員對其實施過程進行監督管理，尤其是模式應用初期，其制度、管理方式、各部門相互融合等容易出現風險的環節；其次，企業要建立完整的風險防控體系，由于企業財務活動和業務活動基本都處于一條資金鏈上，因此企業要注重對財務資金的風險防控，在進行投資的時候，避免執著于追求短期利益，要注重企業的長期發展，對業務的實施進行合理的風險評估；最后，企業要落實風險應對措施，對于發生的風險問題，做出詳細的應對措施，責任落實到個人，進行及時糾正和止損。綜上，業財融合的應用能在一定程度上防控企業風險，提高企業的管理水平，推動企業的持續發展。但業財融合模式的合理實施是一個艱巨的工程，它不僅需要企業各個部門不斷地進行磨合，而且還需要企業根據自身的情況，打造專屬于自己的融合模式，可以借鑒但不能照搬其他企業的方式，因此在應用過程中要注意企業與之磨合所產生的問題，以防出現新型企業風險。企業在加強業財融合應用的同時，也要對產生的問題及時進行解決，提升主要參與人員的專業能力，在轉化管理方式的同時完善企業監管制度，構建健全的風險防控體系，保障業財融合的合理實施。

主要參考文獻：

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作者：王零燕 單位：蘭州財經大學