國有企業財務資金管理風險探討

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摘要：在新的發展時期，國有企業也面臨著新的機遇與挑戰，要想提升自身的經濟效益，就必須要加強企業資金管理，以有效降低成本。財務是國有企業經營發展的重要內容，財務管理工作的高水平、高效開展將直接影響國有企業資金利用的科學性、合理性，降低資金運用過程中的風險。為此國有企業應提高對財務資金管理的重視程度，采取科學的措施防范風險，促使國有企業實現持續、穩定的發展。文章主要對國有企業財務資金管理風險防范措施進行闡述分析，以供參考。

關鍵詞：國有企業；財務資金；管理；風險；防范措施

在我國經濟發展中，國有企業是支柱性產業，在社會發展中起到至關重要的作用。在國有企業中，資金管理風險是比較常見的問題，會影響企業的日常經營運行。而且財務資金風險也會讓國有企業在市場競爭中受到限制，為此必須要提高對國有企業財務資金風險管理的重視程度，通過有效的防范措施規避風險，確保國有企業的財務資金是安全的，能夠為國有企業長久進步提供助力。

一、國有企業財務資金管理的意義

首先，資金是國有企業得以穩定發展的重要前提和基礎，是企業經營的重要保障。當前，我國社會經濟快速發展，已經進入到全新的發展階段，國有企業的發展規模也呈現出擴大化的趨勢。對于國有企業的財務管理而言，資金管理是重要的組成部分，財務資金管理的效果將直接影響到國有企業的發展。諸如國有企業的業務開展、渠道拓寬以及業務流轉等都需要有充足的資金作為前提，科學的財務資金管理能夠讓國有企業的發展獲得堅實的基礎與保障。其次，對于國有企業而言，在日常管理中，要充分考慮研究多種影響要素，不僅需要拓寬渠道還需要企業內部各部門的溝通交流，也要保證各部門之間是相對獨立的，能夠在業務開展過程中各自負責，不互相干擾，必要情況下需要協調，在各部門之間形成相互監督、制約的體系，降低國有企業財務資金風險的發生概率。通過這種方式，在無形中利用資金管理相互監督，極大強化國有企業對財務資金管理的控制力度，保證國有企業在激烈的市場競爭下依舊能夠穩定有序地發展。最后，對于國有企業而言，在其經營發展中存在風險，如政策發生變化、市場波動或者企業內部盲目投資、財務數據不準確等都可能造成風險，會給國有企業發展帶來極大的負面影響。當前通過科學化、規范化的財務資金管理能夠及時預測風險，準備充分的資金流應對風險干擾，使風險管理控制的作用得以顯現，達到風險防范的目的，確保國有企業財務資金管理效果的順利實現。

二、國有企業財務資金管理的風險

（一）財務資金管理風險意識不足

通常而言，國有企業的資金儲備量是比較充沛的，但有時由于企業領導的財務資金風險管理意識不足，不能科學、嚴謹地規劃項目投資、申報資金采購設備等。由于國有企業的資金充足，資金鏈比較穩定，所以企業領導以及財務人員缺少危機感，防范資金風險的意識不足，不能未雨綢繆。同時，對于投資的項目，國有企業并沒有要求強制性回報，出現問題不會嚴肅地追究相關人員責任，責任制度不健全，有些人員還會認為企業資金是政府財務部門發放，與企業、自己都無關系，所以在財務資金管理時缺少主動性，這是很容易造成資金流失的。

（二）投融資風險指數較高

國有企業的融資渠道并不多，是比較單一的，融資結構不夠科學。由于金融市場的長久影響以及長期與銀行合作，國有企業的融資渠道大部分都是銀行貸款，還需要進一步開拓其他的融資渠道。國有企業長期和銀行合作，銀行以及市場經濟形勢會對企業貸款的難度、資金數量產生影響。新型的信貸政策會改變銀行的管理制度，但是在國有企業業務落實上并沒有足夠的資金作為保障，這也會給企業帶來諸多的風險。與此同時，國有企業在投資項目時存在對內和對外兩種形式。對外投資時如果不能對風險進行分析，就容易發生盲目投資的情況，會讓國有企業遭受極大的損失。對內投資一般是固定資產投資，若是在投資之前不能對投資對象的情況進行全面了解把握，會使得投資的支出與回報無法成正比，使得投資的風險增多。對于國有企業而言，若不重視融投資風險，對閑置資金管理不當，國有企業就會出現資金分配不合理、周轉困難等情況，會給國有企業今后的發展造成極為不利的影響。

（三）缺少完善的風險預警機制

國有企業在經營發展以及管理中常會發生財務管理風險，這是因為企業內部缺少完善的風險預警以及預控機制，事前不能對風險進行有效預測，事中又不能有效控制，事后不能科學地總結風險情況，管理措施無效，使得國有企業在今后的發展中會不斷出現財務管理風險。為使國有企業實現正常有序進步，就必須要完善財務資金管理的風險控制機制。新時期，國有企業應積極積累經濟和商業價值，對財務進行嚴格管理，對風險嚴格控制。但有些國有企業轉型發展中的風險預警機制與時代發展脫節，導致制度作用發揮受限，會極大影響企業財務資金管理以及決策制定等。

（四）財務資金監督管理不到位

國有企業是依據企業領導的指令利用資金開展相關業務，對于資金的具體利用通常是由集體表決的方法進行確定，但是這種方法形式化嚴重，雖然從表面上看是表決是所有人的決定，但其實還是由領導一人決定，因此容易出現個人權力無限增大的情況。若企業領導在業務決策時不能夠明確相關業務信息，判斷就容易出現偏差，會嚴重危及國有企業的發展。此外，大多數國有企業還應用傳統的管理方法，并未緊跟時代發展需要進行創新調整。資金管理時缺少相關制度，無法及時準確地預測風險，資金利用中監督不到位，缺少完善的監督機制，監管人員不足，出現問題找不到相關的責任人，也無法快速準確地判斷出問題出現的位置，使得企業無法快速準確地應對突發狀態，浪費企業資金，影響國有企業的有序持續進步。

三、國有企業財務資金管理風險防范措施

面臨諸多的財務資金管理風險，如果不能妥善防控，就會導致資金運營效益大大降低，最終影響到企業的發展效益。因此，必須采取科學有效的防范措施。

（一）樹立財務資金管理的風險防范意識

在國有企業中，由企業領導以及財務人員管理、利用資金，為此必須要強化這些人員的財務資金管理風險防范意識，使其責任意識得到提升。在資金申請、利用時要認真做好預算以及計劃。資金利用時要負起責任，將企業的利益放在最為重要的位置上，準確詳細記錄每一筆資金的利用情況，同時由專業人員對資金的利用進行嚴格的監督查賬，以便及時發現和解決問題，密切企業內部人員的協調管理，妥善處理相關危機。與此同時，國有企業管理者需要對各部門的要求、制度進行優化健全。國有企業健全資金監督、問責制度，缺少資金利用時的所有環節中都有專門人員進行監督管理，并及時進行情況匯報。若發生資金流失、資金利用不合理的情況，監督人員需及時匯報給國有企業的管理者，并追究相關責任人。作為國有企業員工，要切實強化其思想道德以及職業素養。組織員工接受思想道德教育，開展管理知識學習，讓企業員工樹立防范風險的意識理念。同時，召開廉政教育會議，組織開展各種活動講座，使員工能夠端正自己的態度，形成正確的價值觀，在良好的氛圍中工作。除此之外，科學處理企業內外的人際關系，防止有人利用人際關系謀取利益。通過廉潔教育保證企業的財務資金數據是真實準確的，減少財務資金風險的出現，讓企業內部管理更加規范、統一。

（二）完善資金管理應用結構

為降低企業融投資風險指數，應有完善的資金管理和應用結構。國有企業在對財務資金風險進行管理時，需要提高對財務資金風險管理的重視程度，依據國有企業的經營發展情況優化企業的資金活動管理制度，對資金應用結構進行完善，通過組織管理、制度等對風險進行管控，防止后續發生財務資金風險。與此同時，要將國有企業財務資金風險管理的內容放在重要位置上，在對財務資金風險管理時，要了解重點內容，對企業傳統融資和籌集資金的方法進行優化，對國有企業的負債配比進行科學設置，完善負債結構。應用資金時也需要進行風險的防范，做好成本管理工作，防止資金流失嚴重，對國有企業投資的項目進行可行性分析，并事先做好風險預案的制定，從根本上避免財務資金風險的出現。同時強化資金管理水平，國有企業要做好“收”“支”兩方面的管理，借助科學化的策略對風險指數的升高進行制約。加強對資金的管理才能夠明確資金的具體去向與用途，使企業財務人員獲得準確真實的數據。如果項目資金的數額比較大，還需要對審批流程進行嚴格規范，使資金管理更加有計劃、有預見性。當國有企業發生資金管理的風險時，有可能是資金周轉問題造成的，使得企業的后續業務開展受到限制，為此要積極拓寬國有企業的融資渠道，對融資方法進行優化創新，確保融資結構進一步完善，也使資金需求得到保障。在此過程中，國有企業應與銀行開展高效合作，讓銀行獲得更多更加準確的經營信息，銀行可通過這些信息對企業的償債能力進行科學評估，從而將更多的優惠政策提供給國有企業，并在一定程度上放寬企業的貸款額度。國有企業也應發揮閑置資金的價值，提高資金的利用率，不僅使企業發展需要得到滿足，避免相關風險的發生。

（三）健全財務資金風險預警機制

建立健全財務資金風險預警機制是有效防范財務資金風險的重要手段，要從國有企業的實際出發對財務資金的風險預警機制進行優化。重點管理企業資金管理過程中的籌資、投資等內容，科學預警國有企業資金收支，形成企業資金流量表，并據此對國有企業的經營情況進行分析，及時了解國有企業的資金狀態，避免后續其他項目開展時出現資金風險。當前社會經濟形勢不斷變化，市場波動大，在經營過程中，國有企業應強化自身的財務資金風險管控意識，健全風險管理體系，從事前、事中以及事后三個環節處理好財務資金風險。對于事前控制，國有企業管理者要對風險控制機制是否科學合理、是否可行進行分析，依據企業能夠承受的財務風險能力制定合理化的財務風險防范措施，提高企業應對財務資金風險的水平。對于事中控制，國有企業要結合財務活動的具體環節進行監督，與可能出現的潛在風險進行預估，并就實際情況對財務活動進行調整。對于事后控制，結合已經發生的財務資金風險，采取科學化的策略進行處理，對風險預警機制進行完善，盡量降低財務資金管理風險造成的負面影響。除了要健全風險預警機制，還需要完善金融風險防范機制，從而實現良好的風險預警效果，確保國有企業的管理者、財務人員能夠及時準確地對財務資金風險進行預測和解決。

（四）強化財務資金管理監督制度

財務資金管理監督制度的建立能夠讓管理者在企業經營發展中及時發現風險，并采取有效措施管理財務資金風險，提高資金利用效益，避免企業員工出現侵占資金、惡意挪用資金的情況，有效避免了資金的流失，也極大降低了企業經營發展中面對的困難。國有企業應有相對獨立的審計機構，借助完善的監督機制對資金管理的全過程進行監督，對財務資金管理風險進行防范。同時建立內部控制制度，依據風險預警機制需要，對每個經營項目進行分析，就經營中的潛在風險進行分析，避免出現突發意外。在對財務資金進行監管時，要注重審批流程和管理程序，通過動態化的監管模式對企業的財務資金進行監管。國有企業依據資金管理需要建立資金管理信息系統，與銀行等建立聯合、動態化的監管機制，對銀行資金收支進行監管，對企業銀行賬戶進行規范化管理，對賬戶信息進行全面把握，使國有企業能夠更加有效地管控財務資金風險。

四、結語

總之，為促使國有企業的持續穩定發展，必須要強化企業的財務資金管理風險防范水平。所以國有企業要樹立財務資金管理風險防范意識，了解財務資金管理是至關重要的，能夠明確目前企業面對的財務資金管理風險問題，從實際出發，通過科學、有效的措施進行風險防范，確保國有企業的資金是安全的，并且創造出更大的經濟效益，讓國有企業能夠在不斷變化的市場形勢中長久穩定地發展。

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作者:查國穎 單位:河源聯禾能源集團有限公司