審計局審計年度審計項目計劃

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縣審計局2021審計年度審計項目計劃的時間范圍為2021年7月至2022年6月。

一、審計項目安排的總體思路

以新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的和二中、三中、四中、五中全會精神，認真落實“七一”重要講話、視察菏澤和對審計工作的重要指示批示精神，準確把握進入新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局對審計工作提出的新任務新要求，圍繞財政資金提質增效、國有資源增值增收、工作機制理順盤活、權力運用依法依規、民生福祉不斷提升的中心要求，科學謀劃審計工作，依法全面履行審計監督職責，做好常態化“經濟體檢”工作，推進國家治理體系和治理能力現代化，推動我縣經濟高質量發展，為全縣“十四五”開好局、起好步。

二、審計項目安排的主要原則

(一)堅持黨對審計工作的集中統一領導。認真貫徹落實黨中央和對審計工作的部署要求，牢固樹立政治機關意識，從政治上謀劃、部署、推動審計工作，不斷增強審計工作的政治屬性和政治功能。增強運用政治眼光觀察和分析經濟社會問題的能力，把政治導向、政治要求體現到審計工作中去，堅持從普遍性、傾向性、苗頭性問題中發現政治端倪，從錯綜復雜的矛盾關系中把握政治邏輯，始終堅持正確的政治立場和政治方向。

(二)堅持主動服從服務大局。緊扣落實“六穩”“六?！惫ぷ饕?，立足我縣實際，緊盯黨委政府關心、社會關注、群眾關切的重大政策措施和重點民生事項,突出體制機制完善、權力規范運行、財政增收資源增效、保障和改善民生、防范化解重大風險等方面的審計，科學安排審計項目。聚焦審計監督首先是經濟監督的職責定位，履行好主責主業，集中精力種好“責任田”，充分發揮審計專業優勢，扎實推動全縣經濟社會發展目標任務和重大決策部署的推進落實。

(三)堅持突出審計工作重點。正確把握審計全覆蓋與突出重點的關系，堅持形式上的全面覆蓋與內容上的全面覆蓋相統一，提升審計全覆蓋的綜合效應。從全縣審計資源實際出發，堅持盡力而為量力而行，平衡好重點審計任務和年度計劃的關系。按照縣委縣政府要求確定審計重點，按照縣委縣政府意圖安排審計項目，堅持精準發力，精準安排審計項目，精準組織實施，精準揭示和推動解決問題。

(四)堅持優化審計組織方式。通盤考慮審計組織方式和審計分工，推動全縣審計項目一體謀劃、一體推進、成果共享。加強審計資源統籌和審計項目融合，強化政策落實審計，保障令行禁止，推動全面深化改革。加強政策審計的引領作用，圍繞我縣重大政策措施，關注落實和績效情況。加大延伸力度，強化典型事例剖析，拓展審計深度，更深層次、全局性地揭示根本性、規律性問題。合理安排投資審計項目，突出對政府投資重大工程建設全過程的全面監督。

三、具體審計項目

2021審計年度縣審計局計劃安排審計項目33個，其中，縣級組織政策措施落實情況跟蹤審計項目4個;縣本級預算執行審計1個，重點審計的一級預算單位3個，對其他一級預算單位運用大數據審計手段進行全覆蓋審計;領導干部經濟責任審計項目13個,領導干部自然資源資產審計項目9個;政府投資審計項目2個;企業審計項目1個。具體安排如下:

(一)重大政策措施落實情況跟蹤審計

圍繞推動中央重大決策部署貫徹落實、推進我縣重大發展戰略實施、促進經濟持續健康發展，重點關注重大政策措施、重點改革任務以及重點建設項目的推進情況和實施效果，著力揭示政策落實過程中亂作為、不作為、慢作為等典型問題，反映體制機制和制度方面存在的問題，提出建設性意見和建議，促進令行禁止，推動將制度優勢更好轉化為治理效能。計劃安排審計和專項調查項目6個。

1.農業保險保費資金審計

【目標和重點】為了加強農業保險保費補貼資金的管理，促進我縣農業保險工作健康發展，保障廣大投保農戶的切身利益，重點關注農業保險保費資金管理使用的安全性、合法性和效益性。為切實推動農業保險補貼資金政策的落實落地，充分發揮監管服務職能，助力地方鄉村振興。

【組織方式】縣審計局農業農村審計科組織實施。

【審計時間】2021年9月至11月。

2.困難群眾救助補助資金審計

【目標和重點】為進一步突出職能職責，強化監督檢查，確保救助補助資金準確、及時、安全發放到群眾手上，著力揭示政策落實不到位、資金違規使用、績效不高等問題。重點審計全縣2018年—2020年各級財政安排用于城鄉低保、特困人員救助供養、臨時救助、殘疾人兩項補貼等資金的管理、使用情況。一是查實減免返還社保費落實情況，促進減免返還社保費政策落實到位；二是查實援企穩崗政策落實情況，保障穩就業政策目標實現；三是關注促進重點人群就業創業情況，保障穩就業政策目標實現；四是關注失業人員權益保障情況；五是保障基本民生情況，守住民生底線等。促進全面貫徹落實就業優先戰略和就業政策，提高就業補助資金和失業保險基金使用績效，推動實現更高質量和更充分就業，保持我縣經濟社會平穩健康發展。

【組織方式】縣審計局社會保障審計科組織實施。

【審計時間】2021年12月至2022年3月

3.新動能產業園建設管理運營情況專項審計調查

【目標和重點】關注新動能產業園建設管理、運營、發展狀況，推動縣委縣政府有關政策措施落實到位，重點揭示項目建設發展過程中在政策落實、項目建設、內部管理控制、資金管理和使用中存在的突出問題，促進新動能產業園健康發展，不斷提高項目管理和財務管理水平。

【組織方式】縣審計局企業審計科組織實施。

【審計時間】2021年10月至12月。

4.水利工程建設情況專項審計調查

【目標和重點】摸清全縣水利建設資金總體規模、相關政策執行情況，通過深入調查，揭示各在水利投入政策、資金籌集使用管理、投資計劃執行、工程項目建設、管理和效果等方面可能存在的突出問題，分析問題產生原因，提出改進意見和建議，促進完善水利投入機制和相關管理制度，規范資金使用管理，為推進我縣水利現代化建設服務。

【組織方式】縣審計局投資審計科組織實施。

【審計時間】2021年9月至10月。

(二)縣級預算執行和其他財政收支審計

【目標和重點】緊扣中央和省、市、縣全面深化預算管理改革部署，以推動深化財稅體制改革、促進積極財政政策貫徹落實、增強我縣重大戰略任務財力保障、提高財政資金使用績效為目標，嚴格落實政府“過緊日子”有關要求，重點關注預算收支、決算草案編制的真實性和完整性、預算分配的合理性和規范性、全面實施預算績效管理的成效等情況，揭示預算支持方向不符合經濟社會發展目標和我縣相關發展規劃政策等重大管理改革問題，揭示騙取套取、貪污侵占、損失浪費以及職責履行過程中不作為、亂作為、慢作為等重大違紀違法問題，推動預算管理改革，促進增收節支，促進財政資金提質增效，切實提高財政資金配置效率和促進財政資金安全規范使用，提高財政管理水平，防范財政風險。

審計中充分運用現代化技術手段，加大數據采集、數據標準化和數據分析力度，對縣級一級預算單位全覆蓋數據分析，關注中央八項規定及其實施細則精神落實、壓減一般性支出、“三公”經費、政府采購等情況，關注財政資金沉淀積壓、各類政府資產盤活利用情況，關注網絡安全建設和績效情況，揭示部門單位重點支出績效不高、項目立項隨意性大、違反中央八項規定精神等問題，促進嚴肅財經法紀，提升資金績效，促進資金資產高效使用，為積極財政政策加力提效“開源”。同時，融合政府專項債券等政策落實情況。

【組織方式】縣審計局財政審計科牽頭組織，各參審科室根據分工參與。對縣財政局具體組織預算執行情況進行審計。對所有縣級一級預算單位實現數據分析全覆蓋，對縣農業農村局、住房和城鄉建設局、人社局等3家單位開展現場審計，根據工作需要，抽審部分二級預算單位;對其他一級預算單位根據數據分析結果進行現場核查。

【審計時間】2022年1月至2022年5月。

(三)領導干部經濟責任審計

【目標和重點】根據干部管理監督需要以及審計資源等實際情況，堅持以任職期間審計為主，提高審計監督的時效性。結合不同層級不同崗位領導干部的履職特點，聚焦領導干部權力運行和責任落實，客觀公正評價，促進領導干部規范用權、秉公用權、廉潔用權。加大對貫徹落實黨和國家經濟方針政策的審計力度，以領導干部履行經濟責任有關的重大改革任務推進、重要政策措施落實和重點項目進展情況為抓手，推動各項重大決策部署落地生根，確保黨中央令行禁止。強化對權力運行的監督和制約，加大對資源分配、項目審批、資金分配等重大經濟決策事項的審計力度，揭露重大失職瀆職、重大決策失誤、重大損失浪費和重大管理漏洞問題，促進權力規范運行。

【組織方式】加強經濟責任審計與政策落實跟蹤審計、預算執行審計、自然資源資產離任(任中)審計等各類審計項目的統籌融合和相互銜接。推進大數據審計在經濟責任審計中的應用，批量開展數據分析，準確鎖定疑點線索，有針對性地組織核查，提高現場審計的精準度和效率。

按照突出重點，消除監督盲區，強化任中審計的原則，經與縣委組織部溝通協調，與預算執行審計和政策跟蹤審計統籌安排，共安排13個經濟責任審計項目，包括縣直5個部門的主要負責人和4個鎮黨委書記、鎮長。

【審計時間】分批次按照規定的時限實施審計，分階段出具結論性文書，2022年5月底前完成。

(四)領導干部自然資源資產離任(任中)審計

【目標和重點】以貫徹落實綠色發展理念，促進領導干部認真履行自然資源資產管理和生態環境保護責任為目標，重點關注領導干部貫徹執行生態文明建設方針政策和決策部署、生態文明體制改革重點任務推進、“兩高”項目審批監督、資源環境約束性指標完成、資源環境監督管理責任履行、資源環境相關資金征管用和項目建設運行等情況。

【組織方式】縣審計局組織有關科室實施。領導干部自然資源資產離任(任中)審計項目與鄉（鎮）黨委書記、鄉（鎮）長經濟責任審計項目統籌安排，對縣直1個部門和4個鄉鎮實施領導干部自然資源資產任中審計。

【審計時間】2021年8月至10月。

(五)政府投資審計

【目標和重點】以促進政府投資資金管理規范、安全有效，建設項目規范管理為目的，對縣職業中等學校、隨官屯鎮全民服務中心開展審計。重點關注項目單位在建設程序、工程建設管理、工程結算及竣工決算編制過程中存在的違法違規問題，確保項目交付使用資產的真實、完整、準確、規范。揭示和反映投資項目建設各環節中存在的突出問題，分析管理漏洞和體制機制弊病并提出審計建議。通過審計，促進規范政府投資行為、加強項目管理，提高財政資金使用績效。

【組織方式】縣審計局投資審計中心組織實施。

【審計時間】2022年2月至5月。

(六)企業審計

【目標和重點】關注縣置業有限公司重點改革事項落實情況;審查企業財務收支的真實、合法、效益情況;審查企業內部管理控制及風險隱患情況;審查網絡安全和信息化建設情況。

【組織方式】縣審計局財政審計科組織實施。

【審計時間】2021年7月至9月。

四、工作要求

(一)嚴格執行審計項目計劃。各科室要強化政治擔當，以高度的政治責任感、歷史使命感和職業榮譽感，依法全面履行審計監督職責，進一步加大審計監督的力度和深度，全力以赴完成好各項審計任務，切實提升審計監督成效。要維護計劃的嚴肅性，年度審計項目計劃一經下達，審計項目組織和實施單位必須嚴格執行，確保按要求完成。

(二)深入調查研究，提升審計質效。強化對重大政策的日常研究，加強審計項目計劃統籌和立項調研論證，把研究式審計貫穿審計全過程。各業務科室要根據年度審計項目計劃安排，加強審前謀劃，進行充分調研或開展試審，進一步明確審計目標，厘清審計思路，找準主攻方向。各審計組要嚴格落實審計組組長負責制，嚴格執行審計工作方案，加強審計資源統籌，積極推進大數據審計，聚焦重點，鎖定疑點，緊盯重大問題，堅持查深查透，切實提高審計報告質量，增強審計建議的針對性和可操作性。

(三)強化組織實施，防范審計風險。準確把握政策跟蹤審計核心內容、緊盯落實關鍵環節，找準審計監督發力點和著力點，避免面面俱到，節省人力物力資源。增強市縣審計項目計劃的整體性和一致性，確保集中力量干大事、干要事，抓重點項目、審重點內容。各科室要根據人力資源情況，合理確定審計項目數量，做到收放結合、松緊適度，為統籌上級審計機關和黨委政府交辦重大審計事項、政治學習及人員培訓等留出余地。認真落實“三個區分開來”要求，考慮歷史情況，著眼長遠發展，力求審計結論客觀公正、問題處理實事求是，確保審計質量，防范審計風險。

(四)堅持廉潔從審，嚴守紀律要求。各單位和參審人員要認真貫徹落實中央八項規定及其實施細則精神，嚴格遵守審計“四嚴禁”工作要求和“八不準”工作紀律，堅持依法審計、文明審計、廉潔從審，自覺維護審計機關形象。要嚴格執行請示報告制度，審計中發現的重大問題必須及時報告。要強化保密管理，嚴格執行保密規定，未經批準不得對外披露審計情況，不得對外提供審計取得的資料和數據。要加強審計現場資料管理，嚴格落實審計項目歸檔責任制，嚴格執行審計項目歸檔范圍規定，切實做到審計檔案材料“應歸盡歸”，確保歸檔材料齊全完整。