企業(yè)財務快報通知

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各省屬企業(yè)：

為及時了解和掌握國有企業(yè)的資產(chǎn)運營情況，更好地促進國有企業(yè)發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值，我們在認真總結(jié)2004年度省屬企業(yè)財務快報編報工作的基礎上，結(jié)合企業(yè)實際情況和我委國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作需要，對進一步做好企業(yè)財務快報工作的有關(guān)事項進行明確，現(xiàn)通知如下：

一、編報對象及范圍

（一）編報對象。企業(yè)財務快報的編報對象為具有獨立法人資格、獨立核算、并能夠編制完整財務決算報表的國有及國有控股企業(yè)和單位。

（二）編報范圍。包括企業(yè)本級及所屬各級獨資、控股的境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位及實行法人責任制的基建項目。其中，企業(yè)本級及所屬獨資、控股的二級子企業(yè)（單位）應單獨編報企業(yè)財務快報，并編制合并報表；二級以下子企業(yè)不要求單獨編制企業(yè)財務快報，但必須按照合并報表的要求將相關(guān)數(shù)據(jù)并入上級企業(yè)合并上報。

二、合并范圍及方法

集團型企業(yè)應當在各子公司編制財務快報的基礎上，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系和單位的性質(zhì)逐級編制合并財務快報。

（一）合并范圍。納入企業(yè)財務快報編制范圍的企業(yè)本部及所屬各級獨資、控股境內(nèi)外子企業(yè)，事業(yè)單位和實行法人責任制的基建項目均應納入合并財務快報編制范圍。

（二）合并方式。可按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系和單位的性質(zhì)采用分次分層合并，并建立規(guī)范的樹型結(jié)構(gòu)。即在集團合并財務快報下分設合并企業(yè)財務快報與合并（或匯總）事業(yè)單位財務快報。合并企業(yè)財務快報編制范圍為集團本級及所屬全部境內(nèi)外子企業(yè)和已實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。合并（匯總）事業(yè)單位財務快報的編制范圍為集團所屬的未實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其投資創(chuàng)辦的企業(yè)。

集團所屬的基建項目應與其投資主體實現(xiàn)并賬，確實不能并賬的，應單獨填報一套財務快報，合并到與其投資主體相應的合并財務快報。

（三）合并抵銷。企業(yè)在編制合并財務快報時，應將企業(yè)內(nèi)的內(nèi)部交易、內(nèi)部往來、權(quán)益性資本投資進行抵銷，對涉及收入、成本和費用、利潤總額、凈利潤、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等指標均應按照抵銷后的合并口徑進行填列。

合并財務快報的編制要求自下而上進行層層合并，不能簡單地按估計數(shù)或預算數(shù)填報合并報表，然后把相關(guān)數(shù)據(jù)軋差到差額表中。

三、財務快報的審核

為確保財務快報數(shù)據(jù)的全面完整、真實準確和銜接可比，各企業(yè)集團要加強對本級及下屬企業(yè)財務快報的審核工作。

（一）封面代碼審核。主要審核行業(yè)代碼、經(jīng)營規(guī)模、組織形式、報表類型等代碼填報是否正確，前后月度間是否保持一致性。若企業(yè)的封面代碼確因?qū)嶋H情況需要改變的，應將變更情況在附報文檔中進行說明。

（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量審核。主要審核快報指標填列是否全面、完整；快報數(shù)據(jù)是否真實、準確；本月累計數(shù)與本月發(fā)生數(shù)、上月累計數(shù)間是否銜接、可比；對于一些單調(diào)增加性質(zhì)的累計指標數(shù)（如本年銷售收入，上年同期累計銷售收入），則要審核前后月之間數(shù)據(jù)是否保持單調(diào)增加。

（三）審核差錯處理。邏輯性審核出現(xiàn)差錯，各企業(yè)應逐筆逐項進行核實，并予以更正，對確屬公式錯誤的，請將出錯的公式號及應更正的公式內(nèi)容在附報文檔中進行說明。合理性審核出現(xiàn)差錯，各企業(yè)應逐筆逐項進行核實，屬填報有誤的，要進行更正，屬不符合審核公式的特殊情況應在附報文檔中進行說明。

四、財務快報的分析

各企業(yè)在完成財務快報編制的基礎上，應結(jié)合實際情況對企業(yè)財務快報的主要指標進行認真分析，及時反映企業(yè)在資產(chǎn)運營和經(jīng)營管理中的重大變動情況及存在問題，為更好地促進國有企業(yè)發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值提出建設性的建議和意見。

（一）月度財務快報分析。各企業(yè)在完成月度財務快報的同時應對企業(yè)銷售、成本、利潤與上年同期的變動情況進行分析，對變動幅度達20％（含20％）以上的，應將變動原因及其對財務指標的影響情況隨同財務快報上報省國資委統(tǒng)計評價與分配處。企業(yè)當月有重大經(jīng)營、財務事項發(fā)生的，應將重大經(jīng)營、財務事項及其對財務指標的影響情況一并上報。

（二）季度財務快報分析。各企業(yè)在完成季度財務快報后，應對本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況、銷售及利潤實現(xiàn)情況、資產(chǎn)權(quán)益變動情況，以及企業(yè)重大經(jīng)營、財務事項等進行認真分析，在規(guī)定的時間內(nèi)報送季度財務快分析材料。季度財務快報分析主要包括以下內(nèi)容：

1、企業(yè)本季度生產(chǎn)經(jīng)營基本情況分析。重點反映：主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量及同比增減量；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

2、主要財務指標的完成及變動情況和原因分析。重點反映：一是銷售（營業(yè)）收入凈額的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等；二是成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響；三是利潤總額同比增減額及其主要影響因素，包括銷售收入、成本費用及其他影響收益的主要事項（如其他業(yè)務收入、投資收益、補貼收入等）；四是虧損企業(yè)的虧損情況及主要原因，如企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等；五是資產(chǎn)、權(quán)益增減變動情況及主要影響因素。

3、報告企業(yè)本季度的重大經(jīng)營、財務等事項。重點反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大轉(zhuǎn)變；企業(yè)重大投融資及資金變動周轉(zhuǎn)情況；企業(yè)改制改組、重大產(chǎn)權(quán)變動情況；企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果有重大影響的其他情況。

4、生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理中存在的問題與困難，擬采取的整改措施以及對下季度的生產(chǎn)經(jīng)營情況的預測。

（三）年度財務快報分析。企業(yè)在年度終了后，應在前三個季度的財務快報分析的基礎上，結(jié)合12月份財務快報的相關(guān)數(shù)據(jù)對全年的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行分析，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送年度財務快報分析材料。年度財務快報分析以季度快報分析為基礎，并增加以下內(nèi)容：一是企業(yè)預算執(zhí)行情況及影響各項任務完成情況的主要因素；二是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理等方面一些好的做法、經(jīng)驗等。

各編報企業(yè)要高度重視企業(yè)財務快報的分析工作，快報分析要做到內(nèi)容全面，分析透徹，上報及時。在每季初11-12日我委將分批召開財務快報分析會議，邀請各省屬企業(yè)財務部門的主要負責人參加座談。

五、報送時間及方式

（一）報送時間。各集團應于每月8日前報送上月財務快報數(shù)據(jù)，并于每月12日前將分析材料報送至省國資委統(tǒng)計評價與分配處。

（二）報送方式。