加強內部審計通知

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各鄉鎮人民政府、辦事處，市政府有關部門：

根據《中華人民共和國審計法》、《國家審計署關于內部審計工作的規定》（審計署第4號令），結合我市實際，現就加強內部審計工作有關問題通知如下：

一、充分認識加強內部審計工作的重要性

內部審計是審計體系的重要組成部分，加強內部審計工作，是建立和完善社會主義市場經濟體制的必然要求，是轉變政府職能，嚴肅財經法紀，促進廉政建設的迫切需要，是強化內部控制、防范經營風險，促進經濟決策科學化、經營管理規范化和提高經濟效益的客觀需要。各部門要進一步提高對內部審計工作重要性的認識，采取切實有效的措施，依法建立健全內部審計制度，推進內審工作深入開展，全面提高財務管理水平和經濟效益。

二、健全內審機構，加強內審隊伍建設

各部門要認真貫徹《中華人民共和國審計法》和《國家審計署關于內部審計工作的規定》（審計署第4號令），采取切實有效的措施，建立健全內部審計制度，加強內部審計工作管理。要根據《中華人民共和國審計法》、《國家審計署關于內部審計工作的規定》等法律法規要求，在國有資產經營規模大、財政預算數額大且所屬單位多的部門和單位設立內部審計機構；目前尚不具備設立獨立的內部審計機構條件的單位可根據需要，授權本單位財務部門之外的內設機構履行內部審計職責，并配備必要的內部審計人員。要選調政治素質好、熟悉審計業務、思想作風過硬的人員從事內部審計工作。按照《國家審計署關于內部審計工作的規定》推行內部審計人員持證上崗，未獲得湖北省內部審計師協會頒發的崗位資格證書的人員，不得從事內部審計工作。要支持和保障內部審計人員參加各項業務培訓和崗位資格、后續教育的培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業務技能和解決實際問題的能力。

三、提高內部審計工作的質量和水平

各內部審計機構要根據形勢發展的要求，更新觀念，創新方法，科學確定本部門內部審計工作目標和重點。要逐步從單純的查錯糾弊向促進提高單位管理水平轉變，從單純的財政財務收支審計向管理審計、風險評估、經濟效益審計轉變，從監督型向監督服務型轉變，更好地為本部門加強管理、提高效益服務。

（一）突出審計重點。一是對本單位及所屬單位的財政財務收支、預算外資金的管理使用以及經濟活動情況開展審計；二是以揭隱患、促管理為目標，積極開展管理審計、風險評估和經濟效益審計，評價內部控制制度的執行情況，反映經濟管理和資金使用中存在的問題，及時提出改進建議；三是根據本單位主要負責人或上級要求，對本單位內設機構及所屬單位領導人員進行任期經濟責任審計；四是對本單位及所屬單位固定資產投資項目實施審計；五是對本單位經濟管理中的重要事項開展專項審計調查，為領導決策提供參考依據。

（二）提高審計質量。內部審計機構要建立有效的審計質量控制制度，內部審計人員要以職業謹慎態度執行內部審計業務。內部審計人員在實施審計時，應在深入調查的基礎上，采用內控測試、分析性復核、抽樣審計、計算機輔助審計等審計技術方法，獲取充分可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。內部審計報告的編制要以經過核實的審計證據為依據，做到客觀、完整、清晰、及時，具有建設性，并體現重要性原則。

（三）做好與社會審計機構的協調工作。內部審計機構要在單位管理層的支持和監督下，做好與所委托的社會審計機構的協調工作。一方面，內部審計機構相關審計工作應與社會審計機構相互協調，并按照有關規定向社會審計機構提供必要的支持和相關資料；另一方面，內部審計機構應對社會審計機構受托開展本單位及所屬單位有關財務審計、資產評估、工程項目審計等結果的真實性、合法性進行監督，并做好社會審計機構人員聘用、更換和報酬支付的監督工作。

四、加強組織領導，促進內審工作健康發展

全市各內審機構實行內審工作一把手負責制，按照《國家審計署關于內部審計工作的規定》有關要求，內部審人員要依法審計、忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。

市審計局要通過建立內部審計協會，在制度建設、機構建設、業務質量等方面加強對各部門內部審計工作的指導和監督，幫助內部審計機構規范審計質量管理，提高審計業務質量。同時，要搭建交流平臺，組織開展專題交流、行業交流等多種形式的交流活動，不斷提高內部審計工作質量和水平，及時總結并大力宣傳內部審計工作先進典型和先進經驗，組織評選和表彰內部審計工作先進單位和先進個人。