經信局扶持企業發展稅收政策

導語：經信局扶持企業發展稅收政策一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

廣大民營經濟和中小企業已成為國民經濟發展的主導力量，全國GDP60%以上、城鎮就業人口80%以上、繳納稅收50%以上均由民營經濟和中小企業提供。但是，與國有大企業相比，受經營規模、資金、技術、人才和管理等方面的制約，民營經濟和中小企業在市場競爭中處于弱勢地位，抵御風險能力也相對較差。為了抑制壟斷，扶持弱者，更好地促進公平競爭，需要進一步研究和完善稅收扶持政策。

一、現行扶持民營經濟和中小企業發展的稅收政策

據國家工商總局的統計，截至年底，我國各類注冊的中小企業有970萬戶，另有個體工商戶2917萬戶。中小企業數占全國企業數99%以上。如果對絕大多數企業給予稅收優惠政策，是不大可能的。稅制改革的方向是對各類企業主體一視同仁、公平對待。因此，今后一方面逐步消除各類企業主體的稅收差別待遇，另一方面對處于相對弱勢的民營經濟和中小企業給予必要的稅收政策支持，主要對象集中在特定的小企業，專為中小企業服務的中介機構，廣大中小企業比較集中的領域如一些高技術產業、服務業、勞動就業等。目前給予的稅收扶持政策主要有：

1、對符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。

2、對中小企業信用擔保、再擔保機構從事擔保業務的收入，3年內免征營業稅。中小企業信用擔保機構可按不超過年末擔保責任余額1%的比例和不超過年末擔保費收入50%的比例計提準備金，并允許在企業所得稅稅前扣除，這項政策執行期限為年1月1日至年12月31日。

3、創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。

4、對個人獨資企業和合伙企業，自年起停止征收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶生產經營所得征收個人所得稅。

5、增值稅改革下調小規模納稅人的稅負和認定標準。從今年開始，實行消費型增值稅的改革，對企業購進機器設備所含增值稅，予以全額抵扣；同時將小規模納稅人的稅負，原工業和商業6%和4%一律下調至3%，并降低小規模納稅人的認定標準，工業企業由年應稅銷售額100萬元以下下調至50萬元以下，商業企業由180萬元以下下調至80萬元以下。

6、對全國20個服務外包示范城市經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；其離岸服務外包業務收入免征營業稅；其職工教育經費不超過企業工資總額8%的部分可在企業所得稅稅前抵扣。這項政策執行期限為年1月1日至年12月31日。

二、研究和完善進一步扶持民營經濟和中小企業發展的稅收政策

(一)研究促進民間投資和中小企業融資的政策

1、鼓勵和擴大民間投資。今年以來，我國民間投資增速略快于城鎮投資增速，民間投資占城鎮固定資產投資的比重，超過國有及國有控股投資所占比重。所以，當前民間投資問題更主要的是放開準入領域。要加快制定促進民間投資的辦法，鼓勵和支持民間投資進入基礎設施、公用事業、金融保險、文教衛生等領域，保護民間投資的合法權益。

2、鼓勵金融機構向中小企業貸款。為著重解決小企業融資難和融資成本較高問題，可研究對小企業發放貸款予以一定的稅收扶持政策。目前金融機構對小企業的劃分是，單筆貸款在500萬元以下的企業視同小企業，這種劃分不太適合稅收管理。有關部門要對小企業的劃分作進一步的界定，有目標明確了，政策支持才能到位。但對于國家產業政策限制發展領域的小企業，不宜給予政策扶持。

(二)進一步減輕小企業和個體工商戶的稅收負擔

1、對小型微利企業實行稅收扶持政策。金融危機期間，小企業困難更大，需要采取解困措施。為落實國務院《關于進一步促進中小企業發展的若干意見》，財稅部門發文規定，自年1月1日至年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元(含)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅。

2、擇機提高個體工商戶增值稅、營業稅起征點。工商部門統計，我國個體工商戶有3000萬戶，稅務部門統計個體工商戶納稅登記戶約1500萬戶，適當提高起征點可減輕他們的負擔。

(三)實行就業稅收扶持政策

現行促進下崗失業人員再就業的稅收優惠政策是，對企業招用下崗失業人員3年內按實際招用人數予以定額(每人每年4000元，可上下浮動20%)依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅；下崗失業人員從事個體經營按每戶每年8000元扣減當前應納稅款。這項政策到今年年底為止。下一步，要研究不分特殊群體，凡企業招收就業困難人員，就可享受一定的稅收優惠政策，這樣就業困難人員有可能擴大到大學生、農民工等就業困難群體中，增加了受惠群體，更加體現就業公平，同時可鼓勵民營企業和中小企業廣泛吸納勞動力，擴大就業。

(四)鼓勵更多的民營企業和中小企業享受現行的稅收優惠政策

國家為扶持高新技術產業發展、鼓勵技術創新和促進節能環保，制定了一系列稅收優惠政策，這些政策對各類企業一視同仁，廣大民營企業和中小企業可積極創造條件，爭取享受。

1、鼓勵企業享受高新技術的稅收優惠政策。

一是享受新企業所得稅法對高新技術企業實行15%的優惠稅率。這項政策對企業不分區內外、不分內外資、不分大小，只要符合認定條件就能享受，關鍵是擁有自主核心知識產權。

二是享受軟件、集成電路產業的稅收優惠政策。對軟件企業增值稅實際稅負超3%部分實行即征即退，對軟件、集成電路獲利企業實行所得稅"兩免三減半"。

三是對經認定的動漫企業享受相當于軟件企業的稅收優惠政策。

四是對先進服務型企業給予稅收優惠政策。

2、鼓勵技術創新和技術成果轉讓的稅收政策。現行有關稅法規定，對企業為開發新產品、新技術、新工藝所發生的研發費用按照50%加計扣除；企業固定資產由于技術進步原因可以縮短折舊年限或采取加速折舊；企業技術轉讓所得可減免企業所得稅和營業稅。

3、改善企業投融資條件的稅收政策。企業購置用于節能環保、安全生產專用設備的，設備投資額的10%可以從其應納稅額中抵免。

4、發揮產業導向功能的稅收政策。對于企業從事農林牧漁業、節能環保、高新技術、資源綜合利用等國家鼓勵發展的產業，可按規定享受相應減免稅優惠，如所得稅實行"三免三減半"政策。