局長在國稅系統稽查動員會講話

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同志們：

這次全市稽查工作會議是在全球金融危機沖擊世界經濟發展、全國上下齊心協力共同服務經濟發展與促進社會和諧的背景下召開的，會議的主要任務是：認真貫徹落實全市財稅工作會議和全省稽查工作會議精神，全面總結2011年稽查工作，部署2012年稽查任務，推動全市國稅稽查工作科學和諧發展。下面，我講三點意見，供大家參考。

一、2011年稽查工作開展情況

2011年，在省局稽查局和市局黨組的正確領導下，全市稽查系統堅持以整頓和規范稅收秩序為目標，以組織稅收專項檢查和區域稅收專項整治為重點，以查處和打擊涉稅涉票違法活動為中心，大力推進依法稽查、文明執法，各項工作可圈可點，成績可喜可賀。全市稽查系統共檢查納稅人366戶，查處有問題納稅人306戶，查補收入3779.41萬元，入庫收入3193.84萬元。

（一）專項檢查成績斐然。按照省局專項檢查部署，我局組織對房地產及建筑安裝業、煙草行業、有色金屬冶煉業、多年未查且稅負偏低企業、木竹加工、生產、銷售企業、建筑陶瓷生產銷售企業等9個行業開展專項檢查。共檢查企業191戶，已查結191戶，發現有問題158戶，累計查補收入2160.48元，其中市級1364.08萬元，區縣級796.40萬元，入庫查補收入2039.71萬元，移送公安1戶。其中，僅城區6戶房地產企業就查補稅款654萬元，市煙草公司自查補報企業所得稅825.24萬元。同時，我局積極做好自選動作，檢查多年未查且稅負偏低企業68戶，查補收入248萬元，向被查企業提交稽查建議12份，有效提高了納稅遵從度。

（二）發票查處成效顯著。針對制售發票和非法代開發票活動的猖獗態勢，按照上級統一部署，我局牽頭召開了全市稅警聯席會，與公安、地稅一起商定了全市打擊制售和非法代開發票專項整治行動方案，明確了任務，理清了思路，突出了重點，加強了協作。全市國稅稽查系統積極行動，認真對待，取得了豐碩成果。豐城市局稽查局在查處豐楊木材經營部虛開增值稅專用發票和農產品收購統一發票案時，查實該經營部虛開增值稅專用發票203份和農產品收購統一發票242份，涉稅金額合計達4310萬元。對該經營部虛開增值稅專用發票的行為，決定沒收非法所得113萬元,處1萬元罰款。對虛開農產品收購統一發票偷稅的行為，決定追繳少繳的稅款316萬元,按規定加收滯納金，并處316萬元罰款，該案的兩名犯罪嫌疑人現已被豐城市人民檢察院提起公訴。

（三）案件協查穩扎穩打。按照“協查地就是案發地”的工作要求，把受托協查信息作為案源加以認真對待，始終圍繞受托協查按期回復率指標，切實把好受托協查回函關，不斷提高協查質量。全年共受托協查100戶次，涉及各類發票285份，涉案金額1651.66萬元，稅額280.78萬元；委托協查16戶，涉案發票213份，涉案金額2043.32萬元，稅額345.38萬元，協查系統累計按期回復率100%。

（四）稽查質效切實推進。一是開展工作巡查。我局對各縣市局稽查局2011年工作安排、稽查執法、工作質效、裝備管理、工作紀律、隊伍建設、廉政建設等情況開展了巡查，全面地了解了全市稽查工作狀況，總結出了一些好的做法，也發現了一些存在的問題。并對巡查情況進行了全市通報。二是改進工作方式。推行“一案雙查雙報告”，加強了與監察部門共同研究涉及重大稅收違法案件查處的聯合查辦方式。對部分檢查項目實行下查一級，異地交叉稽查等辦法，排除了地方干擾，確保了檢查成效。三是認真開展案件復查、評審。將案件復查、案件評審納入縣市局的目標考核，成立了“案卷評審委員會”，從各縣市局稽查局各抽調一人，分成兩個組，由市局稽查局兩名副局長分別帶隊，采取送審、抽審以及實地復查等方式，對各縣市進行了為期一周的檢查。隨后檢查組成員集中對各縣市案卷進行評審，由每個檢查組成員對每一個案卷進行評定、打分，最終確定排名。對獲前三名的稽查局分別給予了2000、1500、1000元獎勵，有效地提高了全市稽查案卷整體管理水平。2011年，我局選送的案卷在全省稽查案卷評審、評比中名列前茅。

（五）稽查形象不斷提升。一是實行查前告知。除舉報案件、協查案件、上級交辦案件外，對納稅人進行的各項檢查在七日前預先告知，并向其送達《稅務稽查事項告知書》、《稅務稽查服務承諾書》、《常見稅務違法（章）行為》，告知檢查時間、需準備的資料、納稅人的權利、稽查人員姓名、聯系電話、稅務干部廉政紀律等。二是控制檢查次數。對納稅信譽等級為A級的企業，兩年檢查一次；對其他等級的企業，原則上一年內不得超過1次，下戶檢查人數限定2人。對賬務規范，沒有大的偷稅問題的企業，實行調賬稽查。三是實行查后回訪。案件結案后一個月內，對被檢查的納稅人及其主管部門進行回訪，及時了解被查單位的整改情況、稅收檢查對企業生產經營的影響以及聽取主管部門對處理的意見。四是嚴格工作紀律。嚴格按照稅收法律實施稅收檢查，在調查取證過程中不允許誘供、逼供當事人和證人，依法保障納稅人的合法權益。嚴格廉潔自律，向所有被查企業發放《稽查廉政回執卡》監督檢查人員，全市稽查系統沒有出現吃拿卡要占報、接受錢物和宴請等違法違紀現象。五是提高干部素質。強化政治和業務學習，督促干部自學，堅持開展講座、研討等多種形式的集中定期學習。2011年7月底，我局舉辦了全市稽查業務培訓班，邀請國家稅務總局長沙培訓基地的知名教授授課，全市90%以上稽查干部參加了培訓，取得了積極效果，有效促進了稽查人員整體業務素質的提高。

過去的一年，全體稽查干部恪盡職守、拼搏進取、務實開拓，取得了顯著的成效。這些成績的取得凝結了全市稽查干部的辛勤勞動和汗水。在此，我代表市局黨組向關心稽查工作的各級領導和從事稽查工作的同志們表示衷心的感謝和誠摯的慰問！

在肯定成績的同時，我們也要清醒地看到全市稽查工作面臨的困難和存在的不足：一是依法稽查和文明執法落實力度還不夠；二是部分稽查人員的素質難以滿足稽查工作的需要；三是稽查部門與各部門之間的協調配合亟待加強。對于些問題，我們要進一步理清思路，研究措施加以解決，以確保今年工作的順利開展。

二、2012年稽查工作總體要求

為適應新形勢新發展的需要，確保稽查工作符合形勢的要求和上級的期待，當前我們要從三個方面研究和把握形勢：一是我市稽查工作發展的要求和定位；二是省局稽查局、市局等上級部門對稽查工作的要求；三是經濟發展形勢對稽查的影響。我們要敏銳把握經濟發展趨勢，正視不利因素，采取措施積極應對，變壓力為動力，化挑戰為機遇，在逆境中錘煉隊伍，更好地推動稽查工作科學和諧發展。

根據全省稽查工作會議和全市財稅工作會議精神，結合我市稽查工作實際，今后一段時期全市國稅稽查工作的總體思路是：緊緊圍繞服務科學發展、建設和諧國稅主題，以依法稽查和文明執法為主線，以稅收專項檢查、查處和打擊涉稅涉票違法活動為重點，進一步推進依法稽查、文明執法，努力提高稽查效能，促進我市國稅事業科學和諧發展和經濟平穩較快發展。

（一）準確理解稽查職責。根據稅收征管法及其實施細則和總局有關文件，今年全國稅務稽查工作會議進一步明確了稽查職責定位。稽查職責主要有：一是系統審計性檢查。即對通過科學方法選案確定的納稅人某一納稅期的經濟活動、財務會計記錄和納稅申報情況進行系統分析查閱、審核，發現問題并依法進行處理的活動。目的是確認納稅人依法履行納稅義務的情況，防止稅款流失，促使納稅人自覺遵從稅法。二是查處稅收違法案件。即是對涉嫌存在稅收違法行為的特定納稅人進行調查取證，并對違法事實進行處理處罰的過程。目的是為了打擊稅收違法犯罪。三是稅收專項整治。即對各種跡象顯示稅收秩序明顯異常地區的稅收管理和納稅人遵從稅收法規情況進行全面檢查或調查的執法行為。目的是規范有關地區稅收秩序。四是稅收專項檢查。即國家稅務總局和省局統一組織對某些行業或跨地區經營的大型企業集團某一納稅期的經濟活動、財務會計記錄和申報納稅情況進行系統分析、查閱、審核，發現問題并依法進行處理的活動。目的是規范有關行業或企業集團的稅收秩序。五是打擊發票違法犯罪。即聯合公安等有關部門，對制售、使用假發票和虛開、非法代開發票行為進行調查取證并依法進行處理的行為。目的是維護稅收和市場經濟秩序。

準確理解和貫徹執行總局關于稽查職責定位，要著重從以下三個方面把握：一是糾正稽查職責僅限于查處偷、逃、抗、騙稅案件的觀點。征管法實施細則第九條規定，“偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件”必須由稽查局查處。同時又規定，“國家稅務總局應當明確劃分稅務局和稽查局的職責，避免職責交叉”。根據這一法律授權，國家稅務總局先后將稅收專項檢查、稅收專項整治、打擊發票違法犯罪和系統審計性檢查等工作任務賦予了各級稽查局。二是嚴格執行總局、省局關于稽查與征管（納稅評估）的職責劃分。國家稅務總局《關于進一步加強稅收征管基礎工作的若干問題的意見》（國稅發[2003]124號）明確規定：要正確理解征、管、查之間的辯證關系，征收、管理、稽查都是稅收征管的內容，屬于稅收征管的不同環節。要劃分日常檢查和稽查職責，日常性檢查和處理由基層征收管理機構負責，涉及立案與系統審計檢查由稽查局負責，稅收專項檢查由稽查局負責牽頭組織。日常檢查是指稅務機關清理漏征漏管戶、檢查發票、催報催繳、評估詢問，了解納稅人生產經營和財務狀況等不涉及立案核查與系統審計的日常管理行為。《省國家稅務局關于進一步推進依法稽查、文明執法的意見》進一步明確了稽查與納稅評估職責范圍：納稅評估一般對納稅人當年納稅申報情況進行評估核查，稽查部門主要對納稅人以前年度納稅情況進行檢查。納稅評估發現納稅人有偷、騙、抗稅或其他需要立案查處的違法行為，必須移交稽查部門處理。各地要嚴格執行上述規定，堅決糾正“以評代查”現象，有效防范稅收執法風險。三是深刻理解“系統審計性檢查”的作用。強調系統審計性檢查，是因為總局在近年稅收征管實踐中認識到，必須有專門的力量，通過科學方法選案，形成對納稅人定期不定期檢查的工作機制，才能讓納稅人丟掉不被檢查的幻想，促使納稅人依法自覺納稅，保證國家稅法得到有效執行。

（二）準確處理三大關系。第一，正確處理稽查執法與和諧國稅建設的關系。稽查執法與和諧國稅建設本身是有機統一的，我們之所以提出要正確處理兩者間的關系，主要是因為征納間、國稅與政府間對稽查執法有不同的認識，甚至是部分稽查人員對其也未能有準確的理解。從客觀效果看，稽查執法是服務于納稅人和地方經濟發展的。充分發揮稅務稽查的職能作用，依法查處稅收違法行為，有助于促進稅負公平，營造納稅人公平競爭的良好氛圍，維護正常的市場經濟秩序。如果地方依靠弱化稽查執法力度來招商引資，納稅人依靠偷稅等稅收違法手段來獲得經營利潤，雖然可能取得一時的虛假景氣，但從長遠來看，必然會弱化企業競爭力和地方經濟實力，擾亂正常市場秩序，最后導致納稅人利益、地方利益和國家利益“三輸”的局面。行有不得，反求諸己。對納稅人和社會各界的誤解，我們稽查部門應首先反省自身，堅持寓執法于服務，在依法稽查的基礎上，牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念，將執法與服務有機地結合起來，做到合法、公正、文明、廉潔。切實保護納稅人正當權益，杜絕在取得充分的違法證據前進行違法推定的行為，塑造良好的稽查形象，贏得納稅人的理解和社會各界的肯定，徹底打破執法必然會破壞和諧的迷思。第二，正確處理稽查與系統外相關單位的關系。重點是與地稅稽查局、公安、檢察院、法院、工商、銀行等單位間的關系。健全和完善打擊涉稅違法行為的部門協調機制，拓寬與有關部門協作的深度和廣度，逐步實現與地稅稽查部門無障礙交換查處案件信息；與公安部門建立聯合辦案長效機制、統一辦案取證規范，暢通信息交流與互動；與法院、檢察院探討學習罪與非罪的界定標準，加強防范監督，最大限度降低執法風險。第三，正確處理稽查與系統內各部門的關系。稽查作為稅收征管的最后一道環節，與稅收征管全過程的各個環節間都有緊密的聯系。稽查部門要按職責分工與各部門建立良性互動和工作銜接機制。與法規部門要共同做好重大案件審理和稅收執法責任制的考核落實，與稅政部門要建立政策咨詢和政策貫徹情況反饋機制，與征管、稅源管理部門要建立納稅評估與稽查選案銜接機制、稽查建議與以查促管銜接機制及信息共享、案件移送制度，盡可能的獲取納稅人的全部涉稅信息和日常征管動態。通過一系列的內部協作機制，確保稽查工作得到各方的大力協同，避免“單兵作戰”。

三、突出重點，狠抓落實，確保完成全年任務

今年的全市國稅稽查工作要點已經下發，具體內容我就不詳細展開了，請各地認真做好貫徹落實，下面我主要強調六個方面的工作。

（一）切實加大稽查工作力度。近年來，我市國稅系統采取嚴密措施強化征管責任、堵塞征管漏洞，科學化、精細化管理水平得到大幅提升。但部分納稅人在利益驅動下仍不惜以身試法，稽查“看門把關””的作用仍不可或缺。今年總局、省局都將依照綜合征管軟件中入庫的查補收入為依據分配稽查經費，打破了原來查多查少一個樣的平均主義“大鍋飯”，這都體現了上級局對稽查工作力度和實效的重視。全市國稅稽查部門要始終把案件查處作為中心工作抓好落實，切實加大涉稅違法行為的查處力度，確保完成全年查補入庫任務。

1．加強選案。要切實提高選案準確率，增強稽查針對性，充分利用有限的稽查人力和物力資源，提高稽查威懾力。一是廣泛收集信息。利用綜合征管軟件查詢選案對象的申報征收信息，透過稅源管理部門了解選案對象的經營情況，通過外部協作機制收集選案對象的工商登記、資金流向等資料，全面掌握選案對象的綜合信息。二是合理確定指標。對收集的信息進行綜合分析，根據實際情況選用稅負、收入與成本配比、產出與物耗配比等指標進行橫向和縱向比較，尋找異常情況，科學確定稽查對象。三是加強被動選案。優先查處線索清晰的群眾檢舉案件、上級交辦、征管移辦和協查案件。

2．把握重點。繼續保持對虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅的高壓態勢，嚴厲查處虛開增值稅專用發票和接受虛開增值稅專用發票行為，以及利用真票套打、虛開增值稅專用發票和利用“四小票”騙抵稅款的違法行為。重點查處納稅零申報、負申報、低稅負企業，以及大型連鎖零售企業的稅收違法行為。繼續查處利用虛假憑證、做假賬、設置“兩套賬”及賬外經營等手段的偷稅行為。

3．提高質量。存在稅收違法行為的納稅人普遍存在“稽查不一定會查到自己，查到了也不一定有本事查出大問題”的心理。要通過提高稽查質量，徹底消除納稅人的僥幸心理，達到查處一戶、震懾一批、教育一片的效果。一是要細致地做好查前準備工作。有針對性地開展稅收業務和會計制度學習，扎實開展外圍調查，精心擬定檢查方案。二是要深入地開展稽查實施工作。在稽查過程中，要力戒蜻蜒點水的作風，每查一戶，必須查深查透，全面查清企業存在的主要問題，確保經稽查檢查過的納稅人，不能再發現大的問題。三是要規范地統一執法處罰尺度。對自由裁量權進行規范，統一不同案件間的處罰標準，根據案件性質、情節從重或從輕處罰。

4．規范執法。一是加強依法稽查，確保案件查處的權限合法、程序規范、手續齊備、事實清楚、證據確鑿、定性準確、處罰適當。二是加強執法監督。選案、檢查、審理、執行各環節既要互相配合，也要互相監督，及時發現以前環節存在的問題，切實將問題解決在稽查內部。實行稽查執法事前警示、過程監控和事后監督，讓隨意執法的行為在陽光下無所遁形。

（二）積極開展稅收專項檢查。根據省局稅收專項檢查工作部署，結合我市實際情況，市局今年將近三年以來未進行稽查的重點稅源企業、大型連鎖超市、辦理出口貨物退（免）稅業務（包括“免、抵、退”稅業務）的重點企業等列為指令性檢查項目。將品牌經銷及分銷商、建材行業等列為指導性檢查項目。各地在完成市局指令性檢查項目的基礎上，可結合本地實際，從市局指導性檢查項目或本地區其他重點行業中選擇若干項目組織開展稅收專項檢查。

市、縣兩級稽查局要充分重視專項檢查工作，切實做到：第一，加強領導，周密部署。要及時成立以主要領導任組長，稽查、征管、法規、稅政等部門共同參加的稅收專項檢查領導小組，稽查局要切實發揮牽頭作用，做好組織協調和具體檢查工作。認真開展檢查培訓，使檢查工作做到有的放矢，提高檢查質量和效率。第二，精心組織，科學實施。認真研究制定稅收專項檢查工作計劃和檢查實施方案，按月安排檢查行業和檢點企業，科學篩選檢查對象。引導企業開展自查，對企業限期內自查發現的一般性稅收違法行為，允許企業自行補繳稅款、滯納金。凡已進入稽查程序的，不得再通過自查補報方式補繳稅款。第三，以查促管，標本兼治。要本著依法治稅、標本兼治的原則，建立健全“以查促管、以查促查”的長效機制，在依法查處稅收違法案件的同時，摸索發案規律、特點和趨勢，分析稅收征管薄弱環節和稅收政策缺陷，提出切實有效的整改措施和完善建議，真正實現整頓和規范行業、地區稅收秩序的目的。

（三）扎實推進分級分類稽查。推行分級分類稽查的重點是縣級局的稽查工作逐步向設區市國稅局集中，縣域內的重點稅源企業由設區市稽查局負責稽查，上提稽查層級。省局《分級分類稽查管理辦法（試行）》征求意見稿的規定：跨省或跨設區市匯總繳納的納稅人，以及省內跨設區市經營的納稅人作為一類被查對象，由省局稽查局組織或授權檢查；列入省局重點監控的重點稅源企業（不包括上述一類被查對象涉及的重點稅源企業），列入各設區市國稅局重點監控和列入各縣（市、區）國稅局重點監控的重點稅源企業作為二類被查對象，由設區市稽查局組織或授權檢查；各縣（市）國稅局管轄的非重點稅源企業和其他納稅人為三類被查對象，由縣（市）級稽查局組織檢查。同時實施分類稽查，主要分類方法有：一是按行業或稅種分類稽查。針對不同行業和不同稅種分別采取不同類型的稽查方式，有針對性地培養各主要行業的稽查骨干力量；二是按納稅信用等級分類稽查。對A級納稅信用等級企業，以企業自查為主，對自查效果好的可不下戶檢查，對自查不到位的按規定下戶實施檢查。對B級納稅信用等級企業，采取自查與檢查相結合的方式，除舉報、上級交辦、部門轉辦、納稅評估移送及其他掌握了納稅人明顯違法線索的情形外，可以允許企業先進行自查自糾，凡進入稽查程序后查處的稅收違法行為，必須依法給予處罰。對C級以下（含）或無納稅信用等級的企業，作為檢點對象，實施重點監控和檢查，查處的稅收違法行為必須依法給予處罰。

實施分級分類稽查后，縣級稽查局如需查處一、二類企業，應向省、設區市稽查局申請，得到授權后開展稽查工作。市、縣兩級稽查局要探索雙方聯動機制，進一步整合優化兩級稽查資源，加大重點稅源監控力度，提高稽查工作質效。

（四）嚴厲打擊發票違法活動。要按照省政府的統一部署，開展好打擊制售假發票和非法代開發票的專項整治行動。一是加強協調配合。積極配合地方政府建立健全打擊發票違法犯罪活動工作協調機制，及時向當地政府和市局匯報打擊發票違法犯罪活動的情況，結合實際制定貫徹具體工作計劃和實施辦法。繼續與公安、地稅聯合開展打擊發票違法犯罪專項整治活動，圍繞印刷、兜售、購買、虛開、使用虛假發票以及傳播發票違法信息等環節，摸清制售假發票違法犯罪的渠道和源頭，依法嚴厲處理開具和使用虛假發票的機構，嚴打印刷、販賣假發票的犯罪團伙。二是加強活動宣傳。廣泛宣傳發票專項整治行動的目的、內容以及國家相關的法律法規，積極配合稅法宣傳職能部門做好發票知識普及，動員廣大用票單位和個人積極舉報發票違法犯罪線索，有重點地曝光一些具有典型意義的案件，營造“打假”輿論聲勢，弘揚法制，教育群眾，震懾不法分子。三是建立長效機制。專項整治行動必須與常規發票監管工作相結合，打防并重，綜合治理。通過此次行動查找發票管理工作中存在的薄弱環節，研究制定打擊和防范發票涉稅犯罪的預防機制，使發票管理工作的各個環節走上良性循環的軌道。

（五）不斷創新稽查工作方法。省局稽查局確定今年重點在以下幾個方面推進工作創新：一是圍繞“提高依法稽查、文明執法水平”，積極探索進一步強化依法稽查、深化文明執法的有效措施。二是圍繞“提高稽查選案準確率”，認真收集信息，分析數據，總結經驗，探索規律，建立科學的稽查選案方法和機制。三是圍繞“改進稽查科技手段”，積極探索應對企業利用電子帳簿虛假記帳、轉移、隱匿或銷毀電子帳簿以及來利用互聯網和手機通訊等新型支付手段逃避繳納稅款的有效措施，積極探索推行電子查帳手段后人機結合查帳的有效方法。同時省局指出，哪個設區市出了經驗，就在哪個設區市召開現場經驗交流會。各地要圍繞省局確定的重點，積極開展有益探索，強化成果總結，及時將探索成效上報省、市局稽查局。

（六）持續加強稽查隊伍建設。一支本領過硬、作風優良的稽查隊伍是做好稽查工作的根本。稽查部門要堅持以人為本，提高內部凝聚力和向心力，打造積極向上、相互理解、相互激勵、和諧融洽的稽查團隊。

第一，穩定干部隊伍。根據案件查處需要，充實市、縣兩級稽查人員，特別是充實精通法律、會計、稅收和計算機知識的復合型人才，把德才兼備、善打硬仗的高素質人員充實到稽查隊伍中。對稽查業務骨干力量，特別是稽查人才庫成員應盡量保留在稽查崗位。

第二，加強干部培訓。積極開展分專業分層次的稽查業務培訓。重點對業務骨干和師資力量進行培訓，利用骨干開展普及型培訓。加大稅收法律法規和稽查業務的學習培訓，確保稽查人員正確理解和掌握各種稅收政策，正確行使執法權，正確履行執法程序和運用自由裁量權，最大程度地避免執法過錯行為的發生。

第三，加強廉政教育。結合稽查執法腐敗的典型案例，深入開展反腐倡廉教育，引導廣大稽查干部筑牢反腐敗的思想防線，加強干部“自律”意識。加強稽查執法監督，建立內部制約和外部監督機制，完善“他律”制度體系。

同志們，工作已經明確，任務非常艱巨，使命特別光榮，讓我們在上級局的領導下，兢兢業業，踏踏實實，切實強化稽查管理，努力提高稽查效能，全面推動國稅稽查事業和諧科學發展。