審計局局長審計工作會上的講話

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同志們：

這次全市審計工作會議的主要任務是，以鄧小平理論和三個代表重要思想為指導，認真學習貫徹黨的十六大和全國審計工作會議精神，貫徹市委九屆二次會議和全市經濟工作會議精神，總結年審計工作情況和審計工作的主要成果，研究審計工作的發展目標和措施，部署年審計工作任務，推動審計工作不斷開創新局面。下面我講幾點意見。

一、認真總結經驗，探索審計工作新途徑

（一）年審計工作主要情況

年，全市審計機關在市委、市政府和審計署領導下，認真貫徹三個代表重要思想，堅持全面審計，突出重點的方針，緊緊圍繞政府中心工作，加大對重點領域、重點部門和重點資金的審計監督力度，在治理和整頓經濟秩序，促進政府部門加強管理，完善宏觀管理措施，提高經濟運行質量，促進廉政建設等方面發揮了重要作用。全市共審計個單位，查出違規金額億元，其中：應上繳財政億元，已上繳財政億元，減少財政撥款或補貼萬元，歸還原渠道資金億元，應做調賬處理億元；指明應糾正金額億元，為國家增收節支億元。

預算執行審計進一步深化。年全市各級審計機關從促進依法行政和推動財政體制改革的高度，深化預算執行審計。一是拓寬了審計范圍。圍繞財政改革重點內容，使審計工作與財政預算管理改革同步，把預防和糾正改革中出現的問題作為審計的重要內容，把預算管理不規范、政策執行不到位等制度上的漏洞作為審計發現問題予以重點揭示，有力地發揮了審計在促進完善機制、堵塞漏洞、規范管理等方面的作用。在部門預算執行審計的基礎上，對個市級部門開展了部門決算草案審簽試點工作，并對個部門的個二、三級預算單位進行了延伸審計，對部門決算草案編制情況發表了審計意見。在審簽工作的組織方式、審簽內容的確定等方面取得初步經驗。二是擴大了審計覆蓋面。此次預算執行審計，共審計和調查了多個單位，比上年增加了個單位，同比增長；審查專項資金項，是歷年最多的一次，加大了對財政資金的監督力度。三是加強了對體制上、機制上和管理上存在問題的研究、分析。市級預算執行審計在查處問題的同時，重點揭示在預算管理、政府采購、專項資金分配管理等方面的問題，引起政府及有關部門的高度重視，促進有關政策和制度的完善。各區縣審計局針對本級預算執行中存在的管理問題也都進行了認真的分析，予以重點揭示，服務了宏觀決策，得到了政府、人大和社會各界的贊同。

經濟責任審計逐步規范。年全市各級審計機關繼續貫徹中辦、國辦兩個暫行規定和北京市兩個暫行辦法，不斷推進和規范經濟責任審計，取得明顯效果。全市共完成多個經濟責任審計項目。在推進經濟責任審計不斷深入過程中，我們重點抓了幾項工作：一是加強經濟責任審計工作研究。通過召開座談會、組織高級研修班，總結經濟責任審計工作經驗，研究經濟責任審計工作面臨的難點和疑點問題，加深對積極穩妥，量力而行，提高質量，防范風險十六字方針的理解，對經濟責任審計工作的重點、內容、方法等統一了認識。二是加強經濟責任審計規范化建設。制定了《北京市六委部局聯席會議制度》，起草了北京市企業領導人員經濟責任審計方案、審計結果報告統一規范。與此同時，部分區縣審計機關、市屬部門、企事業單位建立和完善了本地區、本部門經濟責任審計操作指南、經濟責任審計項目委托制度、經濟責任審計結果利用辦法等制度，以規范經濟責任審計工作，提高質量，防范風險。

固定資產投資審計不斷強化。結合北京市承辦年奧運會，加快國際化大都市建設這一中心工作，擴大了對財政投入較多的基礎性、公益性工程和國家重點建設項目的審計。全市共完成固定資產投資項目審計個。通過審計，對規范建筑市場秩序，防止國有資產流失，提高建設資金使用效益發揮了積極作用。特別是對一些國家重點建設項目和城近郊區征地拆遷工程的審計中，從項目招投標開始堅持全過程跟蹤審計。有的區縣審計局還在建設項目協調小組發揮作用，隨時糾正工程概算編制、基建程序履行、資金使用中存在的問題，確保項目資金合法、有效使用。東城、宣武、海淀、崇文等單位采取事前要求、事中督促糾正和事后評價相結合，將財政投入資金量大的重點工程項目審計與使用財政資金數額大的建設單位資產負債或財務收支審計相結合，促進了財政資金的規范管理和有效使用。

金融審計水平不斷提高。年受審計署委托，市局和十二個區縣局開展了對中國農業發展銀行北京市分行資產、負債、損益的審計。市局開展了對華夏銀行、北京國際信托有限公司資產、負債、損益真實性、合法性審計，對我市中小企業、高新技術產業和科技企業三項融資擔保資金管理和使用情況的專項審計。在金融審計中，堅持從內控制度入手，抓住資產質量和信貸業務的合規、合法性，摸清家底；糾正了違反財經紀律問題，為防范金融風險，改善金融資產質量發揮了作用，為政府決策提供依據。

受審計署委托，市局和部分區縣局完成了對世界銀行、亞洲開發銀行貸款的個項目的個執行單位年度執行情況審計。

企業審計不斷探索新路子。年全市共對個企業進行了審計，查出違紀違規金額億元。在審計中堅持以企業財務收支為基礎，以企業資產、負債、損益真實、合法、效益為重點，與任期經濟責任審計、與國有企業改革現狀相結合，探索企業審計的新路子。通過審計不僅糾正違紀違規，而且對國企改革中存在的企業重組改制后產權不清、注冊資金不實、虛列實收資本、增加債權人風險等問題予以揭示。針對近年來國有企業進行公司制改造或實行授權經營，發生核減國有權益不規范，造成國有資產流失的現狀，為了保證國有資產的安全、完整，審計和財政聯合發文，從年起開展國有資產損失認定審計。通過一年的實踐，從審計手段、審計方法、事實認定、證據取得等方面積累了經驗，為規范企業處理資產損失行為，把好國有資產核減關作了有益的探索。受審計署委托，市局和部分區縣局對煙草行業進行了審計。

審計調查成果顯著。年為了摸清政府外債的總體規模，分析外債償還情況及對財政的影響，開展了政府外債審計調查；為了配合北京市生態環境建設，監督環保資金的合法有效使用，開展了財政用于環保資金使用情況的審計調查；為了維護中方職工的合法權益，促進社會保障制度的完善，開展了中外合資企業社會保險資金情況審計調查；為了摸清殘疾人就業保障金、福利彩票、體育彩票資金的籌集、管理、使用情況，對這些資金進行了審計和調查。調查報告中反映的問題引起市領導的高度重視。各區縣圍繞地區經濟發展重點、社會關注熱點、難點開展了多項審計調查，為服務區域經濟發揮了重要作用。通過審計和調查，上報審計署、市委、市政府信息篇，其中有篇被有關刊物采用，市領導批示篇次；市局上報市委、市政府調研報告篇，有篇被采用；上報的審計報告、調查報告有篇得到市領導批示。各區縣審計局上報區縣黨委、政府的信息有余篇被采用，多篇被區縣領導批示，為服務政府決策發揮了重要作用。

人、法、技建設進步突出。一是堅持以三個代表重要思想為指導，通過多種形式進行黨風廉政教育，使黨員干部樹立正確的利益觀、價值觀和權力觀，增強了廣大干部的廉政意識和執政為民意識，為建設一支高素質的審計隊伍奠定了思想基礎。二是加大培訓力度。今年全系統有人次分別參加市局組織的電子政務、計算機網絡、審計準則、外語等個培訓班的學習，參加培訓的人次比年增長了。各業務處、區縣局根據實際工作需要，從專業知識、審計技能、宏觀知識等多方面加強了培訓，對提高干部的整體素質，促進審計工作質量的不斷提高起到了保證作用。三是進一步規范審計行為。市局重點抓國家審計準則的貫徹落實，研究起草了《北京市審計機關關于審計組和審計組成員行為規則》和《北京市審計機關關于貫徹〈審計工作底稿準則〉的實施辦法（試行）》。各業務處和區縣局分別對全員進行了審計準則培訓，制定和完善了相應的規章制度。朝陽、崇文、門頭溝、通州、昌平等單位實行審計質量例會制度、審計組長資格認定制度、審計執法責任制度；制定了通用類和專業類工作底稿余種，開展審計方案論證、審計項目研討活動。市局頒布了《北京市審計機關優秀審計項目評選辦法》。四是加快了審計信息化建設的步伐。在網絡建設上，局域網已做到小時開通，市局和分局可同步上網；試行了與市政府主要部門及各區縣的專網傳遞公文。在軟件開發上，完成了檔案網上查詢系統，著手建立被審計單位資料庫和人事管理數據庫，辦公自動化軟件已投入使用。在社保、行政事業和財政審計中重點推廣了《金劍審計軟件》的應用；外資審計處、東城區審計局等單位試行了遠程審計。在硬件配備上，東城、昌平審計局等單位已實現人手一機。

關于在信息化建設問題上，去年我們還有一項很突出的成果而且是被市委、市政府充分認可，我們首都之窗北京審計網站在市個政府網站中被評為優等，在無審批權單位中得第三名。外網這一年進步是非常大的，也是有關區縣，市局努力的結果。為此，市政府還要召開專門會議，由我局介紹經驗。事實上，對我局表彰有點獲得進步獎味道。年我局網站被評為倒數第一，去年我們的進步是非常明顯的。

內審指導工作進一步加強。為了適應形勢發展的要求，市局成立了北京市內部審計協會，協會堅持管理、服務、宣傳、交流八字方針，積極舉辦內部審計培訓班，組織內審人員境內外考察、業務交流，完成了考試的組織工作。各區縣內部審計協會成立準備工作都在積極進行，通州區內審協會已經成立。

綜合經濟監督工作見成效。年我市綜合經濟監督工作取得了較為顯著的效果。主要體現在各部門積極落實我市經濟監督工作聯席會議提出的各項工作要求。如：市局與財政局配合推動了預算執行審計工作的不斷深化，開展了決算審簽試點工作；經與財政、監察等部門研究，將重點建設項目審計的覆蓋面提高到以上，經過各方面努力，已達到預期目標；為了落實市政府加大社會保障金征繳力度的要求，對失業保險基金進行了審計。

（二）近幾年審計工作的主要成果

黨的十五大以來，我市改革開放和經濟建設進入快速發展新階段。適應新形勢的要求，全市審計機關認真貫徹落實審計法，圍繞改革開放和經濟發展中心工作，堅持依法審計，注重提高審計質量，全面履行審計監督職責，在整頓規范市場經濟秩序，規范政府部門行政行為，促進廉政建設，服務領導決策，促進改革和經濟發展等方面發揮了重要作用。其成果主要體現在以下方面：

堅持全面審計，突出重點的方針，認真履行審計監督職能，成效顯著

全面審計，突出重點的方針，是針對我國現階段經濟運行的特點及審計機關的具體情況提出來的，是審計工作的基本方針。在貫徹這一方針時，我們將其與貼近政府的中心工作，為區域經濟發展服務結合在一起，作為全市審計工作的指導原則，取得了顯著的成效。據統計，年全市共審計個單位，查出違規金額億元，其中應上交財政金額億元，減少財政撥款或補貼億元，歸還原渠道資金億元，核減工程造價億元，指明應糾正金額億元；為國家增收節支億元。通過幾年的實踐，形成了我市審計工作的基本格局，即：以預算執行審計為中心，各專業審計相配合，統籌兼顧，重點突出，不斷強化對重點領域、重點部門、重點資金的審計力度；同時，以經濟責任審計為重點，努力探索對企業和行政事業單位的財務收支審計與經濟責任審計相結合。由于這種工作格局的形成，使審計的覆蓋面逐年加大，較好的發揮了審計監督的作用。通過預算執行情況審計，揭示出我市在預算執行中存在的預算收支安排不規范、預算批復率低、收支兩條線貫徹落實不到位、部分專項資金使用效益不高、稅收征管存在漏洞、國庫管理不規范等問題，促進有關部門改進工作，加強管理，促使預算編制過粗、剛性不足、財政資金使用效益不高等問題得到有效遏制。從對年預算執行情況審計結果看，全市行政管理費的預算批復率已達，專項資金的預算批復率已高于；全市財政補貼總量已經從年的近億元降低到多億元；市政府重點預算執行單位通過編制部門預算，認真落實收支兩條線規定，財政收支核算逐步規范，違紀問題逐年減少。對重點建設項目的審計由原來占項目總量的左右增加到年的以上，當年核減工程概算億元，為國家節約了大量建設資金。

圍繞政府工作中心，服務宏觀決策

針對各級政府非常關注的經濟運行中的體制性、機制性問題，加強審計調查工作是近年來審計機關的一項重要任務。據統計，近三年全市共開展項審計調查，涉及被審計單位個。如：為了推動社會保障制度的建立和完善，自年以來幾次開展了對養老保險金的審計調查。為市政府采取擴面征繳措施提供了決策依據。年我們在環保排污費征收管理使用情況審計中，揭示了排污費征收標準不合理、使用效率不高等問題。經市領導批示后，有關問題反映到國務院主管部門。現財政部、國家環保總局已經出臺辦法，提高了排污費征收標準，并對有關費用的使用作了具體規范。對區縣政府采購情況的調查，針對采購預算編制不規范、實行國庫集中支付的配套工作不完善、監督制約機制不健全等方面提出了審計建議，進一步規范了政府采購工作。對垃圾處理費征收、管理、使用問題的調查，揭示了垃圾處理費征收率低、部分費用未使用等問題，提出了完善收費政策等建議，得到了市領導的肯定。

解放思想，勇于創新，推動審計工作深入發展

幾年來，全市審計機關堅持以鄧小平理論和三個代表重要思想為指導，解放思想，勇于創新，緊緊圍繞全市改革開放和發展經濟的要求，力爭每年在審計內容、審計方法等方面有所創新。主要體現在幾個方面：一是預算執行審計由查清家底到促進預算執行的規范化，由強調審計覆蓋面到重點審計專項資金的使用效益，由預算執行結果審計逐步向對部門預算審計和決算審簽擴展，審計內容越來越深入，與財政體制改革結合越來越緊密。二是國有企業審計由一般性財務收支到資產、負債、損益審計，去年又進行了資產核銷認定審計的嘗試，促進了市場經濟條件下國家審計監督職能的到位。三是積極貫徹落實中央兩辦精神，努力探索經濟責任審計的路子，在實踐中摸索出財務收支審計和經濟責任審計相結合，日常審計和領導干部離任審計相結合，國家審計和審計機關指導下內部審計相結合等具體方法，不斷完善審計規范，創新審計組織方法。四是在投資審計、環境審計、外資審計等方面，不斷探索創新新的方式、方法。這些探索和實踐，豐富了審計的內容和方法，規范了審計行為，提升了審計質量，推動了全市審計工作的深入發展。

堅持人法技建設，為審計工作發展奠定基礎

經過市區兩級機構改革，改善了審計干部結構，審計隊伍更加知識化、年輕化。通過推行雙向選擇、輪崗交流、競爭上崗等人事制度改革措施，初步形成了競爭激勵機制。堅持開展多種形式、多種內容的干部培訓，不斷提高干部的政治、業務素質。以貫徹國家審計準則為中心，全面開展依法審計教育和審計規范化建設。這些工作對于規避審計風險、提高審計質量、促進審計工作科學化、規范化、法制化起到重要作用。適應全社會技術進步的客觀形勢，以審計信息化為中心，大力推進審計手段現代化建設。以計算機網絡為主的硬件條件和軟件開發有了一定進步，內控制度測試、統計抽樣、系統基礎審計、遠程審計等現代審計方法在審計實踐中推廣運用取得初步效果。

（三）存在的不足

通過幾年的審計實踐，全市的審計工作有了很大的發展，取得了顯著的成績，但仍存在一些差距和不足，特別是按照十六大的總體工作部署和市委、市政府以及審計署的工作要求，我們的工作仍存在不少亟待研究解決的問題。主要表現在：一是在思想觀念上還不能完全適應新形勢、新任務的要求，舊的觀念在一些干部的頭腦中仍然存在，阻礙了工作上的創新；二是審計成果質量有待提高，對審計成果的綜合分析、開發利用需要加強；三是審計業務基礎管理和機關內部管理還比較薄弱；四是審計人員的知識更新和綜合素質的提高迫在眉睫；五是審計信息化建設仍需加快，特別是輔助審計軟件的開發、應用應加大力度。對于上述存在的問題，我們全系統必須予以充分的認識，給予足夠的重視，并認真加以研究解決。

回顧年工作，總結近幾年各項工作取得的四個方面的主要成果，及目前工作中存在五個方面的問題。通過回顧目的是為了全面總結我們過去幾年各方面工作取得的主要成果，即成績取得在哪幾個方面，我們工作經驗主要有哪幾條，不足有哪幾方面。目的是為了全面審視我市審計工作現狀，在充分肯定成績的同時保持一種冷靜的思考，以便于找準目前工作基點，認清形勢，明確今后工作的努力方向，有針對性的采取措施，來推動審計工作的不斷發展。成績的取得，特別是前幾年工作成績的歸納、總結了四個方面，是不是準確，是不時完整，是不是符合實際，希望大家在討論中予以補充、完善。包括分析工作中的不足，分析的是不是貼切，是不是審計系統工作中面臨的主要矛盾，在討論過程中研究，目的就是找準工作基點，以便于今后明確方向，采取措施。

二、認真學習貫徹十六大精神，轉變觀念，銳意創新，開創審計工作新局面

黨的十六大勝利召開，規劃了全面建設小康社會的宏偉藍圖。市第九次黨代會明確了我市要提前實現小康的奮斗目標。全國審計工作會議提出了以提升審計成果質量為中心，全面提高審計水平的要求。這些工作部署，從宏觀上確立了社會經濟和審計事業的發展方向，為我市審計工作發展指明了方向，并提供了難得的發展機遇。面對這一發展機遇，我們必須用十六大精神統一思想，認清形勢，振奮精神，堅定信心，明確方向。我們要從全市審計工作實際出發，按照以依法實施審計監督為核心，全面加強人、法、技建設，為政府和社會提供高質量服務為工作主線，力爭用三到五年的時間，在我市審計系統全面實現審計工作規范化、審計成果優質化、審計方法科學化、審計手段現代化、審計隊伍職業化，開創我市審計工作的新局面。

在這里提出一個工作主線，提出一個中長期工作目標，關于工作主線用了三句話來表述，第一句以依法實施審計監督為核心，體現了審計工作的天職，是審計法賦予審計機關的工作職責，也是我們全部審計工作的中心、重心和核心。所以，我們所有工作的開展必須圍繞這個工作進行。第二句全面加強人、法、技建設，事實上是為我們核心工作，即依法實施審計監督，從隊伍建設、法制建設、技術手段建設上給予足夠的保證，給予有力的支持和服務。人、法、技建設不能孤立的去看，不能孤立地說，為建設而建設，我們必須圍繞某個核心來做，作為審計機關，我們只能圍繞依法實施監督，全面加強人、法、技建設。所以說，這里有一種內在的必然的聯系，一方面是工作的核心，一方面是工作的保證。第三句是為政府和社會提供高質量服務，體現了審計機關全部工作的核心目標。審計機關開展工作是為了納稅人管好錢袋子，為政府有關部門用好錢袋子來實施監督，事實上我們實施的監督，是為政府、為社會提供一種產品，是以各類審計報告為代表的監督服務。既然是一種服務，它內在需求就需要這種服務是高質量的，這也是政府和社會對我們審計機關的工作要求，也是審計機關職責的一種必然的內涵，同時也是國家審計署今年工作報告中提出來的今后工作主線，李金華審計長在今年的工作報告中，著重強調了要以提高審計工作質量為核心。