在全市部門預算和綜合財政預算改革會上的發言

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一、當前的現狀

⒈綜合預算還沒有真正實現。雖然在年我縣就開始進行綜合財政改革，但沒有將預算內、外資金等所有收支編入了預算，預算外收入并沒有形成政府的統籌財力。公務員之家，全國公務員公同的天地基于預算外資金是單位“自有資金”的習慣理念，預外資金雖然進入了財政專戶管理，只是對部分單位的預外資金進行一定比例的政府統籌，絕大部分預外資金最終還是返還給單位，學校等單位的預外資金還是分毫不差地返給單位。

⒉科學的定額標準體系尚未建立。近幾年來，我們不斷完善了財政支出的管理。但是，科學合理的公用經費定額標準體系尚未建立起來。還有，公用經費、項目支出運用“零基預算”分配模式難度較大。特別是農業、教育、科技及衛生等項支出，由于上級提出了年度增長幅度或占財政支出比重的法定要求，實質上就是“基數加增長”，與“零基預算”有矛盾。

⒊項目支出預算管理難。（）項目支出預算數額大、可行性研究時間緊，難以保證其科學性。（）項目支出管理具有較大的彈性和伸縮性，為部門提供了一個與財政討價還價的余地。（）項目支出要求根據國家宏觀經濟政策和縣委、縣政府為民辦實事、辦好事及部門工作等重點工作來編制，具有前瞻性，但是長期以來只是在既定的收支之間安排資金，缺乏科學的分析預測工作，沒有很好地將預算編制與經濟預測結合起來。（）編制下年度的預算時，政府的工作重點和發展方向及部門工作計劃尚未出臺，許多專項支出難以細化準確，導致執行中追加追減的情況經常發生。

二、對部門預算和綜合財政改革實施的總體設想

⒈進一步深化“收支兩條線”管理改革。在非稅收入管理改革的基礎上，對部門單位的行政事業費和其他預算外資金收入不僅要統管，而且要做到統籌，按照統一的標準，根據部門履行職責需要核定部門預算，切實做到收支脫鉤管理，逐步改變預算外資金是單位自有資金的錯誤認識，將預算外資金納入到政府宏觀調控范圍之內。

⒉逐步建立科學的預算定額標準體系。根據財力可能和事業發展情況，合理劃分部門單位的類檔，既滿足部門單位工作需要，又不浪費財政資源。開展調查、分析、測算和論證，對部門實際開支水平進行定性分析和定量對比，研究特殊部門的特殊支出需求，逐步制定出更加科學、合理、符合實際的定員定額標準體系，為實行真正的“零基預算”提供依據。

⒊加強項目支出預算管理。（）及早開展項目研究和可行性論證，建立項目數據庫評審制度。由于部門預算編制時間相對較緊，一些項目又具有專業性，需要與之相關的專業人才才能進行可行性分析論證，因此，必須建立項目數據庫專家評審制度。（）部門報送的項目支出預算要附有可研性報告。今后編制部門項目預算支出時，做好可研性報告，需要說明要干哪些事，怎樣干，能夠取得什么效果以及項目資金預算等，都要在可研性報告中詳細說明。（）部門報送的項目支出預算，要與國家宏觀經濟政策、縣委、縣政府工作重點緊密配合，否則財政不予安排，以改變部門、單位套取財政資金、把難題推向政府的問題。（）要建立預算追加審查制度，以強化預算約束力，切實減少預算追加。

三、實施部門預算和綜合財政改革的大體安排

由于部門預算涉及面廣、情況復雜，在這方面又沒有經驗，為了穩妥的推進這兩項改革，我們準備在時間安排上，年先選擇有代表性的個單位進行試點，然后再全面輔開。

（一）建立預算編制工作機制，增強預算編制合力。

⒈建立鏈條式管理機制，理順各環節工作關系。初步建立了一個以部門為依托，預算編制、執行和監督評價一脈貫通、相互促進、層次分明的“鏈條式”預算管理機制。在試點的時間安排上，今年月前制定改革試點方案，設計規劃實施步驟并統一部署，月份對單位的收支和成本費用情況進行摸底，并完成“一上”，月底基本確定預算盤子，明年月份按規定程序向縣委、縣政府匯報，明年⒉月份報縣人大審議通過后批復執行。工作實施中，預算股和有關股室、單位共同協作，密切配合，推進部門預算和財政綜合預算改革順利進行。

⒉實行“內外有別、兩步到位”的預算分配辦法，調動方方面面的積極性。在預算編制主體上，局外以“主管部門”為主體，履行好對所屬單位統一平衡、匯總責任，把好初審關；內以“業務股室”為主體，把好分管單位上報預算審核關口。在預算安排上，采取“內外有別、兩步到位”的靈活辦法，即財政內部由預算股根據預算內、外綜合財力情況算大賬，財政對外由各業務股室按照部門預算的要求算細賬；在內部資金分配上“分兩步走”，先確定下達初始額（基本支出及常規性項目支出），再根據財力確定法定支出增量及必保的專項支出項目，分兩次切塊。除必保支出項目外，業務股室根據分管部門特點和收支實際，按照綜合預算的原則，統籌安排支出，有效激發各方面的積極性。

（二）構建預算內外資金運籌機制，深化綜合預算改革

⒈對縣級預算外收入進行政府統籌調劑。在報經縣政府確定后，爭取在年對單位取得的行政事業性收費、政府性基金收入，除國家明文規定不得調劑的項目外，統一按照一定的比例進行集中調劑，打入預算財力，由財政統籌安排支出。

⒉用部門預算的方法核定單位支出盤子，用財力包干的辦法強化管理。現在單位類型復雜，財政負擔很重。如何合理界定縣財政對事業單位的補助范圍、方式，是編制好縣級部門預算首要解決的問題。從這幾年的財政改革實踐看，我們應按照綜合預算的要求，從提高資金使用效益出發，對單位經費補助方式進行了不斷改進。（）對部分有條件的單位，試行財政補助“零增長”或“負增長”，逐步減輕財政支出壓力。（）對預外收入資金較多的部門試行“細化算賬、包干補助、節約留用、超支不補”的辦法；對一般事業單位，實行“按要素核定收支，財政定額或定項補助，超支不補，結余留用”的補助方式。（）對自行組織收入較多、經費自給能力較強的事業單位，在核定單位收支的基礎上，積極推進“財政補助總額包干”，減人不減資，增人不增資，優化分配結構。變“以錢養人”為“以錢辦事”，推動“事業”變“產業”。通過改革，節減財政開支，調動主管部門當家理財的積極性，促進事業發展。

（三）構建人員經費保障機制，完善基本支出管理

⒈構建了預算單位基礎信息庫。在對預算單位人員、資產、收支等情況進行調查摸底的基礎上，構建了涵蓋預算、決算、審計監督、人事部門等不同資料來源的基礎信息庫，并初步實現動態管理，為規范人員支出，維護基本支出預算的真實準確提供了有效保障。

⒉建立分類分檔的基本支出定額標準體系。按照力求統一規范、公平合理的原則，根據單位特點和預算管理形式，分別采取定額法、定額控制法和非定額法測算其基本支出。對納入定額法的的行政單位實行綜合定額，實行“人員支出按實際、公用支出按定額、項目支出按可能”的預算安排方式；事業單位制定了基本支出開支審核標準，實行財政補助定額。對行政事業單位劃類分檔，分別確定標準定額。為統一規范單位支出標準，優化支出結構，逐步均衡單位供給水平，合理編制基本支出預算奠定了基礎。

⒊適當增加部門機動經費。考慮到受預算編制時間提前等影響，各部門難以準確預計所有的收支增減因素，為確保預算順利執行，允許各主管部門在部門預算中預留部分不可預見經費，規模控制在本部門日常公用支出以內，主要用于單位不可預見開支。但這部分資金原則上由主管部門在下半年動用，開支項目報財政局備案。