審計科研論壇講話

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同志們：

今天，我們在這里舉行上海審計科研論壇，主要目的是通過展示2007年度審計科研成果，推動審計科研工作更好地服務于審計實踐。今天我們很高興地邀請到審計署審計科研所副所長于漢貴同志和市科技黨委副書記、市科委副主任陸曉春同志，蒞臨論壇對上海審計科研工作予以指導，在此，我代表市審計局對他們的到來表示衷心的感謝！下面，我講兩點意見。

一、上海審計科研工作有了良好開端，取得了初步成效

理論的持續創新是審計事業發展的基石。為了提高上海審計科研工作水平，更好地推動上海審計事業發展，2007年市審計局召開了審計科研工作座談會，對全市審計科研工作進行了部署，明確了審計科研工作的主要目標。兩年來，我們共組織開展了67項審計科研課題的研究。其中：2007開展審計署立項課題1項，市審計局立項的重點課題6項、一般課題28項；2008年開展市審計局立項的重點課題6項、一般課題26項。經過全市審計機關的共同努力，2007年市審計局組織立項的課題已經全部順利完成了撰寫、結題、驗收工作，現在正準備公開出版課題報告集。2008年市審計局組織立項的課題，正按照預定計劃推進研究撰寫工作。兩年來，上海審計科研工作主要有以下特點：

一是領導重視，各方參與。市審計局成立了審計科研領導小組和審計科研工作小組，加強對全市審計科研工作的組織領導和日常管理。全市審計系統各單位、各部門的領導高度重視審計科研工作，對本單位、本部門承擔的科研課題，親自研究思路，親自組織協調。市審計局立項的66個課題中，由各單位、各部門“一把手”擔任課題組組長的有40個，由其他處級干部擔任課題組組長的有20個。各單位、各部門積極發揮青年干部學歷高、善研究等優勢，共安排32名博士、碩士和新進大學生參與課題研究并擔任主要執筆人員，努力培養造就一支具有較高理論素養的青年審計科研骨干隊伍。同時，部分審計科研課題還外聘專家參與，以提高審計科研水平。

二是規范操作，確保質量。為保障審計科研工作規范運作，市審計局研究制定了科研課題立項評審辦法、招投標管理辦法、經費管理辦法等規章制度，為審計科研工作深入開展提供制度保障。審計科研工作小組認真做好課題的組織立項、中期檢查、結題驗收、組織專家評審等日常管理工作，保證了課題研究的有序推進。各單位、各部門嚴格按照規定的時間節點、工作要求和階段性目標，扎實做好課題的開題研究、撰寫報告、征求意見、修改報告等工作，按時完成課題的各項研究任務，以保證課題研究質量。

三是選好課題，重點突破。兩年來，我們堅持從審計工作實際出發，認真分析當前審計工作內外部環境的變化，緊緊抓住影響審計發展全局的重點、熱點、難點問題，以預算執行審計、審計項目管理、審計項目質量控制、固定資產投資審計和審計技術方法等為主要研究對象，組織開展課題研究，實現重點突破。圍繞上述5個主題，我們共組織開展了40項課題的研究，占課題總數的60%。通過課題研究，從不同角度、不同層面，系統地探索創新，努力破解難題，以新的觀點、新的方法、新的對策，為審計工作的新發展提供理論支撐。

四是注重應用，服務實踐。在審計科研課題研究過程中，各單位、各部門按照市審計局的要求，注重把審計科研成果轉化為促進和規范審計工作的規章制度、提高審計質量和水平的措施辦法。例如：我們根據審計署立項課題《政務公開環境下增強政府審計執行力研究》的研究成果，研究修訂了《上海市審計局審計結果公開辦法》，并向社會進行了公開，實現了市審計局審計公開制度建設的突破；市審計局辦公室根據審計項目計劃管理研究成果，研究制定了《審計項目計劃管理暫行辦法》；市審計局法規處根據審計項目質量評估方法的研究，研究制定了審前調查實施辦法、審計證據質量控制實施辦法、審計日記和審計工作底稿質量控制實施辦法、審計結果落實情況檢查辦法等4項制度；市審計局經濟責任審計處根據深化經濟責任審計的研究成果，代擬起草了《上海市市管領導干部任期經濟責任審計結果運用辦法》，已由市委辦公廳、市政府辦公廳印發施行。

本市審計科研工作在取得初步成效的同時，也存在一些需要解決的問題:一是在整合審計科研資源，實現人才強強聯合，組織重點課題攻關，提升審計科研質量和水平方面還有待于進一步提高；二是在牢牢抓住重點、熱點、難點問題，提高審計科研的針對性、前瞻性、建設性和有效性，增強對審計業務的指導作用和支撐功能方面還需要進一步努力；三是在加強對審計科研成果的宣傳推廣，提升審計科研成果運用的層次和水平方面，還有很多工作要做。

二、深化審計科研工作，更好地為審計工作科學發展服務

根據中央的決策部署和市委的統一安排，市審計局目前正在深入開展學習實踐科學發展觀活動。通過開展學習實踐活動，著力轉變不適應、不符合科學發展要求的思想觀念，著力解決影響和制約審計事業科學發展的突出問題，著力完善有利于科學發展的審計體制機制，進一步發揮審計職能作用，更好地服務于上海“四個率先”。實現這一目標，必須堅持理論先行，不斷創新審計理論和審計方法，為推進審計工作的科學發展提供思想先導和理論支撐。深化本市審計科研工作，需要把握好以下幾個方面：

第一，明確審計科研工作要求，提高審計科研質量。要認真研究變化發展的客觀環境和形勢，準確把握審計業務工作和審計科研工作的現狀，不斷探求審計工作的內在規律，進一步明確上海審計科研工作的要求，努力提高審計科研質量和水平。

一是明確一個目標。就是要適應上海審計事業發展的需要，把審計管理和審計實務研究作為一項系統工程，舉全市審計機關之力，深入細致地進行研究和探索，努力形成科學的符合發展要求的審計管理體系，建立能夠解決實際問題的審計應用理論和技術方法體系，加快推進上海審計工作的現代化。

二是抓好兩支隊伍。要把審計科研作為培養審計人才的一個重要平臺，培養造就一支既有較高理論素養、有長于審計實戰的審計隊伍。一方面，要著力加強以行政組織為主導的群眾性審計科研活動，抓好群眾性審計科研隊伍建設；另一方面，要抓好審計科研骨干隊伍建設，重點是要聘好、用好特約審計研究員，集中人才優勢，實行“強強聯合”，選擇若干項影響審計工作全局的問題，組織實施重點審計科研課題攻關，進一步提高審計科研工作質量和水平。

三是堅持三項原則。一要堅持理論聯系實際的原則。圍繞審計工作重點，提出問題、研究問題、解決問題，總結經驗、探索規律，為審計實踐服務。二要堅持理論創新、與時俱進的原則。密切關注審計工作中的新情況、新問題，解放思想、大膽創新，不斷提出新理論、新方法。三要堅持整合資源、重點突破的原則。集中系統內外力量，審計科研骨干與審計實務工作者相結合，從不同角度、不同層面關注影響審計發展全局的問題，實現重點突破。

第二，突出審計科研工作重點，有效服務審計實踐。要結合審計署2008至2012年審計科研工作規劃，在現有研究課題的基礎上，突出以下研究方向和重點，并做好規劃，滾動研究，形成系統。

一要進一步加強審計目標和方式研究。這是保持審計“高度”的關鍵。要認真研究黨和政府、人民群眾對審計工作的需求，認真總結審計機關成立以來審計工作的經驗和做法，在審計現狀和未來發展的結合上，研究探索預算執行審計、固定資產投資審計、經濟責任審計、企業審計、環境審計等不同審計業務類別對履行法定職責的作用，分類研究其審計目標、審計范圍、審計程序、方式方法、評價內容、成果體現形式，逐步建立適合上海實際的審計實務操作指南體系，推進審計工作從經驗型走向科學型。

二要進一步加強計算機審計技術方法研究。這是提高審計“效率”的關鍵。要根據不同審計業務和不同單位的特點，開發適用的計算機審計技術方法和聯網審計技術方法；要根據審計項目執行環節的特點，研究信息化條件下審計方案、審計日記、審計證據、審計工作底稿、審計報告等工作環節的質量控制方式；要探索開展信息系統審計的研究，重點關注信息系統舞弊審計、信息系統安全性審計和信息系統內部控制審計；要著力加強計算機審計規范化建設，逐步建立和完善適應信息化要求的審計業務和審計管理標準。

三要進一步加強審計管理研究。這是提高審計“效能”的關鍵。重點要牢固樹立績效意識，加強審計成本研究，促進提高審計資源管理使用的效率和效果；要探索開展審計項目業務流程規范問題研究，關注審計項目業務流程各個階段界限的劃分、任務、目標，以及各類審計文書規范；要加強審計質量全過程控制研究，在審計組織方式、審計過程管理、審計質量考核、審計風險控制等方面進行制度創新，健全完善有效的審計質量控制體系；要開展審計項目后評估研究，著力關注審計業務各個環節或層面的工作質量和職責界定，完善內部責任追究制度，約束審計行為，提高審計工作質量。

四要大力開展績效審計研究。這是提升審計“層次”的關鍵。重點要研究績效審計的項目類型、工作目標、組織方式、技術方法，著力構建績效審計技術方法體系，推動績效審計深入持續開展。要逐步建立完善績效審計評價指標庫，為審計人員評價、判斷績效的高低優劣提供標準：一是針對具體的審計項目，根據自己的分析和判斷，設計具體、明確的評價標準；二是根據審計的實際需要，收集、借鑒國家或有關地區、專業機構和行業協會研究或指定的、被社會廣泛接受的標準；三是關注審計署在構建績效審計評價指標方面的成果，以便學習、借鑒和運用。要研究績效審計成果利用的途徑和方式，在促進完善政府問責體系和政府績效管理制度方面發揮作用。

第三，注重審計科研成果運用，提升成果運用水平。加強審計科研成果的推廣運用，實現審計科研成果的應用價值，更好地為審計實踐服務，是我們開展審計科研工作的基本要求和最終目標。今后的課題研究要有明確的目標，除了一些基礎研究和前瞻性研究外，對審計實務的研究，都要以多樣化的表現形式，推動審計科研成果的轉化運用，體現其實際應用價值。

一要抓好環節。一是在課題立項過程中，要把研究成果運用于審計實踐，作為開展審計科研的一項基本要求，合理評估和統籌考慮課題有無實際應用價值、如何實現應用價值；二是在課題研究過程中，要采取適當的形式，為成果轉化運用創造條件；三是在課題驗收、評審時，把研究成果的實際應用價值作為評價課題研究質量的一項重要標準；四是在出具評審意見時，要對課題研究成果的轉化運用提出意見和建議，力爭在理論與實踐的結合中實現審計科研的價值。

二要抓好載體。一是將審計科研成果轉化為規章制度、操作規程、實務指南、指標體系等制度規范，直接為審計工作提供指導；二是將審計科研成果轉化為業務培訓課程、交流研討材料、科研論壇內容等，通過培訓、交流、研討，提高審計人員的審計實戰能力；三是通過審計雜志、審計網站、審計出版物等途徑，將審計科研成果推向社會，實現其社會利用價值。

三要抓好運用。重點是抓好在三個層次的推廣運用。一是承擔課題研究的部門和單位，要積極加強課題研究成果的宣傳和推廣，并以自身開展的實際工作為依托，對課題研究成果進行試用。二是承擔課題的部門和單位，要在試用成熟的基礎上，積極提出建議，在全市審計系統加以推廣。三是對一些重大的政策措施、體制機制等方面的研究成果，要積極融入政府決策咨詢系統，為政府領導決策提供參考依據。為達到這一目標，我們將積極參與市科委等部門的立項課題研究，開展與審計相關的軟科學研究和決策咨詢研究，以進一步發揮審計工作的建設性作用。

同志們，形勢的新發展、黨和政府的新要求、人民群眾的新期待，對審計科研工作提出了更高的要求。希望大家緊緊圍繞審計工作中心，牢牢抓住當前急需解決的理論和實踐問題，解放思想，開拓創新，爭取多出審計科研精品，為推動審計工作的科學發展做出新的更大貢獻！

謝謝大家！