市國庫制度改革管理講話

導(dǎo)語：市國庫制度改革管理講話一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

大家好！

這次培訓(xùn)會議的范圍是市直全部預(yù)算單位，它是我們財政部門經(jīng)過認(rèn)真研究后決定舉辦的。舉辦這次培訓(xùn)的原因有二：其一，從2000年開始，按照財政部、省財政廳的統(tǒng)一部署，國庫管理制度進(jìn)行了一系列改革，這期間無論是財政工作者，還是在座的諸位財務(wù)工作人員都付出了艱苦的努力。到目前，改革的目標(biāo)已基本實現(xiàn)，因此有必要就改革后形成的管理模式、管理流程與大家一起梳理、互相交流；其二，今年3月份動員部署的政府收支分類改革將于明年1月1日起正式實施，涉及到的相關(guān)會計核算、賬務(wù)處理等內(nèi)容需要向大家講解、布置。一句話，這次培訓(xùn)目的是為了改革后的財政、財務(wù)工作更加規(guī)范和順暢。那么，借此機會，我想與大家交流兩方面的內(nèi)容。

一、回顧我市改革進(jìn)程

1、國庫管理制度改革

國務(wù)院批準(zhǔn)的《財政國庫管理制度改革方案》要求，到2005年從中央到地方全面推行財政國庫管理制度改革。改革的目標(biāo)是：建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代國庫管理制度。為了實現(xiàn)這個目標(biāo)，按照財政部、省財政廳的統(tǒng)一安排，我們從2000年開始，本著分步實施的原則實現(xiàn)了三步跨越。

第一步：2000年實現(xiàn)了財政撥款單位職工工資的統(tǒng)一發(fā)放。

第二步：2001-2002年，實現(xiàn)了財政集中支付。這期間，2001年初對11個財政撥款單位進(jìn)行集中支付試點，當(dāng)年下半年擴大試點范圍到45個單位，2002年將財政撥款的156個單位全部納入集中支付范圍。

第三步：2003-2004年，建立了規(guī)范的國庫單一賬戶體系。這期間，2003年試行了“實撥方式下的國庫單一賬戶體系”，2004年為市直243個預(yù)算單位建立了“零余額”賬戶，實現(xiàn)了對直接支付和授權(quán)支付資金的“零余額”清算制度。

至此，市本級建立起了新的國庫管理制度，基本在財政部要求的時間內(nèi)實現(xiàn)了規(guī)定的改革目標(biāo)，經(jīng)過2005年一年的運轉(zhuǎn)，“零余額”清算系統(tǒng)清算各類資金5.1萬筆，金額22億元。

2、政府收支分類改革

關(guān)于政府收支分類改革，在今年3月份的預(yù)算動員部署會上，曾給大家介紹過改革的內(nèi)容。新的政府收支分類體系，由“收入分類”、“支出功能分類”和“支出經(jīng)濟分類”三部分構(gòu)成，其中收入分類變化不大，只是增加了一個級次，重點是支出分類，采用兩種方式劃分，支出功能分類主要反映政府的各項職能活動；支出經(jīng)濟分類主要反映政府支出的具體用途。兩種分類方式并存，就是為了對任何一項財政收支進(jìn)行“多維”定性，清清楚楚地說明政府的錢從哪里來，干了什么事，最終用到了什么地方，從而為預(yù)算管理、統(tǒng)計分析、宏觀決策和財政監(jiān)督提供全面、真實、準(zhǔn)確的信息。由于我們原來培訓(xùn)過，有基礎(chǔ)，這次培訓(xùn)主要介紹改革后的會計核算問題。

二、高度重視，統(tǒng)一思想，團(tuán)結(jié)協(xié)作，做好工作

希望大家能高度重視改革帶來的變化，做好今后的財政財務(wù)工作。改革就意味著有破有立，多年來一直延續(xù)采用的方法和程序?qū)⒈桓淖?，而要遵循一定的新的模式和?guī)程。順應(yīng)它，工作起來會比較順暢，否則會出現(xiàn)許多掣肘，給我們的工作帶來一定的困難。國庫管理制度改革也不例外。我們也發(fā)現(xiàn)過一些現(xiàn)象，比如，常常聽到一些會計說：“當(dāng)了十年、二十年的會計，越改越不會干了”；單位申請的項目資金，一經(jīng)預(yù)算批準(zhǔn)，就認(rèn)為踏實了，但卻由于沒能及時支付，年底形成結(jié)余花不出去了，好不容易申請來的錢花不了覺得挺委曲；有的單位，項目預(yù)算做得科學(xué)可行，實際執(zhí)行進(jìn)度正常，卻由于支付方式、采購方式不符等原因，資金不能及時撥付到位等等。這些情況的存在也正是今天我們組織專門培訓(xùn)，也就是把改革后我們財政的工作流程講給大家聽的原因，也希望得到大家的理解、支持和配合。改革是大勢所趨，我們必須高度重視改革帶來的新的變化，大家一起認(rèn)識它、掌握它，在實際工作中運用它，這樣，我們的工作就會重新步入新的軌道，從而更加順暢。

我們曾對國庫改革前后做過總結(jié)，改革實現(xiàn)了六大變化：

1、改變了賬戶設(shè)置。改革前，各預(yù)算單位可以在銀行重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，有的可以設(shè)幾個、十幾個甚至幾十個賬戶；改革后，財政在人行開設(shè)國庫單一賬戶，在銀行開設(shè)財政預(yù)算外專戶，為預(yù)算單位開設(shè)“零余額”賬戶，也就是說，所有財政資金將在一個體系內(nèi)流轉(zhuǎn)。那么未予批準(zhǔn)的賬戶，整個系統(tǒng)就不認(rèn)了。也正因為如此，2004年我們?yōu)樗袉挝辉O(shè)置了“零余額”賬戶，去年，即各預(yù)算單位設(shè)置“零余額”賬戶一年后，各單位原來的基本存款賬戶結(jié)束了自己的使命，不得不取消了。

2、改變了支付方式。過去，單位的撥款申請只要符合年度預(yù)算安排，國庫即將資金撥付給單位，資金到單位“口袋”后，如何分配使用、什么時間使用、怎么使用、使用結(jié)果如何基本是單位說了算。現(xiàn)在不同了，資金支付改為以直接支付為主、授權(quán)項目單位自行支付為輔的方式，每一筆資金都必須有合理而明確的支付方式。所以我想提醒大家，必須清楚兩種支付方式的范圍劃分，從預(yù)算安排時就要重視，不要因為支付方式錯誤而影響支付進(jìn)度，現(xiàn)在整個支付流程都是網(wǎng)上運行的，等到資金支不出去，再調(diào)整支付方式會很麻煩。

3、改變了資金存放方式。改革前，財政資金在實際支付行為發(fā)生前分散放在預(yù)算單位，改革后，統(tǒng)一存放在財政部門，也就是說只有在預(yù)算單位發(fā)生實際支付行為時，資金才流出國庫單一賬戶體系。前面我曾提到，有些單位雖然有項目預(yù)算，但如果項目不能實施，錢就出不去，而且按照現(xiàn)行政策，項目資金不得兩年結(jié)轉(zhuǎn)，如果第二年還不開始就說明項目資金的安排有問題，這也正是結(jié)余資金中沒開工項目資金先收回的原因。這里我想特別提醒大家注意，資金是為完成項目而安排的，不要為了申請資金而安排項目。

4、改變了資金結(jié)算方式。銀行由先存款后支付改為先付款后清算。也就是說，在支付行為發(fā)生前，財政資金全部放在國庫單一賬戶和財政預(yù)算外資金專戶，財政“零余額”賬戶和預(yù)算單位“零余額”賬戶的銀行存款都為零。辦理支付業(yè)務(wù)時，銀行先墊付，每日終了再清算。應(yīng)該說，基層預(yù)算單位無論何時用款，均可在一天之內(nèi)撥給收款人，這樣也方便了預(yù)算單位用款。

5、改變了預(yù)算執(zhí)行信息的反饋方式。通過國庫單一賬戶體系進(jìn)行集中支付，每筆資金的來龍去脈更加透明，整個執(zhí)行進(jìn)度一目了然，將事后反饋改為實時反饋。

6、改變了監(jiān)督方式。將事后監(jiān)督改為全過程的實時監(jiān)督。國庫集中支付改革，財政掌握著資金支付的最終環(huán)節(jié)，剛才說過支付方式不對要調(diào)整，項目不符不能支付，無論是直接支付也好、授權(quán)支付也好，所有資金將在一個體系內(nèi)按規(guī)范的程序運轉(zhuǎn)，這就對我們的財政財務(wù)工作者的工作提出了更高的要求，迫使我們規(guī)范化運作。

總之，無論國庫管理制度改革，還是政府收支分類改革，其初衷都是好的，都是為了使財政管理進(jìn)一步走向公開、透明、規(guī)范，也更是為了方便各預(yù)算單位，更好地發(fā)揮財政資金的使用效益。但它自身的運行又必定有一個規(guī)范的模式，有一套標(biāo)準(zhǔn)的程序，所以暫時的不適應(yīng)也是正常的。這需要我們財政部門，不斷規(guī)范自身行為，同時也希望各預(yù)算單位的財務(wù)工作者，特別是在座的各位，能夠通過這次培訓(xùn)認(rèn)識、熟悉財政的管理流程。只有我們統(tǒng)一思想，相互配合，才能保證以后的工作更加順暢，才能保證我們遇到困難迎刃而解，也才能實現(xiàn)我們財政工作效率不斷提高，更好地為大家服務(wù)。希望我們大家能團(tuán)結(jié)協(xié)作，齊心協(xié)力，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)財政改革，建立健全公共財政，促進(jìn)我市經(jīng)濟和社會事業(yè)全面發(fā)展。

最后，預(yù)祝這次培訓(xùn)班能取得預(yù)期的效果！