信用社財務管理制度

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第一章總則

第一條為加強財務管理，嚴肅財經紀律，增強核算觀念，降低經營成本，不斷提高內部經濟效益，更好地為地方經濟發展服務，根據《企業財務通則》、《金融保險企業財務制度》和《農村信用社財務管理實施辦法》的有關規定，結合農村信用社實際，特制定本辦法。

第二條財務管理的原則。堅持計劃性、合理性、節約性、公開性四原則。

(一)從2003年1月1日起，聯社對基層信用社財務開支采取逐月下達通知單的辦法進行管理，對費用開支實行有計劃地安排，按月下達通知單。財務科對各社分別建帳，并于次月對上月進行考核。

(二)在保證工作人員工資的前提下，根據各社人員、機構、區域、業務量大小適當地下撥營業、辦公、交通、宣傳、招待等費用。同時，按照收支配比原則，依據存款平均競爭額、實際收息額，適當核定業務發展基金，以達到費用開支的合理性、合規性、合法性。

(三)堅決反對鋪張浪費、大手大腳，堅持勤儉辦社、厲行節約、勤儉辦一切事情的原則。

(四)實行收入公開、支出公開、審批公開，并提交監事會及全體社員監督。

第三條財務管理的基本要求。

(一)認真貫徹執行國家的方針、政策及有關金融的法律法規，嚴格遵守財經紀律，確保集體資金安全。

(二)按順序、有計劃地使用費用，使有限的費用開支能保證各項工作的順利開展，使一切費用開支均為各項業務開展服務。

(三)精打細算，厲行節約，杜絕浪費，努力實現增收節支之目的。

第二章財務管理的內容

第四條財務管理的內容。

(一)個人費用管理。

1．職工工資。凡在職職工的基礎工資和津貼工資等均可以列入成本。發放時，由信用社逐人造冊，報縣聯社人事科審批后轉入應付工資科目，待考核認定后進行發放。

代辦員工資혂痐各社逐人造花名冊，報經聯社人事科批準后，從代辦手續費帳戶轉入應付工資科目，待考核認定后進行發放。

2．出納員守庫費。各社、部(包括分社、儲蓄所)每人每月發守庫費60元(誰守庫誰享受，按天計算)、灰塵費補助30元。

3．會計人員補助。取消結帳日補助，每人每月發20元補貼。

4．微機操作員補助。微機操作人員每人每月可發20元補貼。

5．節假日補助。按法定節假日計算，報經聯社人事科審批后，按時發給員工(指節假日加班的人員)。

6．勞動保護用品費。每人每年可領取暖通費120元，降溫費120元。

7．無論在職人員還是退休人員醫藥費實行包干，隨工資下發。對癌癥、絕癥及特殊病患者的藥費，根據家庭經濟狀況酌情給予救濟，由聯社主任辦公會研究決定。

8．星期天補助。嚴禁任何單位發給員工星期天補助。

9．個人獎金福利及本文件未涉及到的部分，待年終決算時另行通知。

(二)公用費用的管理

1．公用費用的下撥標準。聯社將按照各信用社人員多少、地理位置、網點分布等綜合情況，分別下撥全年各類費用，主要包括營業辦公費、水電費、交通費、宣傳費、招待費等。各社按照聯社每月開據的費用通知單所規定的標準開支費用。

（1）按機構配比下撥費用。根據各社情況，分別核定費用。核定每月費用為3000元的社分別是；核定每月費用為2400元的社分別是

（2）按網點配比下撥費用。確定每個網點(儲蓄所、分社)每月費用為400元。

（3）按人員配比下撥費用。確定每人每月費用100元。

（4）為了發展業務，增加存款總量，聯社將按存款月平均凈增額6‰的標準為各社計算發展基金，每半年下撥一次。

（5）為了加大收息力度，提高信用社內部的經濟效益，聯社將按實際收息額15‰的標準，每月下劃一次收息手續費。

2．公用費用開支的順序。在保證營業辦公費、水電費、電子機具運轉費開支的前提下，才能安排其他各項費用的開支，確保各項工作正常運行。

3．對5321科目“稅金”項，各社憑稅票復印件到聯社開據審批單后，方可進帳。

4．公用費用開支實行一支筆審批制，但經辦人員要簽字，摘要要簡明，內容要完整，附件要合規合法。

5．各單位要堅持民主理財，成立財務領導小組，按月或按季履行匯審制度，并嚴格做到“三公開一監督”。

第三章處罰

第五條對不按上述條款規定執行，導致費用超支2000元以下的，由會計賠付超支金額的40%，主任賠付超支金額的60%；費用超支2000元以上的，除按上述規定處罰外，主任停職，會計換崗。

第六條對收入不入帳的，主任會計全部撤職。

第七條對巧立名目、亂入科目的，經查實，全部金額上劃聯社。

第八條對擅自動用基金的，全部金額上劃聯社。

第四章附則

第九條本辦法由××村信用聯社負責解釋。

第十條本辦法從××年1月1日起執行，在此之前，聯社下發的有關規定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。