信用社稽核問責制

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第一章總則

第一條為嚴格執行稽核制度，增強稽核人員的責任意識，規范稽核人員行為，提高稽核工作質量，根據《××市農村信用社稽核管理暫行規定》、《××市農村信用社稽核工作考核辦法（試行）》等有關規定，特制定本辦法。

第二條稽核工作堅持誰分管誰負責；稽核檢查實行主查人負責制，堅持誰檢查誰負責的原則；稽核問責實行一級對一級負責，上級對下級層層問責的追究機制。

第三條稽核工作問責對象：區（市）縣聯社領導班子及分管稽核工作的領導、稽核部門負責人、稽核人員。

第四條對稽核工作的問責，應依據責任人對稽核工作的職責，堅持實事求是、處罰與教育相結合的原則，視其性質、情節、后果、影響程度追究相應的責任。

第二章稽核工作職責

第六條稽核工作職責分為縣級聯社領導班子及分管領導的領導責任、稽核部門負責人管理責任、主查人和檢查人員的檢查責任。

第七條縣級聯社領導班子對稽核工作的責任

（一）建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構，提供發揮稽核監督的有效性的必要前提條件。

（二）按照“內控優先”的原則，制定和實施一系列制度、程序和方法對風險進行事前防范、事中控制、事后監督。

（三）建立有效的內部控制報告和糾正機制，確保業務部門、稽核部門和其他人員發現的內部控制問題，均有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。

（四）督促業務部門對各項業務的經營狀況和例外情況進行經常性檢查，建立橫向與縱向相互監督制約的機制。

第八條縣級聯社分管稽核工作領導的領導責任。

（一）加強稽核隊伍建設，按照《××市農村信用社稽核管理暫行規定》的要求健全稽核工作管理體制，配齊、配強稽核工作人員；定期組織稽核人員開展專業培訓，提高業務工作能力。

（二）強化稽核工作領導，為稽核人員創造必要的工作環境，嚴格要求稽核人員廉潔自律，為稽核工作提供必要的經費；協調與各職能部門關系，督促做好內部同級部門的稽核工作。

（三）制定和完善稽核工作的基本制度，監督年度稽核工作計劃的制定與執行，檢查階段性稽核工作的實施情況，對稽核部門工作業績和制度執行作出評價。

（四）對稽核發現的問題及時準確地作出處理。

（五）及時通報稽核處理決定。

第九條稽核部門負責人崗位責任

（一）組織稽核人員學習。定期組織稽核人員學習國家法律法規和各項業務管理制度、辦法。

（二）制定稽核工作計劃。根據上級和本聯社領導的意見，結合全轄業務發展情況，科學合理制定年度、季度和月度工作計劃，并認真組織實施；定期總結本部門工作，編發、上報稽核工作簡報，及時向領導和上級稽核部門報告工作。

（三）提高稽核工作質量。堅持按程序開展現場稽核工作，明確稽核人員業務分工和崗位職責，審核稽核工作報告、稽核結論和稽核處罰意見，并報聯社分管領導批準后實施。

(四)對稽核結論和處罰決定的執行情況進行監督。

（五）加強稽核人員管理。提出稽核人員調整的建議和意見，每年度對稽核人員的工作業績作出客觀公正的評價。

第十條主查人的崗位責任

（一）制定具體項目的稽核方案，做好有關文件、報表資料的收集、分析工作。

（二）規范稽核工作行為，自覺做到廉潔自律。

（三）及時提交稽核報告，實事求是地反映發現的問題，客觀公正地作出稽核結論，提出整改和處罰建議。

（四）加強稽核檔案管理，及時整理稽核記錄、稽核報告等資料，做好稽核檔案和各類文件的歸檔。

第十一條檢查人員的崗位責任

（一）根據稽核工作計劃，保質保量完成稽核工作任務。

（二）嚴守稽核工作程序，完整、全面編寫稽核工作底稿，合法取證，對稽核中發現的問題，深入檢查、延伸稽核，發現重大問題及時匯報。

（三）規范稽核工作行為，自覺做到廉潔自律。

（四）加強稽核檔案管理，及時整理稽核記錄、稽核報告等資料，做好稽核檔案和各類文件的歸檔。

第三章稽核人員的權利

第十二條稽核人員在執行稽核任務過程中具有下列權力：

（一）檢查權。有權要求被稽核單位如實提供有關稽核資料；有權查閱被稽核單位各類憑證、賬簿、報表、文件及會議記錄等資料；有權檢查被稽核單位的庫存現金、有價單證、抵（質）押物品、重要空白憑證、各種業務印章及聯行密押等管理及使用情況；有權檢查被稽核單位有關工作人員執行各項規章制度的情況等。

（二）制止權。有權制止、糾正、處理被稽核單位違反財經紀律和管理制度的行為，制止無效時有權要求終止有關當事人的職權，必要時可采取臨時的先封后查措施。

（三）建議權。稽核人員就稽核發現的問題，有權建議被稽核單位按有關規定限期予以糾正。對不適合在原崗位工作的人員，有權建議進行調整。對違反金融法規、業務規章制度的被稽核單位和有關責任人，有權按照規定提出經濟處罰、行政處分和其他處理的建議。

（四）越級報告權。稽核中發現重大問題時，在逐級報告的同時，有權越級報告。

（五）其他權力。對稽核中發現的問題，有權向稽核單位和有關人員質詢，并有權索取有關資料；有權要求被稽核單位報送整改結果。

第十三條稽核人員行使上述權力時，任何單位、部門和人員不得設置障礙或故意刁難，阻撓、干擾正常的稽核工作；對打擊報復稽核人員的，嚴肅查處。

第四章稽核問責范圍

第十四條縣級聯社領導班子及分管稽核工作的領導問責范圍

(一)違反保密規定，擅自透露有關稽核內容的；

(二)對稽核報告反映的問題和建議未及時處理，釀成案件或造成經濟損失的。

(三)對稽核報告反映的問題，未及時處理，或擅自調整、修改、刪除稽核報告中反映的問題，存在應反映未反映問題的。

(四)幫助被稽核單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。

(五)有其他違規違制行為的。

第十五條稽核部門負責人問責范圍

(一)執行稽核工作不力，未按時完成稽核任務的；

(二)違反稽核工作程序的；

(三)違反保密規定，擅自透露有關稽核內容的；

(四)未按規定實施后續稽核，影響整改效果的；

(五)擅自調整、修改、刪除稽核報告中反映的問題，致使上報的稽核報告不真實、不完整的。

（六）幫助被稽核單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。

（七）有其他違規違制行為的。

第十六條主查人問責范圍

(一)執行稽核工作不力，未按時完成稽核任務的；

(二)違反稽核工作程序的；

(三)違反保密規定，擅自透露有關稽核內容的；

(四)在稽核方案規定范圍內，應發現問題而未發現問題的；

(五)稽核中發現性質嚴重的違規問題，未按規定報告的或稽核報告嚴重失實的；

(六)稽核報告有遺漏或忽略了稽核檢查中發現重大問題，造成嚴重后果的；

（七）幫助被稽核單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。

（八）有其他違規違制行為的。

第十七條檢查人員問責范圍

(一)執行稽核工作不力，未按時完成稽核任務的；

(二)違反稽核工作程序的；

(三)違反保密規定，擅自透露有關稽核內容的；

(三)丟失被稽核單位提供的重要資料的；

(四)對稽核發現問題的整改意見不明確或督辦不力，致使整改不到位的；

(五)未按安排實施后續稽核，影響整改效果的；

(六)在稽核方案規定范圍內，應發現問題而未發現問題的；

(七)稽核中發現性質嚴重的違規問題，未按規定報告的或發現重大問題不及時上報，造成嚴重后果的

(八)幫助被稽核單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。

(九)有其他違規違制行為的。

第十八條有上述行為之一，區別情況進行如下處理:,

（一）情節較輕未造成后果的，給予通報批評或經濟處罰；

（二）因稽核監督不力，導致經濟案件和重大責任事故發生，未造成經濟損失的，給予警告或記過處分；

（三）因稽核監督不力或處置不當，導致經濟案件和重大責任事故發生，造成經濟損失的，除給予經濟處罰外，還應給予記大過以上處分。

(四)稽核人員和其他工作人員共同違規的，視其在違規行為中所負責任大小分別給予處分。

第五章執行和免職

第十九條責任追究應堅持按干部管理規定的處分程序操作，稽核部門對稽核人員有經濟處罰權，有給予紀律處分和其他處理的建議權。

第二十條被責任追究的人員對處理不服的，可在收到處理決定之日起15日內向聯社提出書面申請復議，聯社應在收到復議書之日起30日內作出復議決定，復議期間不中斷原處理決定的執行。

第二十一條免責認定，依據下列情況對責任人進行免責認定。

（一）責任人提出了履行稽核檢查職責的書面材料，或向上級聯社如實反映情況和陳述意見，并有相關記載予以證明的。

（二）因被稽核單位提供虛假材料故意隱瞞問題的，致使檢查人員未能發現問題的。

（三）內部合規合法操作，卻因突發事件、外部難以抗拒因素造成問題或案件的。

（四）其他符合條件的免責認定。

第六章附則

第二十二條對于本制度未規定的違規行為，可以比照本制度同類或相近條款進行處罰。

第二十三條本制度由××市農村信用社聯合社負責解釋和修訂。

第二十四條本制度自文發之日起執行。