稅務(wù)局預(yù)算制度

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第一章總則

第一條為了加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)（以下稱國(guó)稅系統(tǒng)）預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施細(xì)則和其他相關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)程。

第二條本規(guī)程適用于國(guó)稅系統(tǒng)各級(jí)預(yù)算單位。

第三條國(guó)稅系統(tǒng)預(yù)算單位按管理級(jí)次劃分為四級(jí)。一級(jí)預(yù)算單位為國(guó)家稅務(wù)總局；二級(jí)預(yù)算單位為各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、稅務(wù)總局機(jī)關(guān)及直屬事業(yè)單位；三級(jí)預(yù)算單位為各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市所屬的市(地、州、盟、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局、省局機(jī)關(guān)；四級(jí)預(yù)算單位為縣（旗、縣級(jí)市、地級(jí)市的城區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局、市（地）級(jí)國(guó)稅局機(jī)關(guān)。

第四條國(guó)稅局系統(tǒng)部門預(yù)算編制規(guī)程包括：部門預(yù)算編制時(shí)間、預(yù)算編制流程、預(yù)算編制內(nèi)容、預(yù)算審核和報(bào)送。

第二章部門預(yù)算編制時(shí)間

第五條部門預(yù)算年度以公歷為準(zhǔn)。

第六條為保證部門預(yù)算編制工作按時(shí)上報(bào)，各預(yù)算單位按以下時(shí)間安排編報(bào)：

(一)預(yù)算年度上年5月底前，各預(yù)算單位對(duì)當(dāng)年預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目進(jìn)行清理，重新界定項(xiàng)目類別，確定延續(xù)至下年度的項(xiàng)目；對(duì)基礎(chǔ)資料進(jìn)行收集，做好預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作。

(二)預(yù)算年度上年6月底前，根據(jù)財(cái)政部的整體要求，各級(jí)預(yù)算單位逐級(jí)對(duì)預(yù)算編制工作進(jìn)行布置。

(三)二級(jí)預(yù)算單位在一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算編制工作布置以后，20個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)基層預(yù)算單位逐級(jí)編報(bào)、匯總完成本部門“一上”預(yù)算。一級(jí)預(yù)算單位對(duì)二級(jí)預(yù)算單位上報(bào)的“一上”預(yù)算通過(guò)會(huì)審審核后，8月1日前向財(cái)政部報(bào)送國(guó)稅局系統(tǒng)預(yù)算建議數(shù)。

（四）預(yù)算年度上年11月5日前，一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的控制數(shù)，測(cè)算下達(dá)二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算控制數(shù)。

（五）二級(jí)預(yù)算單位根據(jù)上級(jí)下達(dá)控制數(shù)，12個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)基層預(yù)算單位逐級(jí)編報(bào)、匯總完成本部門“二上”預(yù)算。一級(jí)預(yù)算單位對(duì)二級(jí)預(yù)算單位上報(bào)的“二上”預(yù)算通過(guò)會(huì)審審核后，11月30日前向財(cái)政部報(bào)送國(guó)稅局系統(tǒng)年度預(yù)算。

（六）一級(jí)預(yù)算單位在接到財(cái)政部預(yù)算批復(fù)后，在15日內(nèi)批復(fù)下一級(jí)單位預(yù)算，各預(yù)算單位收到上一級(jí)預(yù)算單位批復(fù)的部門預(yù)算15日內(nèi)，批復(fù)所屬預(yù)算單位的部門預(yù)算。

第三章預(yù)算編制基本流程

第七條國(guó)稅系統(tǒng)部門預(yù)算編制實(shí)行“二上二下”的基本流程：

（一）“一上”，即部門預(yù)算建議數(shù)。各預(yù)算單位根據(jù)本單位實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)收入及支出規(guī)模，以上年批復(fù)預(yù)算數(shù)按一定的增減幅度編制本單位項(xiàng)目支出預(yù)算建議數(shù)和相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，層層審核匯總上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯編成部門預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)財(cái)政部。各預(yù)算單位申報(bào)的項(xiàng)目財(cái)政撥款預(yù)算額度嚴(yán)格控制在上年度財(cái)政撥款安排項(xiàng)目預(yù)算額度的120%以內(nèi)。

（二）“一下”，即部門預(yù)算控制數(shù)下達(dá)。各預(yù)算單位根據(jù)上級(jí)下達(dá)的年度部門預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，經(jīng)綜合平衡后，提出下達(dá)所屬各預(yù)算單位基本支出和項(xiàng)目支出“一下”預(yù)算控制數(shù)方案，經(jīng)本級(jí)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，下達(dá)所屬預(yù)算單位“一下”預(yù)算控制數(shù)。

（三）“二上”，即部門預(yù)算草案。各預(yù)算單位按上一級(jí)預(yù)算單位下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，對(duì)“一上”預(yù)算按確保重點(diǎn)、兼顧一般的原則進(jìn)行調(diào)整，并逐級(jí)匯總報(bào)送，形成部門“二上”預(yù)算，報(bào)上一級(jí)預(yù)算單位。各預(yù)算單位要在“二上”前完成所有預(yù)算調(diào)整工作。各預(yù)算單位上報(bào)的“二上”預(yù)算原則上即為各預(yù)算單位預(yù)算批復(fù)數(shù)。

（四）“二下”，即預(yù)算批復(fù)。各預(yù)算單位在接到上一級(jí)預(yù)算下達(dá)的預(yù)算批復(fù)后，應(yīng)按照“二上”預(yù)算上報(bào)數(shù)，起草統(tǒng)一的部門預(yù)算批復(fù)文件和預(yù)算批復(fù)表格，經(jīng)本級(jí)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，將上一級(jí)預(yù)算批復(fù)的預(yù)算分解、下達(dá)各所屬預(yù)算單位，督促各所屬預(yù)算單位及時(shí)批復(fù)下屬單位預(yù)算，并將批復(fù)結(jié)果報(bào)上級(jí)主管部門備案。

第四章部門預(yù)算編制內(nèi)容

第八條各預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式編制預(yù)算報(bào)告。預(yù)算報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）預(yù)算編制說(shuō)明。主要說(shuō)明單位基本情況和年度中心工作任務(wù)，預(yù)算編制的依據(jù)、原則和方法，預(yù)算收支的總體情況與各經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的具體測(cè)算編制說(shuō)明，預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)期目的、內(nèi)容及詳細(xì)的預(yù)算方案，項(xiàng)目實(shí)施的措施與效果，以及預(yù)算管理中存在的問(wèn)題及建議。

（二）預(yù)算報(bào)表。

“一上”預(yù)算報(bào)表主要包括：?jiǎn)挝蝗藛T情況基本數(shù)字表、項(xiàng)目支出預(yù)算表。

“二上”預(yù)算報(bào)表主要包括：收支預(yù)算總表、收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、基本支出人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算表、基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算表、項(xiàng)目支出預(yù)算表、財(cái)政撥款支出預(yù)算表、預(yù)算內(nèi)行政事業(yè)性收費(fèi)收入計(jì)劃、政府采購(gòu)預(yù)算表、單位人員情況基本數(shù)字表、住房改革支出預(yù)算表等內(nèi)容。

（三）申報(bào)項(xiàng)目的文本和按要求應(yīng)提供的其他材料。

第九條收入預(yù)算的編制：

各預(yù)算單位在分析近年收入情況和下一年度增減變動(dòng)因素基礎(chǔ)上，按照收入來(lái)源，依法、合理、完整、穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測(cè)算編制預(yù)算收入，不得人為低估、隱瞞收入，未編入“二上”預(yù)算的上年結(jié)余和其他收入，不得在預(yù)算年度隨意使用；如確需使用的，要按程序申請(qǐng)追加預(yù)算。

（一）上年結(jié)余。按上報(bào)“二上”預(yù)算時(shí)實(shí)有結(jié)余數(shù)扣除預(yù)計(jì)收入支出數(shù)后編入當(dāng)年預(yù)算。

（二）財(cái)政撥款收入。按上級(jí)預(yù)算單位財(cái)政撥款預(yù)算控制數(shù)編制財(cái)政撥款收入，各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按下達(dá)的內(nèi)容和金額編入預(yù)算，未經(jīng)允許不得改變。

（三）其他收入。根據(jù)上年預(yù)算執(zhí)行情況、當(dāng)年來(lái)源情況以及上級(jí)預(yù)算單位下達(dá)的預(yù)算編制控制比例，逐項(xiàng)測(cè)算、編制。

第十條基本支出預(yù)算的編制：

（一）基本支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)兩部分。

（二）基本支出預(yù)算要在上級(jí)預(yù)算單位下達(dá)的財(cái)政撥款控制數(shù)內(nèi)，根據(jù)各地的實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策、制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)編制。

（三）人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)及對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出，按預(yù)算支出科目逐項(xiàng)測(cè)算、編列。有支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍計(jì)算編列，沒(méi)有支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，參照上年預(yù)算和當(dāng)年實(shí)際情況測(cè)算編列。

第十一條項(xiàng)目支出預(yù)算的編制。

項(xiàng)目支出預(yù)算是在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃，包括一般行政管理事務(wù)、稅務(wù)辦案、稅務(wù)登記證及發(fā)票管理、代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)、稅務(wù)宣傳、協(xié)稅護(hù)稅、信息化建設(shè)等項(xiàng)目。

（一）各預(yù)算單位編制的項(xiàng)目支出預(yù)算要符合項(xiàng)目開支范圍和要求，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來(lái)源要切實(shí)可靠，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出要體現(xiàn)專款專用原則。

（二）一般行政管理事務(wù)中的基建項(xiàng)目要按規(guī)定履行報(bào)批程序，經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)。當(dāng)年自籌基建可編制年度預(yù)算，必須為項(xiàng)目庫(kù)項(xiàng)目；中央財(cái)政撥款基建，按排列順序當(dāng)年輪候到的項(xiàng)目可編制年度預(yù)算。

（三）項(xiàng)目預(yù)算支出，應(yīng)按預(yù)算編報(bào)要求填報(bào)項(xiàng)目申報(bào)文本及相關(guān)申報(bào)材料，并采用國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一下發(fā)的項(xiàng)目申報(bào)文本和項(xiàng)目支出預(yù)算相關(guān)報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。

第十二條各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照支出預(yù)算和政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，對(duì)列入政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目編制政府采購(gòu)預(yù)算。沒(méi)有編制政府采購(gòu)預(yù)算，當(dāng)年不得實(shí)行采購(gòu)。

第十三條基礎(chǔ)資料編制。主要填列各預(yù)算單位人員基本情況：

（一）按行政單位和事業(yè)單位分別填列；

（二）編制人數(shù)按上級(jí)預(yù)算單位核定數(shù)填列，實(shí)有人數(shù)按預(yù)算年度上年底預(yù)計(jì)的實(shí)有人數(shù)填列；

（三）各項(xiàng)相關(guān)數(shù)字應(yīng)與人事部門一致。

第十四條根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)基本支出經(jīng)費(fèi)最低保障線實(shí)施辦法〉的通知》規(guī)定，二級(jí)預(yù)算單位在編制上報(bào)“一上”預(yù)算時(shí)，要將最低經(jīng)費(fèi)保障線水平的縣（區(qū)）級(jí)預(yù)算數(shù)據(jù)，按規(guī)定的表式及內(nèi)容審核后，上報(bào)總局審批核定。

“一上”和“二上”預(yù)算及基本支出經(jīng)費(fèi)最低保障水平要以局發(fā)文方式上報(bào)。上報(bào)軟盤需帶基層預(yù)算單位（縣區(qū)級(jí)）預(yù)算。

第五章部門預(yù)算的審核與報(bào)送

第十五條各預(yù)算單位要加強(qiáng)對(duì)所屬單位報(bào)送預(yù)算的審核。審核的內(nèi)容主要包括：

（一）是否按規(guī)定的格式、時(shí)間和方式報(bào)送，是否簽章齊全、規(guī)范行文；

（二）預(yù)算表格和相關(guān)材料是否齊全，數(shù)字勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確；

（三）基本支出經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)是否相互擠占和混用，項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)是否?？顚Ｓ茫华?/p>

（四）各項(xiàng)收入來(lái)源所對(duì)應(yīng)的科目代碼的合理性；預(yù)算額度與下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)的一致性；上年結(jié)余和其他收入與近幾年決算的銜接性；

（五）基本支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容所對(duì)應(yīng)的收入來(lái)源代碼和填列具體項(xiàng)目的合理性；

（六）項(xiàng)目支出中的中央財(cái)政撥款預(yù)算與分項(xiàng)下達(dá)的項(xiàng)目支出預(yù)算控制數(shù)的一致性；具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容與所對(duì)應(yīng)的收入來(lái)源代碼的合理性；基建項(xiàng)目名稱、基建項(xiàng)目排序是否符合基建項(xiàng)目庫(kù)規(guī)定；基建項(xiàng)目代碼是否符合上一級(jí)預(yù)算管理單位制定的項(xiàng)目編碼規(guī)則；中央財(cái)政撥款的分配是否符合基建項(xiàng)目預(yù)算分配額度的確定原則；

（七）政府采購(gòu)預(yù)算具體項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的收入來(lái)源代碼的合理性；

（八）各類人員對(duì)應(yīng)的科目代碼是否符合規(guī)定要求。編制內(nèi)人員主要以人事部門下達(dá)的各預(yù)算單位編制數(shù)的正式文件為依據(jù)；實(shí)有人員情況參照人事部門統(tǒng)發(fā)工資的人員數(shù)和單位上年度實(shí)有人員數(shù)；

（九）預(yù)算內(nèi)行政事業(yè)性收費(fèi)收入項(xiàng)目是否合理，是否只填列稅務(wù)登記證和發(fā)票工本費(fèi)，執(zhí)收單位名稱和預(yù)算單位名稱是否一致。

第十六條預(yù)算的報(bào)送

（一）各預(yù)算單位要按規(guī)定的格式、時(shí)間和方式等要求報(bào)送預(yù)算建議和預(yù)算草案報(bào)告。

（二）預(yù)算報(bào)告應(yīng)由預(yù)算編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽章并加蓋單位印章后，正式行文報(bào)送。按規(guī)定必須報(bào)送電子文本等其他介質(zhì)文件的，應(yīng)同時(shí)報(bào)送。