縣教育財(cái)務(wù)管理制度

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根據(jù)《*縣義務(wù)教育管理體制實(shí)施方案》和無(wú)政辦*號(hào)《關(guān)于教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》精神，為了加強(qiáng)全縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理，確保中小學(xué)教育經(jīng)費(fèi)集中統(tǒng)一管理工作正常規(guī)范地進(jìn)行，經(jīng)研究決定，特制定*縣教育財(cái)務(wù)管理試行辦法，具體如下：

一、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分校核算

1、在全縣中小學(xué)范圍內(nèi)，統(tǒng)一財(cái)經(jīng)方針政策，統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、統(tǒng)一財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，集中監(jiān)督、管理學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行，監(jiān)督管理學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，監(jiān)督、管理學(xué)校會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

2、教育分中心以縣直學(xué)校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校設(shè)置會(huì)計(jì)核算單位，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案資料。縣直學(xué)校、中心校及中心校所屬中小學(xué)配備一至二名專（兼）職財(cái)務(wù)報(bào)帳員，按月向中心報(bào)帳。各學(xué)校需設(shè)置備用金日記帳、往來(lái)款項(xiàng)輔助賬、收入支出管理輔助賬、固定資產(chǎn)管理輔助賬。學(xué)校報(bào)帳員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地進(jìn)行登記。

3、各會(huì)計(jì)核算單位的資金獨(dú)立核算，自求收支平衡。資金的所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變。教育局和教育分中心對(duì)各單位資金運(yùn)用實(shí)施核算和監(jiān)督，對(duì)各單位資金不平調(diào)，不挪用。

4、各學(xué)校的現(xiàn)金全部采用備用金制度。根據(jù)學(xué)校收支實(shí)際，由教育分中心分別核定備用金定額。單位備用金限于學(xué)校教育教學(xué)，教職工出差等零星支出或特殊情況下的業(yè)務(wù)支出。凡不屬于現(xiàn)金開支范圍的資金支付，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，資金直達(dá)收款單位。

5、各學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)公開制度。財(cái)務(wù)報(bào)帳員每月報(bào)賬前，應(yīng)將所報(bào)財(cái)務(wù)資料在校內(nèi)公開，接受監(jiān)督。公開資料作為學(xué)校財(cái)務(wù)檔案留存?zhèn)洳椤Ｃ繉W(xué)期必須在校內(nèi)公開單位財(cái)務(wù)收支情況及學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

二、票據(jù)管理

1、票據(jù)管理是學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，凡學(xué)校使用的收費(fèi)票據(jù)，均須從教育分中心領(lǐng)取，不得自購(gòu)任何票據(jù)收款或收款不開據(jù)。

2、各學(xué)校要有專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用和送繳核銷工作。學(xué)校使用的收費(fèi)票據(jù)主要有“安徽省行政事業(yè)收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)”、“安徽省行政事業(yè)性收款統(tǒng)一收據(jù)”。各單位必須嚴(yán)格按照資金性質(zhì)區(qū)別使用，票據(jù)使用必須規(guī)范。嚴(yán)禁亂改亂畫。開票時(shí)用復(fù)寫紙?zhí)讓懀娓?lián)用于核銷，記賬聯(lián)用于會(huì)計(jì)記帳，收據(jù)聯(lián)交給付款人，作廢時(shí)需三聯(lián)同時(shí)保留，每一聯(lián)不得缺少。

3、票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得將票據(jù)轉(zhuǎn)借他人使用，更不得將票據(jù)丟失。凡丟失票據(jù)的，除個(gè)人須寫出丟失原因，及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門，并登記聲明作廢外，教育局將視情節(jié)輕重，追究經(jīng)辦人及所在學(xué)校的責(zé)任（因丟失票據(jù)產(chǎn)生的一切后果由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)）

4、及時(shí)辦理票據(jù)核銷手續(xù)，票據(jù)用完后，就及時(shí)到教育分中心辦理核銷手續(xù)，再次集中領(lǐng)用票據(jù)時(shí)必須將上一次領(lǐng)用的票據(jù)銷號(hào)，否則不予領(lǐng)用。所有收據(jù)應(yīng)在每學(xué)期結(jié)束前進(jìn)行銷號(hào)登記，不得跨學(xué)期銷號(hào)。辦理票據(jù)核銷手續(xù)時(shí)，分中心的票據(jù)管理人員必須認(rèn)真核對(duì)發(fā)票所填內(nèi)容與申請(qǐng)所注明的內(nèi)容是否相符，收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理，經(jīng)核查無(wú)誤并按規(guī)定繳納有關(guān)款項(xiàng)后方可注銷，否則不得辦理銷號(hào)手續(xù)。

5、教育分中心票據(jù)管理人員對(duì)核銷的票據(jù)，分年度分學(xué)校妥善保存，以備日后財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)核查。

三、收入管理

各學(xué)校要堅(jiān)持教育收費(fèi)公示、公開制度；必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁違規(guī)收費(fèi)；必須嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，加強(qiáng)收費(fèi)資金管理，收取的學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)收入必須及時(shí)全額繳入財(cái)政專戶，收取的各種代管款項(xiàng)、自愿項(xiàng)目款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)全額繳入會(huì)計(jì)核算中心教育分中心賬戶。所有學(xué)校必須在收款后10個(gè)工作日內(nèi)將所收取的款項(xiàng)全部繳清。

學(xué)校因工作業(yè)務(wù)而發(fā)生的返還款、獎(jiǎng)金，手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)等款項(xiàng)，必須全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，不得私自截留、挪用和私分。

學(xué)校因工作業(yè)務(wù)需要，必須籌集、借貸款項(xiàng)的，必須履行報(bào)告手續(xù)，經(jīng)教育局批準(zhǔn)后方可籌措款項(xiàng)。借貸款項(xiàng)必須先入會(huì)計(jì)核算中心教育分中心賬戶，然后學(xué)校才能安排使用。

對(duì)于不執(zhí)行規(guī)定，故意拖延時(shí)間上繳款項(xiàng)，或者直接“坐收坐支”以及另立賬薄私設(shè)“小金庫(kù)”的，一經(jīng)查出，將視其情節(jié)，按有關(guān)規(guī)定，給予學(xué)校主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)當(dāng)事人處分。

四、加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出

各學(xué)校要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資金的管理。各學(xué)校每年要在財(cái)政局教育局的統(tǒng)一安排下，編制好單位的收入、支出年度預(yù)算，本著“厲行節(jié)約、量入為出、略有節(jié)余”的原則，管好用好本單位的有限資金，不得編制赤字預(yù)算，使用資金必須在批復(fù)的單位綜合預(yù)算支出指標(biāo)總額內(nèi)列報(bào)。

1、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出比例參考標(biāo)準(zhǔn)

a、公務(wù)費(fèi)30%：主要用于辦公、會(huì)議、水電、郵電、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等支出。

b、業(yè)務(wù)費(fèi)20%：主要用于教育教學(xué)、教研、文體活動(dòng)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、宣傳費(fèi)等支出。

c、人員經(jīng)費(fèi)20%：主要用于獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)、課時(shí)津貼、超課時(shí)津貼等支出。

d、購(gòu)置費(fèi)10%：主要用于儀器設(shè)備、文體設(shè)備、圖書及其他設(shè)備的購(gòu)置支出。

e、修繕費(fèi)10%：主要用于房屋、建筑物各類設(shè)備維修的人工材料費(fèi)用，以及不夠立項(xiàng)的零星基建工程支出。

f、其他支出10%：除上述費(fèi)用之外的支出，如職工教育經(jīng)費(fèi)的支出等。

由于各校的情況不同，規(guī)模大小不一，加上地理位置的區(qū)別，各校可根據(jù)自己的實(shí)際情況合理安排支出計(jì)劃，但原則上在這個(gè)比例范圍內(nèi)按規(guī)定執(zhí)行，特殊情況需報(bào)告研定。

2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出規(guī)定。學(xué)校由教育局、財(cái)政部門、上級(jí)單位和其他單位撥入的有指定項(xiàng)目或用途的經(jīng)費(fèi)，必須專款專用，不得改變用途挪作他用，并單獨(dú)核算，按實(shí)列報(bào)。

3、大額經(jīng)費(fèi)支出報(bào)告制度。學(xué)校安排資金數(shù)額較大的支出，如基建維修、設(shè)備購(gòu)置、組織人員外出考察學(xué)習(xí)等中心校一次超過(guò)2萬(wàn)元的完職中一次超過(guò)10萬(wàn)元的業(yè)務(wù)，應(yīng)先報(bào)用款計(jì)劃，履行有關(guān)報(bào)批程序，經(jīng)教育局批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

五、財(cái)產(chǎn)管理

1、各校應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一分類編號(hào)，并由總務(wù)處校產(chǎn)管理員建立固定資產(chǎn)一級(jí)臺(tái)賬。附單件明細(xì)卡。學(xué)校報(bào)賬員要根據(jù)學(xué)校固定資產(chǎn)保管和使用情況，建立相應(yīng)的二級(jí)明細(xì)臺(tái)賬，并報(bào)會(huì)計(jì)核算中心教育分中心入固定資產(chǎn)帳。

2、新增資產(chǎn)，應(yīng)由采購(gòu)員填寫入庫(kù)單（一式三份），總務(wù)處留存一份，附發(fā)票交財(cái)務(wù)一份，校產(chǎn)管理員驗(yàn)收簽字后，方能列入固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

3、總務(wù)處的校產(chǎn)臺(tái)賬，每學(xué)期應(yīng)與會(huì)計(jì)核算中心教育分中心的固定資產(chǎn)總帳進(jìn)行核對(duì)，每學(xué)年對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)一次，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

4、固定資產(chǎn)增加、減少、轉(zhuǎn)移，須報(bào)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由總務(wù)處負(fù)責(zé)實(shí)施。