國土局土地審計監(jiān)督制度

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第一章總則

第一條為加強對*市土地出讓凈收益的審計監(jiān)督,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合*市實際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱土地出讓凈收益審計監(jiān)督,是指審計機關(guān)依照法律規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序,對土地使用權(quán)出讓全部價款扣除新增建設(shè)用地有償使用費、土地補償性支出、前期開發(fā)整理等成本后的政府土地出讓凈收益的分配、撥付、使用和管理進(jìn)行審計監(jiān)督。

第三條土地出讓凈收益審計監(jiān)督應(yīng)遵循客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第四條本辦法適用于市級(含歷下、市中、天橋、槐蔭、歷城、長清區(qū)和高新開發(fā)區(qū))分配、使用和管理的土地出讓凈收益的審計監(jiān)督。

第二章資金分配、撥付和使用的監(jiān)督

第五條資金分配的審計:

(一)財政部門是否以國家、省、市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章等為依據(jù)分配土地出讓凈收益;

(二)破產(chǎn)、改制企業(yè)產(chǎn)生的土地出讓凈收益分配執(zhí)行國家、省、市有關(guān)規(guī)定情況。

第六條資金撥付的審計:

(一)財政部門是否根據(jù)審核批準(zhǔn)的資金預(yù)算,按照資金收支情況和項目進(jìn)度,將資金及時撥付各預(yù)算部門、單位,各區(qū)分成部分是否根據(jù)土地出讓凈收益的入庫情況做到即收即返;

(二)各預(yù)算部門、單位是否根據(jù)財政部門審核批準(zhǔn)的資金預(yù)算和撥付的資金,按照項目進(jìn)度、合同約定,將資金及時撥付項目實施單位。

第七條資金使用的審計:

(一)資金是否按規(guī)定用途使用,有無貪污、私分、擠占挪用等違法違規(guī)問題;

(二)資金支付憑證是否真實、合法,有無通過虛假報表、虛開發(fā)票、虛列支出、虛增工程量等騙取資金問題;

(三)工程預(yù)決算是否真實,有無高估冒算等問題;

(四)拆遷補償標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定,數(shù)字計算是否準(zhǔn)確,有無重復(fù)計算等問題;

(五)破產(chǎn)、改制企業(yè)產(chǎn)生的土地出讓凈收益使用是否符合國家、省、市有關(guān)規(guī)定;

(六)其他需要審計的事項。

第三章項目管理和實施的監(jiān)督

第八條項目管理方面的審計:

(一)項目申請立項前,是否根據(jù)開發(fā)規(guī)劃和上級有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行了廣泛、細(xì)致的調(diào)查研究和論證,并編制項目可行性研究報告;

(二)立項資料是否齊全,是否經(jīng)過主管部門的批準(zhǔn);

(三)項目經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)后,是否由具備相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計,規(guī)劃設(shè)計是否經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn);

(四)各預(yù)算部門、單位是否按照財政部門的要求編制項目預(yù)算,項目預(yù)算是否經(jīng)過財政部門審批;

(五)各預(yù)算部門、單位是否按照財政部門批復(fù)的預(yù)算編制年度項目實施計劃;

(六)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目是否建立了項目庫,推薦項目是否從項目庫中擇優(yōu)選用;

(七)其他需要審計的事項。

第九條項目實施過程的審計:

(一)項目實施中嚴(yán)格執(zhí)行年度計劃情況;

(二)項目建設(shè)地點、建設(shè)內(nèi)容,確需調(diào)整或變更的,是否按權(quán)限規(guī)定報批;

(三)工程實行項目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制和工程監(jiān)理制的情況;

(四)建設(shè)單位采購列入《政府采購目錄》的物品,是否通過政府采購;

(五)項目建設(shè)單位與施工單位是否簽訂施工合同;

(六)其他需要審計的事項。

第十條項目竣工驗收的審計:

(一)項目竣工后,建設(shè)單位是否及時報送自驗報告和驗收申請;

(二)建設(shè)單位是否及時組織有關(guān)部門、人員,根據(jù)有關(guān)規(guī)定、工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項目計劃批復(fù)、資金撥付文件和施工合同等,對項目進(jìn)行驗收,并編寫竣工驗收報告;

(三)項目竣工驗收后,建設(shè)單位是否根據(jù)竣工驗收報告及時進(jìn)行賬務(wù)處理,落實管護(hù)主體,建立健全資產(chǎn)管理制度;

(四)建設(shè)項目是否達(dá)到設(shè)計要求并如期發(fā)揮效益,有無因立項不準(zhǔn)、責(zé)任不清、管理不善或工程質(zhì)量等原因,造成損失浪費或事故隱患的問題;

(五)其他需要審計的事項。

第四章財務(wù)管理和會計核算的監(jiān)督

第十一條財務(wù)管理和會計核算的審計:

(一)財政部門是否按照《國有土地使用權(quán)出讓金財政財務(wù)管理和會計核算暫行辦法》要求,核算土地出讓凈收益,定期編制土地出讓凈收益收支結(jié)存明細(xì)表和使用說明。

(二)土地出讓凈收益使用單位、部門是否按照相關(guān)財務(wù)管理和會計制度要求,專賬核算,專人管理,定期編制資金收支結(jié)存明細(xì)表和使用說明。

(三)土地出讓凈收益核算、使用單位和部門會計核算資料,是否符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,做到真實、齊全、完整。

(四)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金收支是否實行縣(區(qū))級報賬制。

第五章法律責(zé)任

第十二條國家機關(guān)及其工作人員有下列行為之一的,責(zé)令其立即改正,追回有關(guān)資金,限期退還違法所得;對所在單位給予警告或者通報批評;對主要責(zé)任人和其他有關(guān)人員視情節(jié)給予行政處分。

(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取土地出讓凈收益;

(二)截留、挪用土地出讓凈收益;

(三)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿耐恋爻鲎寖羰找?

(四)違反規(guī)定擴大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn);

(五)其他違反規(guī)定使用、騙取土地出讓凈收益的行為。

第十三條預(yù)算編制和執(zhí)行單位及其工作人員有違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的下列行為之一的,責(zé)令其立即改正,追回有關(guān)款項,限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目;對單位給予警告或者通報批評;對主要責(zé)任人和其他有關(guān)人員視情節(jié)給予行政處分。

(一)虛增、虛減土地出讓凈收益或者土地出讓凈收益支出;

(二)違反規(guī)定編制、批復(fù)預(yù)算;

(三)違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算;

(四)違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算收支種類;

(五)其他違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為。

第十四條企業(yè)和個人違反規(guī)定使用、騙取土地出讓凈收益的,給予警告并責(zé)令其立即改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的土地出讓凈收益,沒收違法所得,并按有關(guān)法規(guī)對企業(yè)和負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。

第十五條單位、部門財務(wù)管理和會計核算方面的違法行為依照有關(guān)法律、法規(guī)處理。

第十六條審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守,構(gòu)成犯罪的,依法追究其刑事責(zé)任;不構(gòu)成犯罪的,視情節(jié)給予行政處分。