稅務局手工協查工作管理制度

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一、手工協查明確專人管理，負責協查信息的接收、清分、匯總、上報以及向協查發起方按時反饋協查結果。

二、手工協查應設置委托和受托臺帳（見附件一），記錄案件編號、協查日期、案件來源、案件名稱、發票數量、金額、稅額、定性情況和查處結果以及結案時間、檢查人員等綜合信息。

三、協查案件的時限要求

對于省局轉辦或督辦的重大案件，嚴格執行省局設定的時限要求，在規定的時間內完成取證、組卷、數據采集匯總、案件定性、結果反饋等協查任務。對于案情復雜、查處困難的案件，保證將已取得的證據資料歸集并按時上報，待案件執行完畢后，將《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》以及稅款、罰款、滯納金的入庫憑證復印件一并作為補充資料上報。

對于其它協查案件，如有時限要求就按要求辦理；如委托方沒有時限要求，在接到協查信息15個工作日內完成協查工作并將結果（包括協查報告、案卷資料等紙質資料）反饋對方。

四、協查案件如有取證要求，按照要求執行；如沒有明確要求，按照《手工協查案件取證要求》（見附件二）執行。

五、對于市局交辦的案件，各縣（市）區稽查局每季度末將執行完畢案件的協查結果以《協查報告》形式上報市局，同時將《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》以及稅款、罰款、滯納金的入庫憑證復印件一并上報。

六、對于增值稅專用發票的委托協查，必須通過金稅協查系統進行；對于其它類型發票（憑證）的委托協查，以手工協查方式進行。

七、發起手工委托協查，必須經主管協查工作的局長批準，使用全國統一的協查信函格式（見附件三）并加蓋單位公章，將協查要求、發票明細清單、發票復印件附后。

八、確定虛開的案件，委托發出方必須給受托方提供《確定虛開證明單》；受托方必須按照委托方的取證要求取證，并將取證資料、協查結果以及入庫憑證郵寄給委托方。

九、對于受托的發票協查，檢查人員必須出具《協查報告》，內容包括：企業的基本情況（如注銷，注明注銷的日期；如走逃，注明最后一次申報日期；如破產，注明法院公告日期），發票是否領購（取得），發票是否申報納稅（認證或抵扣），是否有真實的貨物交易，發票流、貨物流、資金流是否一致（特別是貨物的來源和運輸方式，付款方式和方向，發票的來源等），發票的定性情況（如虛開發票，開票方必需明確是“票貨不一致”，還是“票款不一致”；受票方必須明確是“善意取得”，還是“惡意取得”）和處理結果（入庫稅款、罰款、滯納金的數額以及入庫時間）。

十、對于省局轉辦或督辦的重大案件，同時上報的除協查案卷、《協查報告》外，還有協查報表（見附件四），即《發票稽核檢查情況明細表》（表一）、《發票稽核結果分類匯總表》（表二），如果省局下發報表式樣，一律按省局要求執行；如果省局沒有統一要求，一律按本規定附表樣式執行。要求數據準確，邏輯關系正確，特別是“發票稽核結果代碼”代表著發票的定性結果，必須確保準確無誤。

十一、對于公安機關已立案的稅務案件，必須由市級國稅機關對案件明確定性后，由市級公安經偵、稅務稽查部門聯合報省公安廳經偵總隊、省國稅局稽查局后，按照相關要求聯合對外委托發起協查。

十二、根據省局轉發國家總局《重大涉稅案件聯合協查暫行規定》文件規定，上報省級公安經偵部門、稅務稽查部門請求協查的案件，應當同時符合以下條件：

（1）主辦地已經查證虛開發票、偷稅、騙稅基本事實，需要其他相關地區協查印證；

（2）虛開發票金額在2000萬以上或者偷稅、騙稅金額在200萬元以上；

（3）案件涉及多個省、自治區、直轄市或我省多個地市的。

十三、協查結束后，將協查（取證）資料組卷存檔。