區(qū)政辦財(cái)政資金安全管理方法

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第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，以健全制度、規(guī)范流程、明確職責(zé)、強(qiáng)化監(jiān)督為指導(dǎo)思想，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于全區(qū)及各鎮(zhèn)、街道辦事處財(cái)政管理的所有政府性資金（包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、基金及其他資金）。

第二章崗位設(shè)置

第三條科學(xué)設(shè)置崗位。嚴(yán)格按照“不相容崗位分離控制”和“授權(quán)批準(zhǔn)控制”的要求，合理設(shè)置工作崗位，明確崗位分工，審核、撥款、賬務(wù)、印章等關(guān)鍵崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)必須分離設(shè)置、科學(xué)授權(quán)，不得相互交叉和實(shí)行兼管。

第四條明確崗位職責(zé)。建立工作崗位責(zé)任制，強(qiáng)化崗位之間互相配合、互相制約、互相監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制。

第五條實(shí)行定期輪崗。對(duì)掌握資金安排、撥付等重要崗位的工作人員，實(shí)行有計(jì)劃的輪換交流。

第三章資金收付管理

第六條完善資金收付制度。把國(guó)庫(kù)集中支付制度作為確保財(cái)政資金安全管理的基本制度，不斷加強(qiáng)財(cái)政資金安全保障機(jī)制建設(shè)，提高財(cái)政資金安全管理水平。

第七條健全用款計(jì)劃制度。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政資金用款計(jì)劃審批制度，將用款計(jì)劃審批作為預(yù)算執(zhí)行的核心環(huán)節(jié)，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理與監(jiān)督。

第八條加強(qiáng)授權(quán)支付審批管理。按照預(yù)算規(guī)定的用途和項(xiàng)目進(jìn)度，嚴(yán)格審批授權(quán)支付額度，逐步縮小授權(quán)支付在財(cái)政支出中所占比例和現(xiàn)金支出在授權(quán)支付中所占比例。

第九條強(qiáng)化財(cái)政直接支付管理。積極擴(kuò)大財(cái)政直接支付范圍和比例，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政直接支付資金的用途、金額和支付對(duì)象的審核。

第十條強(qiáng)化內(nèi)部制約機(jī)制。財(cái)政各科室要嚴(yán)格審核有關(guān)支付憑證，對(duì)不規(guī)范的支付憑證拒絕受理。

第十一條及時(shí)清算資金。對(duì)財(cái)政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中的資金要及時(shí)進(jìn)行清算。

第十二條各項(xiàng)財(cái)政資金的支付辦法。

（一）預(yù)算內(nèi)資金安排的基本支出，由財(cái)政局國(guó)庫(kù)科根據(jù)預(yù)算單位按部門預(yù)算上報(bào)的年度分月用款計(jì)劃，審核無(wú)誤后按月?lián)芨丁?/p>

（二）預(yù)算內(nèi)資金安排的項(xiàng)目支出，由預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算、項(xiàng)目用款進(jìn)度及收入繳庫(kù)進(jìn)度等填制財(cái)政資金請(qǐng)撥單，經(jīng)財(cái)政局管理科室、分管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)逐級(jí)審核同意后撥付。

（三）納入財(cái)政預(yù)算外專戶管理的預(yù)算外資金，由預(yù)算單位按照部門預(yù)算、項(xiàng)目用款進(jìn)度以及收入上繳財(cái)政專戶進(jìn)度等填制財(cái)政資金請(qǐng)撥單，經(jīng)財(cái)政局管理科室、分管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)逐級(jí)審核同意后支付。

（四）補(bǔ)助下級(jí)財(cái)政的資金，由財(cái)政局國(guó)庫(kù)科根據(jù)核定的體制補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助和其他補(bǔ)助指標(biāo)，將款項(xiàng)撥付到下級(jí)財(cái)政部門。臨時(shí)調(diào)度資金，必須履行嚴(yán)格的審批手續(xù)。

（五）財(cái)政專戶管理的資金，由用款單位根據(jù)項(xiàng)目用款進(jìn)度填制財(cái)政資金請(qǐng)撥單，經(jīng)財(cái)政局管理科室、分管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)逐級(jí)審核同意后撥付。

（六）其他政府性資金，由用款單位根據(jù)項(xiàng)目用款進(jìn)度等填制財(cái)政資金請(qǐng)撥單，經(jīng)財(cái)政局管理科室、分管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)逐級(jí)審核同意后支付。

第四章會(huì)計(jì)對(duì)賬

第十三條嚴(yán)格執(zhí)行三方對(duì)賬制度。財(cái)政、銀行（人民銀行、商業(yè)銀行）、預(yù)算單位在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)制度，定期核對(duì)預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃和資金賬務(wù)。

第十四條加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部對(duì)賬。財(cái)政內(nèi)部各科室（單位）要加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃和實(shí)際撥付資金的對(duì)賬，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性、一致性、完整性。

第十五條實(shí)行對(duì)賬單三人審簽制度。每月銀行對(duì)賬單要由經(jīng)辦人、科室（單位）負(fù)責(zé)人和分管局長(zhǎng)審核簽字，保證銀行對(duì)賬單與資金賬務(wù)的一致性和準(zhǔn)確性。

第五章賬戶管理

第十六條財(cái)政資金賬戶的設(shè)立必須按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部、中國(guó)人民銀行的有關(guān)賬戶管理的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自開戶。

第十七條規(guī)范財(cái)政資金專戶管理。按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》的有關(guān)規(guī)定和要求，遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡(jiǎn)”的原則設(shè)置財(cái)政資金專戶，實(shí)行財(cái)政資金專戶統(tǒng)一管理，建立財(cái)政資金“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度、一口支付”的管理機(jī)制和監(jiān)督制約機(jī)制。

第十八條慎重選擇財(cái)政資金開戶銀行。為確保財(cái)政資金運(yùn)行的安全、高效，原則上應(yīng)在國(guó)有、國(guó)有控股銀行開立財(cái)政資金賬戶，并從經(jīng)營(yíng)資信、資金安全、管理服務(wù)等方面，審慎選擇和嚴(yán)格把關(guān)。

第六章印章與憑證管理

第十九條實(shí)行印章、票據(jù)三人管理制度。各經(jīng)辦人員根據(jù)工作崗位的不同分別掌管相關(guān)印章、票據(jù)，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部印章、票據(jù)。印章、票據(jù)保管人短期離崗或出差時(shí)，應(yīng)在科室（單位）負(fù)責(zé)人監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。

第二十條確保憑證傳遞安全。對(duì)財(cái)政資金付款憑證應(yīng)有專人負(fù)責(zé)與銀行交接傳遞，并按傳遞時(shí)間進(jìn)行登記。

第二十一條妥善保管憑證。辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報(bào)表要作為會(huì)計(jì)憑證妥善保管，應(yīng)轉(zhuǎn)交記賬人員的憑單要及時(shí)轉(zhuǎn)交。

第二十二條加強(qiáng)憑證歸檔移交管理。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按規(guī)定建立檔案，及時(shí)歸檔。如需移交，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊(cè)。

第七章銀行管理

第二十三條規(guī)范選擇銀行。與銀行簽訂規(guī)范的委托協(xié)議，明確雙方權(quán)、責(zé)、利事項(xiàng)，確保財(cái)政資金運(yùn)行的安全、高效。

第二十四條與銀行業(yè)務(wù)往來的相關(guān)憑證、票據(jù)、報(bào)表等，要由專人交接簽字、及時(shí)送取。

第二十五條按規(guī)定對(duì)銀行進(jìn)行考核。根據(jù)銀行向財(cái)政部門、預(yù)算單位提供服務(wù)的情況，對(duì)銀行進(jìn)行季度或年度考核。

第八章財(cái)政信息化安全管理

第二十六條加快財(cái)政信息化建設(shè)。逐步將所有預(yù)算單位、所有財(cái)政資金納入財(cái)政信息化系統(tǒng)進(jìn)行管理。

第二十七條明確管理員崗位職責(zé)。財(cái)政信息系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)工作要求專人專崗，并且不得辦理資金收付業(yè)務(wù)。

第二十八條規(guī)范維護(hù)流程。技術(shù)維護(hù)人員嚴(yán)格按照書面維護(hù)單對(duì)財(cái)政信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，禁止擅自使用管理員權(quán)限對(duì)系統(tǒng)內(nèi)單位、人員、科目、資金、賬戶、流程、權(quán)限等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更改。

第二十九條加強(qiáng)身份認(rèn)證。建立密碼、密鑰等涉密身份信息安全管理體制，根據(jù)崗位分工和工作要求，按照實(shí)名制的原則，在信息系統(tǒng)中設(shè)置用戶名和權(quán)限，關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置密碼、密鑰登陸管理，所有操作環(huán)節(jié)實(shí)行實(shí)名記錄，日志信息要求長(zhǎng)期保存。

第九章安全監(jiān)督

第三十條建立追蹤問效制度。對(duì)專項(xiàng)資金和重大資金的支付使用，進(jìn)行定期檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查，及時(shí)掌握財(cái)政資金的使用情況和效果。

第三十一條建立定期檢查制度。財(cái)政監(jiān)督部門要對(duì)付款單的財(cái)政記賬聯(lián)定期進(jìn)行抽查，對(duì)會(huì)計(jì)核算的方法和技術(shù)性、基礎(chǔ)性工作進(jìn)行定期檢查。財(cái)政部門要做好對(duì)各鎮(zhèn)、街道辦事處財(cái)政所資金安全管理的指導(dǎo)和督查工作。

第三十二條建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。將所有財(cái)政資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系運(yùn)行并實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，逐步將動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍擴(kuò)大到所有財(cái)政資金和全部預(yù)算單位。

第三十三條建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。對(duì)財(cái)政資金審核撥付、會(huì)計(jì)核算等工作實(shí)施定期檢查和不定期抽查。對(duì)違規(guī)、違紀(jì)行為根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)作出處理。

第十章附則

第三十四條本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。