審計局推行行政指導意見

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為進一步深化依法審計理念、創(chuàng)新行政管理方式、提升審計監(jiān)督水平，打造讓人民滿意的服務型機關、營造文明和諧的審計執(zhí)法環(huán)境，根據(jù)《省審計廳》和《市審計局》精神，現(xiàn)就我局開展行政指導工作提出如下意見：

一、以依法審計為理念，充分認識行政指導工作的重要意義

行政指導是指行政機關在其職責權限范圍內(nèi)，靈活采取符合法律精神、原則和政策的引導、勸告、建議、告誡等非強制方式，對行政管理相對人進行指導，從而實現(xiàn)一定行政管理目的的行為。全面推行行政指導工作，是全面落實科學發(fā)展觀、構建和諧社會的重要舉措，是推進依法行政、樹立審計機關良好形象的重要途徑。

（一）有利于推進依法行政。黨的十八大報告提出要推動政府職能向創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境、提供優(yōu)質(zhì)服務、維護社會公平正義轉變。國務院《全面推進依法行政實施綱要》和省實施辦法都明確提出，要改革行政管理方式，堅持管理與服務并重、處置與疏導結合，建立完善行政指導等制度，大力推進政府職能轉變。審計機關應當把全面推行行政指導作為深入貫徹落實十八大精神、全面推進依法審計的一項重要工作，在更高層次發(fā)揮審計建設性作用。

（二）有利于提升審計效能。推行行政指導對審計能力、審計質(zhì)量、隊伍素質(zhì)、服務理念提出了更高要求，也為進一步加強審計能力建設提供了良好契機。通過推行行政指導，促進執(zhí)法理念的進一步深化和執(zhí)法方式的進一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果，進而探索有特色的行政指導思路、模式和方法，在真正意義上實現(xiàn)審計領域的規(guī)范化行政、服務化管理和人性化執(zhí)法。

（三）有利于改進工作作風。當前，審計機關在推進依法行政、維護財經(jīng)法紀等方面發(fā)揮了重要作用，但在提供咨詢指導、完善經(jīng)營管理、促進機制健全等方面的參與度和影響力還有待提高，文明和諧的審計執(zhí)法關系還需要鞏固深化。要充分運用行政指導這一新型服務載體和服務形式，牢固樹立以人為本的審計執(zhí)法理念，切實改進作風、密切聯(lián)系群眾，不斷提升以審計監(jiān)督服務基層、服務群眾、服務發(fā)展的使命感，為經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展營造和諧穩(wěn)定的環(huán)境。

二、以審計職能為基礎，正確把握行政指導的基本原則

（一）合法原則。審計機關應當在法定職責與職能范圍內(nèi)實施行政指導，不得違背法律精神、原則、規(guī)定和國家有關政策，不得侵害行政相對人的合法權益，不得強制或變相強制行政相對人接受行政指導。

（二）合理原則。審計機關在實施行政指導時，應從本地區(qū)、本部門實際出發(fā)，尊重經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)律，適應地方特色、職能特點和執(zhí)法需要，科學構建行政指導項目體系。同時，應充分考慮行政相對人的主客觀條件，綜合權衡經(jīng)濟與社會效益，嚴守黨風廉政和作風紀律各項規(guī)定，避免給行政相對人增加不必要的負擔。

（三）適當原則。審計機關實施審計監(jiān)督職能時，應優(yōu)先采用行政指導等非強制方式，采取的方法應必要、適當；要正確處理好管理與服務的關系，柔性管理方式與強制性管理方式兩者相輔相成，既不可偏廢任何一方，也不能相互替代，要充分發(fā)揮好兩者的不同作用。

（四）主動原則。審計機關應樹立“主動服務”的理念，積極開展行政指導，認真研究財政審計、投資審計、民生審計、經(jīng)濟責任審計等領域的重點、難點問題，有針對性地實施行政指導措施，提升審計監(jiān)督和服務成效。

（五）自愿原則。審計機關在實施行政指導時應充分尊重行政相對人的自主選擇權，通過宣傳、溝通、說理等方式使其認同和自愿接受。不得強制或變相強制相對人接受行政指導，不得因相對人拒絕接受行政指導而采取不利措施。

（六）便民原則。審計機關實施行政指導除涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私外都應當公開，并做好宣傳、溝通等工作。行政指導的實施程序應簡明高效、靈活多樣，為行政相對人提供優(yōu)質(zhì)、便捷的服務。

三、以審計服務為目的，合理運用行政指導的方式方法

（一）公示告知。在嚴格執(zhí)行相關保密規(guī)定的前提下，及時向被審計對象告知審計執(zhí)法的職責權限和監(jiān)督要求、行政指導的方式方法和作用影響、被審計對象的合法權益和救濟途徑，增進被審計對象對審計監(jiān)督和行政指導工作的認識，確保其知情權、監(jiān)督權和救濟權得到充分保障。

（二）咨詢輔導。通過組織專題培訓、贈送宣傳材料、推動業(yè)務交流等形式，在被審計對象中開展財經(jīng)法律法規(guī)的宣傳教育活動，解答被審計對象關于規(guī)范財政財務收支行為、執(zhí)行財經(jīng)法律規(guī)定、改進資金管理使用等方面的專業(yè)咨詢，引導其規(guī)范行為、加強自律、完善制度，從源頭上遏制違法違規(guī)問題的發(fā)生。

（三）巡查預警。根據(jù)聯(lián)網(wǎng)審計、政府投資項目跟蹤審計等日常監(jiān)管數(shù)據(jù)分析和舉報投訴情況，鎖定相關違法行為易發(fā)高發(fā)的領域，對相關被審計對象采取集中或個別的方式、通過口頭或書面的形式提示和強調(diào)相關規(guī)范性要求，并向被審計對象發(fā)出預警，推動對違法違規(guī)問題的早發(fā)現(xiàn)、早制止、早處理。

（四）勸告建議。對被審計對象內(nèi)部制度缺失、管理不到位導致的普遍性問題，可以采取約見相關負責人或其他責任人員進行談話勸告的方式，也可以采取提出書面審計建議的方式，督促其完善制度、整改問題，及時遏制違法行為的發(fā)生蔓延。

（五）警示告誡。對被審計對象違法違規(guī)情節(jié)較輕、無主觀故意并及時糾正、沒有造成嚴重社會危害的違法違規(guī)行為，可以采取行政告誡、警示等方式要求被審計對象立即自行糾正，并告知其應當知曉的行為規(guī)范和整改要求。實施警示、告誡后，審計機關應當及時了解被審計對象的采納執(zhí)行情況，必要時，可以要求被審計對象以書面形式予以反饋。

（六）執(zhí)法糾錯。對依法應當給予審計處理處罰的違法違規(guī)問題，在作出處理處罰決定的同時，應當責令被審計對象及時停止和改正違法行為，并告知其應當遵守的行為規(guī)范以及改正違法行為、防范不良后果的途徑，引導被審計對象自覺守法、自覺整改，降低違法違規(guī)行為的危害和影響。

（七）督查回訪。對符合重大行政處罰備案條件或對社會具有普遍影響的案件，定期或不定期地開展審計項目回訪，了解整改措施落實情況、督促糾正違法違規(guī)行為、防止問題反復出現(xiàn)。應當認真聽取被審計對象對審計執(zhí)法方式、廉政紀律執(zhí)行等方面的意見和建議，并將其作為進一步完善監(jiān)督管理、改進行政指導的重要參考，不斷鞏固和深化審計執(zhí)法效果。

四、以配套制度為抓手，深入落實推行行政指導的工作要求

（一）分類推行，突出重點。根據(jù)審計項目性質(zhì)和行業(yè)管理特征，要對行政指導事項實施分類管理，制定分類指導辦法和要求。一是實現(xiàn)對審計對象的全面業(yè)務指導，加強對指導對象的常態(tài)化和動態(tài)化服務；二是以審計項目為依托，通過口頭交流、審計建議等方式，對輕微違規(guī)事項以及制度建設及執(zhí)行中存在的薄弱環(huán)節(jié)，指導審計對象改進管理。通過警示告誡的方式，確保審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題得到及時整改；三是以政府投資項目跟蹤審計為重點，制定出臺相應的指導辦法和指導文書，選取典型項目進行試點，推動審計行政指導工作的穩(wěn)步開展。

（二）規(guī)范行為，增強實效。要在推行行政指導過程中把執(zhí)行廉政紀律、規(guī)范指導行為、保持優(yōu)良作風擺在突出位置，努力營造風清氣正、文明和諧的行政指導環(huán)境。要合理把握行政指導的基本原則，正確處理好審計監(jiān)督與行政指導的關系。要健全配套制度，加強對行政指導工作的監(jiān)督檢查和考核評估，逐步擴大行政指導的覆蓋面、增強行政指導的執(zhí)行力、實現(xiàn)行政指導的制度化，確保行政指導切合實際、取得實效。

（三）注重總結，全面推廣。要系統(tǒng)總結推行行政指導工作過程中積累的經(jīng)驗、取得的成效和發(fā)現(xiàn)的問題，進一步加強整體部署、改進指導方法、梳理關鍵環(huán)節(jié)，在全局形成推行行政指導工作的濃厚氛圍。局各科室要嚴格按照相關制度穩(wěn)步實施，并根據(jù)實際情況開展有益探索，促進行政指導在審計領域的全面推行和深化發(fā)展。