審計局內部審計工作安排意見

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為進一步加強我縣內部審計工作，規范內部審計工作行為，指導和引領我縣內部審計工作正常運行，促進內部審計工作精細化管理，建立健全審計質量管控機制，更好發揮內部審計作用，按照《市審計局關于印發2019年度內部審計工作指導意見的通知》（審發﹝2019﹞59號）要求，現結合我縣實際，提出如下貫徹意見：

一、總體要求

以新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習和總理對審計工作的重要批示指示，全面貫徹黨的、五中全會精神，依據《中華人民共和國審計法》《中國內部審計基本準則》，按照中央、省、市審計委員會工作會議精神，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，堅持問題導向，圍繞發展大局，依法履職盡責，提升內部審計工作質量。充分認識加強內部審計工作是推進國家治理體系和治理能力現代化的需要，是實現審計全覆蓋的需要，是推動實現經濟高質量發展的需要。發揮內部審計“第一道防線”作用，實現國家審計和內部審計優勢互補，減少審計盲區，拓展審計監督深度和廣度，加強對重點領域、重點部門、重點工作和重點資金的審計監督力度，充分發揮內部審計機構在推動重大政策措施落實、規范資金使用、防范經濟風險、推進依法行政、推動反腐倡廉等方面的預防性和建設性作用。

二、內審目標

全面落實《國務院關于加強審計工作的意見》，認真貫徹執行《審計法實施條例》、《內部審計具體準則》和《省內部審計試行辦法》、市人民政府辦公室《關于進一步加強內部審計工作的通知》等法規，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，努力構建國家審計主導、社會審計參與、內部審計補充的“三位一體”審計模式，通過加強審計體系建設，整合審計資源，創新審計方法，完善審計制度，強化審計監督，探索計算機輔助內部審計等工作方法，把財政資金全部納入內部審計范圍。同時，要通過內部審計，建立健全各部門、單位自我約束機制，要對屬于審計監督范圍內的所有管理、分配、使用的財政資金、國有資產、國有資源和重點部門、關鍵崗位的領導干部履行經濟責任情況開展“全覆蓋”審計，努力實現全縣內部審計工作提質量、上水平。

三、主要任務

（一）加強預算執行及其他財政財務收支審計。根據《縣財政預算執行和其他財政財務收支審計監督辦法》文件規定，各內審單位重點要以預算執行審計為主線，以公共資金使用績效為重點，加強對預算編制、執行、調整和決算等各環節的審計監督，加強單位內部預算編制、執行和財政財務收支的科學性、合規性和效益性，對所有納入財政預算的公共資金、重大投資、重點工程進行全過程監督，盯緊每一個項目，看好每一筆資金，嚴格問效、問績、問責。嚴格執行中央“八項規定”，加強本單位“三公”經費、會議費審計，及時糾正財務賬目不清、會計信息失真、內部控制制度不嚴等問題。著力促進提高公共資金使用績效，盤活存量資金、優化支出結構，防止截留隱瞞財政收入、擠占挪用財政資金等問題，促進單位財務管理制度進一步鍵全完善。

（二）加強政府投資項目審計。根據《中華人民共和國審計法》、《審計機關審計項目計劃管理辦法》和《建設項目審計處理暫行規定》文件精神，各內部審計機構要以規范投資項目管理，促進提高政府投資效益，確保資金高效使用為目標。利用內部審計與國家審計的優勢互補，積極探索優化內部審計方式和方法，加強對重大投資建設項目的有效監督評價。圍繞優化投資結構，提高投資績效，重點關注工程建設項目立項、招投標、工程監理、合同管理和竣工決算等環節的問題，提高風險點的管控能力。各單位內部要建立項目臺賬，將審計范圍覆蓋到所有的政府投資領域和具體項目，做到應審盡審，凡審必嚴，嚴肅問責。將事前預防、事中控制和事后監督有效結合，實行全程跟蹤，及時發現項目在立項、建設、施工及后續管理階段存在的突出問題，有效堵塞漏洞，進一步規范投資項目決策的民主性、科學性，嚴格工程預算、施工程序管理，有效維護國家利益和建設領域經濟秩序，提高建設資金的經濟性、效益性和效果性。

（三）加強經濟責任審計。認真參照《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》、《省黨政機關主要領導干部離任經濟責任事項交接辦法》，緊緊圍繞“權力運行”和“責任落實”，統籌“問責”和“問效”，不斷深化單位內部經濟責任審計。突出以單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，推動部門、單位黨風廉政建設和反腐敗工作。各內部審計機構要把經濟責任審計作為懲治腐敗的重要環節和手段，進一步完善經濟責任審計制度，切實加強對所屬二級預算單位領導干部任中審計與離任審計，實現經濟責任審計的常態化、制度化。以領導干部履行職責為主線，加強對領導干部行使權力的制約和監督，促進領導干部守法、守規、守紀。各預算單位要做到定期輪審和任中審計相結合，堅持監督關口前移，客觀評價單位領導干部任職期間經濟責任的履行情況。

（四）加強專項資金審計。根據《財政專項資金管理辦法》，各內審單位務必按照公開、公正、科學、高效的原則，嚴格按照規定的申報程序進行專項資金的申報、分配和撥付。對于當年能夠完成的項目，安排足額的專項資金，不留缺口；對于期限較長的項目，按照規定的期限分年度安排專項資金。各預算單位專項資金支出預算確定后，嚴禁隨意調整預算，改變支出用途。因客觀原因確需調整使用用途、變更項目名稱或調整預算的，本單位需提出變更申請，按規定程序報批。各內審機構應督促建立健全內部管理制度，認真履行財政監督檢查職能，實行項目跟蹤監督、問責機制，建立事前審核，事中監控，事后檢查制度，對專項資金的安全性、合規性和績效跟蹤督查，使監督檢查經常化、規范化、制度化，確保專項資金專款專用。

四、工作要求

（一）健全內部審計機構。各部門、各單位要充分認識內部審計工作的重要性和必要性，按照《中國內部審計基本準則》設置內部審計機構，并配備具有相應資格的內部審計人員，保證內部審計工作正常有序開展。

（二）完善內部審計制度。按照《中國內部審計基本準則》規定，結合本單位的實際情況制定相關制度，指導規范內部審計工作。建立定期向單位主要領導或班子集體反饋內部審計實施、工作報告、整改落實等情況，有力揭示隱患、完善制度、促進管理，保障各項政策措施落實，促進單位責任目標實現。

（三）加強內審隊伍建設。各部門、各單位要高度重視內部審計隊伍建設，選配思想正、業務精、作風好的工作人員從事內審工作，努力造就“忠誠、干凈、負責、擔當”的內部審計人員。要把學習培訓作為提升能力的重要手段，支持內部審計人員參加各類業務培訓和崗位培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業務技能和解決實際問題的能力。

（四）靠實審計工作責任。各部門、各單位主要負責人應當直接分管單位內部審計工作，按照《中國內部審計基本準則》規定，圍繞已確定的各項目標任務，及時研究部署，制定工作方案，分解細化任務，確定牽頭領導，規定完成時限，建立“人人負責、層層落實、環環相扣”的工作責任落實機制，促進內部審計工作有序進行。內部審計機構和內部審計人員應當按照國家法律、法規和內部審計具體準則，認真履行審計職責，嚴密組織審計事項，及時報告審計工作。

（五）強化審計機構管理。縣審計局根據《省內部審計工作考核辦法》、《省內部審計優秀項目評選辦法》等有關規定，對內部審計機構和人員的工作進行考核、評價和獎懲。內部審計機構履行職責所必須的經費，應當列入部門財務預算予以全額保障。內部審計結果作為本單位考核、獎懲、任免所屬單位負責人的依據之一。縣審計局指導督促內部審計機構建立完善各項工作制度，現場指導內部審計工作，在釘釘、微信、扣扣群上回復內部審計人員提出的各類審計問題，定期不定期組織檢查內部審計機構業務開展情況。年終對全縣內部審計質量進行集中評審，對工作扎實、程序規范、審計嚴格、成效顯著的部門通報表揚，對搞得好的內部審計項目，推薦參加省內部審計優秀項目年度評選，對領導不重視，工作不認真的部門進行通報批評，促進我縣內審工作再上新臺階。