稽核情況小結

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檢查監督與糾正處理的關系，四是搞好稽核工作必須正確處理稽核監督與業務輔導的關系。審計人員與被審計單位的關系。只有處理好各方面關系，稽核工作才能順利進行。

臨時工6名，縣信用聯社下轄34個信用社、1個營業部、5個信用分社、現有正式職工333名。面對點多、面廣、線長，從業人員素質參差不齊的局面，近年來，該縣堅持把稽核工作與業務工作擺上同樣重要位置，齊抓共管，從而較好的確保了安全經營和業務工作的平穩發展。2011年底，全縣信用社各項存款達到27489萬元，貸款達到26130萬元，不良貸款比2001年下降了27.9百分點，實現凈利潤231萬元，連續六年實現安全無事故。回顧近幾年的稽核工作，主要抓了以下幾個方面：

一、從提高認識入手。

該縣信用社的稽核工作僅僅停留在查錯糾偏上，前幾年。稽核工作只是起到事后復核的作用。從而導致一些信用社信貸管理松，不良貸款占比高，違章違紀案件有所抬頭。現實的問題，深刻的教訓，使該縣聯社領導深深認識到業務工作要上去，經濟案件要杜絕，不良貸款要下降，管理工作要規范，如果稽核監督跟不上，不僅會影響正常的業務經營，還會導致已有的經營成果付之東流。基于這種認識，從2001起，每年年初工作會議都要對稽核監察工作進行專門的安排部署。同時，選拔人員充實到稽核崗位。此基礎上，聯社通過調查研究，給24個信用社配備了專職和兼職稽核人員，形成了上下重視，分工負責，責任到人的稽核工作新格局。為保證信用社資金財產的安全，促進信用社各項業務的健康發展和經營效益的提高發揮了積極的作用。

二、從基礎工作入手。

真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強管理的目的近年來，為了實現稽核工作職能的正常發揮。該縣聯社把建立健全稽核監督機制作為搞好稽核工作的基礎性工作來抓。一是為了提高稽核人員政治業務素質，每年都要組織稽核人員進行一次職業道德、廉潔奉公、遵紀守法和業務知識培訓，增強稽核人員的事業心、責任感和法紀觀念。選派優秀稽核人員參加全省和全市的稽核工作，學習他稽核經驗和方法。與此同時，把提高稽核人員的政治業務素質不僅僅局限于各種培訓，而是貫穿于日常工作中，有針對性地布置一些學習任務和工作任務，督促他學中干，干中學，逐步提高認識問題和解決問題的能力。二是為了防止稽核工作中出現責權不清、推諉敷衍的問題，結合工作實際，制定了稽核人員工作職責》明確了稽核工作任務、職權范圍和獎懲辦法。三是結合業務特點，制定和完善了鎮原縣農村信用社內勤業務違規操作處罰辦法》和《鎮原縣農村信用社稽核處罰暫行規定》確保了稽核工作有法可依，有章可行。

三、從轉變職能入手。

責任性大，稽核工作是一項原則性強。牽扯問題多，涉及面廣的工作。不賦予稽核人員一定的權利，稽核工作就不能真正為業務經營保駕護航。近年來，為了充分發揮稽核的醫士、衛士和謀士職能，該縣聯社大膽探索稽核工作的新路子。一是改變過去稽核工作接受雙重領導（總稽核、業務領導）辦法，改由總稽核全權負責，保證了稽核工作的獨立性。二是縣聯社給稽核人員壓擔子，出點子，撐腰子，給位子，鼓勵他大膽工作，保證了稽核工作的權威性。三是圍繞當前經濟案件發生的新特點、新動向，逐步引導稽核工作職能實現三個轉變，即：稽核重心由財務稽核向效益稽核轉變，擴大稽核工作對信用社效益的影響力和滲透力；稽核職能由監督型向服務型轉移，幫助被審計單位尋找工作差距，加強內部管理，提高經營管理水平；稽核方法由單一的業務稽核向業務稽核與人的風險防范并重轉變。

四、從專項稽核入手。

該縣聯社稽核工作在堅持序時稽核的同時，近年來。突出稽核工作重點，集中力量，組織人員，緊緊圍繞業務經營這個中心從以下幾個方面開展工作：

加大對決算真實性稽核1圍繞經營成果的真實性。

聯社都要組織稽核人員從六個方面對經營成果進行全面細致的稽核。一是核實各項存款、貸款，每年年初。看存、貸款反映是否真實，有無人為虛增或下壓問題的存在二是核實收入，看貸款利息是否做到應收盡收，表外掛帳利息是否真實，有無虛列和截留問題；三是核實各項支出，看利息支出是否真實準確，有無預提和下甩問題；四是核實盈虧的真實性，看是否存在技術處理”問題；五是核實現金及應收應付科目，看庫存是否超限額，有無白條頂庫和挪用資金問題；六是核實帳表，看上下年度余額是否銜接。通過真實性稽核，2010年，共查出5個信用社為了套取獎金，逃避處罰，虛增存款和人為調整貸款形態的問題，扣回已發獎金3400元，同時對社主任進行了通報批評和經濟處罰。

加大對貸款規范化管理稽核2圍繞信貸資產質量。

也是各種不安全事故易發的部位。近年來，信貸是信用社業務經營的重頭戲。該縣聯社充分發揮稽核的監督職能，毫不放松對信貸的稽核檢查和查處力度。稽核中他主要從以下幾方面開展工作。一是查信用社信貸管理制度的建立和執行情況，看信用社負責人、信貸員了解執行情況。二是查貸款發放登記簿和會議記錄，看大額貸款是否有調查論證和會議研究。三是查借據合同要素是否齊全，合同文本是否符合《合同法》規定，擔保合同標的物及有關約定是否符合《擔保法》規定，抵押貸款的抵押物是否足值，否在有關部門進行了登記。貸款利率是否在浮動范圍之內，對關系人貸款的條件是否優于其他借款人。三是查“三查”制度落實情況，看是否執行了貸前調查，貸時審查，貸后檢查的工作程序，對逾期貸款看是否及時簽發了催收通知單。四是查在貸款發放中是否存在壘大戶”和“收舊貸新”清息轉貸”等問題。五是查貸款形態是否真實，調整是否及時。六是查責任貸款是否得到認定和責任追究。對查出的問題，不回避，不護短，不遷就。三年來，共對58名違規發放貸款的責任人進行了責任認定和追究，對37名進行了戒免談話。查處和糾正違章違規貸款341筆，共830萬元，確保了信貸資產的三性”

加大對表外業務的稽核3圍繞重要空白憑證管理。

該縣在重要空白憑證管理方面曾出現過重大的經濟案件，行社脫鉤之前。血的教訓使新的班子認識到管理工作不能留有任何“盲區”基于這種認識，近年來，十分重視對表外業務的稽核。一是稽核重要空白憑證的領用、登記、銷號制度是否落實，特別是稽核代辦人員和信貸人員領用重要空白憑證的管理。二是稽核貸款質押物是否登記入庫保管，手續是否健全，質押物有無出質證明和對保手續以及是否存在抽押等問題。三是稽核表外各科目帳戶是否作到帳帳、帳簿、帳據、帳實“四相符”

體會有四點：聯社稽核工作能取得好的成績。

領導是關鍵，一是搞好稽核工作。沒有領導的重視和大力支持，稽核工作就不能有效地開展。

沒有壓力就沒有動力，二是實行稽核崗位責任制是搞好稽核工作的重要手段。只有將稽核人員的工作與切身利益掛鉤，才能提高稽核工作質量。

提高其政治和業務素質是搞好稽核工作的先決條件，三是加強稽核員的培訓和學習。因此要采取多渠道、多形式、多層次，加強對稽核人員的培訓教育。