審計工作意見

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加強審計工作，對維護全縣財經秩序，推進廉政建設，保障經濟社會事業的快速發展和社會穩定發揮了十分重要的作用。為切實做好我縣**年審計工作，根據上級要求和我縣實際，現提出如下工作意見：

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹黨的十六屆六中全會和縣委十一屆三次全體（擴大）會議精神，全面落實科學發展觀，堅持“二十字”審計工作方針，切實履行審計監督職責，按照“堅持推進縣鄉財政體制改革”的要求，繼續深化財政預算執行情況審計和鄉鎮財政財務收支審計；按照“堅持推進載體建設、縣城與園區并重”的要求，加強對政府投資縣城和園區基礎設施建設資金的審計；按照“堅持以促進農民增收為核心、全面推進新農村建設”的要求，加強對涉農專項資金的審計；按照“構建和諧社會”的要求，高度關注群眾利益，維護社會穩定，加強對社保資金以及與人民群眾生活密切相關的專項資金的審計；認真貫徹我省“一個條例、三個暫行辦法”等有關法規，加強經濟責任審計工作。進一步提高審計工作質量和水平，不斷加強自身建設，提高機關效能，為推進依法治縣和依法行政，促進全縣經濟又好又快發展，加快構建社會主義和諧社會發揮更大作用。

二、重點審計項目

（一）財政預算執行審計。按照審計法規定，繼續深化預算執行審計，進一步促進預算編制的科學化、規范化，促進財政資金使用的合規性、效益性。重點檢查**年度縣財政局具體組織縣本級預算執行情況，專項資金（基金）管理撥付情況，契稅等有關稅費的征管入庫情況；縣地稅局各項稅費、基金的征管入庫情況，延伸檢點企事業單位的稅費申報繳納情況。根據省審計廳的統一部署，對縣地稅局**年度財務收支進行審計，重點審計財務收支的管理及內控制度的建立和執行情況，經費來源的完整、合法情況，專項資金的管理、使用及效益情況，基本建設財務管理情況，稅收征收成本情況等，結合本級預算執行審計一并進行；部門預算執行審計主要安排縣教育局、水利局、畜牧水產局、建設局、法院、衛生局、林業局、勞動和社會保障局、婦聯等9個部門（含直屬單位），重點檢查“收支兩條線”執行情況和有關專項資金的管理使用情況。對涉及人民群眾生活生命的養老、醫保、失業、工傷、生育五項社保基（資）金進行審計，重點檢查各項基金收入是否真實，征繳部門有無延壓、截留和挪用資金，各項基金支出是否合規，基金的資產、負債是否真實、完整，有無將基金投入股票市場、委托理財、投資房地產和違規出借，社保經辦機構是否按照規定在商業銀行開設基金收支賬戶并實行“收支兩條線”管理，財政部門是否在國庫設立專戶管理財政補助資金并及時下撥等，結合本級預算執行審計一并進行。

（二）行政事業單位審計。一是對縣工商局**年度財務收支進行審計。重點審計部門預算管理、財政資金管理和使用效益、部門內部控制制度等情況，特別是各項收費的合法合規情況。通過審計，揭露亂收費、亂罰款，以及截留、挪用財政資金和因管理不善造成損失浪費等問題，提出改進管理、提高資金使用效益的建議；二是對縣公路管理局**年度財務收支進行審計。重點審計公路部門綜合預算管理、“收支兩條線”等各項改革的推進完善情況及其效果，規費資金收繳、管理、使用及效益情況，部門內部控制制度的健全有效情況，以及收費還貸、公路經營權轉讓等情況；三是對縣醫院、中醫院財務收支和收費系統進行審計；四是對縣質量監督管理站財務收支進行審計；五是繼續開展對教育收費情況的審計監督，對實驗小學、第二實驗小學、城關、申集、武橋、沫河口、大新、劉集中心學校財務收支進行審計，重點審計“收支兩條線”執行情況、非稅收入收繳情況等。

（三）涉農專項資金審計。一是對財政涉農資金進行審計調查。重點對**年度財政預算安排的農業支出、林業支出、水利和氣象支出、農業綜合開發支出等24項主要涉農資金的投入管理和使用情況進行專項審計調查。通過審計調查，摸清省、市、縣三級財政支農資金的來源渠道、投入規模和結構情況，發現財政支農資金管理體制、投入方式和使用中存在的問題，提出改善和加強資金管理的意見和建議，促進財政支農政策的完善和資金的合規、合法、有效使用，為全面推進社會主義新農村建設服務；二是對**年度中央、省財政及地方配套的糧食直接補貼、良種補貼、陽光工程補助資金進行審計。通過審計補貼補助資金的投入、分配、管理、發放和效益情況，評價三項補貼補助資金投入在農村經濟發展中所起的作用，保障國家補貼補助政策落實到位，加強資金管理，完善相關政策、法規和制度，提高資金使用效益，維護廣大農民的切身利益；三是選擇一個農業項目進行效益審計試點。重點審計項目資金使用、政策執行、項目決策、項目進展、投資效果和項目管理情況。通過審計，揭示項目資金使用和管理方面存在的主要問題以及影響農業投資效益的薄弱環節和主要制約因素，分析原因，提出對策，消除影響農業投資領域市場化進程中的體制性障礙，促進被審計單位健全制度，完善措施，提高項目經濟效益。經審前調查，確定對東劉集鎮國家農業開發2005年項目進行審計。四是對農村公路建設項目進行審計調查。審計調查的主要內容：農村公路建設資金的籌集、管理和使用情況；公路項目的建設、管理情況；公路建設資金使用效益情況；已建成道路的質量、維護、使用情況。重點調查了解有無侵占、挪用建設資金，有無重大損失浪費等。通過審計調查，揭示問題，分析原因，提出對策，促進提高財政建設資金使用效益和項目工程質量。

（四）經濟責任審計。按照“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”的經濟責任審計方針，全年計劃安排經濟責任審計項目15個，首批安排對臨北鄉、武橋鎮、朱頂鎮、新集鎮、團縣委等原領導干部任期經濟責任進行審計。

（五）建設項目審計。重點加強對縣經濟開發區、新城區建設項目進行審計。其中對道路、橋梁等價款結算進行審計，對縣建投大廈等重點項目試行跟蹤審計；對市政基礎建設項目、中小學危房改造項目、農業綜合開發項目、國債項目（疾控中心辦公樓、檢察院技偵樓、看守所遷建工程、傳染病房樓、自來水廠改擴建工程、鄉鎮衛生院等）和機關事業單位利用財政性資金建設項目（**二中公寓樓、教學樓、實驗小學教學樓、城關派出所辦公樓、農機局定點開發住宅樓、縣醫院醫技中心病房樓等）以及啤酒廠污水處理項目進行竣工決算審計。

（六）鄉鎮審計。對朱頂、城關、雙忠廟三鎮財政財務收支進行審計。繼續檢查鄉財縣管財政管理體制的落實情況，“收支兩條線”執行情況等。

（七）國外貸援款項目公證審計。根據省審計廳的統一部署，對世行貸款改水項目進行審計，重點檢查貸款資金和國內建設資金到位和使用、項目設備采購和使用、提款報賬等情況，關注項目執行中有無違反國家法規和國外貸援款項目協定，以及內部控制存在重大缺陷、嚴重損失浪費、效益低下、償債風險高等問題，督促項目單位嚴格執行國家法規和項目協議，規范財務管理和會計核算。

（八）加強對財政財務收支經常性審計監督。對一些重點部門和鄉鎮、重點項目和資金以及縣政府新成立的建投公司、城投公司、擔保公司、糧食購銷公司等開展專題審計檢查，及早發現財政財務管理方面存在的問題，及時督促整改。

（九）完成其他審計任務。

三、主要措施

（一）突出重點，拓展和深化審計內涵。緊緊圍繞財政改革和公共財政體系建設，進一步深化財政審計，抓住當前財政管理過程中的突出問題，有針對性地加以審計，并加大綜合分析的力度，促進這些問題從體制和機制的層面上加以規范。投資審計要適應形勢發展的需要，不斷拓展和深化審計內涵，積極開展投資概算審計等新的審計形式，以便更好地為領導決策服務。經濟責任審計要積極探索更加符合實際、成果便于更好利用的審計方式和評價辦法。

（二）狠抓審計規范，提高審計質量。嚴格按照審計署《審計機關審計項目質量控制辦法》規定，規范審計行為，提高審計質量。進一步整合審計資源，充分調動全體審計人員的積極性和創造性。全面實行送達審計方式，降低審計成本，提高審計效率。改進傳統審計手段，積極推進計算機輔助審計。

（三）重視審計整改，提高審計成效。把促進被審計單位整改作為審計的一項重要工作環節，突出抓好，不斷加大審計執法力度，促進被審計單位糾正嚴重違規違法問題。強化審計服務，對被審計單位資金管理方面一些不夠規范的問題，積極幫助、督促他們做好整改，提高管理水平和資金使用效益。根據《審計法》、《**省審計監督條例》等法律法規和上級審計機關的要求，積極創造條件，試行審計公告制度。

（四）加強隊伍建設，促進效能提高。抓好審計人員的素質教育,進一步解決好審計干部隊伍專業結構不合理、知識面較窄的問題，努力培養一批復合型人才。深入貫徹審計系統“抓建設，練內功，提效能”五年行動計劃要求，認真抓好機關效能建設，轉變工作作風，提高機關效能。