財務管理有關問題意見

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為了有效加強學校財務管理，進一步提高初中學校的辦學效益，加快教育強縣建設步伐，現就農村中學布局調整上劃縣直管后財務管理的有關問題提出如下意見：

一、關于學校經費問題

縣財政局按分稅制財政管理體制測算的街鎮鄉支出標準，計算街鎮鄉上劃學校的支出基數，扣減街鎮鄉的“體制補助”或增加街鎮鄉的“體制上解”基數。體制基數劃轉按全年數額結算。

（一）街鎮鄉級中學上劃縣直管后，學校經費由縣財政統一供給。

（二）撤銷的15所街鎮鄉初中的經費預算：由縣財政按扣減街鎮鄉的“體制補助”數，追加給接收學校。

（三）撤銷的8所街鎮鄉初中，組建4所單設初中上劃縣直管和9所整體上劃縣直管中學校的經費預算：縣財政按扣減街鎮鄉的“體制補助”，另文下達給該學校。

二、關于年終決算

為了完整反映學校全年全校的財務收支情況，接收學校應將本校和移交學校的會計賬務按規定合并后，連續進行會計核算，辦理年終決算，并單獨上報縣財政局。

三、關于會計檔案

被合并學校原財務會計核算的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計檔案，不得毀損遺失；**年以前的，一律按《會計法》、《檔案法》等法律、法規、制度的規定，全部移交給接收學校管理；接收學校應按規定對會計檔案進行妥善管理。**年的移交給縣財政局會計委派中心管理。

四、關于債權及債務問題

（一）關于債權問題

學校（接收學校或上劃學校。下同）要加強債權管理，追收各種債權。對暫時不能收回的債權，要完善相關手續，理清債權債務關系。

1、上劃學校與街鎮鄉教辦的經費往來結算所形成的債權，由學校與街鎮鄉教辦負責辦理清償。

2、上劃學校與街鎮鄉財政所的經費往來結算所形成的債權，由學校與街鎮鄉負責協商解決?？h財政不負責清償。

（二）關于債務問題

1、上劃學校與街鎮鄉教辦的經費往來結算所形成的債務，由學校（接收學?；蛏蟿潓W校）與街鎮鄉教辦負責辦理清償。

2、上劃學校與街鎮鄉財政所的經費往來結算所形成的債務，由學校與街鎮鄉負責協商解決。

3、街鎮鄉政府教育性債務，由原街鎮鄉負責償還。

4、上劃學校自身直接負債，由學校自行負責償還。

五、關于委派會計及會計集中核算問題

根據委派會計及會計集中核算的有關規定，鄉鎮初中調整上劃縣直管后，全部納入縣財政局會計委派中心實行會計集中核算。

（一）截止時間和起始時間

1、街鎮鄉核算截止時間為**年8月31日。街鎮鄉必須將上劃學校在**年8月31日前發生的經濟業務，全部進行會計賬務處理，并按規定結出各核算賬戶發生額、余額，編制會計報表；打印會計賬簿、整理裝訂會計檔案。在**年9月5日前編制各種移交表，務必于**年9月8日前辦理移交。

2、縣財政局會計委派中心起始時間為**年9月1日?？h財政局會計核算中心接收街鎮鄉移交來的會計賬務后，應按規定合并賬務（合并學校的），并從**年9月1日起，進行連續核算。

（二）關于上劃13所學校（合并后新組建4所、保留上劃9所）銀行開戶問題

原則上在縣財政局資金管理部開戶；如因路程較遠，需要在當地金融部門開戶的，必須經縣財政局同意后，方能開戶。按全縣銀行開戶管理的規定，每所學校只能開設兩個銀行賬戶：一個是收入過渡戶，專用于學校收費收入存款和收費收入上繳財政專戶；另一個是基本賬戶，專用于學校接收財政撥款和學校支出的賬戶。兩個賬戶的使用要嚴格區分，賬戶之間不得互相串戶。

縣會計委派中心要合理組織力量、妥善安排工作人員，提高服務質量，搞好上劃學校的財務管理和會計核算工作。