社會(huì)保險(xiǎn)檢查工作意見(jiàn)

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為切實(shí)履行“人民公仆、社保衛(wèi)士”職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)參保單位的監(jiān)督管理，有效維護(hù)參保人員的合法權(quán)益，嚴(yán)格社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的應(yīng)收盡收，增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的保障功能，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)基金支出進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督檢查，確保社保基金的運(yùn)行安全。現(xiàn)依據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理暫行辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督工作的通知》精神，特制訂如下社會(huì)保險(xiǎn)稽核和內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作意見(jiàn)。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)稽核和內(nèi)部控制監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)與管理，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究，決定成立社會(huì)保險(xiǎn)稽核和內(nèi)控監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由邵鋒任組長(zhǎng)，孫小平、江亞清、潘俊任副組長(zhǎng)，成員為王余良、楊小祥、侯瑛、黃真、史雪霞、沈忠明、華立民、王新華、蔡志新。領(lǐng)導(dǎo)小組具體負(fù)責(zé)擬訂年度稽核和內(nèi)控檢查工作計(jì)劃、方案，牽頭協(xié)調(diào)相關(guān)科室工作事宜，并組織實(shí)施。

二、稽核的內(nèi)容、方法、程序

（一）稽核內(nèi)容

1、繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)；

2、繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況；

3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)欠繳單位和個(gè)人的補(bǔ)繳情況；

4、國(guó)家規(guī)定的、上級(jí)部門交辦的稽核事項(xiàng)；

5、局黨組及局長(zhǎng)辦公會(huì)議確定的稽核事項(xiàng)。

（二）稽核方法

社會(huì)保險(xiǎn)稽核采取日常稽核、重點(diǎn)稽核、舉報(bào)稽核及委托稽核等方式進(jìn)行。

（三）稽核程序

1、提前3日將進(jìn)行稽核的有關(guān)內(nèi)容、要求、方法和需要準(zhǔn)備的資料等事項(xiàng)通知被稽核對(duì)象，特殊情況下的稽核也可以不事先通知。

2、社會(huì)保險(xiǎn)稽核必須有兩名以上稽核人員共同進(jìn)行，實(shí)施稽核工作時(shí)應(yīng)先出示執(zhí)行公務(wù)的證件，并向被稽核對(duì)象說(shuō)明身份。

3、稽核情況應(yīng)用本局統(tǒng)一印制的專用紙張做好筆錄，并由稽核人員和被稽核單位法定代表人（或法定代表人委托的人）簽名或蓋章，被稽核單位法定代表人拒不簽名或蓋章的，應(yīng)注明拒簽原因。

4、對(duì)經(jīng)稽核未發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)行為的被稽核對(duì)象，應(yīng)當(dāng)在稽核結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)書面告知其稽核結(jié)果。

5、對(duì)被稽核對(duì)象在參加社會(huì)保險(xiǎn)和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等方面存在的違法違規(guī)問(wèn)題，要據(jù)實(shí)寫出稽核意見(jiàn)書，并在稽核結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)被稽核對(duì)象。被稽核對(duì)象應(yīng)在限定時(shí)間內(nèi)予以改正；對(duì)拒不改正的被稽核對(duì)象按照規(guī)定的程序?qū)嵤┬姓幜P。

6、為被稽核單位和相關(guān)人員保守商業(yè)秘密與個(gè)人隱私，并為舉報(bào)人保密。

三、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容和辦法

（一）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查主要內(nèi)容

對(duì)照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和經(jīng)辦管理工作實(shí)際，對(duì)制定的制度、辦法進(jìn)行審閱分析，評(píng)價(jià)其業(yè)務(wù)流程是否完備、崗位責(zé)任及目標(biāo)任務(wù)是否明確、制約關(guān)系是否有效、責(zé)任追究是否嚴(yán)格及檢查制度的執(zhí)行情況。具體檢查內(nèi)容為:

1、參保單位和個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更、注銷手續(xù)是否完備。檢查資料是否齊全，工作程序是否完備，是否經(jīng)過(guò)復(fù)核、審批，并有相關(guān)責(zé)任人簽字等。

2、繳費(fèi)基數(shù)核定、調(diào)整的具體業(yè)務(wù)操作是否形成內(nèi)在制約關(guān)系。檢查企業(yè)申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)是否符合規(guī)定及與系統(tǒng)錄入的繳費(fèi)基數(shù)是否一致。對(duì)欠費(fèi)和緩繳、補(bǔ)繳的管理是否符合規(guī)定，臺(tái)帳記錄是否及時(shí)、清楚、完整、準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。

3、個(gè)人賬戶管理是否符合規(guī)定，記錄是否準(zhǔn)確。核對(duì)本期記入個(gè)人賬戶的金額與本期財(cái)務(wù)收入金額是否一致。

4、社會(huì)保險(xiǎn)待遇審核、待遇支付、待遇調(diào)整及待遇資格認(rèn)證是否符合有關(guān)規(guī)定和程序，具體業(yè)務(wù)操作是否形成制約關(guān)系。檢查各科室月度基金支付數(shù)據(jù)及增加、減少人數(shù)與金額是否準(zhǔn)確并與財(cái)務(wù)撥付數(shù)據(jù)一致。檢查失業(yè)保險(xiǎn)金（含農(nóng)民合同制工人返鄉(xiāng)生活補(bǔ)助費(fèi)）的申領(lǐng)、發(fā)放手續(xù)是否規(guī)范；檢查定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)（含定點(diǎn)零售藥店）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用結(jié)算、醫(yī)療保險(xiǎn)現(xiàn)金報(bào)銷窗口結(jié)報(bào)及“在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院未用醫(yī)保卡的醫(yī)療費(fèi)用”等六種情形結(jié)報(bào)的審核、發(fā)放手續(xù)是否規(guī)范；檢查工傷職工傷殘待遇、工亡遺屬待遇、工傷生育待遇的各項(xiàng)支出審核、發(fā)放手續(xù)是否規(guī)范；檢查農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保與繳費(fèi)、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)付、數(shù)據(jù)拷盤和銀行卡審核、發(fā)放手續(xù)是否規(guī)范；檢查社會(huì)化發(fā)放業(yè)務(wù)工作程序及審核手續(xù)是否完備規(guī)范。包括離退休（職）待遇審批、一次性生活補(bǔ)助費(fèi)審批、參保人員死亡待遇審批、銷戶支付審批、手工支付單審批、向銀行（單位）撥付養(yǎng)老待遇審批等。

5、財(cái)務(wù)核算是否符合有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范。檢查會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)撥付單據(jù)的審批手續(xù)是否嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，手續(xù)是否完整，檢查資金支出授權(quán)審批方面的規(guī)定和支出審批狀況。檢查印章、支票、票據(jù)的保管、使用是否符合規(guī)定和安全。檢查核對(duì)銀行賬戶余額是否與銀行對(duì)賬單一致。

6、現(xiàn)金收入、給付窗口是否定期和不定期實(shí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。檢查現(xiàn)金余額是否準(zhǔn)確及過(guò)大，是否有白條抵庫(kù)，解繳銀行是否及時(shí)。

7、財(cái)務(wù)是否對(duì)待遇支付環(huán)節(jié)傳來(lái)的待遇支出核定（結(jié)算）表進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后辦理支付結(jié)算。檢查實(shí)際支付額與業(yè)務(wù)表格（結(jié)算）數(shù)額是否一致。

8、系統(tǒng)管理和操作人員之間是否互不兼任，工作中能否相互制約，有關(guān)資料是否及時(shí)備份。檢查數(shù)據(jù)庫(kù)的管理和維護(hù)是否按有關(guān)規(guī)定和操作規(guī)程進(jìn)行，檢查數(shù)據(jù)庫(kù)日志、業(yè)務(wù)操作記錄和痕跡，是否存在數(shù)據(jù)庫(kù)的不合法使用，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的泄密、更改和破壞，對(duì)數(shù)據(jù)增、刪、改是否手續(xù)完備和符合有關(guān)規(guī)定。

（二）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查辦法

1、領(lǐng)導(dǎo)小組每月召集相關(guān)科室對(duì)各科室涉及的基金財(cái)務(wù)報(bào)告和與基金收支相關(guān)的重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行集體審核，及時(shí)搜集財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門基金管理數(shù)據(jù)，進(jìn)行檢查分析和信息比對(duì)。

2、采取日常監(jiān)督檢查、重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督檢查、舉報(bào)監(jiān)督檢查等方式進(jìn)行。

四、工作要求

社會(huì)保險(xiǎn)稽核和內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作是事關(guān)建立完善的社會(huì)保險(xiǎn)體系，加快推進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展的大事，相關(guān)科室應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，積極主動(dòng)做好稽核和內(nèi)部控制制度建設(shè)工作。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的溝通聯(lián)系和配合協(xié)作，注重調(diào)查研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決在社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行中的突出問(wèn)題。稽核工作人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、依法辦事、公正清廉，樹(shù)立“務(wù)實(shí)勤政，優(yōu)質(zhì)高效，文明廉潔”的良好形象。