審計局發展項目管理發展意見

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20*年我縣審計工作的總體思路是,以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹落實科學發展觀，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針和全部政府性資金審計理念，按照縣委縣政府提出的建設“一城三地”戰略目標的要求，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，全面監督財政財務收支的真實性、合法性和效益性，加大績效審計和計算機審計力度，努力提升審計成果、質量和水平，促進我縣經濟社會事業又好又快的發展。

20*年縣審計局安排審計項目42個，具體項目計劃安排如下：

一、全省同步審計項目8個

㈠20*年度財政預算執行情況審計。20*年度財政預算執行審計工作要根據縣委、縣政府和上級審計機關的有關要求，以促進規范預算管理，提高財政資金使用效益，建立社會主義公共財政制度為目標，以全部政府性資金為主線，以本級預算執行審計為重點，以支出審計為主，堅持財政審計一體化的指導思想，努力提升預算執行審計的層次和水平。一是摸清全部政府性資金的規模和收支結構，揭露預算內外特別是非預算管理資金收支管理中存在的突出問題，推進非預算管理資金的預算化管理進程，適應政府收支分類改革的要求。進一步加強本級支出審計，關注本級財政支出的結構和方向，揭示支出中不合法、不合理的因素，促進建立科學的預算定額和支出標準，規范預算管理，推動財政支出進一步符合公共財政目標，促進公共財政體制的建立和完善。二是深化一級預算單位審計，加強對與一級預算單位關系密切的重點二、三級單位的審計監督，注意從總體上深層次把握和分析部門單位的預算執行情況，促進加強和改進管理，揭露預算執行中的突出問題。三是以促進建立科學規范的財政轉移支付制度為目標，強化轉移支付審計。采取審計與專項審計調查相結合的方式，摸清省對我縣財政轉移支付資金的規模、結構及管理使用情況。重點檢查涉及國家宏觀政策執行的轉移支付資金的管理使用情況，促進規范管理，提高資金使用效益。同時注意從完善轉移支付體制、機制方面研究和揭示問題，提出建議。根據省廳要求，具體檢查環境保護基建資金、挖潛改造資金的管理使用情況，地方配套資金到位情況?？顚Ｓ们闆r及資金的使用績效。四是開展涉及公共服務領域特別是新農村建設、教育、社會保障、環境保護等領域的審計和專項審計調查，揭露擠占挪用、損失浪費等影響資金管理和使用效益的問題，根據省廳要求，對建筑地方高等教育費附加進行專項審計調查，通過審計調查，了解該項政策的執行情況，掌握該項收入的規模比重、使用情況。

㈡*縣20*年度教育經費投入專項審計調查。通過審計調查，摸清20*年縣財政預算內教育經費、教育費附加、學費收入、社會捐資等教育經費籌集、管理、使用情況，分析資金支出的方向和結構。同時，揭露存在的問題，分析其成因，提出改進意見和建議，為政府深化教育體制改革，建立多渠道、多層次的教育投入體系，提供決策依據。

㈢*縣社會保障基金審計及專項審計調查。根據省廳統一安排，對我縣社會保障基金進行審計及專項審計調查，具體范圍和重點根據省廳的審計工作方案的要求，結合我縣實際，在審計中結合開展被征地農民社會保障資金專項審計調查。通過審計調查，分析在制度貫徹落實中出現的新情況、新問題，提出進一步規范和健全農民社會保障制度的建議，促進加快被征地農民基本生活保障制度與城鎮職工社會保障制度的銜接。

㈣*縣20*、20*年度國有土地出讓金專項審計調查。根據省廳統一安排，按照全部政府性資金審計的要求，在摸清土地出讓金總量、結構的基礎上，綜合評價土地出讓金征管用等方面的情況，揭露土地出讓中的違法行為，提出進一步健全完善制度和政策措施的建議，防止國有土地資產流失，充分發揮土地資產收益。

㈤*縣交通部門20*年度財務收支審計。通過對我縣交通部門20*年度財政收支及以政府信用擔保等各種形式從銀行貸入的交通建設資金的審計，掌握交通管理部門財務管理現狀，摸清我縣交通財政性資金的規模、交通規費的征收、使用和管理情況及交通建設性銀行貸款資金的規模，促進交通資金的預決算管理，提高交通資金的使用效益。通過審計，揭露和查處財政財務活動中的各種違紀違規及影響交通資金使用效益的問題，并針對存在的問題，提出切實可行的審計建議，促進交通事業的發展，更好地為改革開放和繁榮經濟服務。

㈥*縣20*年度公路養路費績效審計和專項審計調查。通過審計調查，摸清我縣養路費征收規模及公路管理部門直接貸款規模；掌握公路養路費（含直接貸款資金）收支結余及管理狀況；通過定性定量的分析指標評價公路管理部門養路費經費支出的經濟、社會績效情況；揭示公路管理部門運用養路費資金提供公共產品中存在的績效不足、管理運行機制不順、相關政策不合理和違紀違規問題，從制度上、機制上、管理上找出影響養路費績效的深層次原因，從宏觀和微觀兩個層面提出加強管理、提高績效的對策和建議。

㈦*縣農村公共衛生資金專項審計調查。通過對我縣20*年至20*年6月底農村公共衛生專項資金的到位、管理、分配、使用和績效情況進行審計調查，發現農村公共衛生服務網絡建設、公共衛生資源配置、專項資金的配套管理等方面存在的問題，分析加強農村公共衛生工作的政策措施在貫徹落實中出現的新情況、新問題，特別是對鎮、村公共衛生資源缺乏，難以實現規定目標的問題，及時、客觀地予以反映，并評價農村公共衛生項目的績效，促進農村公共衛生投入的規范管理，進一步推進我縣農村公共衛生工作的發展。

㈧*縣疾病預防控制中心工程預算執行審計。根據省廳統一安排，對縣疾病預防控制中心工程項目立項至20*年底的工程概（預）算執行情況，上級撥付資金及地方配套資金的到位、建設標準和建設內容、工程價款結算、資金使用管理等情況進行審計。通過審計，反映和揭示縣疾病預防控制中心工程建設、使用中存在的問題，促進主管部門和業主單位規范建設行為，提高建設管理水平，提高政府性資金的使用效益。

二、領導干部經濟責任審計13個

按照“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”的原則，在“把握規律、規范行為、保證質量”上下功夫，以全部政府性資金審計為主線探索領導干部經濟責任審計新模式，圍繞績效和責任，著重解決績效評價辦法，不斷增強評價辦法的操作性。

貫徹落實領導干部經濟責任審計分類審計辦法，以重點部門、重點領域、重點單位為經濟責任審計的重點，以全部政府性資金為主線，進一步規范審計范圍、內容、程序、方法和評價體系，注重經濟責任審計與財政財務收支審計、績效審計、新農村建設等專項資金審計的結合，提高審計質量和效果，對發現的共性問題、典型問題及時分析提煉和總結，為縣委、縣政府提供決策依據。20*年對下列單位開展領導干部經濟責任審計：

A類單位：縣交通局

B類單位：沈蕩鎮、秦山鎮、百步鎮和縣經濟開發區；

C類單位：縣環保局、縣經貿局。

D類單位：縣統計局、縣外經貿局、縣文體局、縣人防辦、縣城管辦、縣科協。

三、政府投資項目審計12個

以規范完善政府投資項目建設程序、強化政府投資項目管理、提高建設資金使用效益為目標，進一步整合國家審計、社會審計和內部審計力量，落實政府投資項目竣工決算必審制，注重政府投資項目關口前移，繼續探索建設項目全過程跟蹤審計和投資績效審計辦法。對縣重點建設項目的概算、招投標、勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、建設單位管理及其內部控制制度執行進行全過程審計，同時對建設資金來源及其使用的合法性、合規性、效益性進行分析評價，為建設單位加強管理、堵塞漏洞提出審計意見和建議。對重大建設項目還要進行不定期的現場取證，特別是對重大的變更和隱蔽工程盡量做到提前介入，對其變更原因和變更的必要性、經濟性、合理性進行分析，提高建設項目的造價控制水平。

根據我縣政府投資項目的進展情況，對鹽湖線*段、河南西路、新武原中學、秦山中學、縣看守所、常綠景苑安置房、城東路、20*年經濟適用房、沈蕩人民醫院、杭浦高速*西互通工程、鎮海塔塔身修復工程、縣核應急指揮中心等12個建設項目的竣工決算及其項目投資績效進行審計。

四、專項資金審計及專項審計調查9個

㈠*縣婦幼保健院20*年度財務收支審計。通過審計，摸清縣婦幼保健院的家底，掌握醫院各項收入、藥品管理、收支核算體系、內部控制制度執行情況，分析醫院運行中存在的問題，提出審計意見和建議，加強醫院財務管理，為醫療體制改革提供依據。

㈡*縣城投公司2004至20*年度財務收支審計。通過對縣城投公司近三年來資產、負債、損益情況的審計，摸清縣城投公司家底，客觀反映公司財務收支的真實性、合法性和效益性，評價其經營管理狀況，促進公司進一步加強政府投資項目管理，提高財政資金使用效益，推動我縣城市開發建設快速發展。

㈢*縣部分行政村征地補償費及征地工作經費管理使用情況審計調查。通過審計調查，摸清我縣村級集體組織征地補償費及征地工作經費收支現狀，以及管理、使用中存在的問題，并分析問題產生的原因，提出改進的審計意見和建議。

㈣*縣20*、20*年度部分非稅收入管理使用情況專項審計調查。通過審計了解我縣對國有資源的開發利用現狀，各項非稅收入的種類和管理方式，摸清20*和20*年度我縣非稅收入的總體規模以及分布狀況，揭示非稅收入征收管理中存在的問題，在此基礎上重點延伸若干部門單位，深入分析各項考核政策的合理性和效果，并作出科學、合理的評價，從宏觀層面提出審計意見和建議，促進建立科學規范的征收管理制度，構建與公共財政體制相適應的政府非稅收入征收監管體系。

㈤*縣20*、20*年度農村合作醫療運行情況專項審計調查。通過對20*年至20*年度我縣農村合作醫療基金運行情況的專項審計調查，評價我縣新型農村合作醫療的基本情況、運行以來取得的成效及存在的問題。并提出強化農村合作醫療管理體制和監督機制的建議，為進一步完善我縣的新型農村合作醫療制度提供決策依據，為維護群眾利益、構建社會主義和諧社會服務。

㈥*縣20*、20*年度雙低油菜田改造項目專項資金審計。通過對我縣20*、20*年度雙低油菜田改造項目專項資金的來源、使用和管理情況的審計，進一步提高專項資金的使用效益和管理水平，為上級行政主管部門考核驗收和縣政府決策提供依據。

㈦*縣20*、20*年度農業綜合開發項目專項資金審計。通過對農業綜合開發項目的審計，檢查評價農業綜合開發項目計劃執行和資金籌集、管理和使用情況，促進國家農業綜合開發政策的落實，促進政府有關部門、單位加強專項資金的管理，提高資金使用效益，同時為省農綜辦對我縣農業綜合開發項目的考核驗收提供依據。

㈧*縣慈善總會20*、20*年度慈善捐贈資金財務收支情況審計。通過對20*-20*年度慈善捐贈資金的財務收支審計，了解我縣慈善事業開展情況，掌握慈善捐贈資金的收支規模，確保慈善捐贈資金專款專用，促進規范開展捐款活動，完善捐款支出手續，增強慈善捐贈資金使用、管理工作的透明度。

㈨縣核電事故場外應急辦公室2004-20*年度財政收支情況審計。摸清縣應急辦的家底，檢查其預算執行情況，以及內控制度建立執行情況，重點了解核電擴建工程拆遷工作開展情況以及拆遷資金撥付情況，反映資金使用管理狀況和使用效益，為縣委縣政府完善支持核電、依托核電、促進我縣經濟社會發展決策提供參考依據。

五、項目計劃安排突出三個關注

㈠關注社會主義和諧社會的構建。20*年度的審計項目計劃，重點關注與構建和諧社會關系密切，人民群眾最關心、最直接、最現實的熱點問題。根據上級審計機關的統一部署，結合我縣實際，安排對教育經費投入、社會保障基金、被征地農民保障資金、農村合作醫療運行情況、農村公共衛生資金、慈善捐贈資金等專項資金的審計和審計調查，促進縣委、縣政府有關民生政策的貫徹落實和不斷完善，維護群眾利益，為構建和諧*服務。

㈡關注公共財政框架的建立和完善。以全部政府性資金為主線，以本級預算執行審計為重點，以支出審計為主，對財政預算執行情況進行審計，完善公共財政制度，促進預算管理規范，提高財政資金使用效益，提升預算執行審計的層次和水平。

㈢關注績效。進一步貫徹落實總理、呂祖善省長關于加快建立行政問責制度，建立健全政府績效評價制度的指示精神，把關注政府性資金使用績效放到突出的位置。因此，20*年度審計項目原則上要按照績效審計的理念來開展。對財政預算執行情況審計、領導干部經濟責任審計，重點關注預算外資金、重點專項資金的使用績效。

六、審計要求

對上述審計項目，要求按照審計署6號令規范要求進行實施，以規范審計程序，提高審計質量，防范審計風險。同時要考慮以下幾個重點因素。

㈠突出績效審計。20*年審計項目安排以專項審計調查為主要形式，以專項資金、政府政策、工程項目為重點，提高專項審計調查和績效審計項目兩個比重。

㈡大力推進計算機技術與審計業務融合。凡是被審計單位或項目具備應用計算機技術條件的，都要求應用計算機開展審計，做好AO應用、“三小軟件”開發、專家經驗編寫和項目審計軟件開發等各項基礎工作。

㈢積極穩妥地推行審計結果公告。根據《*縣審計結果公告試行辦法》，增加審計結果公告數量，今年對5個項目的審計結果面向社會進行公告。