財(cái)稅職能改革完善工作意見(jiàn)

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各區(qū)縣（自治縣）人民政府，市政府各部門(mén)，有關(guān)單位：

促進(jìn)共同富裕是市“十二五”期間改革發(fā)展的重大戰(zhàn)略，縮小“城鄉(xiāng)、區(qū)域、貧富”三個(gè)差距。市貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的核心內(nèi)容。為落實(shí)市委三屆九次全委會(huì)關(guān)于縮小三個(gè)差距的精神，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)提出以下實(shí)施意見(jiàn)：

一、基本原則

（一）統(tǒng)籌兼顧原則。從財(cái)稅收和支兩方面促進(jìn)縮小三個(gè)差距，在優(yōu)化財(cái)政體制、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)城鄉(xiāng)、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，社會(huì)各階層共享改革發(fā)展成果的同時(shí)，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能作用，減輕低收入群體稅收負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)就業(yè)，促進(jìn)社會(huì)和諧。

（二）公平效率原則。在推動(dòng)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化同時(shí)，公平稅負(fù)，維護(hù)稅收秩序，保障經(jīng)濟(jì)良性運(yùn)行；在總體稅負(fù)公平的基礎(chǔ)上，探索實(shí)行差別化稅收政策，扶持貧困地區(qū)和民生產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增加低收入群體收入，促進(jìn)共同富裕。

（三）應(yīng)收盡收、應(yīng)免盡免原則。研究制定強(qiáng)化稅收征管的措施和辦法，加大依法治稅的力度，堵塞征管漏洞；同時(shí)，進(jìn)一步挖掘稅收法律法規(guī)或者國(guó)家稅收政策文件已經(jīng)授權(quán)，地方?jīng)]有用活用足用好的政策，將政策資源轉(zhuǎn)化為縮小三個(gè)差距的現(xiàn)實(shí)力量。

（四）先行先試原則。以推進(jìn)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展為契機(jī)，分析現(xiàn)行稅制中不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境已經(jīng)發(fā)生變化的現(xiàn)狀，找準(zhǔn)著力點(diǎn)，爭(zhēng)取國(guó)家支持，在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域率先突破，探索建立適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的地方稅體系，解除制約縮小三個(gè)差距的政策體制障礙。

二、在優(yōu)化財(cái)政體制的基礎(chǔ)上實(shí)行差別化稅收政策，縮小區(qū)域差距

優(yōu)化分稅制財(cái)政體制，適度調(diào)整分享稅種和分成比例，完善轉(zhuǎn)移支付分配體系和分類(lèi)扶持政策，增強(qiáng)區(qū)縣（自治縣）保障基本公共服務(wù)的能力。實(shí)行差別化稅收政策，激發(fā)“兩翼”區(qū)縣（自治縣）發(fā)展活力，依托加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展做大財(cái)政“蛋糕”，調(diào)節(jié)區(qū)域間收入差距，將“圈翼”人均一般預(yù)算收入差距逐步縮小到2.5∶1，人均財(cái)力差距逐步縮小到1.5∶1，并將區(qū)縣（自治縣）財(cái)政供給人口最低人均財(cái)力逐步提高到10萬(wàn)元以上。

（一）扶持園區(qū)企業(yè)，推進(jìn)“兩翼”快速發(fā)展。

對(duì)“兩翼”地區(qū)市級(jí)以上（含市級(jí)）開(kāi)發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有困難的，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（二）擴(kuò)大促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠政策范圍，鼓勵(lì)三峽庫(kù)區(qū)移民創(chuàng)業(yè)。

對(duì)持有效證明的三峽庫(kù)區(qū)移民從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶(hù)每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅，促進(jìn)三峽庫(kù)區(qū)移民創(chuàng)業(yè)就業(yè)。

（三）降低企業(yè)所得稅，促進(jìn)少數(shù)民族地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

對(duì)設(shè)立在少數(shù)民族地區(qū)企業(yè)（國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)除外）的企業(yè)所得稅地方分享部分予以全部免征，由民族自治地區(qū)區(qū)縣政府報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

三、在推動(dòng)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化基礎(chǔ)上減稅讓利，縮小城鄉(xiāng)差距

優(yōu)先保障和改善民生，堅(jiān)持財(cái)力向農(nóng)村和基層傾斜，加快農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善農(nóng)村教育、醫(yī)療衛(wèi)生條件，提前實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)全覆蓋，在推動(dòng)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化基礎(chǔ)上減稅讓利，進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，將城鄉(xiāng)居民收入差距縮小到2.5∶1。

（一）免征相關(guān)利息收入營(yíng)業(yè)稅，促進(jìn)農(nóng)村金融發(fā)展。

從2011年1月1日起至2013年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款（指單筆且該戶(hù)貸款余額總額在15萬(wàn)元及以下的貸款）的貸款利息收入免征營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)增加農(nóng)戶(hù)小額貸款，激活農(nóng)村生產(chǎn)要素。

（二）免征相關(guān)契稅，促進(jìn)生態(tài)和扶貧移民安居樂(lè)業(yè)。

對(duì)生態(tài)和扶貧移民取得的政府安置房免征契稅。

（三）免征部分農(nóng)用車(chē)車(chē)船稅，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

對(duì)農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)且主要在農(nóng)村使用的摩托車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)免征車(chē)船稅，支持農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)交通運(yùn)輸工具，為農(nóng)民生產(chǎn)、生活提供便利，增加農(nóng)民財(cái)產(chǎn)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、在提高低收入群體保障水平的基礎(chǔ)上加大稅收調(diào)節(jié)力度，縮小貧富差距

建立保障標(biāo)準(zhǔn)與物價(jià)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，穩(wěn)步提高城鄉(xiāng)低保、農(nóng)村五保和城鎮(zhèn)“三無(wú)”人員等低收入群體的保障水平，推動(dòng)貧困群眾脫貧致富，到2013年在全國(guó)率先基本消除絕對(duì)貧困現(xiàn)象，力爭(zhēng)到2014年提前一年完成2000個(gè)貧困村整村脫貧。同時(shí)，加大稅收調(diào)節(jié)力度，促進(jìn)中低收入者自主創(chuàng)業(yè)，加強(qiáng)高收入者稅收征管，將基尼系數(shù)縮小到0.35。

（一）將營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)改為免征額，支持個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和微型企業(yè)發(fā)展。

將營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)改為免征額，免征額確定為10000元，激發(fā)創(chuàng)業(yè)活力，扶持大中專(zhuān)畢業(yè)生、返鄉(xiāng)農(nóng)民工、下崗失業(yè)人員、文化創(chuàng)意人員、信息技術(shù)人員創(chuàng)業(yè)，增加就業(yè)崗位，擴(kuò)大中等收入群體比重。

（二）減輕稅負(fù)，扶持經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者發(fā)展。

對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額未達(dá)10000元的個(gè)體工商戶(hù)、承包承租經(jīng)營(yíng)戶(hù)（含微型企業(yè)）業(yè)主個(gè)人所得稅核定為0，其自有且經(jīng)營(yíng)用（不含出租）的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（三）鼓勵(lì)企業(yè)增加一線(xiàn)員工工資和增加就業(yè)崗位，促進(jìn)就業(yè)，增加員工收入。

3年內(nèi)，凡職工平均工資低于城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工平均工資的企業(yè)，其增加的一線(xiàn)員工工資和增加就業(yè)崗位新增崗位工資，除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除外，再按一定額度給予優(yōu)惠政策。

（四）鼓勵(lì)規(guī)模化經(jīng)營(yíng)，保障食品供給。

對(duì)市級(jí)（含）以上從事食品加工的龍頭企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，其地方留成部分全額補(bǔ)助企業(yè)。

（五）降低部分人群個(gè)人所得稅，體現(xiàn)對(duì)殘疾、孤老人員的關(guān)愛(ài)。

對(duì)我市殘疾、孤老人員的個(gè)人所得（利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得除外）減征80%的個(gè)人所得稅；但年收入12萬(wàn)元以上的上述人員的個(gè)人所得不予減征個(gè)人所得稅。

（六）完善個(gè)人所得稅征管機(jī)制，加大稅收調(diào)節(jié)力度。

加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理。對(duì)自然人股權(quán)變更登記建立稅收前置措施，即企業(yè)自然人股東股權(quán)發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)應(yīng)提供地方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅繳納情況證明，工商行政管理機(jī)關(guān)方可辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。加強(qiáng)個(gè)人從法人企業(yè)列支消費(fèi)性支出和從投資企業(yè)借款的管理。加強(qiáng)高收入行業(yè)企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅的工資、薪金所得總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中工資費(fèi)用支出總額的比對(duì)，強(qiáng)化企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的聯(lián)動(dòng)管理。