市區關于稅源管理意見

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稅源管理作為全部稅收管理的起點和基礎，貫穿于稅收工作的全過程。進一步加強稅源監控管理體系建設，充分發揮政府宏觀調控職能作用，對提高稅收征管質量和效率，增加財政收入有著極其重要的作用。

一、加強稅源監控管理體系建設的重要意義

(一)加強稅源監控管理體系建設是政府解決稅源稅收問題的現實選擇

近年來，我市財政收入快速增長，但財政稅收管理中也不同程度的出現了稅源查實難、資源產品產量掌握難、計稅價格計算難、稅費政策理順難、財稅舉措創新難等“五難”問題和稅收征管中的漏統、漏登、漏征“三漏”現象。形成這種局面的原因，一是政府相關經濟工作部門協調互動不力，配合不到位，稅源管理出現部分空檔。二是稅源監控措施不強，造成一定程度上的信息失真、失控。三是稅源管理制度滯后于經濟發展的速度，缺少科學有效的監控機制，無法建立全履蓋的稅源評估和分析體系。四是社會監督機制薄弱，還不能形成全社會協力抓稅源管理的軟環境。由于稅源家底不清，監控管理不力，造成對稅收局勢的總體把握判斷不準，在安排落實年度財政收入上處于被動地位。這些問題的存在都程度不同地制約著我市財稅工作的健康發展，同時造成了國家稅收大量流失，擾亂了正常的經濟運行秩序，也損害了黨和政府自身形象，必須狠下氣力加強稅源監控管理。

(二)加強稅源監控管理體系建設是實現政府職能轉變和管理創新的新要求

稅源是稅收管理的核心和首要環節，是財稅工作的基礎。隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立和信息網絡化的飛速發展，稅源的流動性、隱蔽性增強，稅源監控管理的難度越來越大。各級政府和相關部門必須提高對稅源監控管理工作重要性和緊迫性的認識，應當清醒地看到靠原有的稅收管理措施和模式已不適應財政收入再上新臺階的要求，必須堅決按照市委、市政府提出的實現跨越發展的總體布署，科學分析和把握經濟稅收形勢，理清思路、開拓創新，用新理念、新方法、新機制強化稅源管理，向管理要效益、要收入。解決稅源稅收難題，關鍵是要建立稅源監控管理體系，核心是各級政府要全面監控掌握區域經濟稅源數據，把稅源監控的成果轉化到稅收上來，確保經濟財政持續、穩定、快速增長，提高公共財政保障能力。

二、加強稅源監控管理體系建設的指導思想、基本原則和目標任務

(一)指導思想

加強稅源監控管理體系建設必須全面貫徹黨的十七大精神，圍繞中國經濟強市、西部文化大市、塞上生態名市三大奮斗目標和“兩基地一中心”建設的總體要求，嚴格執行《中華人民共和國稅收征管法》及其相關法律法規，優化經濟發展環境，加強稅源建設，夯實稅源基礎，狠抓稅源監控管理，確保國家稅收依法應收盡收。

(二)基本原則

1、稅源管理與稅收管理并重的原則。經濟稅源是稅收的物質基礎和前提，必經摒棄單純依靠稅務部門管理稅源的陳舊觀念，把政府對稅源的管理納入到整個經濟工作總體布局中，致力于發揮政府宏觀管理優勢，全方位發展財源，掌控稅源，努力實現經濟、稅源、稅收同步增長的良性循環。

2、依法治稅、依法行政的原則。稅源監控管理體系建設必須正確貫徹執行國家稅收政策，既要強化服務意識，為納稅人創造公平、便捷、高效的服務環境，又要適應稅收發展變化的環境，狠抓管理，提高組織收入的水平。

3、服從服務于經濟大跨越、財政收入上臺階的原則。政府各職能部門和全社會要大力支持稅源監控管理體系建設工作，依法交換和共享相關稅源信息，嚴厲打擊稅源稅收管理中的各類違法違紀行為，維護和發展健康有序的稅收環境。

(三)目標任務

1、調整完善稅源監控管理方式和管理關系，推動涉稅信息資源整合，運用現代信息技術手段，多層次、全方位建立稅源監控管理網絡應用平臺體系，為各級政府科學決策提供可靠依據。

2、稅源監控管理體系建設要實現經濟發展、企業增效、財政增收、社會增富的目標，提高稅收效率。

3.努力建設政府宏觀掌握稅源，稅務機關依法管理稅源，相關部門和社會公眾監督依法治稅的新格局。

三、建立完善“四位一體”稅源監控管理機制和體系

深化對區域經濟發展和稅源經濟規律的認識，努力建立與現行財稅體制相適應的科學的、現代的稅源監控網絡，形成“四位一體”的稅源監控管理機制和體系，即：稅源監控管理的技術管理機制、信息共享機制、部門聯動工作機制、執法監督機制，著力構建政府稅源監控管理的信息平臺體系。

(一)稅源監控技術管理機制

稅源管理的核心工作在于經濟數據的搜集掌握，其基礎前提必須加強和完善技術管理體系，在會計核算、科技創新、信息傳送、納稅評估和組織管理機制等層面建立有效的技術管理機制。

1、加強會計核算管理，全面控制會計基礎信息。根據《會計法》的規定，實行獨立核算的企業必須依法記賬、算賬、報賬。為建立和完善稅源監控網絡體系，必須采取以下幾項措施加強會計基礎信息管理：一是對煤炭、焦炭、化工、電力等企業未建賬核算的，必須全部推開建賬核算；二是對未實行建賬核算的小規模商業流通、服務企業也要加大宣傳動員力度，設定期限，逐步推行建賬核算。對不按規定建賬核算的企業，在工商稅收上同建賬企業應有所區別，建賬企業可以給予一定的稅收優惠照顧，非建賬企業不得優惠減免；三是加強會計基礎數據管理，煤炭生產企業要逐日、逐月登記坑口生產數量，按月編制生產數量報表，向財稅部門報送，并作為會計原始憑證加以保存歸檔。四是全市規模以上企業，從2009年1月起向同級財政部門報送月度和年度會計報表。重點能源化工企業要向同級財政部門報送即期財會分析報告。

2、創新管理，依靠科技手段監控稅源。全面建立煤礦坑口電子計量監控系統，原有煤礦要在整合中盡快完成電子監控設備的安裝，新建煤礦在電子監控設備未安裝前，相關部門不得批準進行生產。強化加油站等稅控設施監管，在大中型商場全面推行稅控機管理，逐步在商業零售、批發、物流和餐飲企業推開稅控機管理。稅務部門要制定全市稅控電子管理發展規劃，先行在一定規模、層次企業中試行稅控管理。

3、建立經常性的稅源稅收調查、監控信息報送制度。一是實行稅源調查制度，加強稅源信息的收集、調查、整理、錄入、歸檔，建立納稅人動態管理系統。二是對重點項目、重點行業、重點企業建立稅源動態監管系統，加大投入，提升稅源監管的科技含量。尤其是對煤炭生產、運銷，石油、化工、電力等行業企業要進行月度、季度、年度基礎經濟數據普查匯總分析工作，及時提供政府掌握。三是加強對非重點稅源范圍內的小經濟體的監控管理力度。要針對這些企業數量多、分布范圍廣、經營靈活、偷漏稅空間大、不易監控的特點，加大人力物力投入，分級、分類、分片負責，建立稅源監控責任區，注意使監控對象涵蓋實際稅源的各個層面，特別要加大對市場稅源和采用現金結算交易的監控調查管理。四是建立納稅人戶籍管理制度，詳細造冊登記納稅戶，采集稅源基本信息。

4、全面開展納稅評估。建立納稅評估體系，分稅種、分行業、分規模級次評估稅源總體情況、平均稅負率等指標，認真對比企業經濟指標之間、企業申報納稅情況與經濟增加值、實現利潤等相關信息之間的差異性，對發現的問題及時移交稽查部門查處。要提高納稅評估的科學性，運用實用的科學方法和評估模型，建立評估指標體系，全方位掌控稅源信息，增強監控的效果。要擴大納稅評估面，對重點行業、重點企業進行全面的納稅評估。要從財政、稅務、審計、工商、銀行等部門選拔一批懂經營管理、懂財會知識的專業人員組建納稅評估人才庫，每年抽調一定數量人員組成評估組，集中開展納稅評估。

5、創新組織管理機制，向稅源監控重點對象派駐財務監事或會計核算員。財政部門要選拔一批懂財務管理的中青年骨干派駐到國有大中型企業，履行財務監管職責，掌控稅源變化動態，有效管理稅源并及時反饋。試行政府向重點企業派駐會計核算員，每年從大中專畢業生中選拔一定數量的專業人才由政府委派到企業擔任會計，實行定期輪換，職責是搞好會計管理，向財稅部門提供真實準確的會計信息。充分發揮會計中介組織作用，采取多種形式委托記賬，提高會計核算的質量水平。

(二)稅源監控信息共享機制

1、建立稅源信息交換和共享制度。按照“政府領導、部門協作、分別監管”的原則，稅源監控管理成員單位要相互配合，及時提供所掌握的稅源信息，實現稅源信息充分共享，形成全面、及時、動態的稅源監控網絡，實現對稅源全方位的控管。加快財稅庫銀網絡建設，盡快實現財稅庫銀之間的橫向聯網。

2、改進和加強財稅銀等部門聯席會議制度。一方面通過建立和完善稅源監控信息的傳遞、聯席會議等制度，及時通報和反饋涉及稅收征管的各種情況，保證信息資源使用合理化、最大化，爭取區域內稅源監控變化情況的主動權。另一方面，要將稅源監控管理作為財稅部門內部的共同責任加以落實，不斷提高信息化的應用水平，切實做好稅源事前、事中、事后的監控管理。

3、財稅部門要與各有關部門商定提供涉稅信息的詳細內容、傳遞方式、時限要求及雙方責任、義務等，實現涉稅信息共享，并形成制度化、規范化的涉稅信息傳遞渠道，更好地掌控稅源，加強征管，同時為政府宏觀決策和財政收入的安排搞好基礎性工作。

4、實現稅源信息的橫向、縱向共享。要打破區域、部門、條塊界限，實現不同層級、不同部門、不同區域的稅源信息聯絡和快速傳遞，逐級匯總到政府終端平臺，形成最終稅源監控信息，提供政府決策。

(三)稅源監控部門聯動工作機制

財政、國稅、地稅部門之間要進行經常性的信息交流和溝通，通過經常性的數據交換，建立財政、國稅、地稅部門之間信息交流長效機制。財稅部門要結合“金財工程”、“金稅工程”、“秦稅工程”建設，盡快實現聯網，搭建網絡平臺，實現財稅庫銀之間的橫向聯網和經常性的信息比對和數據共享；通過國稅、地稅部門與工商管理、國土資源、房管、統計等部門的數據交換，建立起宏觀分析與微觀分析相結合、稅收分析與經濟分析相結合、近期分析與遠期分析相結合的稅源稅收分析機制；通過國稅、地稅部門與工商管理、技術監督、銀行等部門的數據交換，利用企業登記、銀行資信備案資料比對信息，核查漏管戶，摸清稅源底數；通過國稅、地稅部門與公檢法部門的聯系，加大對倒買、倒賣發票等涉稅案件的打擊力度，整頓稅收秩序。

(四)稅源監控執法監督懲治機制

發揮公檢法、財政、稅務、監察、審計等執法部門的執法監督作用，建立經常性的專項執法互動機制，定期采取集中式的聯合執法行動，開展涉稅執法監督檢查，打擊偷逃漏稅行為。公檢法機關要發揮職能作用，建立打擊稅源稅收管理中的失職瀆職懲治機制，協助稅務部門整頓規范稅收執法環境。

(五)搭建政府稅源監控信息匯總終端平臺

各級政府必須提高稅源監控管理信息的可利用程度，利用多渠道、多層次監控掌握的稅源信息搭建政府終端稅源監控信息平臺，匯總整理并分析運用稅源監控信息，服務于政府決策，綜合平衡統籌安排財稅收入任務。

1、建立政府稅源監控管理終端平臺，納入“數字”管理。分級、分部門建立稅源監控管理應用網絡子平臺，對來自不同渠道的涉稅信息進行匯總分析，形成總體稅源情況判斷，具體數據信息的集中匯總工作由財政、稅務、工商和其它經濟管理部門按各自職責分別收集匯總，統一報送同級財政部門歸納整理，提交各級政府決策。

2、財稅部門要強化責任，建立稅源監控管理的相關制度，指定專門機構、專職人員負責這項工作，按月、按季、按年分析稅源、稅收變化情況動態，及時溝通情況，做出相應工作安排。

3、政府稅源監控信息終端平臺數據，由政府委托財政部門稅源監控機構具體管理，每年年終形成上年總體稅源分布、構成、實際稅收完成情況等主要經濟指標執行結果報告，對下年度財稅收入任務提出詳細預案分析，提供各級政府作為安排財稅工作的主要依據。

四、進一步加強對稅源監控管理體系建設的領導

要統一思想認識，將建立和完善各級政府對經濟區域內稅源監控管理的運行機制作為財稅工作的重要任務，不斷加強政府對稅源監控管理建設的領導，深化對稅源經濟規律的認識，建立和完善與現行財稅體系相適應的科學的、現代的稅源監控網絡體系，改進和提高思維方式和工作方法，變被動為主動，學會并善于運用經濟手段、法律手段、行政手段推進稅源監控管理體系建設，不斷改進政府對稅源、稅收總量的把握，努力提高科學決策的水平和駕馭財稅工作的能力，正確處理稅源稅收與改革、發展、穩定的關系，為建立完善的稅源監控體系創造良好的社會環境。

（一）加快政府職能轉變，創新思維方式，宏觀把握財稅工作全局。要強化企業的市場主體地位，充分發揮市場配置資源的基礎性作用，把政府職能真正轉到經濟調節、市場監管、社會管理和公共事務上來，形成千方百計引進稅源、深化改革激活稅源、搞好服務留住稅源、創造環境培植稅源、加強監管掌控稅源的區域經濟發展良好環境。

（二）建立稅源監控管理體系。成立專門監管機構，加強稅源監控管理，研究制定相關實施方案和管理辦法，有針對性地提出和解決稅源監控管理工作中的問題，負責稅源監控信息的收集、匯總、整理、分析和總結匯報。各縣區也要成立相應的工作機構，做好本縣區稅源監控管理的組織協調工作。

（三）創新管理工作方式。稅源監控管理要重心下移，實現對區域經濟稅源的全面監控。稅源監控原則上對所有納稅人都要進行，但從目前稅源管理的基礎、稅源監控的能力考慮，重點是對行業、面上的監控管理，應不斷擴大監控范圍，盡快實現由重點稅源監控向全面稅源監控的轉變。市、縣區兩級稅務機關要實施分級監控，關注本區域稅源總量和稅負變化情況，及時采集稅源管理數據，有針對性地搞好宏觀判斷，對重要稅源變化情況要隨時報告政府。

（四）加大稅收宣傳和社會監控力度。要加強稅法宣傳，減少稅源監管和稅收征管中的矛盾和阻力，運用多種形式整頓稅收秩序，擴大稅法知曉面和滲透力。要充分運用社會監督，發揮輿論宣傳作用，打擊偷逃稅活動，該公告的公告，該曝光的曝光，鼓勵舉報涉稅行為。要加強部門配合，形成稅源管理的社會監控網絡，提高稅源監控效率，降低稅源監控成本。

（五）建立稅源監控管理考核獎勵機制，實行嚴格的獎懲制度。稅源監控管理作為財稅管理的重要內容，必須強化考核，確保稅源監控管理工作的順利進行。具體考核對象由各級稅源監控管理機構公布。

考核對象：所有向稅源監控管理體系信息平臺提供涉稅信息的部門、單位和縣區。

考核的內容：稅源監控體系建設的進展情況、部門信息互動、稅源管理狀況、網絡化進程、應用分析程度、稅源監管的社會環境等情況。

考核的程序：每年上半年對稅源監控管理的情況進行一次評比考核，由市稅源監控管理領導小組進行評比表彰。

獎懲：對稅源監控管理先進單位和個人進行通報表彰和一定的物質獎勵。對領導不力，措施不當，沒有落實專職負責，不向財稅部門提供涉稅信息資料，或內容失真、時間嚴重滯后，影響政府財稅工作任務安排的，領導小組將予以通報批評。

（六）明確職責分工，強化責任落實，確保稅源監控管理工作順利實施。全市稅源監控管理體系建設由市財政局牽頭組織實施，各相關部門按各自職責分別開展工作。

財政部門承擔稅源監控綜合組織協調職責，具體負責組織稅源監控信息網絡的建立工作，負責籌集資金加快現代電子信息網絡建設，制定相關措施辦法，組織力量搭建政府稅源監控“四位一體”的信息平臺體系，搞好數據歸納匯總分析工作，為政府宏觀把握財稅工作全局提供有價值的資料。

國稅部門承擔國稅稅源的監控管理職責，建立自下而上的國稅稅源監控系統，逐級匯總到“金稅工程”終端平臺，然后逐月匯入政府稅源監控終端平臺。具體負責增值稅等國稅稅源的信息搜集匯總整理工作，宏觀把握資源產品價格走勢，提供制定合理的計稅價格準確依據，并隨經濟走勢即時調整核定。

地稅部門承擔地方稅種的稅源監控管理職責，建立地方稅種稅源監控管理系統，納入“秦稅工程”管理，并逐月將地方稅源監控信息提交政府終端平臺。具體掌握地方稅種的監控、征繳狀況，分析稅源稅收形勢，確定符合客觀實際的地方稅收定額標準，并將相關情況及時報告政府。

煤炭、石化、工業等經濟主管部門承擔各自系統的稅源信息搜集匯總職責，搞好本系統經濟運行分析，并將相關數據情況提交財稅部門。

各經濟綜合職能部門和綜合執法部門要按各自職能要求，積極配合有關部門搞好稅源監控管理工作，研究解決各種困難和問題，堅決打擊稅源稅收管理中的違法違紀行為，確保全市稅源監控管理工作的全面推開和順利實施。

各縣區人民政府和市直財政、國稅、地稅部門要根據上述意見精神，制定具體的稅源監控管理實施辦法，確保我市稅源監控管理體系早日形成。

政府稅源監控管理工作責任重大，涉及面廣，工作任務重，各級各部門必經樹立敢打硬仗的信心，搞好階段性工作安排，全力以赴打好我市稅源監控管理體系建設攻堅戰，為促進財政收入再上新臺階，實現經濟社會大跨越做出新貢獻。