農信社非信貸資產風險方案

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根據銀監會《關于印發<農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引>的通知》（銀監發〔20****〕29號）文件的有關規定，按照省聯社非信貸資產風險分類工作領導小組的要求，為切實做好我縣農村信用社非信貸資產風險分類工作，特制定本方案。

一、成立組織、落實責任

為加強對全縣農村信用社非信貸資產風險分類工作的組織領導，縣聯社成立非信貸資產風險分類實施小組，聯社主任同志任組長，聯社副主任、監事長、各股室負責人、各稽核員為成員，領導小組下設辦公室，風險管理部經理××同志任辦公室主任。

實施小組的任務是：

（一）負責全縣信用社非信貸資產分類工作的領導、組織和具體實施。

（二）組織全縣非信貸資產分類的培訓，制訂實施方案和措施，組織全縣信用社非信貸資產分類工作的檢查，確保分類工作有序、規范進行。

（三）整理、補充非信貸資產分類相關資料，指導信用做好主要法律文書、原始憑證和司法部門或相關政府部門文件的歸檔工作。

（四）全面檢查和審核分類結果

（五）按期報送相關報表、資料

（六）總結工作經驗，上報總結報告。

各信用社要成立以社主任為組長，主辦會計、其他相關人員為成員的實施小組，具體負責本社非信貸資產分類的組織實施。

二、提高認識、明確目標

各信用社要充分認識作好非信貸資產分類工作的重要意義。非信貸資產分類是提高農村信用社風險管理水平，增強風險預警能力的重要舉措，是促進農村信用社建立審慎經營理念、動態、真實、全面地反映非信貸資產質量，發現和分析非信貸資產使用、管理、處置等環節存在的問題，為評價信用社經營管理能力提供依據。

根據省聯社安排，我縣非信貸資產分類的具體目標：一是在20****年5月11日前完成各信用社分類人員的培訓工作；二是從5月12日到20****年5月31日進行賬戶清理工作，收集非信貸資產風險分類相關資料，做好資產的歸檔；三是在6月10日前完成初分工作；四是20****年6月20日完成初審、認定工作。

三、工作安排和時間、質量要求

第一階段組織培訓

聯社計劃于20****年5月11日舉辦非信貸資產分類培訓班，內容是農村信用社非信貸資產分類內容、操作程序、分類方法等。參訓人員為信用社主辦會計和聯社稽核人員。

質量要求：全體接受培訓人員要全面掌握非信貸資產分類的內容、程序、方法。

第二階段賬務清理、資料收集、整理（20****年5月12日至20****年5月31日）

責任人：信用社主任、主辦會計

（一）賬務清理。分類前，各信用社主辦會計要進行會計科目核對，做到準確無誤，即各類非信貸資產的賬賬、賬表、賬款、賬實、賬據、內外賬務要審核通打相符，并組織對非信貸資產占款進行清理清收，對不符合核算要求的賬戶進行調整。

（二）收集整理資料。信用社主任和主辦會計按風險分類要求，收集完善分類信息資料，做好檔案資料的整理和分類準備工作。

資料主要是：

1．背景資料。主要包括：非信貸資產的形成過程及現狀；非信貸資產交易對手的基本信息、財務狀況、履約意愿等，對資產有重大不利影響的各種因素；非信貸資產同類資產的市場價格、以往資產處置、變現損失率等。

2．附件材料。指該項資產涉及有關資料的復印件，主要包括：主要法律文書；原始憑證和原始記錄；司法部門或相關政府部門的文件；本機構已有的調查分析報告；原認定的風險分類資料，包括非信貸資產風險分類認定表、資產風險管理委員會審議記錄、批復文件等。特殊原因造成權屬資料不全、對手信貸不全等風險分類依據信貸資料不完整時，必須書面說明經過和原因，經有關人員簽字確認后作為風險分類依據備查。

質量要求：賬務清理要作到準確無誤，資料收集齊全。

第三階段正式分類階段（20****年6月1日至20****年6月18日）

責任人：信用社主任、主辦會計、聯社工作人員

（一）初分（20****年6月1日至20****年6月10日）

信用社分類人員根據分類標準，對風險分類作出初步判斷，提出，提出初分理由和初步分類意見，并按要求制作工作底稿和和非信貸資產風險分類認定表。

在制作分類工作底稿時，要對照工作底稿構成內容，按科目逐筆進行分析，落實責任，制定處置措施，確保分類理由充分、分類結果準確、處置措施得力。

（二）初審（20****年6月11日至20****年6月15日）

1．聯社風險管理部對信用社上報的初分資料進行分析，重點是審核資料完整性、程序合作性、分類理由的充分性和計算的準確性。

2．對初分結果不準確或有疑問的，要逐筆進行核實，并形成風險分類核查報告。

3．確定初審結果。在非信貸資產風險分類認定上簽署初審意見。

4．上報初審結果。風險管理部將初審結果及相關資料連同核查報告一并上報聯社風險管理委員會認定。

（三）認定（20****年6月16日至20****年6月20日）

聯社風險管理委員會對初審結果進行審核，在分類認定表上簽署分類認定意見，確定認定結果。

第四階段建賬建制驗收總結（20****年6月21日至20****年6月30日）

各信用社根據聯社的最終認定結果，建立非信貸資產臺賬，填制非信貸資產分類匯兌表。（責任人：主辦會計）

聯社抽調人員于20****年6月20日至20****年6月30日對全縣信用社非信貸資產逐社進行檢查驗收，檢查驗收面100%。（責任人：××）

各信用社于20****年6月30日前上報分類工作總結。（責任人：信用社主任）

聯社于7月10日前上報分類工作總結，7月20日上報全縣全縣分類工作總結（責任人：）

四、工作要求

實行非信貸資產分類，是農村信用社提高經營管理水平的內在要求，是信用社建康發展的基礎，因此，聯社要求：聯社有關部門、各崗位，各信用社要高度重視，上下一心，努力工作，按質按量地完成分類工作。

（一）信用社在操作準備方面，要建立嚴謹、高效的組織保聯體系，明確各崗位的工作職責和權限；在實施方面，要嚴格規范分類人員的操作行為，力求分類結果的真實。

（二）作好驗收工作，嚴格堅持標準，保證分類真實、準確。

（三）嚴格考核。聯社將對檢查過程中發現非信貸資產分類偏離度超過3個百分點的信用社實行問責制，將對信用社負責人和其它相關責任人進行紀律和經濟處分。