抗旱救災(zāi)專項資金審計工作方案

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編者按：本文主要從抗旱專項資金跟蹤審計的目標(biāo)；抗旱專項資金跟蹤審計的范圍及對象；抗旱專項資金跟蹤審計的內(nèi)容；組織與分工；相關(guān)要求進(jìn)行講述。其中，主要包括：認(rèn)真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見和建議，促使進(jìn)一步加強對抗旱專項資金的管理，提高資金的使用效益、2010年縣財政、民政及有關(guān)部門和單位對抗旱專項資金和社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情、對抗旱專項資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計、為確保抗旱專項資金跟蹤審計工作順利實施，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領(lǐng)導(dǎo)小組、高度認(rèn)識抗旱救災(zāi)款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性、切實履行審計職責(zé)，加強審計監(jiān)督、嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，注意工作方法、及時向有關(guān)部門報送抗旱救災(zāi)款物審計情況、切實加強協(xié)作與配合，及時上報抗旱救災(zāi)款物情況等，具體材料請詳見：

為確保我縣抗旱專項資金及時撥付、落實到位，防止滯留、截留、擠占、挪用抗旱資金等問題的發(fā)生，保障抗旱工作的順利進(jìn)行，我局特制定抗旱救災(zāi)專項資金跟蹤審計工作方案。

一、抗旱專項資金跟蹤審計的目標(biāo)

通過跟蹤審計一是摸清抗旱專項資金的總體規(guī)模、構(gòu)成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、揮霍浪費及侵占貪污等嚴(yán)重?fù)p害群眾利益的違法違紀(jì)問題；三是對有關(guān)部門或單位在抗旱專項資金管理和使用中存在的問題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專項資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評價，對存在的主要問題，認(rèn)真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見和建議，促使進(jìn)一步加強對抗旱專項資金的管理，提高資金的使用效益。

二、抗旱專項資金跟蹤審計的范圍及對象

2010年縣財政、民政及有關(guān)部門和單位對抗旱專項資金和社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。跟蹤審計財政、民政、接受社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的相關(guān)部門，以及具體使用抗旱專項資金和捐贈抗旱款物的有關(guān)部門、單位和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及村民委員會。

三、抗旱專項資金跟蹤審計的內(nèi)容

對抗旱專項資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計，主要包括以下內(nèi)容：

（一）2010年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府安排的抗旱專項資金、社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的總體規(guī)模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進(jìn)行綜合分析和總體評價。

（二）2010年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）抗旱專項資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計抗旱專項資金在會計核算和管理方面內(nèi)控制度的健全性、有效性，財政、民政等有關(guān)部門分配抗旱專項資金是否公平、公正，是否按預(yù)算安排支出，按計劃進(jìn)度及時、足額撥付資金和物資，有無不落實和欠撥、滯留抗旱救災(zāi)專項資金的問題，具體執(zhí)行單位是否將抗旱救災(zāi)資金和物資及時如數(shù)發(fā)放到位。

（三）社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計接受社會捐贈抗旱款物的內(nèi)控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開具合法、有效收據(jù)；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項是否按規(guī)定存入財政專戶，捐贈的款物是否及時分配，使用是否有效。

（四）抗旱專項資金是否專款專用，并遵循重點使用原則。抗旱資金和社會捐贈款物的分配、使用和發(fā)放過程中是否堅持公平、公正原則；分配依據(jù)的正確性和分配標(biāo)準(zhǔn)的合理性；有無隱瞞、套取、截留、轉(zhuǎn)移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問題；有無貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問題；抗旱物資采購管理是否規(guī)范，有無利用工作職務(wù)之便，謀取私利的問題；有無用抗旱資金購買交通工具、通訊工具、彌補行政經(jīng)費、亂發(fā)補助等問題；有無擴大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問題；基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開發(fā)放的程序，有無虛報冒領(lǐng)、損失浪費問題。

四、組織與分工

為確保抗旱專項資金跟蹤審計工作順利實施，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領(lǐng)導(dǎo)小組，其組成人員如下：

組長：*（局長）

副組長：*（副局長）

成員：*（副局長）*

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)本次跟蹤審計協(xié)調(diào)、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設(shè)在行政事業(yè)審計科，辦公室主任由*擔(dān)任。并由行政事業(yè)審計科具體負(fù)責(zé)實施此次抗旱資金跟蹤審計工作。

五、相關(guān)要求

（一）高度認(rèn)識抗旱救災(zāi)款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性。抗旱資金是受災(zāi)群眾的“救命錢”，審計人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計工作，保證審計工作質(zhì)量。

（二）切實履行審計職責(zé)，加強審計監(jiān)督，對抗旱救災(zāi)款物的審計監(jiān)督要提前介入、事中監(jiān)督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動與財政、民政、縣總工會等部門聯(lián)系，重點查清財政專項資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，注意工作方法，要通過扎實有效的監(jiān)管工作，保證抗旱救災(zāi)款物全部都用于受災(zāi)群眾，發(fā)揮最大效益，為奪取抗旱救災(zāi)全面勝利作出審計機關(guān)應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（四）及時向有關(guān)部門報送抗旱救災(zāi)款物審計情況，審計局將向社會公告全縣抗旱救災(zāi)款物管理使用的審計結(jié)果。

（五）切實加強協(xié)作與配合，及時上報抗旱救災(zāi)款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈抗旱款物的部門和單位,認(rèn)真安排專人負(fù)責(zé)，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書面材料報送縣審計局行政事業(yè)科，并相應(yīng)報送電子文檔。