商貿委內審工作方案

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為加強商貿委黨風廉政建設，規范企業財務收支行為，提高經濟效益和資金使用效率，維護穩定，促進企業健康發展，根據2012年商貿工作目標要求，現制定本年度內審工作方案，具體如下：

一、主要任務

圍繞商貿工作重點，以機關和企業財務收支、經濟效益審計為核心，內部控制制度為重點，全面客觀反映企業的經營活動和財務狀況。

(一)認真開展效益審計。主要是縣豐市肉食品有限責任公司、賓館有限責任公司2011年經濟效益審計，全面反映企業經營情況，檢查財務收支的合法性、真實性，檢查各種補貼支出情況，有無亂支行為現象；檢查財經紀律的執行情況，重點檢查有無“小金庫”、公款私存和帳外帳，各單位是否嚴格執行財經法規，有無違紀違規、弄虛作假和損失浪費等行為。

（二）做好資金使用效率審計。主要是縣豐裕棉業和豐特有限責任公司租賃費是否全額及時收繳，檢查資金使用情況，著重檢查是否把有限資金優先于職工“兩金”的上繳以及資金使用合法性、真實性。

（三）檢查內部控制制度執行情況。一是檢查內部控制制度的建立健全及執行情況，財務管理和會計核算的內部牽制制度、財務審批制度、票據管理制度、重大經濟事項決策制度、專項資金的管理制度、財務檢查監督制度和內部審計制度的建立健全和執行情況。二是檢查票據的管理、使用情況，審查是否建立相應的票據管理制度，檢查出納與印鑒管理、票據申領與使用等不相容職務是否分離，是否落實專人負責對票據的領用、繳銷管理，相關資金是否及時足額入賬等。

二、審計對象

內審對象是商貿資產運營有限公司和所屬企業，主要是審計上一年度經濟效益和財務收支的合法性、真實性，對本年度的經營情況和財務收支每半年審計一次。但鑒于各企業目前經營狀況不同，審計的側重點也各不相同，重點是縣豐市肉食品有限責任公司、賓館有限責任公司2011年度的經濟效益審計。

三、時間安排

（一）2月底至3月初對商貿資產運營有限公司財務收支進行審計；

（二）3月份對豐羽禽業有限主任公司經營和財務狀況進行審計；

（三）3—4月份對縣豐市肉食品有限責任公司、賓館有限責任公司2011年度經濟效益進行審計；

（四）4月份對縣豐裕棉業和豐特有限責任公司租賃費是否收繳及資金使用情況進行審計；

（五）5月份對豐寶化工股份有限責任公司經營和財務狀況進行審計；

（六）7-8月對商貿資產運營有限公司及所屬企業上半年經營狀況，財務收支合法性和真實性進行審計：

（七）9-10月份對所屬企業的內部控制制度的建立健全以及執行情況進行檢查；對縣豐市肉食品有限責任公司生豬定點屠宰專用票據申領、使用以及繳銷和資金是否及時足額入賬進行檢查。

四、工作要求

1、組織領導。在商貿委的統一領導下，成立由分管領導任組長內審工作小組，按照制定的工作方案要求，突出重點，注重實效，扎扎實實地做好內審工作。各科室要積極做好配合工作，確保內審工作的順利進行、內審任務的圓滿完成。

2、認真總結，完善提高。對內審中發現的問題，要根據問題的大小，分別進行整改提高，情節嚴重的及時向相關部門進行通報，依法追究其行政責任和刑事責任；工作中要認真總結經驗，既要發現問題，解決問題，落實整改措施，完善工作制度，促進規范管理，又要總結內審工作自身的經驗和不足，不斷完善和提高我委內審工作的質量和水平。

3、紀律要求。在審計中，工作人員要廉潔高效，認真履行職責，不得接受受審企業饋贈的禮品、購物卷、現金等，工作時一般不在企業用餐，因工作需要必須用餐的一律用工作餐，標準與職工同等；要保守企業商業秘密；審計信息的必須在會議研究同意后，同一口徑對外。在工作中，違反規定，特別是接受企業各種饋贈的，一經發現，將按相關規定，進行嚴肅查處。