論農(nóng)村信用社不良貸款分帳管理的微觀操作

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一、實(shí)施不良貸款分帳管理的意義和基本方法

農(nóng)村信用社實(shí)施不良貸款分帳管理，就是在目前多級(jí)法人基礎(chǔ)上，對(duì)農(nóng)村信用社不良貸款（主要是雙呆貸款）上劃到縣級(jí)聯(lián)社，分帳管理，集中清收。不良貸款分帳管理對(duì)農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營具有多方面的現(xiàn)實(shí)意義。一是有利于減輕農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營的壓力，使之御掉包袱，加快發(fā)展步伐。多年來，農(nóng)村信用社始終把盤活不良貸款工作放在首位，耗費(fèi)了大量的人力物力，但是由于單個(gè)農(nóng)村信用社勢(shì)單力薄，人員素質(zhì)較低，盤活效果不佳，不良貸款包袱日漸沉重。同時(shí)其它業(yè)務(wù)工作的開展也深受影響，如果不及時(shí)御掉包袱，基層信用社的不良貸款問題會(huì)更加積重難返。二是能夠有效控制不良貸款的新增。農(nóng)村信用社自1999年實(shí)施貸款損失責(zé)任追究制后，但仍存在較為嚴(yán)重的不良貸款前清后增的問題。其原因在于1999年以前形成的不良貸款，時(shí)間長，形成原因復(fù)雜，人員變動(dòng)多，大多無法進(jìn)行責(zé)任追究，從而影響了對(duì)新增不良貸款責(zé)任追究的實(shí)施，形成了縣級(jí)聯(lián)社對(duì)新增不良貸款額難以控制的被動(dòng)局面。分帳管理后，信用社雙呆貸款上劃聯(lián)社，對(duì)新增不良貸款可以及時(shí)認(rèn)定責(zé)任，實(shí)施責(zé)任追究，從而能夠有效控制新的不良貸款發(fā)生，保證信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。三是可以促進(jìn)不良資產(chǎn)得到有效盤活。縣級(jí)聯(lián)社對(duì)上劃不良貸款集中管理，從公關(guān)能力、人員素質(zhì)、工作機(jī)制等諸多方面都會(huì)較信用社更有力地促進(jìn)不良貸款的盤活。四是可以有效激活基層信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營。盤活長期積累的不良貸款已非基層信用社能力所及，大量的不良貸款拖累基層信用社經(jīng)營業(yè)績長期得不到改善，員工收入長期得不到提高，員工工作積極性衰減，業(yè)務(wù)經(jīng)營長期僵化。雙呆貸款分帳管理后，基層信用社的經(jīng)營業(yè)績將大有改善，會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)有力的激勵(lì)效應(yīng)，激活經(jīng)營局面。

雙呆貸款集中到縣級(jí)聯(lián)社后應(yīng)按照以下程序和方法實(shí)施管理。一是實(shí)施專職管理。縣級(jí)聯(lián)社成立專項(xiàng)資產(chǎn)管理職能部門，并通過競(jìng)聘和抽調(diào)等方法，組成過硬的專職管理隊(duì)伍。制定可行的激勵(lì)、制約機(jī)制，增強(qiáng)清收能力，實(shí)施規(guī)范化管理。二是做好分帳管理的規(guī)范運(yùn)作。農(nóng)村信用社在不改變資產(chǎn)所有權(quán)和雙呆貸款責(zé)任人的情況下，將現(xiàn)有雙呆貸款通過信用社委托及資產(chǎn)業(yè)務(wù)的貸方，全部上劃縣聯(lián)社。聯(lián)社資產(chǎn)管理部通過委托及資產(chǎn)業(yè)務(wù)的借方反映農(nóng)村信用社上劃的全部不良資產(chǎn)，并以社為單位，分科目建立總帳和明細(xì)帳，分別管理接收上劃的農(nóng)村信用社雙呆貸款工作。聯(lián)社專項(xiàng)資產(chǎn)管理部按月（季、年）匯總填制各信用社雙呆貸款科目的發(fā)生額和余額狀況，與縣聯(lián)社營業(yè)部報(bào)表合并后，參與全轄匯總，準(zhǔn)確反映農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況。對(duì)通過采取各種措施清收盤活的雙呆貸款，專項(xiàng)資產(chǎn)管理部應(yīng)逐筆通過委托及資產(chǎn)業(yè)務(wù)的貸方，沖減集中管理的雙呆貸款余額，并將收回的現(xiàn)金通過存放聯(lián)社款項(xiàng)科目返還信用社，信用社通過委托及資產(chǎn)業(yè)務(wù)的借方附專項(xiàng)資產(chǎn)管理部移交的收貸憑證、借據(jù)存根等有關(guān)資料，做相應(yīng)的收回貸款帳務(wù)處置。聯(lián)社對(duì)集中管理各社的雙呆貸款，通過集中清收，最后認(rèn)定已形成呆帳的部分，應(yīng)列入呆帳核銷計(jì)劃。在現(xiàn)有信用社分級(jí)核算的經(jīng)營體制下，縣級(jí)聯(lián)社要視農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，逐步實(shí)施對(duì)呆帳貸款的核銷，直至全部消化，以達(dá)到最終消化農(nóng)村信用社兩呆貸款的目的。

二、分帳管理后不良貸款盤活的實(shí)務(wù)探析

集中管理的不良貸款多屬“疑難雜癥”，清收盤活應(yīng)細(xì)致分類，按類解析，實(shí)施有針對(duì)性的清收盤活措施。

1、以行政手段清收黨政部門人員貸款。農(nóng)村信用社應(yīng)充分利用自身貼近當(dāng)?shù)氐膬?yōu)勢(shì)和社會(huì)上正在推進(jìn)的社會(huì)信用建設(shè)時(shí)機(jī)，爭(zhēng)取地方黨政的支持，把清收黨政部門人員自貸、擔(dān)保、介紹貸款作為社會(huì)信用建設(shè)的內(nèi)容，借助行政力量以有關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，以黨紀(jì)、政紀(jì)為手段，推進(jìn)黨政部門人員貸款的清收。一是由政府牽頭，成立清欠辦公室，專職負(fù)責(zé)對(duì)此項(xiàng)工作的落實(shí)、統(tǒng)計(jì)、通報(bào)、信息反饋等具體工作。二是向拖欠貸款的人員及其所在單位發(fā)出貸款清收通知單，責(zé)令限期歸還拖欠貸款。三是對(duì)未按時(shí)歸還貸款本息的人員，除保留其生活費(fèi)外，其余工資由所在單位全部扣發(fā)用于歸還貸款。單位不執(zhí)行的，從撥付給該單位的經(jīng)費(fèi)中扣收，同時(shí)按有關(guān)政策規(guī)定，視情節(jié)輕重，給予欠款人以黨紀(jì)、政紀(jì)處分。四是對(duì)于惡意逃廢債務(wù)的人員，或利用職務(wù)上的便利以權(quán)謀私，侵占信用社貸款的，要移交公安機(jī)關(guān)依法查處。

2、分級(jí)監(jiān)控，限時(shí)清收內(nèi)部人員貸款。內(nèi)部人員自貸、擔(dān)保、介紹貸款占有較大比例，清收效果一直不夠明顯，其主要原因是人際關(guān)系復(fù)雜，基層信用社在落實(shí)清收措施時(shí)，往往只將板子打到一般員工身上，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員無能為力，甚至在清收領(lǐng)導(dǎo)人員貸款時(shí)采取少報(bào)或更換借據(jù)等辦法，隱瞞問題，使清收措施棚架，并對(duì)其它內(nèi)部人員貸款的清收工作形成負(fù)激勵(lì)效應(yīng)。因此清收內(nèi)部人員貸款，應(yīng)在實(shí)行分帳管理的基礎(chǔ)上，采取上管一級(jí)的辦法，加大監(jiān)控力度。即市（地）級(jí)行業(yè)管理部門監(jiān)控縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員，縣級(jí)聯(lián)社監(jiān)控聯(lián)社中層干部和信用社管理人員，聯(lián)社專項(xiàng)資產(chǎn)管理部門監(jiān)控一般員工，形成層層監(jiān)控、責(zé)任明確的內(nèi)部人員貸款清收監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。在此基礎(chǔ)上采取行政的、紀(jì)律的、經(jīng)濟(jì)的手段推進(jìn)內(nèi)部人員貸款的清收工作。

3、轉(zhuǎn)讓債權(quán)，清收1996年以前的小額沉欠貸款。農(nóng)村信用社1996年以前的小額沉欠貸款筆數(shù)多，沉淀時(shí)間長，清收成本高。為此清收1996年以前的小額沉欠貸款宜采取成本低、見效快的拍賣、打包出售等轉(zhuǎn)讓債權(quán)的辦法。拍賣、打包出售轉(zhuǎn)讓債權(quán)的清收辦法具有多方面的優(yōu)勢(shì)：一是讓利空間大，切實(shí)可行。1996年以前的沉欠貸款利率較高，并且有較大額度的逾期貸款加罰息，讓利空間大，對(duì)參與競(jìng)買者吸引力大，易于操作，具有較強(qiáng)的可行性。二是能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)力量參與農(nóng)村信用社不良貸款盤活，從而擴(kuò)大社會(huì)影響，給逃債、賴債戶以社會(huì)壓力，促使其轉(zhuǎn)變觀念，積極還款，同時(shí)還有利于社會(huì)誠信環(huán)境的改善。三是能夠使農(nóng)村信用社拋開一部分不良貸款包袱，增強(qiáng)信貸支農(nóng)力度。

4、落實(shí)保全措施，積極參與、滲透，清收企業(yè)貸款。企業(yè)不良貸款形成原因復(fù)雜，清收起來涉及的矛盾眾多，在清收時(shí)宜先完善借款抵押擔(dān)保手續(xù)，確保其訴訟時(shí)效，然后再采取參與滲透的辦法，實(shí)施盤活清收。一是及時(shí)了解和掌握企業(yè)法人代表的經(jīng)濟(jì)狀況，以及企業(yè)主管部門的資產(chǎn)情況。對(duì)企業(yè)法人代表有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力的，應(yīng)及時(shí)通過協(xié)商將企業(yè)債務(wù)轉(zhuǎn)移到企業(yè)法人代表名下，并以其個(gè)人的家庭財(cái)產(chǎn)實(shí)施擔(dān)保，確保擔(dān)保資產(chǎn)的有效性。對(duì)企業(yè)法人代表沒有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的，要以企業(yè)主管部門的有效資產(chǎn)辦理抵押，或以企業(yè)自身的有效資產(chǎn)辦理抵押，確保抵押擔(dān)保手續(xù)的合法性和有效性。二是對(duì)企業(yè)法人有賴債行為，拒不簽收貸款催款單的，或在法定的訴訟時(shí)效內(nèi)沒有任何文本文書可以證明信用社向企業(yè)催收過貸款和利息的，可以通過司法見證的辦法，保全其訴訟時(shí)效，然后采取針對(duì)性的措施盤活清收。三是對(duì)于市場(chǎng)前景好、產(chǎn)品有銷路的企業(yè)，可采取“輸血”的辦法，幫助企業(yè)尋求資金合作伙伴，或注入新的流動(dòng)資金，聯(lián)系產(chǎn)品銷路，提供市場(chǎng)信息等，對(duì)新注入的流動(dòng)資金實(shí)施封閉管理，并指派專人負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、資金周轉(zhuǎn)的全過程，掌握盤活清收的主動(dòng)權(quán)。四是對(duì)規(guī)模較大企業(yè)的貸款，可在企業(yè)改制的過程中實(shí)施債轉(zhuǎn)股。

5、因地制宜，因情施策，盤活鄉(xiāng)、村兩級(jí)貸款。一是對(duì)原鄉(xiāng)、村兩級(jí)發(fā)放的不符合放款主體的貸款，要先做好債權(quán)置換工作，以其合法的、有效的資產(chǎn)作為履行信用社債務(wù)的標(biāo)的，逐步化解鄉(xiāng)、村兩級(jí)貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)。二是通過協(xié)議的形式對(duì)貸款標(biāo)的實(shí)行轉(zhuǎn)租、承包、出讓、轉(zhuǎn)讓等辦法實(shí)施盤活清收。

6、謹(jǐn)慎從事，區(qū)別對(duì)待，依法收貸。由于當(dāng)前的體制因素，農(nóng)村信用社依法收貸工作多是在“贏官司不贏錢”的怪圈里輪回，增大了經(jīng)營成本，給信用社帶來了沉重的經(jīng)營負(fù)擔(dān)。為此，依法收貸應(yīng)謹(jǐn)慎從事，區(qū)別對(duì)待，因勢(shì)制宜。一是對(duì)貸款合同有爭(zhēng)議或債務(wù)人惡賴債的，可采取依法起訴的辦法，以確保債權(quán)和清收實(shí)效。二是針對(duì)合同明析，抵押貸款手續(xù)完善，債務(wù)主體清楚的貸款，應(yīng)避開依法起訴的過程，直接與公安部門聯(lián)手收貸或申請(qǐng)“支付令”，直接實(shí)施依法清收。這樣即可以減少環(huán)節(jié)，又可以加大清收力度，還能節(jié)約不必要的墊付資金和訴訟費(fèi)用，減輕信用社經(jīng)營成本的壓力。

三、防范新增不良貸款的對(duì)策

不良信貸資產(chǎn)內(nèi)部剝離、分帳管理之后，凈化了基層農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)，為基層信用社劃定一個(gè)零不良貸款資產(chǎn)的界線。這個(gè)界線劃定后，防止不良信貸資產(chǎn)新增至為關(guān)鍵。

1、整合信貸隊(duì)伍，建立客戶經(jīng)理制。以客戶為中心，建立客戶經(jīng)理制度，再造業(yè)務(wù)經(jīng)營流程，形成責(zé)任明確，監(jiān)控嚴(yán)密的管理機(jī)制。實(shí)行客戶經(jīng)理的分級(jí)管理，對(duì)不符合要求的信貸人員進(jìn)行轉(zhuǎn)崗，同時(shí)通過競(jìng)聘選拔優(yōu)秀人員充實(shí)到客戶經(jīng)理崗位，建立起一支過硬的信貸經(jīng)營管理隊(duì)伍。然后將農(nóng)村信用社現(xiàn)有正常貸款全部分配到各級(jí)客戶經(jīng)理名下，逐人建立臺(tái)帳，確立完全責(zé)任。對(duì)貸款業(yè)務(wù)實(shí)行包放、包收、包效益、包質(zhì)量、包賠償、包完全責(zé)任的六包制度，同時(shí)建立健全信貸審批、監(jiān)督、考核、激勵(lì)等制度，為防范不良貸款新增提供有力的制度保障。

2、構(gòu)建貸款質(zhì)量預(yù)警和即時(shí)處置機(jī)制。首先應(yīng)去除不良貸款零增長的不科學(xué)不切實(shí)際的目標(biāo)和思想，實(shí)施科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理，以積極的全面防范為原則，進(jìn)行嚴(yán)密的機(jī)制建設(shè)，及時(shí)預(yù)警，最大限度的減少不良資產(chǎn)的形成，并對(duì)形成的不良資產(chǎn)早發(fā)現(xiàn)、早處置，力戒新增不良貸款的積淀。對(duì)不可抗拒因素形成的新的不良貸款，經(jīng)核查認(rèn)定后，允許信用社在每年計(jì)提的呆帳準(zhǔn)備的范圍內(nèi)當(dāng)年消化，雙呆貸款科目年內(nèi)不留余額。對(duì)因違法犯罪行為形成的新增不良資產(chǎn)，除追究當(dāng)事人刑事責(zé)任外，經(jīng)核查認(rèn)定后，屬無法追回的可納入當(dāng)年呆帳核銷計(jì)劃，仍可追償?shù)目蓵簳r(shí)上劃聯(lián)社集中管理，進(jìn)行繼續(xù)追償。

3、多管齊下，強(qiáng)化監(jiān)督制約，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)。從上至下層層建立防范道德風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，層層監(jiān)控，關(guān)注和了解客戶經(jīng)理人員的物質(zhì)和精神生活，采取談話、質(zhì)詢等多種方式及時(shí)制止其不良傾向和不良行為，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。加大考核力度，通過德、能、勤、績的全面考核，確定客戶經(jīng)理的晉級(jí)或解聘。有針對(duì)性地建立與職務(wù)行為相關(guān)聯(lián)的內(nèi)審?fù)獠榈幕酥贫龋l(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。拓寬監(jiān)督渠道，切實(shí)地建立起社會(huì)監(jiān)督舉報(bào)制度，對(duì)群眾監(jiān)督舉報(bào)的接收、調(diào)查、處理有明確的規(guī)定和責(zé)任追究，對(duì)群眾舉報(bào)做到有案必查，有查必糾，有糾必果、有果必通報(bào)，真正形成全方位的監(jiān)督制約網(wǎng)絡(luò)，以保障農(nóng)村信用社信貸工作的健康發(fā)展。