退稅轉(zhuǎn)變作風思考
時間:2022-09-04 10:47:00
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出口退稅制度是我國稅收制度的重要組成部分,對于鼓勵企業(yè)出口創(chuàng)匯、促進對外貿(mào)易的發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。**年10月13日,黨中央、國務(wù)院出臺了《關(guān)于改革現(xiàn)行出口退稅機制的決定》,決定從**年1月1日起,對現(xiàn)行出口退稅機制進行重大改革。江蘇是外貿(mào)出口大省,這次改革涉及中央財政和地方財政、外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)等各方面的利益調(diào)整,必將會對我省外向型經(jīng)濟的發(fā)展帶來一定影響。針對這一情況,我們進行了認真的調(diào)查研究,提出了順應(yīng)出口退稅機制改革新形勢,進一步轉(zhuǎn)變工作方式,積極支持和擴大外貿(mào)出口的一系列政策舉措。
一、近幾年江蘇外貿(mào)出口及出口退稅的基本情況
近年來,江蘇外貿(mào)出口一直保持著持續(xù)高速增長的態(tài)勢,1999-**年,全省累計實現(xiàn)外貿(mào)出口額1705.3億美元,年均遞增34.1%。特別是**年,江蘇的對外貿(mào)易取得歷史性突破,全省進出口總額達到1136億美元,同比增長61.7%,進出口總額首次超過上海列全國第二位。其中出口總額591.2億美元,占全國總出口額的13.5%,繼續(xù)位列全國第二;出口同比增長53.7%,增幅高出全國水平19.1個百分點,在全國沿海省份中位居第一。進入**年以來,我省外貿(mào)出口增長勢頭有增無減,繼續(xù)保持高位運行,一季度進出口總額348.9億美元,同比增長65.3%,其中出口167.1億美元,同比增長55.3%。通過對**年數(shù)據(jù)的分析,我省外貿(mào)出口主要呈現(xiàn)以下幾個特點:一是加工貿(mào)易出口增幅高于一般貿(mào)易出口增幅。加工貿(mào)易出口365.7億美元,同比增長72%,占全省出口總額的61.9%;一般貿(mào)易出口224.6億美元,同比增長30.8%,占全省出口總額的38.1%。二是外商投資企業(yè)較內(nèi)資企業(yè)出口增長強勁。外資企業(yè)出口411.2億美元,同比增長69.6%,占全省出口總額的69.6%;內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)出口68億美元,同比增長42.5%;內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)出口增長相對緩慢,同比僅增長18.5%。三是機電產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品等高附加值產(chǎn)品出口增速加快。機電產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品、紡織服裝出口額分別為372.8、228.7、116.4億美元,分別占全省出口總額的63.1%、38.7%和19.7%(機電和高新技術(shù)產(chǎn)品統(tǒng)計口徑有交叉),成為支撐我省外貿(mào)出口的"三駕馬車"。四是各類出口企業(yè)競相加快發(fā)展勢頭明顯。**年全省有出口實績的企業(yè)突破萬家,達到10809家,其中,新增有實績出口企業(yè)2327家。大、中、小型企業(yè)出口額分別為251.4億美元、99.8億美元和239.8億美元,比上年增長90.2%、55.5%和27.3%。
在我省外向型經(jīng)濟迅猛發(fā)展的同時,出口退稅作為稅收調(diào)節(jié)杠桿發(fā)揮了積極的推動作用。1999-**年五年間,我省累計辦理出口退稅(含免抵調(diào)庫)749億元。**年,共辦理出口退稅261億元,同比增長63%,其中退庫193億元,同比增長91%,免抵調(diào)庫68億元,同比增長15%。但是,由于出口退稅指標嚴重不足,我省欠退稅款逐年大幅度遞增,到**年底全省應(yīng)退未退稅款(含應(yīng)調(diào)庫未調(diào)庫)高達481億元,其中應(yīng)退稅額278億元,應(yīng)免抵調(diào)庫稅額203億元。長期大量的欠退稅款,嚴重制約著我省外向型經(jīng)濟的發(fā)展。
二、出口退稅機制改革對我省外向型經(jīng)濟發(fā)展的影響
出口退稅機制改革,對我省外向型經(jīng)濟發(fā)展而言,既是一次新的機遇,也是一次新的挑戰(zhàn)。從企業(yè)層面看,調(diào)整出口退稅政策,可以徹底解決多年來出口欠退稅問題,緩解出口企業(yè)的資金壓力,有利于增強出口企業(yè)的競爭力,進而拉動和擴大出口;從政府層面看,出口退稅機制改革推動了財政和外貿(mào)體制改革,有利于促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整,進一步推動國民經(jīng)濟的持續(xù)快速健康發(fā)展。但是,由于我省外貿(mào)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟體制結(jié)構(gòu)的特點,全面改革現(xiàn)行出口退稅機制也對我省外向型經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。
一是不同程度地加大了地方財政的支出壓力。新的出口退稅政策實行由中央、地方財政分級負擔退庫的辦法,中央財政負責退付75%,地方財政負責退付25%,按照企業(yè)屬地原則分別從省、市、縣三級金庫中退付,使各級地方財政增加了一個重要的支出項目。同時,由于出口貨物稅收和財政負擔地區(qū)間的不平衡性,執(zhí)行這種退稅政策事實上形成了一種由貨源地向出口地的財政支出上的轉(zhuǎn)嫁,造成外貿(mào)出口越多的地區(qū),地方財政的退稅負擔越重,外向型經(jīng)濟相對發(fā)達的地區(qū),地方財政的支出壓力進一步加大。
二是增加了部分出口企業(yè)的稅收負擔。按照新的出口貨物退(免)稅管理辦法,降低出口貨物退稅率以后,由于一部分進項稅金不得抵扣,必須轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本,使得部分出口比重大、附加值高的加工貿(mào)易生產(chǎn)企業(yè)和外商投資企業(yè)可能會出現(xiàn)繳稅現(xiàn)象,不能真正體現(xiàn)出口貨物"零稅率"的公平競爭原則。在當前,為保持政策的連續(xù)、規(guī)范和企業(yè)間的公平競爭,國家對出口繳稅統(tǒng)一按新政策執(zhí)行,加上退稅申報審核手續(xù)環(huán)節(jié)復雜,無形中增加了企業(yè)的稅收負擔。從國際市場上看,由于近幾年我國出口產(chǎn)品與周邊地區(qū)特別是東南亞國家和地區(qū)的產(chǎn)品相比,已沒有任何價格競爭優(yōu)勢,在降低出口退稅率后,我國產(chǎn)品的國際競爭力將有所下降,出口壓力也會隨之增大。
三是容易產(chǎn)生出口退稅歧視等新的貿(mào)易保護壁壘。實施新的出口退稅政策后,由于地方財政新增了退稅支出壓力,部分地區(qū)出于地方保護主義考慮,可能會對本省和外省、本地和外地的貨源區(qū)別對待,對來自外省、外地貨源的產(chǎn)品設(shè)置過高的出口退稅標準,限制退稅或者不及時足額辦理退稅。這些新的區(qū)域貿(mào)易保護壁壘的出現(xiàn),既不利于全面有效地貫徹落實新的出口退稅政策,也不利于全國統(tǒng)一大市場的形成。
四是不利于我省外貿(mào)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化。降低出口退稅率后,一些出口企業(yè)受利益機制驅(qū)動,有可能調(diào)整經(jīng)營策略,進一步擴大加工貿(mào)易出口,壓縮一般貿(mào)易出口,不僅削弱了外貿(mào)出口的龍頭作用,也使我省原本就不合理的外貿(mào)結(jié)構(gòu)更加失衡。此外,隨著對外加工貿(mào)易出口的增加,國產(chǎn)原材料的加工出口進一步萎縮,不利于帶動國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,使國家的結(jié)構(gòu)調(diào)整政策難以發(fā)揮積極的效應(yīng)。
三、應(yīng)對出口退稅機制改革新形勢,進一步做好出口退稅工作的幾點建議
為保證出口退稅新機制的順利貫徹落實,促進我省外貿(mào)出口的持續(xù)穩(wěn)定增長,為江蘇早日實現(xiàn)"富民強省"的社會經(jīng)濟發(fā)展目標作出應(yīng)有的貢獻,我們結(jié)合分析調(diào)研的情況和問題,建議并采取以下措施,進一步加快出口退稅進度,支持外貿(mào)出口企業(yè)發(fā)展。
1、全面改進出口退稅申報方式,方便出口企業(yè)申報。針對出口退稅工作時效性強的特點,我們對外貿(mào)出口企業(yè)取消按月申報、每月申報一次的限制,規(guī)定企業(yè)可以隨時申報退稅,國稅機關(guān)隨時受理、隨時審核;同時,加快出口退稅電子化管理,積極推行出口退稅網(wǎng)上申報,開發(fā)出口退稅系統(tǒng)與金稅工程接口軟件,加快實現(xiàn)出口退稅申報數(shù)據(jù)的系統(tǒng)共享,建立方便、快捷的出口退稅申報方式。
2、大力壓縮退稅申報憑證,簡化退稅申報程序。按照現(xiàn)行規(guī)定,申報出口退稅需要提供"兩單兩票",從企業(yè)出口、收集單證,到國稅機關(guān)接受申報、審核退稅,至少需要4-5個月時間,周期過長。因此,我們對退稅申報的出口企業(yè)實施了分類管理:對信譽好、財務(wù)制度健全、退稅申報質(zhì)量高的企業(yè),簡化退稅申報憑證,企業(yè)申報只需要提供增值稅專用發(fā)票和出口單據(jù),出口報關(guān)單、出口收匯核銷單等退稅憑證則留存?zhèn)洳?,限期補報,到期未收齊退稅憑證的即扣回已退稅款。這樣出口企業(yè)的退稅申報周期可以壓縮到2個月以內(nèi),企業(yè)至少可提前2個月拿到退稅款;對新辦企業(yè)和信譽差、財務(wù)狀況不好、退稅申報質(zhì)量不高的企業(yè),嚴格按現(xiàn)行規(guī)定辦理申報手續(xù),退稅機關(guān)嚴格審核退稅。
3、積極推行審核電子化管理模式,提高退稅審核效率。按照現(xiàn)行出口退稅政策先審核退稅憑證、再審核外部電子信息的規(guī)定,僅一戶大型出口企業(yè)的退稅憑證的對審就需要一個星期左右,整個審核周期需要10至20天時間。為此,我們在確保不發(fā)生騙稅的前提下,采取出口企業(yè)自行申報、退稅機關(guān)事前電子審核退稅、事后抽查復審憑證的做法,將信譽好、出口退稅申報準確、規(guī)范的出口企業(yè)的退稅審核壓縮到3-5個工作日之內(nèi),對信譽差、申報質(zhì)量不高的企業(yè)嚴格審核,事后抽查復審發(fā)現(xiàn)問題的及時扣回稅款。
4、進一步完善電子審核機制,加快退稅審核進度。為防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪活動,我們原先專門設(shè)置了審核專用稅票電子信息這個環(huán)節(jié)。但一段時間以來由于增值稅專用稅票電子信息滯后、質(zhì)量不高等原因,影響了企業(yè)的退稅審核進度。結(jié)合當前的增值稅專用發(fā)票認證信息情況,我們?nèi)∠嗽鲋刀悓S枚惼彪娮有畔徍?,改用傳遞及時、質(zhì)量較高的增值稅專用發(fā)票認證信息審核退稅,大大壓縮退稅審核周期,進一步提高審核通過率。
5、建立信息反饋制度,促進企業(yè)加強基礎(chǔ)管理。國稅機關(guān)應(yīng)與外經(jīng)貿(mào)主管部門共同建立出口退稅信息反饋制度,定期通報退稅申報審核情況,從出口企業(yè)的申報率、審核通過率、差錯率等方面對出口企業(yè)申報情況進行反饋,督促企業(yè)建立和規(guī)范內(nèi)部出口退稅工作機制,指導企業(yè)抓好內(nèi)部管理,進一步挖掘加快退稅申報的潛力。
6、強化調(diào)查研究制度,及時解決企業(yè)反映的實際問題。各級國稅機關(guān)要堅持深入出口企業(yè),加強調(diào)查研究,廣泛征求企業(yè)對落實國務(wù)院出口退稅機制改革決定精神的建議意見,對企業(yè)遇到的困難和問題,采取上門服務(wù)和現(xiàn)場辦公的形式,以最快的速度及時為企業(yè)排憂解難。通過國稅因特網(wǎng)站、熱線咨詢電話等方式,隨時了解企業(yè)在新機制運行以及日常出口退稅工作中出現(xiàn)的新情況和新問題,并及時研究答復。
7、加快辦理基數(shù)內(nèi)出口退稅,保持地方財政收支平衡。我們認真貫徹國務(wù)院關(guān)于出口退稅機制改革"老帳要還,新帳不欠"的原則,已將今年以來總局追加我省解決以前年度陳欠的退稅計劃,全部退付到出口企業(yè),預計6月底前全部退完。在積極解決陳欠問題的同時,我們在全省統(tǒng)一框架下確定各級財政退稅基數(shù),統(tǒng)籌安排全年出口退稅計劃,加快辦理退稅。按照新出口退稅政策規(guī)定,應(yīng)由中央財政負擔的出口退稅基數(shù)部分,由省財政盡快返還給各級地方財政,盡可能調(diào)節(jié)地方財政收支、緩解支出壓力。
8、進一步強化整體全局意識,消除政策執(zhí)行中的地區(qū)性壁壘。我們要求各級國稅機關(guān)嚴格按照中央決定精神,從全局角度出發(fā),在出口退稅問題上不受地方保護主義的干擾,對本省、外省貨源一視同仁,絕不采取歧視政策。同時,進一步規(guī)范出口退稅流程化管理,對出口產(chǎn)品不管貨源地是哪里,只要符合出口退稅條件,一律保證及時足額辦理退稅。
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