獨家原創:國稅局信息管稅經驗交流材料

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隨著**市“發展循環經濟，打造世界銅都”的經濟主攻戰略的全面實施，該市銅加工企業已形成一定的聚集和規模，銅產業成為**市經濟技術開發區的主導產業和最主要的增長級。目前，**市經濟技術開發區銅加工企業及“一對一”廢舊回收企業共有30家，20**年銅加工企業實現銷售收入億元，實現國稅收入億元，占全局收入%。分別比20**年實現銷售收入億元增長億元，實現國稅收入億元增長億元，占全局收入%增長%。說明**市經濟技術開發區銅加工企業已是**市工業的最主要部分，亦是**市國稅收入的主要來源與重要增長源。

**市經濟技術開發區銅加工企業基本上實行“1+1”配套的運行模式，即銅加工企業大多成立了關聯的廢舊物資回收公司。這些銅加工企業均為獨立核算的私營企業和股份制企業，產品結構比較單一，主要有兩類：一類是冶煉生產粗銅錠；另一類是生產加工銅棒、銅線或銅帶。這幾類產品都屬于初級加工產品，在整個產業鏈條上屬于中間產品，主要銷售給外地大型冶煉企業生產電解銅或加工銅制品。銅加工企業的原料絕大部分都來自廣東、浙江等地的廢銅，只有一小部分電解銅，且廢銅的品種多、品位高低不一、又沒有期貨價，稅務部門難以確定購進價格，這就存在企業購銷業務“兩頭”在外，造成稅務機關管理難度大。同時，由于這些企業進銷貨時間不固定，稅收管理人員無法實時監控企業的生產經營狀況，難以掌握企業購銷業務的真實情況，稅源管理工作往往處于被動，稅務部門承擔的管理責任大、風險高，而且銅加工企業的進項發票多取自其關聯企業廢舊物資回收公司，可抵扣稅額是其關聯企業直接開具的廢舊物資銷售發票所反映的稅額，由于廢舊物資回收公司銷售廢舊物資享受稅收優惠政策，這就為少數企業利用自開發票虛構數量、虛構價格、虛構貨物以及把成品當廢品收購等方式，虛開增值稅發票以達到偷騙稅的目的。

為了加強稅源管理，保證國稅收入，杜絕偷騙稅，我局針對銅加工企業的特點，在進一步加強集中驗貨的基礎上，充分利用現代信息技術手段，創立稅源管理新辦法，做到用信息管稅，使稅源管理上檔次，達到一個新水平，對銅加工企業實行有效管理，偷騙稅情況減少，國稅收入明顯增長，取得了良好效果。我局信息管稅的做法、成效與經驗如下：

一、信息管稅的主要做法

1、研發運行“一個系統”

面對銅加工企業的經營特點，我局在全省國稅系統率先自行研發銅加工企業管理系統。該系統主要測算企業投入產出率，進行各項數據比對，對企業稅負進行預警和監控。一是源頭控制。該系統通過QQ服務平臺直接抽取集中驗貨管理站過磅系統中的過磅數據，包括過磅時間、廢舊物資實際重量，按企業名稱自動生成廢舊物資過磅數量，并與企業開具的廢舊物資銷售發票的廢舊物資的數量（從CTAIS取數）進行比對，對企業收購廢舊物資的實際數量以及開具增值稅發票的數量進行實時監控，確保廢舊物資收購數量的真實性，防范企業利用數量的進行虛開。二是收購價格的分析比對。集中驗貨管理站工作人員在驗貨過程中，通過中國再生資源網查詢企業當天采購廢舊物資平均價格，并在驗貨審核單上注明，以此確保企業收購價格的相對準確，防范企業利用價格的波動人為調節稅負甚至進行虛開。三是測算企業投入產出率。該系統按月采集企業耗用主要原材料數量及產品產量、耗電數量等相關重點數據，根據采集的數據進行分析，看企業原料投入量、產品產出量與實際生產能力是否匹配，以此綜合評價企業的實際生產能力，及時發現異常現象，及時采取應對措施，化解稅收風險。四是稅負預警分析監控。從CTAIS中取本月應交增值稅稅款、本月應稅銷售收入，分產品測算稅負率。稅源管理部門通過對納稅人在一定時期內的行業稅負率、主材物耗比、動力物耗比、財務數據等出現的異常現象，參照行業基準預警指標，予以稅源監控的預警管理方法。對預警指標偏離率在±20%以上的企業，稅負率小于4.5%,大于5.8%的屬于異常，按照《納稅評估管理辦法》進行納稅評估。目前我局將銅加工企業的增值稅稅負控制在最低控制線4.5%以上，即：增值稅稅負達到4.5%以上視為正常；而增值稅稅低于4.5%，則將其列為重點納稅評估重點對象。五是實行報表統一生成。根據數據來源及口徑，對各類稅收業務報表、臺帳進行梳理、整合，利用計算機網絡和數據庫技術，將網上申報、重點稅源信息采集等系統采集的數據統一定制報表，統一生成，并通過QQ群集中

2、拓展“一個平臺”

面向廣大納稅人，在全市國稅系統率先開通網絡“QQ群”服務平臺，為開發區所有企業提供方便快捷高效的納稅服務。該服務平臺依托互聯網QQ平臺開發,主要面向該分局工業園區企業用戶，具有信息瀏覽、納稅服務、涉稅辦公、企業財務知識交流等服務功能,是一個集航天金稅、方興公司等稅收系統提供商和園區政府相關部門集體參與的綜合性、一站式電子政務平臺,同時也是一個具綜合服務特色、全天候、零距離的網上辦稅大廳。開通以來，有企業89戶參與，已受理納稅人咨詢事項1860余條，實時在線輔導620余次，及時回復率100%，深受納稅人好評。20**年該項目被評為“全市國稅系統納稅服務優秀項目”。

3、創建管理摸式，實行人機結合

人是生產力諸要素中最活躍的因素，信息技術再先進，也只是一種手段，需要人去操作。我們在運用信息技術過程中，始終注意做到人機結合。一是制定了《**國稅園區分局銅行業稅收管理辦法》，從集中驗貨、日常巡查、預警通報、納稅評估到上崗人員的管理等方面都作了比較具體的明確與規定。在對銅加工企業日常管理過程中，著重抓好日常巡查、預警管理、納稅評估三個環節。即稅收管理員定期對企業的生產經營情況進行日常巡查，定期對企業存貨進行盤查，及時掌握情況和處理問題。二是加強對企業整體稅負的預警控制管理。新的稅收政策實施后，主要稅收可能集中在收購環節實現，但利廢企業的稅負仍然是衡量該類企業生產經營是否正常的重要標尺，在強化貨物收購的數量、價格、品位的源頭控制的同時，我們以企業收購、生產加工兩個環節總體稅負與行業稅負率監控為主線，實行分類監控，鎖定對低稅負、申報異常企業的分類管理。一方面，把稅負率低于同行業平均水平的企業按企業的季度應稅銷售額、應納稅額和稅負變動情況劃分A、B、C三類，并連續三個月跟蹤其稅負變動情況，同時，在日常發票審驗、限額限量及其它涉稅事項的審批上從嚴控管;另一方面，對A類納稅人重點監控稅負的變化和稅收政策執行情況，開展服務性調研防范重大稅收風險的發生；對B類納稅人重點進行動態監控，解決申報虛假不實問題，實行預警式評估，解剖式核查；對C類納稅人重點監控產、供、銷情況，開展日常管理性核查，實行高密度、貼近式、全方位監控。三是在購進廢舊物資時實行“集中驗貨、定點過磅”制度。對收購貨物重量的真實性進行實時監控，對收購貨物價格的真實性進行網絡比對分析。同時，對收購貨物金屬品位的實行有效鑒別，盡量確保金屬品位不失真。在現有管理條件下，我們對企業收購的貨物金屬品位缺乏有效的技術檢測和精確把握，為此我們通過對驗貨人員進行一定的專業培訓，邀請江銅原料采購部的專業人員對驗貨人員進行針對性的輔導，掌握對1#、2#廢銅品位的簡單、直觀的識別判斷技能，從而減少企業購進貨物金屬含量的嚴重失真。

二、信息管稅的主要成效

1、實現了管理方式的轉變

通過規范銅產業稅收管理，初步建立了基于銅產業收購--加工--銷售流程的稅源管理模式，實行了有人工被動監控到信息技術管理的轉變，提高稅源管理的科學化程度。一是管理行為得到規范。通過制定統一的《**國稅園區分局銅行業稅收管理辦法》，對每一項稅收業務進行預先定義，使稅收作業實現了標準化，各項業務管理行為更加規范，形成了銅加工企業稅源管理模式。二是管理流程得到控制。通過銅加工企業管理系統將崗位定義成流程中的角色，并將角色與流程中的每一個環節對應，在工作流引擎支持下進行串連和銜接，同時將本環節的處理信息自動發送到下一環節，實現了各業務崗位之間的無縫連接，保證了各項業務流轉過程的正確性、合理性和時效性，實現了有人工被動服務到信息技術管理的轉變。

2、提高了管理的質量和效率

信息化建設的開展，為稅務管理的精細化提供了技術支撐，大大提高了稅務管理的質量和效率。一是管理效率更高。銅加工企業管理系統的查詢功能，使稅源管理部門能夠在第一時間掌握納稅人的生產經營情況，便于稅收管理員及時按月或按季對其生產經營、稅收增減等情況進行傳送，為稅源管理部門及時掌握重點稅源企業生產經營動態、有效開展稅源管理提供方便。二是管理質量更優。銅加工管理系統對各項數據關系的自動審核校驗，有效地擴大了納稅人相關信息的采集面，提高了信息采集的準確性，為稅源管理實行精細化、科學化提供了一個平臺，實現對稅源管理的實時跟蹤和監控。

3、降低了管理風險

對企業廢舊物資收購實行“集中驗貨”制度，加強了對回收企業收購行為的真實性鑒定，從源頭上減少和降低了銅加工企業利用廢舊物資收購憑證虛開專用發票的風險。近年來，我們及時查處了數起廢銅夾帶電解銅重復抵扣的案件，共多抵扣增值稅80多萬元。

4、提高了銅產業整體稅負率

銅產業稅收管理系統通過設置監控點，把稅源管理的監控滲透到各個流程和環節，使稅收管理員通過系統查詢、稅負預警功能，及時發現、查處涉稅非法犯罪案件。對預警指標偏離率在±20%以上的企業，稅負率小于4.5%,大于5.8%的屬于異常，按照《納稅評估管理辦法》進行納稅評估。兩年來，共對戶稅負異常的企業，進行納稅評估戶，入庫金額萬元，銅行業稅負從20**年的提高到20**的。

5、提升了納稅服務的水平

充分利用信息技術和網絡優勢，通過拓展和完善網絡QQ群服務平臺，使納稅人足不出戶即可網絡在線咨詢、申請涉稅事項、了解稅收政策、打印表證單書、報送有關信息，節約了納稅人的辦稅成本。網上涉稅咨詢堅持在第一時間解答納稅人提出的有關問題，及時地解決了納稅人在涉稅事項上遇到的困難，提高了納稅人的辦稅水平。短信群發提示節約了人力、財力，開通短信群發提示兩年來，累計發送短信近4000條，與電話通知納稅事項相比，大大節約了辦公經費，節約有效工作時間200多個小時。另外，我們還通過拓展和完善有關軟件功能，為銅加工企業提供各項數據參考，如與銅加工企業管理系統接口對接，網絡定時公開銅加工企業的稅負預警情況，使納稅人及時了解行業稅負情況，發現企業存在的問題，加強企業管理。

三、信息管稅的經驗

1、健全稅源管理體系是信息技術控稅的基礎

稅源管理是整個稅收管理工作的核心和基礎。充分認識到信息化絕不是簡單地用計算機代替手工勞動，它不單純是技術問題，更涉及到管理體制、管理方式、管理手段的變革。信息化條件下加強稅源管理，必須以信息技術為依托，以涉稅信息工作流為核心建立健全信息化、專業化、立體化的稅源管理體系，實現信息采集、利用和稅源監控的互動，結合工作實際，有針對性地制定稅源管理辦法，采取相應的服務措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。

2、堅持業務與技術結合是信息技術控稅的保障

信息技術控稅的過程，實際上是征管業務與信息技術相結合的過程。在系統研發過程中，我們堅持由業務人員和技術人員共同參與、合作開發，使系統既具備較為先進的技術和穩定的性能，也符合政策業務規定，滿足實際工作管理需要把握原則。同時，在利用系統過程中，我們充分發揮信息技術的支持保障作用，更加注重管理業務的創新，通過業務與技術的結合，避免出現“兩張皮”現象，切實提高信息管稅的效能。

3、信息的采集和利用是信息技術控稅的關鍵

切實抓好信息采集、信息整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等工作，是涉稅信息在征收管理中的關鍵作用。一是加強信息采集，按照統一規范的原則，建立統一的數據采集標準和操作規范，完整地采集涵蓋稅收所有業務的涉稅信息數據，確保信息數據的真實性，可利用性。二是提高信息質量，建立健全相應的考核制度，規范電子數據的錄入，把好數據入口關，提高基礎數據質量。三是深化數據利用，建立部門協同配合的數據分析機制，充分發揮涉稅信息數據分析在征收管理中的作用，開展宏觀分析、行業分析、具體納稅人的分析。

4、降低稅收管理風險是信息技術控稅的目的

以信息技術為支持的稅收風險管理，可以進一步落實稅收征管的科學化、專業化、精細化管理，加強稅源監控，防止稅款流失。我們研發銅加工企業管理系統，目的是加強銅產業稅收管理，降低稅收管理員的管理風險，堵塞管理漏洞。但在現有管理條件下，我們對企業收購的貨物金屬品位缺乏有效的技術檢測和精確把握，對貨物的金屬品位、收購價格難以有效確認，對部分企業是否存在違規收購難以界定和把握，但通過集中驗貨，致使其潛在的違規行為貼上了合法的標簽，將本應由企業自身違規產生的風險轉嫁到國稅部門，被動的承擔了不必要的風險。因此，對集中驗貨管理辦法有必要進行適當的風險評估、風險管理并加以完善。

我局依托信息技術助推稅源管理上水平，對用信息管稅的做法、成效與經驗進行了總結。雖然我局依托信息技術助推稅源管理上水平，做出了一些成績，取得了成功，但這畢竟是嘗試行、初步的，還會出現一些新情況、新問題，需要我們在今后的工作中繼續加以提高和完善。總之，依托信息技術助推稅源管理上水平是我們今后工作的方向，只要我們繼續努力，認真實踐，信息技術在助推稅源管理上水平方面將會起到更大的作用，前景是光明的。