地稅局稅收經濟生活講話

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尊敬的陳校長、各位老師、同學們：

下午好！感謝*大學的邀請，感謝*申校長的介紹。今天,我來到北大,感到特別高興、特別榮幸、特別親切。13年前，我在*區當區長的時候，對北大就有特殊的感情，特別關心北大。因為，*大學是*的最高學府，是*最好的大學，是集中了一大批中華民族優秀子孫的地方。4月份是全國的稅收宣傳月，借此機會我跟大家交流一下《稅收與經濟生活》，目的就是使大家了解一下*的稅收，了解一下稅收與我們社會經濟生活的關系，也順便了解一下我們稅務局怎樣為國家收稅。

稅收是一個國家核心經濟政策，關乎到每一個有收入的企業和個人，很不情愿交稅又必須遵從。其實，稅收是一個很專業、很嚴肅、很枯燥的話題。我爭取講得生動一些。

我今天想講這樣幾方面內容：一、稅收到底是什么,它有哪些作用。二、作為一個公民應該了解的基本稅收概念和信息。三、數字網絡化的*地稅。

一、稅收到底是什么？它有哪些作用？

（一）稅收是一個古老、厚重、莊嚴的正說

為什么稅收是一個古老、厚重、莊嚴的正說呢？

說它古老，是因為稅收的歷史太悠久了。事實上，稅收的產生和存在，幾乎是伴隨著整個人類社會經濟發展歷史的產生和存在，如果大家了解了稅收，就等于了解了一部社會經濟發展的簡史。按照有文字記載的標準來判斷，*的歷史大約有五千年，埃及歷史七千年，而兩河流域的文明史，如以色列、伊拉克的歷史則更早。各國歷史上有關稅收活動的文字記載幾乎國家存在的文字記載完全一致。而且現在史學界有一種說法：稅收導致了文字的產生。

19*年，*考古學家德萊雅，到開羅南部2*英里的一個叫做阿比第斯（音譯）的地方，對古埃及時代的一個皇家陵園進行考古，挖掘出300個象郵票那么大的陶片，上面畫著動物、植物、山川。經過研究，他破譯了這些畫片的內容，確定了它的年代，大體是公元前3千多年，那個時候古埃及法老都愛用動物命名自己的稱號。比如說蝎子、老鷹等。這些被發現的陶片屬于蝎子一世大帝時期，距今5千多年，這些陶片上的畫所記載的就是蝎子一世大帝在擴充領土的時候有關稅收的記錄。經研究德萊雅得出結論：“當蝎子一世大帝的版圖不斷得到擴張時，他就需要保留稅收的記錄，于是，就誕生了這些留在陶罐和花瓶上的象形文字?！彼?，考古學就有了這么一種說法：文字的產生可能不是由于創作造出來的，而是與稅收有著密切關系。當然這也只是一種說法。

另外，大家目前都非常關注遺產稅問題，今年2月，香港取消了遺產稅，我們怎么辦？其實古代埃及早在4000年前，就有了遺產稅。政府規定人死了以后，要把一部分遺產充公。

從我們*的歷史來看，據《史記》記載，“自虞夏時，貢賦備矣”，就是說，從夏朝開始，就有了稅收，雖然沒有“稅”這個字，而是稱為“貢”，就是“進貢”的“貢”。那時候的諸侯要對國王稱臣納貢，朝廷用這些進貢來祭天、養兵，來供自己的生活享受。到了商朝，把稅收叫“助”，到了周朝叫“徹”，意思是一樣的。我國正式出現“稅”字是在春秋時期，公元前*0多年，魯國廢除“井田制”，實行了“初稅畝”，即允許私人進行土地自由買賣，擁有了土地的居民向國家交糧食，于是，向政府“兌”“禾”的行為就用這個“稅”字來概括了。

秦漢時期我國的稅收形式發生了變化。有了田租、口賦和徭役。這個“賦”字是一個“貝殼”的“貝”加一個“武術”的“武”。這個“貝”代表錢，這個“武”代表打仗。所以稅賦是連在一起的，這個“賦”實際上也是為國家所繳納的一定的財產，也是稅收的意思。唐朝實行了“租庸調”制。什么是“租”，有田就有租；什么叫“庸”，有丁就有庸，就是你要自費為國家服10－20天的勞役；什么是“調”，有戶就有“調”，就是一家一戶男耕女織，婦女織絲綢麻布，要向政府上交一部分，比如一戶要交兩匹綢緞或者交兩批布。所以叫租庸調。到了晚唐出現了“兩稅法”（地租和徭役），明朝后期張居正實行“一條鞭法”的稅制改革，這是因為明朝初期稅種太多、太復雜，“一條鞭法”，就是把一切征項包括田賦、徭役、雜稅等合并起來編為一起征收，化繁為簡；到清朝就改為“攤丁入畝”。大家看過電視連續劇《雍正王朝》，其中，大家印象比較深的就是雍正剛當皇帝不久，趕上了重大的改革就是“攤丁入畝”。改革前，當時按人頭交稅，農民沒錢交不起，所以進行了改革，“攤丁入畝”，有多少地交多少稅。更重要的是，將征收實物稅改成轉變為銀錢。這就為后來稅收實行貨幣化打下了基礎。

到了民國時期，稅收機構和稅種的設置，雖然也學*國家的一些辦法，實行了稅制革新，建立了以“關稅、鹽稅、統一稅”三大稅種為核心的稅收制度，并劃分國稅、地稅界限，實行按行政、級次劃分賦稅的征管辦法，但是地方政府還要巧立名目，層層加碼，橫征暴斂達中到空前的程度，1*3年，四川一個縣的稅收已經預征到了1968年。另外，百姓負擔的苛捐雜稅多如牛毛。根據*稅務博物館的記載，20-30年代，國民黨中央政府所在地南京市小工商販之捐稅，即達1756種，創造了世界之最！新*成立后，19*年中央政府下令停征原國民黨時期的雜稅，并初步建立了我們自己的稅制體系。后經過19*年、19*年、19*年和19*年幾次改革，形成今天的稅制。

總之，稅收是國家的經濟體現，伴隨了人類進入農耕社會、工業社會和進入信息化社會。歷史的發展使稅收不斷發展，有些稅原來沒有，有些則隨著歷史的發展消失了。稅收是一個不斷演進的過程，是古老的，是有歷史的。

2、稅收是厚重的

（1）說它厚重，是因為稅收承載著太多的歷史記錄和歷史故事，可以說，稅收承載了社會、政治、經濟、文化發展的歷史。

我們以*為例，*是一座歷史文化名城，嚴格地說是明朝皇帝朱棣從南京遷都*后修建的。*有20座城門，“內九、外七、皇城四”，崇文門就是當時的京師稅務衙門所在地。“京師九門，皆有稅課，而統于崇文一司”，清朝在崇文門設監督署，專征貨物稅，后來還征關稅。這個京師稅務衙門收的稅給誰用，名義上是歸戶部，就相當于財政部，但是戶部根本管不了。這個司直接歸屬朝廷的內務府關。為政府開支和皇室消費提供重要財源。政府的督察院、翰林院、軍機處等部門以及皇上、皇太后的生活起居費用，都靠崇文門的稅金解決。當時宮內后妃，慈禧太后的梳妝銀每年花費10萬兩就出于此。另外，當時查抄的王公貴族家里的東西，變賣后，都交到哈德門稅務所。乾隆時期，蓋圓明園、頤和園的銀子一部分就是從這里撥的。

當時稅務機關也由皇上的重臣把持。大家都知道和坤，他當時已經是首輔軍機大臣，文華殿大學士，還兼戶部、兵部尚書，權力僅在皇上一人之下，但他還兼任哈德門稅務所的所長(當時叫崇文門稅務監督)，可見這個位置多重要！后來擔任過這一職務的還有載垣、肅順、慈禧太后的胞弟桂祥等，都是皇親國戚。

（2）說它厚重，還因為全世界各國稅收的發展都經歷過幾乎相同的軌跡，稅收形式的演變也描繪了生產力和科技的進步歷程。古代稅收大多是以實物形式繳納的，如英國的羊毛稅，法國的獸皮稅，瑞士的麻布稅，北美的牦牛稅，我國古代的“布縷之征，粟米之征”等等就是實物稅。后來，實物稅逐漸演變為貨幣形式的稅收。到今天，貨幣變成信用卡，稅收通過“刷卡”實現了，這就是資金流信息流融合的結果。

（3）說稅收厚重，是他承載了政治的變遷反映了朝代的變化和社會的進步。

（4）說稅收厚重，是它對人們的心理影響、道德影響和文化影響是很大的。比如說作為一個老百姓，老百姓希望少交稅，過去所謂“亂民抗稅”，就是指老百姓心里不愿意交稅。但是你作為一個官員，一個稍微負一點責任的官員他就不會這么想，他肯定希望百姓多交稅，因為他的薪金薪俸是從老百姓拿來的。所以稅收對人們的心理影響也是很大的。再比如說貨幣，金錢這個東西沒有人反對，不管是壞窮人還是富人，大家都想越多越好。但是一提到稅收，窮人和富人馬上兩種態度。富人就希望把稅收的起征點提得高高的，要不然我多交了稅就虧了。窮人則是光腳的不怕穿鞋的，希望把這個起征點定得低低的，反正征不著我。所以說稅收厚重的文化影響力也是很大的。稅收既可以維護國家的統治又可以促使國家滅亡。為什么這么說？因為歷史經驗表明：凡是太平盛世，無論是漢朝的“文景之治”、唐朝的“貞觀之治”還是清朝前期的“康、乾之治”都是輕徭薄賦，與民修養生息，而許多封建王朝到晚期的時候官員貪污橫行、政府橫征暴斂，雜稅特別多。一旦苛政猛于虎，國家就完了。所以如果能夠預見一下將來。我覺得能夠看得見的，稅收從最初沒有，后來誕生，到封建王朝，越來越復雜，但是隨著生產力的發展，社會進步和科技水平的提高，稅制將越來越簡化，越來越清晰，公共產品的負擔會越來越輕。黨的十六屆三中全會通過的《關于完善社會主義市場經濟體制改革若干問題的決定》中，提出了按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的原則，“分步實施稅收制度改革”的戰略部署，正是體現了稅收制度改革的這一基本規律的。

3、稅收是莊嚴的

第一，為什么說它莊嚴，是因為稅收是國家最高經濟利益，受憲法和法律保護。世界各個國家，無論何種國體、無論何種政體、無論何種經濟制度，通通把稅法作為最敬重、最遵從的一部法律。

在*社會里，稅法是遵從度最高的法律。經過幾十年上百年，*人形成了這樣的觀念：殺人或許有理由，但是不交稅是絕對沒有理由的，他們憎恨偷稅漏稅的人比憎恨殺人犯還要厲害，上至總統下至一般的老百姓絕對不敢在納稅上有問題，因為這是特別嚴重的違法行為。你辦移民，人家第一個看的就是你是否按時納稅了，有沒有不納稅的不良記錄，如果有，就很麻煩，綠卡也拿不到了。我在美國碰見一個*人，他原來在荷蘭開一個小飯館，偷了稅了，最后沒法生存，在荷蘭不能呆了，最后跑到美國去了。在以色列這個國家也有這樣的文化傳統。他們認為賺錢并不是壞事，只要合理合法，誰有本事誰賺錢，所以說全世界最好的商人都是以色列人，所有的鉆石等這些貴重物品的經營全部在以色列。都是由他們來做。但同時他們也認為，稅收是公民和企業與國家簽訂的契約，公民和國家都必須尊崇，任何人不能違反，法律地位提得很高。你說他莊嚴不莊嚴？

第二，為什么說稅收莊嚴，因為它是國家最高的經濟利益，也是國家的體現。稅收是國家經濟的體現，破壞稅收的就破壞了稅收的尊嚴，因此所有的國家為了維護稅收的莊嚴性和嚴肅性不惜任何的代價，都是這樣保護稅法的嚴肅性和莊嚴性。馬克思曾經說過“稅收是喂養政府的奶娘。賦稅是政府機器的經濟基礎”。

有個電視劇叫《天下糧倉》，不知道大家看過沒有。清朝的時候，河南鬧災荒，一個縣餓死了3萬人。后來縣官就私開官倉，把糧食分給災民。當時，欽差大臣劉統勛就要將有牽連的大小官員28人砍頭，雖然縣里的災民上千人跪下求情，但是，最后28顆人頭落地。這個故事說明國家一定要嚴格稅法，官糧是保證國家存在的，沒有經濟財力，國家就會垮掉。這也許是戲說，但是能說明一定的問題。

英國在1799年，為應對英法戰爭，籌措巨額戰爭經費，首次開征了個人所得稅。為什么要從每個人的身上要拿這個個人所得稅，就是為了保護國家的主權。僅這一個稅種，當年就為英國政府提供了20%的財政收入，稅收在提供軍費，維護國家主權中，發揮了巨大作用。如果沒有這部分稅收，國家就可能被消滅，因此，稅收維護著國家的利益。

我再給大家說說清朝末年。清朝的末年，我們簽訂了一系列不平等的條約。有人說清朝的末年可以寫一部書叫做“國恥的編年”，一個一個不平等的條約，割地賠款，開放海關。開放關稅。這就導致了我們*淪為了殖民地、半殖民地、半封建的社會。大家都知道我們的晉商曾經紅極一時，我們的徽商曾經輝煌一時，什么時候破敗的？就是在這個時候。由于我們被迫與外國人簽訂了一系列的不平等的條約，根據條約，洋人進來了，洋貨進來了，洋買辦進來了，外國銀行進來了。結果我們的民族工業、民族經濟慘敗了，晉商和徽商也沒有了，所以關稅一開，國家的尊嚴就一點都沒有了。所以說，破壞了稅法的權威，破壞了稅收的安全，就是破壞了國家的尊嚴。

還有一個例子，有一家大的跨國公司，他們招聘一個財務主管，向社會貼出告示。好多的博士生、研究生都報名。他們出了一個很簡單的題目，就是說當國家的利益和企業的利益發生矛盾的時候你怎么選擇？51％的人的答案是，當然以國家的利益為主，48.9％的人的答案是，當然以企業的利益為主，沒有企業的利益，哪有國家的利益。結果，凡是做這兩種答復的，公司通通沒要，他們選中了一個什么人呢？他們選了一個是這樣回答問題的人，他答得相當好，他說這種違反法律的事情企業絕對不能染指。這種違反法律的企業他本人絕對不會選擇。這個法律是什么？指的就是稅法。所以這個企業的大老板就把他選中了。

第三，說它莊嚴，是因為它是國家最高權力的象征。古代就是皇權的象征。大家可能都去過故宮，太和殿前擺放著日晷和嘉量，日晷是古人用來記時的工具，嘉量則是我國很早就出現的計量工具，如古代收租用斗就是其中之一，這兩件東西不是任何地方都可擺放的，在孟府里擺放著一對，它們象征了皇權。

總之，稅收是一個國家賴以存在的經濟保障，體現了國家的最高利益，也可以說，通過納稅，人們才感覺到國家的存在，不納稅就是違反憲法。最近總書記提出的“八榮八恥”中，起碼有三條是跟稅收有關系的，“以熱愛祖國為榮，以危害祖國為恥”；“以誠實守信為榮，以見利忘義為恥”；“以遵紀守法為榮，以違法亂紀為恥”。當然，稅收不單是法律約束，也應有道德約束。我認為，愛國守法應該從誠信納稅開始。

（二）稅收關系到社會經濟生活的各個方面

本杰明.富蘭克林說“世界上只有兩種事是不可避免的，那就是稅收和死亡”。看看我們身邊的事情，哪一件都離不開稅收。你喝的一杯白水，你買一塊香皂，都已經把稅交給了國家。（我們國家在最終消費環節實行的是價內稅。）每個人對稅收都是有貢獻的，都自覺不自覺地就成為了納稅人。所以大家都要懂得維護稅法，遵守稅法?，F在同學們可能還沒有收入，但是，你們消費時，比如去飯館吃飯一定要發票，要有協稅護稅的意識。

另一方面，稅收經過財政分配，將用于使全體納稅人受益的事業，作為納稅人有權使用公共產品和享受公共服務。比如教育和醫療?，F在*市9年制義務教育實行“三免一補”，免書本費、免學費、免雜費，對特困生還免住宿費。如果沒有稅收的支持，我們的政府將不能正常運轉，公共基礎設施建設項目將會被迫下馬，我們會失去安全感……我們的生活將會陷于無政府狀態。

目前，我國財政資金支出將逐漸退出風險行業投資，只用于公共產品和公共服務。為了把錢花好，政府采取三種手段：國庫統一支付；政府采購和執行預算法。

我們來看稅收是怎樣分配的，以20*年為例，全國財政收入26000多億元。

（三）稅收具有重要的財政和調節職能

稅收有兩大職能，即財政職能和調節職能。稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，這很容易理解，我就不用說得太多了。稅收的調節職能是指稅收調節經濟和社會生活的功能，這一功能主要通過稅收政策體現的。在傳統的計劃經濟時代，政府對經濟和社會生活的調節，主要是通過計劃調撥手段、財政支出手段、財政補貼手段等等來進行，到了市場經濟時代，上述這些手段都在逐步被淡化，只有稅收手段反而得到強化。然而，稅收手段的效應是有兩面性的，它可以促進投資，也可以抑制投資；它可以促進消費，也可以抑制消費；它可以促進產業進步，也可以抑制產業進步；它可以促進社會公平，也可以加劇社會矛盾。這在客觀上就要求我們要很好地研究和利用稅收手段，對我國的經濟和社會生活進行調節。

最近，國家為了鼓勵文化創意產業，將出臺對這些產業在營業稅方面的優惠政策。比如，私人的設計室、創業室，可能獲得發明專利和實用新型技術專利的，已取得著作權、版權的，可以視同高新技術產業，不征營業稅?！皠撘狻焙蛯＠秦敻话。≈Z基亞公司因為擁有手機設計的專利，每年可獲得幾千萬的免稅；*擁有汽車自動擋專利，全世界每輛自動擋車都交給*一筆使用費。美國的ICAN公司，就是用域名注冊公司，就是靠創意來賺錢，全世界每一個WWW網址每個月都要給專利擁有人交10個美元的費用。實際上，互聯網就是以創意獲得專利，不僅帶來了全球信息時代，人們的思維方式、行為方式都隨之改變……而且也給企業帶來了極大的利潤。因此，我們國家要自主創新，要建設創新型國家，要有自己的專利，自己的品牌。

在市場經濟中起調節作用的有“三率”，即匯率、利率和稅率。其中，稅率是相對靈活的一個經濟杠桿，但是我們國家用得還不夠。而在加拿大，他們就很好地利用稅收對汽油消費進行調節。比如，加一升油要5加元，還得加5加元的消費稅，變成10加元，那誰還會去浪費呢？到了年底再一次性把消費稅部分退給納稅人。這時，一年已過，納稅人不會再買汽油，而是用于其他消費了。這個調節目的就達到了。但是，我們國家現在還達不到

再比如，從20*年1月起，我們的個人所得稅的費用扣除額從800升到1600，好象進步一些了，但是在實際生活中，每個人的負擔不同，有的一個人沒負擔，有的則要養活全家老小。我們還沒有象*國家那樣以家庭為單位征收，這就是還不夠科學，還不太公平。*國家的稅制發展已經過幾百年的歷史，什么情況都遇到過，所以他們的稅法典非常厚，大多數問題都能從中找到解決的辦法，而我們國家還作不到這點。

當然，稅收法制化建設的速度、稅制改革和稅收征管力度的提高要和人民群眾的承受度相協調，才能保持社會的穩定，因此，有些事情還急不得。

二、作為一個公民應該了解的基本稅收概念和信息

（一）關于當前的稅收形勢

1、全國“*”期間的稅收形勢

首先，我給大家提供幾組數字，提示幾個概念。

“*”期間，稅收年收入在20*年、20*年和20*年分別突破了15000億元、20000億元和25000億元，20*年超過30000億元，年均增長19.5%，。這一期間稅收收入主要有三個特點：

一是流轉稅和所得稅是稅收收入主體。

二是東部地區稅收收入比重繼續提高，中西部地區稅收收入增速明顯加快。

三是國、地稅局稅收收入協調增長，地稅局收入增幅略高。

2、“*”期間我國的宏觀稅負水平

“*”期間我國宏觀稅負逐年提高，20*年達到16.9%，但與國際宏觀稅負水平比較，我國的稅負仍屬于較低水平。宏觀稅負，是國民經濟重要指標，是指一定時期特定地區的稅收收入與其相應的國內生產總值(GDP)的比值。

從不含社會保障稅或社?；鸬暮暧^稅負看：20*年，工業國家宏觀稅負為30％；我國為16.9%，發展*家為20.6%。

這里我要說一下，我們國家的名義稅率高，實際稅率低。我們的企業所得稅名義稅率33%，但由于存在著費用扣除不規范、企業賬目不全、稅務部門征管水平有待進一步提高等問題，導致納稅人實際稅負遠達不到33%的水平。*有一家飯店“湘鄂情”，原來納稅很少，后來我們使用了稅控機，實行以票控稅，這家飯店一下子成為*區納稅前十名的企業。類似這樣的企業很多，所以，管與不管大不一樣。

3、*地稅“*”期間的稅收形勢

總結*地稅“*”期間的稅收形勢，可以概括為三個特點：

（1）稅收收入持續大幅增長

（2）征管方式日趨科學化

（3）納稅服務水平不斷提高。

“*”時期，*地稅共完成各項稅費收入2995億元。目前，我們有60萬納稅戶，稅收規模從19*年的62.4億元增加到20*年的838.4億元。增長了13倍。還有幾個數字讓大家知道一下，*市GDP全國排第十，地稅收入全國排第五。廣州、上海、江蘇、浙江，分別排1-4位。

（二）我國稅制概況

我們現在實行的是19*年出臺的稅收制度，是分稅制的財稅體制。

1、主體稅種的構成

這里有兩個概念提醒大家注意：直接稅和間接稅。直接稅是所得稅，發達國家一般以所得稅為主；間接稅也叫流轉稅，就是流通環節的稅收，增值稅、消費稅和營業稅。流轉稅是比較容易轉嫁的，主要由納稅人負擔。企業偷逃營業稅無異于貪污國家財政收入。這種行為，不是一般的不誠信，而是相當的不誠信。

2、我國現行稅制的特點：三個特點，第一個是中央地方實行分稅制財政體制。第二個就是稅收的立法權，完全在中央，各地不能自己定稅法。所以說亂定優惠政策，那是不行的，在這方面中央是高度統一的，地方上不能亂開口子。第三個特點就是港澳臺是獨立的稅制，一國兩制里的兩制，包括稅制。港澳臺各自都是一個獨立關稅貿易區。

（1）中央政府固定收入包括：消費稅、車輛購置稅、關稅、船舶噸稅和海關代征增值稅。

（2）地方政府固定收入包括：城鎮土地使用稅、房產稅、城市房地產稅、耕地占用稅、土地增值稅、車船使用稅，車船使用牌照稅、契稅等。

（3）共享部分的分成是由*財政體制決定的。主要有增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅，對證券交易征收的印花稅等。

3、*的稅制改革情況

新一輪的稅制改革從20*年開始，首先,取消農業稅，開始向城鄉統一稅制過渡。其次，建立健全與事權相匹配的財稅體制。減少行政層級，明確省以下分稅分級財政體制（看圖），完善中央和省級政府的財政轉移支付制度，爭取五級變三級。第三，完善增值稅制度，實現增值稅轉型。增值稅由生產型改為消費型增。將設備投資納入增值稅抵扣范圍。

第四，完善消費稅制度，調整稅目和稅率。大家都看新聞了我不贅述。

第五，改革稅種設置不合理的地方。我們來探討一個問題，比如說現在取消了農業稅，財權實權相匹配，先有人提出，中央到地方一共分三級，中央一級、省一級地和縣一級，這三級，省管縣直接管為什么。就是財政分稅體制這么分，分到縣里頭就沒有錢了，75歸中央，25歸省，省里留12.5，地市里留12.5里頭的6.5，到縣里頭就沒了。所以這種分稅體制和減少行政的層次是聯系在一起的。

再一個是從今年4月1日開始執行的消費稅的稅目調整，這次不光是高檔汽車，連高爾夫球具、一次性使用的筷子都開始征稅了。

這里還要探討的問題是，要不要開征新的稅種。因為中央提出“工業要返哺農業，城市要支持農村”。怎么支持農村啊，農業稅取消了，還要支持三農，要不要開征新的稅種。要開開什么。所以就有人提議是不是要開文物環境保護稅。通過征稅文物環境保護稅來支持落后地區的環境保護和文物的保護。比如說四川的臥龍，長白山的三江原可可西里這些地方的資源環境保護。要不要國家出錢，還是省里出錢，要不要征這個稅。現在好多文化遺產慘遭破壞沒了。*和蘇州永遠失去世界歷史文化城名的競爭資格。蘇州是因為交通改造把水系都破壞了，*是因為城市的建設和改造，胡同沒有了，包括國子監；還有山西平瑤，大家可能知道，世界文化遺產當時給平瑤文化遺產的時候同時給了兩個寺，一個叫雙林寺，一個叫振國寺，大家如果有機會到雙林寺看看，雙林寺是一個宋代的寺廟。那里頭的彩塑是世界一絕，*進入世界美術史只有一個作品。就是雙林寺里的韋馱，也是胳膊掉了一個，號稱東方的維納斯。可是他沒有作者。就和*的維納斯一樣。就是這么一個韋馱被收錄到世界美術史的名冊，*只此一件作品。振國寺就慘了，振國寺建筑的壁畫是元代的，現在已開始剝落，建筑物都要倒了?？烧l來保護呢？等等，這里就不再多說了。

（三）稅收的征收與管理

原來我們的征管職能是“征”、“管”、“查”?！罢鳌本褪钦魇铡，F在變征收為服務，因為稅收不產生GDP，要為納稅人創造良好的環境，降低納稅奉行成本，才能保證稅收。

“管”就是稅收政策執行，包括對納稅人申請的減免緩退進行審批和納稅評估。

“查”就是稽查檢查，主要有三個層次。第一層次是國家司法。就是對于涉及稅收的刑事犯罪，由檢察院和法院進行處理。第二個層次是稅務機關的稽查檢查。就是對每一件確認為偷稅、漏稅的案件，我們要通過稽查追繳征稅、滯納金和罰款，夠移送條件的，移送給司法機關。第三個層次是函告和約談。就是通過信函或者把人家約過來談話的形式，給納稅人自檢自糾的機會。我們通過評估如發現納稅人有稅收問題了，通過跟人家宣傳稅法，政策，讓他們主動把稅給交了。這個函告、約談就是警示只有“再一再二”，沒有“再三再四”。有第三次就是故意了，就得進行嚴肅處理。

那么，這些職能實現了，我們的工作是不是就做到位了呢？我認為還不夠。因為，發達國家有著完善的報稅制度，比如美國，有一個1*0表，就是納稅人主動報稅的表格，這個表大約有100多年的歷史了，內容曾經有過變化，檔編號沒變過，規定每年的4月15日是納稅人的報稅日。納稅人實際上每個月都進行了預交，往往比實際應該交的多交一些，到了報稅日，通過匯算清繳，基本上都會領回一張政府退稅的支票。如果連續三年欠繳，政府根據記錄，會認為該納稅人有不誠信納稅的嫌疑。

我們國家目前還沒有完善的報稅制度，我們正在積極推進個人所得稅明細申報和全員申報，逐漸建立完善其他稅種的全員申報。希望在不久的將來，通過稅務部門、社會各界以及廣大納稅人的努力，我們能實現依法、誠信納稅，形成納稅人主動報稅制度。

剛才，是幫助大家從宏觀上了解稅收，真正做好稅收工作要有好的稅制，好的征管方法，要有好的征管手段，要插上科技的翅膀。哪個最重要？是稅制？是征管？還是科技？我認為必須是三個綁在一起。那么，最終決定發展的還是科技的進步和科技的應用。

三、數字網絡化的*地稅

同學們都知道，現代的*已經進入了信息化時代，要進行信息化建設，首要問題是要建設一個什么樣的信息系統？

一般說來，一個單位的信息化建設都是有規律的，基本上是建立一個封閉的、內部的信息管理系統。我們稅務局從一開始就研究，這樣一個系統能不能滿足納稅人的需要？結論是：不能。所以，我們就設計了“四網一庫加安全防風險”的綜合征收管理系統。它是一個橫向的、扁平的、開放的信息服務管理系統。在設計理念上，這是一個很大的飛躍。我們認識到，必須把信息化建立在互聯網上。各主要發達國家走的道路都是這樣。比如，我在加拿大，維多利亞省政府信息官員介紹，一個孩子從沒出生，就可以在網上查到，在哪個醫院出生，哪個醫院是聯邦醫院，哪個是地方醫院，哪個是社區醫院，價格是多少，孩子生下來享受哪些福利，上學上哪個學校，畢業找工作，怎樣交稅等等。需要政府時，政府無處不在。

我們建的第一個網，是建立在互聯網上的TAX861網。納稅人通過“外網”可實現與地稅機關的信息互動和完成各種涉稅事宜。我們在網上給納稅人提供了一個不間斷的、沒有時空、地域限制的服務平臺。通過TAX861網站，可以完成政務公開、信息、信息查詢、網上辦稅、涉稅咨詢、舉報投訴等等事項。我們的網上稅務局最終將實現與納稅人的零距離接觸。

我們建的第二個網，是內部的核心業務網。這個網用于稅務局內部的管理工作。納稅人在TAX861網上進行一系列操作的信息，可以傳到內網，并且全部實現計算機網絡化的有效管理。在內網上可以進行網上登記、申報繳納、減免緩退、稽查檢查等。同時，我們還利用內網搭建了通訊平臺，開發了視頻電話、IP電話系統，真正實現了視頻、計算機網、通訊網三網合一。

我們建的第三個網，是發票稅控閉環管理網絡。

發票稅控管理網絡系統主要是對發票和稅控裝置實施有效管理，切實加強征管，堵塞漏洞，實現以票控稅的目的。*地稅于20*年8月在全國省級稅務部門率先進行了發票改革并取得了巨大成功。年稅收增長的1/4，都來自于發票改革，并且從根本上解決了“假”票泛濫、真票假開、不開發票和真偽難辨等困擾稅務機關多年的問題。

*市每年要使用12億張地稅系統的發票，這12億張發票經過數字加密印刷以后從發票的計劃、印刷、銷售構成一個閉環的環路，消費者拿到的每一張發票可以在TAX861網上查到。而且我們還控制了稅控機，做到一機一盒（即人們通常所說的“黑匣子”）。稅控機打出來的發票在網上查詢時，可以查到這張發票是哪個單位開出來的？金額是多少？哪一天開出來的？這12億張發票，都作為電子查詢發票存在我們的網上了，非常便于管理和查詢。

我們所建的第四個網，是政府部門之間的信息交換網。這個系統主要幫助地稅機關獲取政府各部門的有關信息，在提高稅務工作質量和效率的同時，促進社會信譽體系的建立。比如，通過工商登記和稅務登記戶的比對，我們能及時發現只作了工商登記而沒進行稅務登記的企業，了解這個信息后，稅務部門就可以有針對性地加強對這個企業的控管，糾正不納稅行為，堵塞稅收漏洞。

一庫：核心數據庫

核心數據倉庫主要為上述“四網”提供數據平臺和存儲空間，對各類數據進行集中儲存和管理。該庫與“四網”分別互相銜接，平時各網通過硬件軟件，分別熱存一部分基礎性、最常用數據，其余數據全部存儲于核心數據倉庫中，供各網共享使用（核心數據倉庫主要解決查詢使用1—2年以上數據能快速調過來）。

安全：一是身份安全，做到唯一、不可抵賴，CA認證和數字密碼認證任選；二是數據安全，防篡改，加強監控管理、多備份權限管理、并實施加密信箱；三是網絡安全，防堵，防外網與內網混同。

IBM公司調動全世界資源支持我們，把我們地稅的案例作為全球成功的案例，拍成專題片。他們的一個老總到我們局說：這樣的理念全世界極少國家有，而*地說搞成功了。我們用的是B/S結構，就是客戶層、應用層和數據層三層結構。

納稅人的需求決定了我們應用的技術，技術進步又引領了我們的業務，使地稅發生了質的變化。我們可以通過技術管理到每一戶企業和每一位納稅人，進而可以建立新的制度。因此，科技是推動社會發展的決定力量。

經過幾年的努力，我們*地稅的信息化建設進入了后“四網一庫加安全”時代。

后“四網一庫”的主要特征是：

1、交易與查詢分開；

2、功能按層次重新分布；

3、稅庫銀聯網；

4、數據回放；

5、給納稅人建了*萬免費郵箱，這既可以節約能源，緩解交通。

如果說信息化的進程可以分為四個階段的話，（即技術為王時代（速度快）、信息為王時代（新浪、搜狐）、應用為王時代和知識化（google）、智能化時代，）目前*地稅正在向最高階段即知識化、智能化時代邁進。

由于時間的關系，我就講這么多，希望能給大家帶來稅收方面的一些有用的知識。最后，我還有幾句話跟大家說，*地稅發展到今天遇到了人才瓶頸，我們需要人才，我們需要你。特別歡迎在座有志于投身稅收事業的同學，能夠到我們*地稅的大家庭里來，我們可以共同創造美好的明天！

謝謝大家！