稅控機(jī)推廣使用調(diào)查報(bào)告

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稅控收款機(jī)是指具有稅控功能，能夠保證經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的正確生成、可靠?jī)?chǔ)存和安全傳遞，實(shí)現(xiàn)機(jī)打發(fā)票代替手工發(fā)票，保證發(fā)票的真實(shí)性，并可實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理和數(shù)據(jù)核查等要求的電子收款機(jī)。稅控收款機(jī)投入使用后，企業(yè)只要通過(guò)稅控收款機(jī)發(fā)生交易，在完成收款的同時(shí)也就自動(dòng)“開具”了由稅務(wù)機(jī)關(guān)印制的相應(yīng)的發(fā)票。稅控收款機(jī)具有法律嚴(yán)肅性和不可破壞性，不僅是商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的得力助手，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)采集營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)的執(zhí)法代表。它內(nèi)部裝有自動(dòng)記錄但不能更改和抹掉的計(jì)稅存儲(chǔ)器，記錄著每日的營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)，是向納稅機(jī)關(guān)納稅的憑據(jù)。推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)是推進(jìn)依法治稅的重要舉措，是強(qiáng)化稅源監(jiān)控、堵塞稅收征管漏洞的重要手段，是整頓和規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序、加強(qiáng)稅務(wù)和財(cái)務(wù)管理的有力措施。

2012年5月以來(lái)，市地稅局在全市范圍內(nèi)大范圍推廣使用稅控機(jī)打發(fā)票，截止7月底，共安裝稅控機(jī)832臺(tái)。隨著工作的不斷深入，有效強(qiáng)化了以票控稅，堵塞了稅收漏洞，減少了稅款流失，在維護(hù)市場(chǎng)秩序、提高稅源真實(shí)性、推進(jìn)整個(gè)社會(huì)誠(chéng)信度等方面發(fā)揮了重要的作用。近一段時(shí)間以來(lái)，筆者對(duì)納稅人稅控收款機(jī)的使用管理情況進(jìn)行了深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在稅控收款機(jī)的實(shí)際使用、管理過(guò)程中，還存在一些需要研究解決的問題。主要體現(xiàn)在以下幾方面：

一、納稅人消極被動(dòng)影響推行效果

從目前稅控收款機(jī)的推廣現(xiàn)狀來(lái)看，納稅人對(duì)于稅控收款機(jī)推行有一定程度的反感情緒。納稅人出于保守商業(yè)秘密、減少稅款繳納的目的，本能地希望不使用稅控收款機(jī)，但迫于稅務(wù)機(jī)關(guān)壓力，只能是不情愿地、被動(dòng)地安裝使用稅控機(jī)。實(shí)踐中，明用暗不用、不按規(guī)定使用稅控機(jī)、惡意破壞稅控機(jī)的情況時(shí)有發(fā)生就不足為奇了。在這種心理狀態(tài)支配下，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管措施跟不上，推行工作的效率必定會(huì)大打折扣。

二、使用稅控收款機(jī)開票的行業(yè)覆蓋面較為狹窄

地稅系統(tǒng)正在使用的發(fā)票近50種，而稅控收款機(jī)目前僅在餐飲、娛樂和其他服務(wù)業(yè)等少數(shù)幾個(gè)行業(yè)使用，覆蓋面太窄。稅控收款機(jī)的行業(yè)分布情況不盡合理，與省局要求全部營(yíng)業(yè)稅戶應(yīng)用稅控機(jī)的要求相差甚遠(yuǎn)，也使稅控收款機(jī)的作用大大折扣，降低了以票控稅的效果。

三、稅控收款機(jī)價(jià)格偏高影響推廣

目前在省范圍內(nèi)通過(guò)稅控開票機(jī)符合性測(cè)試的稅控機(jī)型有38款，稅控機(jī)的單臺(tái)價(jià)格在2500-4000元不等，稅控器的單價(jià)在1600元左右，價(jià)格明顯偏高。雖然稅法中規(guī)定納稅人購(gòu)買稅控機(jī)的增值稅款可以以本期或下期應(yīng)納的增值稅或營(yíng)業(yè)稅抵免，但二、三百元稅款對(duì)促使其使用稅控收款機(jī)的吸引力是微乎其微的。由于稅控收款機(jī)的主要目標(biāo)客戶是財(cái)務(wù)制度不健全、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人，納稅人必須自行負(fù)責(zé)購(gòu)置費(fèi)用，對(duì)于那些小型微利企業(yè)或未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，抵觸情緒確實(shí)很大。

四、稅控收款機(jī)功能不夠完善

（一）出票速度慢。稅控機(jī)打發(fā)票有兩種，一種是稅控機(jī)開具卷式發(fā)票，一種是稅控器開具的平推式發(fā)票。納稅人普遍反映使用稅控機(jī)開具平臺(tái)每次使用都要登錄，太麻煩，而使用稅控機(jī)開卷式發(fā)票要打印付款方名稱又很不方便。有的單位想配手寫板，結(jié)果驅(qū)動(dòng)又不能兼容。操作慢的人員通常一張發(fā)票光打付款單位就要幾分鐘，生意繁忙時(shí)經(jīng)常讓客戶等得不耐煩。

（二）開票步驟繁鎖且容易導(dǎo)致出錯(cuò)。使用稅控機(jī)開具發(fā)票時(shí)需要每十張票一分發(fā)，分發(fā)生成的發(fā)票順序又沒有規(guī)律，而默認(rèn)打印的發(fā)票號(hào)碼卻不是目前正需要打印的票號(hào)，點(diǎn)擊打印后又不會(huì)出現(xiàn)選擇打印機(jī)和打印預(yù)覽功能，導(dǎo)致操作人員一不小心就會(huì)選錯(cuò)票號(hào)或選錯(cuò)打印機(jī)，造成廢票。

（三）系統(tǒng)功能不夠完備。在使用地稅稅控發(fā)票軟件前有些納稅人使用過(guò)增值稅專用發(fā)票開票系統(tǒng)，有的納稅人已經(jīng)習(xí)慣開出錯(cuò)票后直接作廢和發(fā)票補(bǔ)打功能，而我們的系統(tǒng)造成錯(cuò)票后系統(tǒng)需要用另一張發(fā)票開具負(fù)數(shù)金額去沖減，而不能直接作廢，不僅浪廢發(fā)票數(shù)量，而且增加操作難度。

（四）系統(tǒng)兼容性能差。稅控裝置如果能夠結(jié)合網(wǎng)絡(luò)報(bào)數(shù)和網(wǎng)上報(bào)稅的話，將會(huì)給納稅人帶來(lái)很多的便利，但是由于程序還不夠完善的原因，開票系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)報(bào)數(shù)目前不是很穩(wěn)定，很多企業(yè)想用卻都不放心使用網(wǎng)絡(luò)報(bào)數(shù)功能。

五、稅控收款機(jī)服務(wù)商服務(wù)水平有待提升

（一）咨詢服務(wù)欠深入。雖然服務(wù)商到每戶安裝稅控機(jī)的企業(yè)上門進(jìn)行了一對(duì)一的輔導(dǎo)。但是，面對(duì)各種各樣實(shí)際問題的咨詢，稅控服務(wù)商還存在解釋、指導(dǎo)不夠詳細(xì)、深入，個(gè)別服務(wù)人員有時(shí)表現(xiàn)出態(tài)度生硬，服務(wù)缺乏耐心等現(xiàn)象。

（二）解決問題的技能有待提高。納稅人使用稅控裝置的過(guò)程中難免出現(xiàn)各種機(jī)器故障，給其正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)不便，這就需要維修人員具有較高的維修業(yè)務(wù)技能，幫助納稅人在最短的時(shí)間內(nèi)恢復(fù)稅控機(jī)的正常使用。然而，實(shí)際工作中，部分維修人員對(duì)于故障的處理不夠及時(shí)，修復(fù)情況難以滿足納稅人的要求，反映出他們?cè)谒刭|(zhì)和能力方面的問題。例如某企業(yè)買了一臺(tái)稅控機(jī)，當(dāng)稅控機(jī)出現(xiàn)問題時(shí)，服務(wù)商要求把機(jī)器拿回去返修但沒有提供備用機(jī)，修理花了近一個(gè)星期的時(shí)間，嚴(yán)重影響了納稅人正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。另一企業(yè)導(dǎo)出的匯總數(shù)據(jù)和明細(xì)數(shù)據(jù)不一致，服務(wù)人員不知如何處理，讓納稅人反復(fù)導(dǎo)數(shù)據(jù)，到最后才決定執(zhí)行單向數(shù)據(jù)接收了事。

六、稅控收款機(jī)操作人員素質(zhì)參差不齊

根據(jù)調(diào)查，小型企業(yè)開票人員多由財(cái)會(huì)人員兼顧，個(gè)體戶一般由老板自己操作，而正規(guī)一點(diǎn)的企業(yè)會(huì)聘請(qǐng)一些年輕的女性人員專職操作開票收銀，這部分人員由于工資較低，變動(dòng)較頻繁。雖然服務(wù)商在納稅人配置稅控機(jī)時(shí)對(duì)開票員有過(guò)初步培訓(xùn)，但對(duì)那些年齡偏大的或新上崗的操作人員來(lái)說(shuō)，碰到實(shí)際問題還是無(wú)所適從，要達(dá)到熟練操作的程度還要有一個(gè)比較長(zhǎng)的過(guò)程。

針對(duì)稅控收款機(jī)日常使用、管理中存在的問題，筆者提出以下幾點(diǎn)建議以加強(qiáng)管理：

1、強(qiáng)化宣傳，調(diào)動(dòng)納稅人稅控收款機(jī)推廣積極性。針對(duì)現(xiàn)階段納稅人依法納稅意識(shí)較淡薄的現(xiàn)狀，加大稅收宣傳力度，集中利用稅收宣傳月、平時(shí)通過(guò)納稅指南、稅收小冊(cè)子、上門輔導(dǎo)等形式，大力宣傳稅法知識(shí)，營(yíng)造依法納稅光榮、偷稅可恥的氛圍。加大執(zhí)法力度，嚴(yán)肅查處偷漏稅業(yè)戶，促使納稅人依法納稅。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真遵守稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人的資料嚴(yán)加保密，非依法不得外泄，去掉納稅人使用稅控收款機(jī)泄露自己商業(yè)秘密的擔(dān)憂，激發(fā)其購(gòu)買、使用稅控收款機(jī)的積極性。

2、拓寬稅控收款機(jī)使用行業(yè)的范圍，強(qiáng)化以票控稅?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十三條規(guī)定，“國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置”。在國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、信息產(chǎn)業(yè)部和國(guó)家質(zhì)檢總局聯(lián)合召開的全國(guó)推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)電視電話會(huì)議上，原國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)謝旭人強(qiáng)調(diào)，凡從事商業(yè)零售業(yè)、飲食業(yè)、娛樂業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等適合使用稅控收款機(jī)系列機(jī)具的行業(yè)，具有一定規(guī)模和固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人，都必須購(gòu)置使用稅控收款機(jī)。而目前的地稅系統(tǒng)的稅控收款機(jī)主要集中在餐飲業(yè)，這與上述要求不符。從目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收征管大環(huán)境來(lái)看，我們完全有條件采取一定措施穩(wěn)步拓寬稅控收款機(jī)使用的行業(yè)范圍，可從目前的餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)向娛樂、建筑、文化體育等行業(yè)逐步推廣。具體操作上，可按一定時(shí)間段，按行業(yè)管理規(guī)范化程度、推廣難易和管理需要，分行業(yè)逐步層層推進(jìn)。在推廣所需條件方面，一要改進(jìn)稅控收款機(jī)的功能，使稅控收款機(jī)的功能不僅僅局限于餐飲、其他服務(wù)業(yè)；二要盡量合并現(xiàn)在正在使用的發(fā)票種類，使稅控收款機(jī)的覆蓋面擴(kuò)大到服務(wù)業(yè)、旅館業(yè)、建筑業(yè)、貨物運(yùn)輸業(yè)以及房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)。同時(shí)做好稅控收款機(jī)適用對(duì)象的選取工作，選取中不求面大量多，注重實(shí)效，穩(wěn)扎穩(wěn)打，積小勝為大勝，通過(guò)一定期間的努力，使稅控收款機(jī)推行工作達(dá)到一個(gè)預(yù)期的目的，充分發(fā)揮其以票控稅的功能。

3、加大稅控收款機(jī)用戶培訓(xùn)力度。借鑒新辦業(yè)戶培訓(xùn)的方式，利用納稅服務(wù)指南、辦稅服務(wù)廳顯示屏等形式稅控收款機(jī)操作培訓(xùn)信息，定期召集稅控收款機(jī)新用戶培訓(xùn)會(huì)，協(xié)調(diào)稅控收款機(jī)銷售部門講解稅控收款機(jī)使用方法，對(duì)使用和操作稅控收款機(jī)的人員進(jìn)行上崗前的培訓(xùn)，并要求對(duì)上述人員的使用做到相對(duì)穩(wěn)定，如果調(diào)整上述人員，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，確保應(yīng)知應(yīng)會(huì)。

4、針對(duì)納稅人的需求，提高稅控收款機(jī)性能。稅控機(jī)系統(tǒng)要達(dá)到人機(jī)界面友好，智能化程度高，操作簡(jiǎn)捷、便利。此外，產(chǎn)品要向通用化方向發(fā)展，以滿足不同行業(yè)管理使用的需求。一是完善和增加開票系統(tǒng)功能。對(duì)提高操作員開票速度的問題，可以通過(guò)豐富輸入方法和硬件方面多支持外部輸入設(shè)備解決；對(duì)打印發(fā)票時(shí)經(jīng)常誤操作發(fā)生錯(cuò)票的問題，開發(fā)人員可以優(yōu)化系統(tǒng)流程，一方面發(fā)票號(hào)碼默認(rèn)為正常順序，另一方面在打印前可以預(yù)覽，使得操作員在正式打印發(fā)票前有一個(gè)糾正的機(jī)會(huì)。除了在開票系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中遇到的各種各樣系統(tǒng)本身的問題外，還應(yīng)多向納稅人了解各種特殊需求，讓納稅人充分享受到使用稅控機(jī)具的實(shí)用性和優(yōu)越性。如有一戶企業(yè)反映他們使用稅控機(jī)開票金額是固定的，而份數(shù)又特別大，每次要打印幾百份，如果系統(tǒng)支持批量打印或打印第一張發(fā)票后能保存信息直接打印下一張就很方便了。

5、提高稅控服務(wù)商和服務(wù)人員素質(zhì)。結(jié)合納稅人提出的意見及建議，要求稅控服務(wù)商加強(qiáng)對(duì)服務(wù)人員的管理，強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能、文明禮儀的培訓(xùn)，確保納稅人能夠得到熱情、高效的服務(wù)。同時(shí)，提高服務(wù)人員的技術(shù)水平和應(yīng)急處理能力，及時(shí)解決納稅人遇到的各種困難和問題，保證納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不受影響。

6、加大財(cái)政支持力度。為確保稅控發(fā)票工作的穩(wěn)步推進(jìn)，在借鑒外地經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)我市財(cái)力狀況，對(duì)使用稅控收款機(jī)的企業(yè)在財(cái)政上給予必要的支持，調(diào)動(dòng)企業(yè)使用稅控收款機(jī)的積極性，可以規(guī)定在某個(gè)時(shí)限內(nèi)使用稅控機(jī)具的，財(cái)政全部出資、免費(fèi)使用；超過(guò)某個(gè)時(shí)限的，財(cái)政補(bǔ)貼一部分或不予補(bǔ)貼。