國稅創新理念報告
時間：2022-09-06 03:49:00
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在新世紀新階段各級稅務管理機關必須進一步轉變工作作風，創建為民服務的現代管理理念，全面推動基層國稅工作再上新臺階。
一、稅收管理的現狀
稅務系統基層建設取得了明顯成效的同時，也應當看到基層建設中還存在一些問題和差距。主要表現為，一是少數干部對基礎工作重要性的認識不到位，造成工作不實，解決問題不力；二是理論聯系實踐不到位，造成有些規定和措施的制定缺少可操作性；三是觀念轉變不到位，造成一些深層次問題（如改進等級制管理，提高行政管理效能，降低征納稅成本，處理執法與服務關系等），得不到改革和解決；四是全局發展方向把握不到位，造成有的地區盲目改革，浪費人財物；五是少數基層干部的責任性不到位,造成有些工作不能及時準確地貫徹落實。
總的指導思想是：以“三個代表”重要思想為指針，全面落實科學發展觀，運用公共行政管理和學習型組織理論，調整思維方式，轉變機關職能，強化基層意識和為民意識，改現行等級制的檢查審批式的傳統管理模式，為扁平化的引導服務式的現代管理模式，幫助基層干部提高工作能力、服務技能和工作積極性，引導納稅人增強依法納稅的觀念和自覺性，從而實現基層國稅工作質量的全面提升。創建現代管理模式的具體設想：
（一）推行人性化管理，形成共同愿景
各級稅務管理機關必須樹立基層觀、群眾觀，全面推行預警提醒服務，并在稅務機關與納稅人之間、各級稅務管理機關與基層干部之間，建立共同愿景目標----依法辦事、規范操作、依法享受權利義務、人人都對法律負責。
首先，創新管理理念，轉變機關職能，當好基層和群眾顧問。稅收管理的主要任務和職能，就是執法和服務，并做到在執法中服務、在服務中執法。這里的服務包括兩個層面，一是為下級和基層服務，二是為社會成員和市場主體服務。也就是把基層和納稅人的需求作為工作的出發點，把職能變成責任，并轉向幫助基層單位保護稅務干部，提高干部的整體素質、工作能力、工作水平和服務經濟的技能，調動其工作積極性，確保其依法行政；引導納稅人增強依法納稅觀念，同時也確保納稅人依法享受相關權利和政策優惠。
其次，堅持與時俱進，調整工作思路，制定符合實際的規定、辦法和目標。各級稅務機關在制定各項管理辦法、操作規程和工作目標時，要考慮基層和廣大納稅人的需求。
同時，還要制定公開透明的違反稅收法規應承擔的法律責任和刑事責任，在事前告之、預警提醒的基礎上，對違法者就可依法處置，以理服人。
（二）打造“陽光稅務”，營造公平競爭的市場環境
全面推行政務公開，打造零距離的“陽光稅務”，規范透明基層工作標準和辦稅指南，為基層執法人員和納稅人營造公平競爭的市場環境。
首先，規范細化工作規程，透明基層工作標準。即對現行崗位職責和工作規程進行規范細化為基層干部的作業手冊，也就是把要求市縣級國稅局及其職能部門和分局貫徹實施的所有稅收執法、行政管理和其它工作，比照會計科目設置原理，進行統一工作事項名稱，并對每個工作事項細化工作標準和要求、明確過錯責任追究，使該體系充分體現總局稅收工作指導思想和基層建設總體要求、以及“兩權”監督、執法責任制和征管質量考核等的要求，形成一套市縣級國稅系統通用的“基層國稅工作科目體系”，并在日常工作中由各級稅務機關按發文權限及時補充、修訂、完善工作事項及其標準。然后，由市縣局、分局把工作內容層層分解落實到有關的分局、科股所以及責任人。使該體系不僅作為基層分局及崗位責任人貫徹落實和開展工作學習的參照依據，又可作為上級對下級實施各類考核、檢查的依據。同時還可解決替代長期以來難于全國統一的現行崗責體系。也就是現行崗位職責只需明確每個崗位應負責的工作事項名稱，從而可適應機構職能的不斷調整變化。
其次，建立網上“稅務超市”，規范透明咨詢服務內容。即在現行“一窗式”管理服務的基礎上進行深化完善，一是擴大服務對象和內容；二是服務場所由地面辦稅服務廳擴大到空中網上“稅務超市”，實行零距離的咨詢服務；三是規范透明咨詢服務內容，尤其是各級制定的與納稅人權利和義務有關的稅收法律、政策規定和管理辦法等要按不同服務對象進行多種形式的歸類，以方便不同性質的納稅人和社會成員進行學習查找。從而使納稅人能夠隨時隨地準確了解或辦理有關涉稅事項，接受全社會對辦稅效能的監督。
（三）強化責任意識，形成不想不敢不能違法的監督制約機制
通過宣傳教育、培訓輔導等形式，在系統內外全面強化責任意識和自我保護意識，加大執法檢查和納稅檢查的力度，形成一個能讓基層執法人員和納稅人不想、不能、不敢違法的預警提醒和違法嚴懲的監督制約機制。
首先，在系統內部強化領導責任、部門責任、崗位責任。全面推行執法責任制、黨風廉政建設責任制，利用培訓教育、預警監控、執法監察、執法檢查、過程責任追究等手段，以提高稅務干部的學習力、競爭力、創造力，增強執法人員的風險意識、服務意識、廉政意識、團隊意識。
其次，對納稅人要強化納稅責任、守法責任。全面推行納稅信譽等級管理制度，通過稅法宣傳、提醒服務、納稅評估、信譽評比、違法嚴懲等手段，保護廣大納稅人的合法權益，增強納稅人依法納稅觀念和自我保護意識，取得社會各界對依法治稅的理解和支持。
三、實行現代管理模式的配套改革
1、推行干部管理逐級制和工作貫徹零距離的扁平化管理。不能把扁平化管理簡單理解為管理層次越少越好，要收縮中國現行五級稅收管理層次，必須圍繞提高效能、減少扯皮、方便納稅，考慮整個社會治稅環境、納稅人的辦稅條件和經濟承受能力，以及稅務自身的現代科技運用水平。其實，當前管理機構的改革，首先應放在合理設置各級機關的內設機構，科學劃分各職能部門和分局的職責，實行執法事項的實體化管理，以大大減少相互扯皮，提高工作效率。同時，現階段保留分局名稱，既有利于對外開展工作，減少社會阻力，又可增加干部個人價值實現的渠道，調動干部積極性。
2、改文件會議貫徹制為公告培訓貫徹制，提高信息傳遞和反饋速度。即凡是與納稅人的權利義務有關的政策法規和管理辦法等規定，又能明確執行時間和范圍的，應由制定機關直接公告執行，以確保貫徹的及時性和準確性。并在實施過程中及時掌握基層信息，解決實際問題，定期進行業務培訓和研討。
3、強化稅務稽查，促進依法納稅。目前稽查局可按稅務分局管戶多少派設稽查科所，負責轄地的日常檢查，人員從稅務分局抽調，并實行稅務分局與稽查局的雙重領導，。從而理順稽查業務，增強打擊力度，促進納稅人依法納稅。
待條件成熟后再全面實行稽查外分離，并垂直到省局（或先垂直到省轄市局），同時賦予執法監察、執法檢查和納稅檢查職能，以便內外結合、信息共享、真正實現以查促管。因為，監督職能是行政執法體系中的一個重要部分，從體制上保障監督的有效性是提高執法質量的一個前提條件，而現行政府職能部門融決策、管理、執行、監督為一體，自定規則、自己執行、自我監督，事實上形成權力壟斷，對職能部門行政行為的監督弱化。
4、創新有效激勵機制，擴大個人價值的實現形式。在現有物質獎勵和精神獎勵的基礎上，創新和完善基層干部能力水平的公認機制，健全個人價值實現的多項式。如完善干部提拔任用制度，適當增加非領導職數，體現能上能下，為老中青各層次創造公平機遇；恢復公務員技術職稱考評制度；完善稅務能級考評制度等。
5、創新發票網上查詢辦法，逐漸推行納稅人自制發票。發票是中國稅收管理的重點之一，也是基層工作的難點。因此，建議利用現有國稅系統金稅工程網絡，建立國地稅發票領用信息查詢系統，形成發票印、領、開、繳環形鏈條。以供基層和納稅人的查詢，從而既可從源頭上遏制虛開代開、假票真開、真票假開等違法行為的發生，又可幫助納稅人避免不必要的損失。同時可把增值稅專用發票改為普通印制，以減輕治稅成本。
待條件成熟后，可改現行增值稅憑票抵扣制，為憑銷貨方已申報的銷項抵扣；然后把查詢系統推向互聯網查詢，最終取消稅務機關統一印制發票改由納稅人自制發票，稅務機關只負責對每個納稅人定期發放全國唯一的發票字軌號碼。
6、改進納稅評估機制，推行集中評稅選戶、分級約談調查。整合稅源分析和各稅種評估等軟件，創建責任區管戶工作監控臺帳，并把納稅評估工作中的數據剖析、異常戶的確定，集中到縣（市）局以上稅務機關，再與稽查選案、重點稅源戶監控合并進行，以提高選案的準確率；而對確定的異常戶則根據不同情況，分別交給相應的稅務分局組織中老年同志約談調查或交給稽查局日常檢查。若稅務分局在調查中發現有重大偷稅問題者，應及時移交稽查局立案檢查。
7、加快研制實行網上抄稅，逐漸擴大到所有銷售發票。增值稅從手工管理轉向科技管理后，銷項的網上抄稅是基礎和前提，應優先于進項的網上認證，并從增值稅專用發票擴大到普通貨物銷售發票和營業稅發票。同時把抄稅期限從按月逐漸縮為按旬或按日。