地稅工作促進地方經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)研報告

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經(jīng)濟決定稅收，稅收服務(wù)于經(jīng)濟。只有把發(fā)展經(jīng)濟、服務(wù)經(jīng)濟作為稅收工作的出發(fā)點和歸宿，才能真正發(fā)揮好稅收的職能作用。尤其是當(dāng)前形勢下，隨著農(nóng)業(yè)稅的逐步取消，地稅收入占地方財政的比重越來越高，地稅機關(guān)如何依從經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律并促進地方經(jīng)濟的發(fā)展，是地稅工作的出發(fā)點和永恒的主題。這就要求地稅工作必須主動圍繞當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的中心來部署工作，切實把稅收工作影響地方經(jīng)濟發(fā)展的因素突出出來，深入分析，改進舉措，不斷提高地稅為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的水平和質(zhì)量。

一、地稅工作影響地方經(jīng)濟發(fā)展的因素分析

地稅自1994年成立以來，走過了十年的風(fēng)風(fēng)雨雨。在“比重提高，位置前移，形象更新”理念的指導(dǎo)下，組織收入方面，地稅占地方財政收入的比重越來越高，為地方經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展提供了有力保障；服務(wù)方面，通過優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，積極落實“三個服務(wù)”，樹立了地稅的良好形象，營造了良好的稅收環(huán)境，推進了地方政府的招商引資和個私經(jīng)濟的發(fā)展。盡管如此，以新時期的稅收經(jīng)濟觀來衡量，目前地稅工作的環(huán)境現(xiàn)狀依然不能滿足地方經(jīng)濟發(fā)展的需要，體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）稅收政策對地方經(jīng)濟的影響

一方面，內(nèi)、外資企業(yè)稅制不統(tǒng)一，外資企業(yè)享受更多的稅收優(yōu)惠政策，從而導(dǎo)致稅負(fù)不公，引發(fā)了企業(yè)競爭的不平等，影響了地方特色經(jīng)濟的發(fā)揮；另一方面，政策落實不到位，加上納稅人自覺納稅意識不強，利用各種手段鉆稅收政策空子的情況越來越多，形成了賬務(wù)越健全繳稅越多，不設(shè)賬薄或賬薄不全反而少納稅的現(xiàn)象，也造成稅負(fù)不公而導(dǎo)致競爭不平等。

（二）執(zhí)法不嚴(yán)對地方經(jīng)濟的影響

目前，在“構(gòu)建和諧社會，以人為本，人性化管理”方式的指導(dǎo)下，受納稅人納稅意識不強，稅務(wù)機關(guān)依法行政不到位和征管方式滯后的影響，在地稅部門實際征管過程中“有法難依，執(zhí)法不嚴(yán)”的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，，達(dá)不到充分挖掘地方稅源、應(yīng)收盡收、杜絕人情稅關(guān)系稅、公平稅負(fù)的水平。一方面，影響了地方稅收總量的增長，不能為地方經(jīng)濟發(fā)展提供堅實的財力保障；另一方面，因執(zhí)法不嚴(yán)導(dǎo)致的稅負(fù)不公，引發(fā)了偷、漏稅案件的上升，嚴(yán)重影響了稅收征管環(huán)境，給地方經(jīng)濟發(fā)展造成惡性循環(huán)。

（三）稅收理念對地方經(jīng)濟的影響

經(jīng)濟決定稅收，但從根本上來說，一個地方的發(fā)展，政府不是靠高稅負(fù)斂財來發(fā)展經(jīng)濟，而是要靠經(jīng)濟的高速發(fā)展給地方財政帶來充足的稅源。為稅收而稅收的理念從某種程度上束縛了企業(yè)和個私經(jīng)濟的發(fā)展，傳統(tǒng)的“監(jiān)督打擊型”稅收管理方式也不利于融洽稅企關(guān)系。從為納稅人服務(wù)的角度出發(fā)，幫助他們解決各種各樣納稅問題，幫助他們走出初始創(chuàng)業(yè)困境，從而扶持企業(yè)和個私經(jīng)濟做強做大，以涵養(yǎng)稅源發(fā)展地方經(jīng)濟。

（四）稅收保障機制對地方經(jīng)濟的影響

目前的稅收保障機制在維護納稅人的權(quán)益方面有很大缺陷，納稅人繳了稅不能體現(xiàn)直接受益，在社會公共產(chǎn)品的分配上也體現(xiàn)不了多繳稅多受益，少繳稅少受益，長期以來使國人養(yǎng)成了安于現(xiàn)狀、不思創(chuàng)業(yè)、不愿納稅的行為習(xí)慣。要改革稅收保障機制，讓納稅人權(quán)益得于充分體現(xiàn)，真正體現(xiàn)多納稅多受益，少納稅少受益，不納稅無保障，以此鼓勵全民創(chuàng)業(yè)，提高納稅意識，為地方經(jīng)濟服務(wù)。

（五）稅法宣傳對地方經(jīng)濟的影響

稅法宣傳是做好稅收工作的基礎(chǔ)，宣傳工作做得好不好直接影響稅收征管。通過多渠道、多形式、多層次的稅收宣傳，引起全社會對稅收的共同關(guān)注，讓稅法家喻戶曉，深入人心，提高全民的納稅意識。一方面能夠營造好的稅收征收環(huán)境，為應(yīng)收盡收打下堅實基礎(chǔ)；另一方面讓納稅人熟悉稅收政策，為創(chuàng)業(yè)者做好財務(wù)預(yù)測當(dāng)好決策參謀。

（六）服務(wù)水平對地方經(jīng)濟的影響

在地稅干部隊伍中，加強職業(yè)道德教育，提高干部自身素質(zhì)，優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，提升服務(wù)水平，提高辦事效率，營造良好的稅收環(huán)境，為投資者提供寬松的高效的創(chuàng)業(yè)平臺。

二、發(fā)揮地稅工作職能，促進地方經(jīng)濟發(fā)展的建議

（一）加大組織收入力度，強化征管，提高征管水平，努力實現(xiàn)應(yīng)收盡收，為地方經(jīng)濟發(fā)展提供堅實的財力保障

地稅收入是地方財政收入的主要來源，是推動經(jīng)濟和社會發(fā)展的強大動力。要以經(jīng)濟增長為依托，切實加強稅收征管，做到應(yīng)收盡收，把經(jīng)濟增長客觀、及時地反映到稅收增收上來，做大做強地稅蛋糕，不斷擴大地稅收入總量，為地方經(jīng)濟發(fā)展提供充裕的財力保證。

1、依法組織收入。始終堅持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，防止越權(quán)減免稅”的原則，嚴(yán)禁引稅、買稅、賣稅，嚴(yán)禁收過頭稅，嚴(yán)禁借錢納稅和墊稅。樹立稅收的經(jīng)濟觀、科學(xué)觀，切實轉(zhuǎn)變治稅理念，把稅收收入的增長建立在經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)上，做到征收服從政策，任務(wù)服從稅源，把稅收管理工作從收入導(dǎo)向型轉(zhuǎn)移到法制導(dǎo)向型。

2、加大征管及稽查力度，堵塞稅收漏洞，減少稅收流失。一是規(guī)范稅收征管，實行科學(xué)化、精細(xì)化管理，依托征管業(yè)務(wù)軟件，推行“戶籍式”管理，加強稅源的嚴(yán)密監(jiān)控，完善地稅征管機制，規(guī)范征管業(yè)務(wù)流程。二是加大稽查力度，嚴(yán)格稅收執(zhí)法，加強對稅收執(zhí)法重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的整治，深入開展各項稅收專項檢查，堵塞稅收漏洞，嚴(yán)厲查處涉稅違法案件，打擊偷漏稅行為。

3、加強內(nèi)部管理，努力完成稅收任務(wù)。采取各種有效措施，如實行組織收入與年終考評掛鉤、領(lǐng)導(dǎo)分片掛點督導(dǎo)促收；明確劃分不同人員崗位職責(zé)和工作任務(wù)，制定和完善各類崗位人員的工作管理考核辦法；嚴(yán)格執(zhí)法工作責(zé)任追究等，確保完成稅收任務(wù)，保持稅收在經(jīng)濟發(fā)展基礎(chǔ)上穩(wěn)定增長，為地方經(jīng)濟發(fā)展提供堅實的資金保障。

（二）用足用活稅收優(yōu)惠政策，發(fā)揮部門優(yōu)勢，為地方經(jīng)濟發(fā)展建言獻策

國家為支持全民創(chuàng)業(yè)，制定和出臺了許多稅收優(yōu)惠政策，如下崗職工再就業(yè)優(yōu)惠，農(nóng)、林、牧、漁特色產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠，再次調(diào)高增值稅和營業(yè)稅起征點等，地稅部門要充分用足用活稅收優(yōu)惠政策，做大做強地方特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，扶持發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，促進地方經(jīng)濟健康有序的發(fā)展。

1、用足用活稅收政策，做大做強地方特色產(chǎn)業(yè)，帶動第三產(chǎn)業(yè)

每一個地方都具有地方特色的相對優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，作為貧困落后的山區(qū)縣，俗話說“靠山吃山，靠水吃水”，充分利用好山區(qū)資源發(fā)展竹、木加工業(yè)，如竹地板、木地板、纖維板、衛(wèi)生筷等半成品，都是簡單加工，地方政府多加引導(dǎo)和扶持，從家庭作坊開始，由幾家到幾十家慢慢地發(fā)展壯大；利用山地優(yōu)勢壯大種植業(yè)，政府著力對外宣傳打造特色品牌，使臍橙園、茶園的種植成規(guī)模推廣；利用庫區(qū)大面積水域優(yōu)勢，積極鼓勵網(wǎng)箱養(yǎng)魚，招商引資大面積開發(fā)水上觀光、水上游樂旅游業(yè)。以此富裕地方百姓充實地方財力。

2、發(fā)揮部門優(yōu)勢，積極為地方經(jīng)濟發(fā)展建言獻策

積極主動參與政府經(jīng)濟工作，不斷加強政策調(diào)研和經(jīng)濟預(yù)測，充分利用地稅部門懂財務(wù)、熟政策、信息廣的優(yōu)勢，當(dāng)好政府發(fā)展經(jīng)濟的參謀和助手；加強稅收政策調(diào)整對地方經(jīng)濟影響的宣傳和預(yù)測，為經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和投資興業(yè)提供參考依椐，為地方經(jīng)濟發(fā)展提供決策參考和政策支持。

（三）轉(zhuǎn)變治稅理念、創(chuàng)新工作方式、提升服務(wù)水平

徹底改變過去“以任務(wù)為中心，以收入為導(dǎo)向”的工作理念，樹立稅收經(jīng)濟觀和科學(xué)發(fā)展觀，由傳統(tǒng)的“監(jiān)督打擊型”轉(zhuǎn)移到“服務(wù)型”上來，創(chuàng)新為地方經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的工作方式，努力提升服務(wù)水平。

一是提高稅務(wù)人員素質(zhì)。提高稅務(wù)人員素質(zhì)是提高稅收服務(wù)水平的根本，必須加強干部隊伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，把“地稅工作為地方經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，地稅人員為納稅人服務(wù)”真正落到實處，才能更好地服務(wù)于地方經(jīng)濟，服務(wù)于納稅人。

二是轉(zhuǎn)變工作方式。從傳統(tǒng)的“監(jiān)督打擊型”工作方式向“服務(wù)型”理念轉(zhuǎn)移，樹立稅收經(jīng)濟觀，圍繞地方經(jīng)濟發(fā)展做好稅收服務(wù)，積極參與政府經(jīng)濟工作，多于納稅人溝通，想納稅人之所想，出主意、提建議、當(dāng)參謀，為納稅人排憂解難。在日常征管工作中，堅持依法治稅的同時，積極為涵養(yǎng)地方稅源找思路、出點子，變“收入任務(wù)型”為“涵養(yǎng)稅源型。

三是創(chuàng)新工作方式，提升服務(wù)水平。努力優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，提升服務(wù)水平。實行公開辦稅、民主評稅，讓納稅人交上明白稅、放心稅；開展“一窗式服務(wù)”，農(nóng)村分局實行“一站式服務(wù)”，提高辦事效率，為納稅人提供方便快捷的服務(wù)；推行延時服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、事前提醒、限時辦結(jié)，充分顯示人性化的工作方式。

（四）營造寬松透明的稅收政策環(huán)境

一是政務(wù)公開。在辦稅服務(wù)廳顯目位置公開最新稅收政策，尤其是稅收優(yōu)惠政策；二是落實優(yōu)惠政策。積極落實國家和省級人民政府為支持全民創(chuàng)業(yè)出臺的各種稅收優(yōu)惠政策，并且要用足用活稅收優(yōu)惠政策。凡是國家沒有明令必須征稅的一率不征收，凡是政策規(guī)定有彈性的，比如某些行業(yè)規(guī)定了幅度稅率，那么，從實際出發(fā)依低稅率征收；三是落實好《江西省地方稅務(wù)局支持全民創(chuàng)業(yè)100條》措施，為全民創(chuàng)業(yè)提供寬松的創(chuàng)業(yè)平臺，營造寬松透明的稅收環(huán)境。

（五）加強稅法宣傳，建立為地方經(jīng)濟發(fā)展的言論導(dǎo)向

一是加強稅收政策的宣傳。突出做好每年四月“稅收宣傳月”的稅法主題宣傳外，還要通過多種渠道，采取多種形式，比如利用網(wǎng)絡(luò)、櫥窗、報紙、雜志、電視、廣播等各種媒體持久性地廣泛宣傳，以提高納稅人對地稅部門形象和稅收政策的掌握程度，為其投資決策提供參考依椐。

二是加強稅收作用的宣傳。一直以來，在我們國家，納稅人只知道“皇糧國稅，天經(jīng)地義”，對繳什么稅和該繳多少稅比較關(guān)心，就是不關(guān)心上繳的稅用到哪里去了，所以納稅人普遍認(rèn)為繳稅僅僅是盡義務(wù)做貢獻，于是有了能逃則逃、能漏則漏的心理。因此，對“稅收取之于民，用之于民”的宣傳不能只停留在口語式純理論的宣傳，要加強對地方財政再分配和社會公共產(chǎn)品再分配的大力宣傳，讓納稅人了解稅收的去處與作用以及如何受益于國家稅收，以達(dá)到納稅人真正自覺納稅的效果。

三是加強稅收服務(wù)的宣傳。納稅人納稅是天經(jīng)地義，相應(yīng)的，地稅人員為納稅人服務(wù)也是義不容辭。在優(yōu)化稅收環(huán)境的過程中，地稅人員要始終堅持為納稅人服務(wù)的工作宗旨，積極宣傳和落實《江西省地方稅務(wù)局支持全民創(chuàng)業(yè)100條措施》，以營造“建設(shè)和諧誠信地稅，共創(chuàng)富民興贛大業(yè)”的良好氛圍。

（六）健全納稅保障，引導(dǎo)全民創(chuàng)業(yè)

像西方發(fā)達(dá)國家學(xué)習(xí)，健全和完善納稅人的保障制度。一要充分運用現(xiàn)代信息管理系統(tǒng)，建立納稅人“納稅檔案卡”，每次納稅后，以刷卡的方式進入個人納稅檔案，以此作為個人為國家做貢獻的身份證明；二要健全納稅保障。在納稅保障方面是不是這樣做比較好些，依納稅金額的多少設(shè)定檔次享受國家納稅保障，納稅人其子女就學(xué)、親人就醫(yī)等依納稅的檔次享受優(yōu)惠，納稅人本人在60歲以后的保障由政府根椐其納稅貢獻的大小依設(shè)定的檔次供給。這樣，納稅人的權(quán)益得于直觀體現(xiàn)，使納稅人直接受益，以此促使廣大民眾在年輕力壯時積極創(chuàng)業(yè)，并且自覺提高納稅意識。