打造稅務機關征管服務實體思考

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編者按：本文主要從縣局征管實體化的初步嘗試情況；當前縣局征管實體化運行過程中存在的不足；進一步推行縣局征管實體化的構思進行講述。其中，主要包括：實現人力資源最大化、實現稅源管理專業化、實現征管職能科學化、實現征管流程規范化、實現征管手段現代化、實現征管水平高效化、應該說我縣的稅收征管實體化工作取得了一定的成績，但根據二年來運行的情況看，也尚有一些不足之處，如部分業務銜接不暢，機構設置尚有合并的空間、責處理局機關日常政務，起草年度及有關重要工作會議報告、制定全縣國稅系統人事管理制度并組織實施、負責調查研究、處理、反饋國家稅收政策、法規、規章在貫徹執行中的有關問題、稽查局主要負責：偷逃騙抗稅收案件的查處等，具體材料請詳見：

近年來，我們**國稅系統把流程再造理論引入稅收管理領域，不斷地推進稅收管理革命，取得令人矚目的成就，于此同時，根據總局、省局的征管改革目標、思路，并結合流程再造理念和信息化應用的需求，在全市國稅系統進行縣局征管實體化建設的嘗試。

所謂縣局征管實體化，就是把過去作為基層領導機關的縣局和過去具體負責征收征管的分局、鄉所進行層級壓縮，精簡以往的機關機構，歸并內部相關事務，壓縮中間層次的管理人員，，讓更多的人充實到征、管、查一線，縣局成為直接負責稅收征收管理（包括稽查等）和為納稅人服務的基層稅務部門。

縣局實施征管實體化后，除稽查局外，所有的內設科室都不具備執法主體資格，一個公章對外，便于從總體上規范執法，可以最大程度地避免稅務行政復議和稅務行政訴訟。

一、縣局征管實體化的初步嘗試情況

2002年起，市局部署實施的稅收流程再造和新一輪機構改革，使縣級國稅局已具備了實體化的雛形。我縣從2002年11月份開始，撤銷所有全職能分局，成立稽查局和11個相關科室，在城區設置一個辦稅服務廳，納稅人找稅務機關辦理事務都到辦稅服務廳來辦理，稅務機關找納稅人由調查執行機構來執行。企業全部實行網上納稅申報，雙定戶實行稅款預儲，劃卡繳稅，零散稅源委托鄉（鎮）、辦事處代征，從而更加有效地對稅源實行控管，降低了稅收成本，提高了工作效率，方便了納稅人。具體體現在：

（一）實現人力資源最大化。由于打破了原有的機關、基層層級，使得人力資源調配使用的機制顯得非常靈活、便捷，可通過部門掛鉤、科室結對等方式，實現人員互動，優勢互補，實現人力資源最大化。

（二）實現稅源管理專業化。縣局將原來征管科、稅政科等業務科室擔負的職能推向前臺即管理一科，使納稅人向國稅機關申請辦理的涉稅事宜，全部歸并到辦稅服務廳統一受理。同時，按照“一窗式”管理的要求，對辦稅服務廳內部窗口進行了調整，對納稅人實行一窗受理、全程服務。辦稅服務廳實體化后，首先得到加強的就是基層專業化稅源管理力量。

（三）實現征管職能科學化。明晰征、管、查職責，嚴格崗責體系，加強銜接，形成合力；組織實施前后臺職能分離，辦稅服務廳作為前臺以事務性服務為主，不斷擴展功能，擴大即時辦理事項的范圍；管理部門作為后臺實行專業化分工管理和動態監控管理，強化前后臺及內部相關部門之間的工作銜接和協調。

（四）實現征管流程規范化。按照精確、細致、深入的要求，依據對納稅人管理的信息流，統一、規范征管流程，實施有效的內部管理控制，透明和優化工作評價標準，不斷提高管理效率。

（五）實現征管手段現代化。充分發揮計算機依托作用，全面實施“一戶式”存儲，實現征管信息和數據資料的集中采集、集中處理和信息共享。整合信息資源，提高信息處理能力，搞好為納稅人服務的信息平臺建設，最大限度地提升稅收管理水平。

（六）實現征管水平高效化。全面推進“一窗式”管理、“一站式”服務，統籌管理與服務、執法與服務的協調發展，建立健全有效的稅源管理機制，并堅持以人為本、以能為本的現代管理理念，加強對稅務干部的教育、培養和管理，不斷增強征管工作的效能。

二、當前縣局征管實體化運行過程中存在的不足

應該說我縣的稅收征管實體化工作取得了一定的成績，但根據二年來運行的情況看，也尚有一些不足之處，如部分業務銜接不暢，機構設置尚有合并的空間等等，尤其是漣水“2.26”皮革案件的發生，暴露了我們管理工作中存在的漏洞和不足之處。因此，結合我局的工作實踐和我縣稅收環境，我們認為有必要進一步理順、整合有關業務，調整部分機構職能，以便縣局征管實體化在“科學化+精細化”的管理模式中發揮更大的效能。

目前信息中心的主要工作都是由辦稅服務廳來完成，或者說由辦稅服務廳來完成這些工作更方便、更快捷。所以建議撤銷信息中心，將信息中心的工作轉到辦稅服務廳。

納稅評估部門常常需同調查執行機構人員聯系以尋找評估源，建議撤銷納稅評估部門，將其業務轉到調查執行機構（大企業管理科），根據專業化+精細化的要求，建議按企業類型將調查執行機構分為一般納稅人（大企業管理科）、小規模納稅人（含雙定戶）按屬地原則即漣城、漣東、漣西劃分為三個管理科

鑒于政策法規科與監察室都有執法監察和執法檢查的職能，也為了更好地實施執法監督，建議將政策法規科與監察室進行合并，其業務也進行合并，檔案工作轉由辦公室統一進行管理。

按照總局在全國辦公室主任會議上的要求，辦公室在機關工作中應充分發揮“參謀助手、協調綜合、審核把關、運轉保障、督促檢查”的作用，建議將辦公室與服務中心合并，一則壓縮行政管理工作環節，二則減小行政職能部門的比重，辦公室與服務中心合并后將能更好地發揮其職能作用。

三、進一步推行縣局征管實體化的構思

基于以上各種原因，縣局征管實體化的具體實施方案如下：設辦公室、人事教育科、法規監察科、稽查局、咨詢受理核批科、大企業管理科、漣城管理科、漣東管理科、漣西管理科。各機構的職能如下：

1、辦公室：負責處理局機關日常政務，起草年度及有關重要工作會議報告；組織開展稅收科研、進行工作調研，為全局性工作提供決策建議；負責重要事項的督查督辦及辦公制度的制訂和實施；負責政務信息、秘書事務、文書檔案、信訪、保密、提案辦理及有關重要會議的組織工作；負責組織稅收宣傳工作；負責機關辦公自動化工作；負責年度工作綜合考核。負責檔案接收管理工作。擬定局機關行政事務和后勤服務的規章制度并組織實施；負責管理局機關財務、固定資產和房產；負責基建工作；負責水電氣設備、車輛的購置、使用、維修和管理；負責稅務服裝的制作和發放、辦公用品等物品的購置、保管和分配；負責生活保障、來賓接待、會議安排、環境衛生、安全保衛、社區工作。

2、人事教育科：制定全縣國稅系統人事管理制度并組織實施；負責機構、編制、干部任免、調配、專業技術職務、勞動工資、人事檔案、人事統計等管理工作；負責對全縣國稅系統離退休干部管理和服務工作。負責全縣國稅系統思想政治工作、精神文明建設、基層建設；負責教育培訓的規劃和組織實施工作。負責全體職工醫療保健、計劃生育工作。

3、法規監察科：負責調查研究、處理、反饋國家稅收政策、法規、規章在貫徹執行中的有關問題；承辦稅收規范性文件的核稿工作；負責稅收業務的協調和法律事務；負責稅務執法責任制的制定和貫徹落實；對本系統依法行政情況進行監督檢查；配合國家審計部門做好審計工作；負責稅務行政訴訟、行政復議和重大稅收案件的審理；承辦稅收法律、法規、規章的清理、鑒定及匯編工作；負責政策法規培訓。負責全縣國稅系統行政監察和黨風廉政建設工作；查處國稅機關和工作人員違紀違法案件，辦理有關人民來信來訪；負責與檢察等司法機關協調有關工作；負責執法監察和行風建設工作。

4、稽查局主要負責：偷逃騙抗稅收案件的查處。

具體負責：根據本部門掌握的信息，自主確立案源實施檢查；組織開展各類專項檢查；社會舉報、上級交辦和其他機構轉辦的涉稅案件的查處；稽查案件的執行；金稅工程協查事項的管理；稽查案件的審理，超過權限的移交法規監察科或大要案審理委員會審理；應由司法機關處理案件的移送；其他稽查事項。

5、咨詢受理核批科：納稅人找稅務機關的涉稅事務的受理和有關涉稅審批事項的審核、審批，網絡與硬件的管理、軟件維護、數據增值利用、稅收計會統和稅收票證管理工作。

具體負責：接受納稅人的咨詢；處理稅收即辦事宜；進行稅收業務的審核審批；納稅申報的一窗式管理；納稅人提交的紙質信息與電子信息一致性的審核；發票的核銷、發售與審核；管理活動中異常信息的分析處理；金稅工程數據的處理與上傳；涉稅事項的公告；其他受理核批事項，網絡管理，辦公自動化維護，硬件管理，征管信息系統、流程管理信息系統以及金稅工程技術支持等。

6、大企業管理科：對全縣所有一般納稅人實施綜合性日常稅收管理；政策法規以及管理制度、管理措施的宣傳輔導和貫徹落實，企業納稅評估，納稅信用等級評定，行業性稅收數據的深度分析與利用，稅收風險分析。

具體負責：落實責任區管理制度，綜合運用巡查、調查、核查、協查等方式及時了解、掌握一般納稅人登記情況、發票使用情況、生產經營情況、內控制度的建立與執行情況、財務會計核算情況、稅控裝置的使用情況等各種涉稅動態信息，及時分析和處理異常情況；增值稅、消費稅、企業所得稅、利息稅等所征管稅種的稅源、稅基管理，稅收收入計劃的執行；上級文件明確列入每月必須評估納稅人的核查和處理，納稅申報的管理；納稅人報送的涉稅信息的真實性的審核；依納稅人申請和依職權啟動的涉稅事項的調查、檢查和核查；增值稅日常稽核；各種涉稅核批事項的事后管理性核查；稽查結果的協助執行；企業所得稅的年終匯繳檢查；欠稅的管理；金稅工程、出口退稅、涉外稅收的協查；相關管理性涉稅文書的送達；發票、金稅卡等涉稅物品的收繳；稅收保全與強制執行措施的實施；提示提醒、催報催繳、稅收宣傳輔導等服務性工作；其他管理事項。

分析納稅人行業性經營特征，并以此確定本地區的行業稅負；研究各類行業、各種經營方式的納稅人涉稅信息之間的邏輯關系；建立和不斷完善相應的數據篩選分析指標；自主確定評估對象，并對自主確定和外部提交的評估對象進行評估處理；根據需要對納稅人進行約談，或要求納稅人進行舉證；根據行業分析和個案評估的需要進行實地調查；納稅人納稅信用等級的綜合評定；重點稅源戶的分析監控；其他納稅評估事項。

7、漣城、漣東、漣西管理科：對轄區內所有納稅人實施綜合性日常稅收管理；政策法規以及管理制度、管理措施的宣傳輔導和貫徹落實具體負責：落實責任區管理制度，綜合運用巡查、調查、核查、協查等方式及時了解、掌握納稅人登記情況、發票使用情況、生產經營情況、內控制度的建立與執行情況、財務會計核算情況、稅控裝置的使用情況等各種涉稅動態信息，及時分析和處理異常情況；納稅申報的管理；納稅人報送的涉稅信息的真實性的審核；依納稅人申請和依職權啟動的涉稅事項的調查、檢查和核查；增值稅日常稽核；各種涉稅核批事項的事后管理性核查；稽查結果的協助執行；企業所得稅的年終匯繳檢查；欠稅的管理；金稅工程、出口退稅、涉外稅收的協查；相關管理性涉稅文書的送達；發票、金稅卡等涉稅物品的收繳；稅收保全與強制執行措施的實施；提示提醒、催報催繳、稅收宣傳輔導等服務性工作；其他管理事項。

縣局征管實體化是一個需要不斷完善的新課題，不宜強調一個固定模式，因此我們要根據征管大格局的新動向，因地制宜不斷地進行充實提高，也只有這樣，縣局征管實體化工作才能永遠充滿生機活力。