信息管稅提高征管質效調查報告

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隨著經濟和社會的變化發展，納稅人的組織形式、經營方式、經營業務的不斷創新，征納雙方信息不對稱現象日益突出，稅收征管的復雜性和工作難度明顯加大。怎樣突破這個困境，需要一個有力的抓手，這個抓手就是信息管稅。信息管稅，既是解決當前我市稅收征管問題的有效措施，也是我市地稅部門長遠性的基礎工作，是逐步破解我市征納雙方信息不對稱這一征管難題、全面提高稅收征管工作水平的必由之路。

一、我市地稅系統信息管稅的現狀

我市地稅系統信息化建設自2003年10月正式啟動以來，硬件、網絡等基礎設施累計投入3325萬元，擁有計算機2434臺、服務器15臺、路由器21臺、交換機120臺；網絡方面使用100M帶寬的線路1條、50M帶寬的線路1條、15M帶寬的線路1條、10M帶寬的線路24條、8M以下帶寬的線路51條；現有49名專業技術人員從事計算機信息類工作；共有各類軟件35套。這些硬件、軟件和網絡等信息化基礎建設的完善，以及對信息管稅工作的不斷探索，我局逐步建立起了一套較為完善的技術支持體系，積累了一定的信息管稅工作經驗，已初步具備信息管稅的基本條件。主要體現在以下五個方面：

（一）信息管稅的理念初步形成。以前我們不談信息管稅，強調比較多的是以票管稅。因為在當時環境下還沒有更多的電子信息，也沒有更多的第三方信息，以票管稅還算比較好的辦法。現在我們逐步意識到信息管稅是全面提高稅收征管水平的必由之路，信息處理能力是適應信息管稅的必備素質。

（二）軟硬件的建設長足發展。目前，我市地稅系統人均擁有計算機1.13臺，硬件基礎建設得到夯實。現已形成以征管系統為核心，辦公自動化系統省以下全面覆蓋，網上辦稅系統、“兩業”管理系統、個人所得稅扣繳系統、貨運發票系統等一批專業征管軟件相互支撐、相得益彰的大格局。

（三）治稅的外部環境更加有利。一是地方政府推動信息管稅的決心更大，市政府下發了《關于實行社會綜合治稅強化稅源控管工作意見》的文件，使實施信息管稅的舉措更加堅決。二是建立了社會化協稅護稅體系，與工商、房管、國土、發改等相關部門建立協作關系，定期到相關部門采集、獲取涉稅信息，為稅收征管和稅收分析提供了強大的數據支撐。

（四）稅收征管的質效不斷提高。現在，我市從市局到縣（市、區）局、從稅務分局到稅收管理員，形成了一級抓一級，層層負責的稅源管理格局。全市18302戶企事業單位、86815戶個體工商戶已納入征管系統管理；有10991戶企業正常實現網上申報，網報率達60.05%；92.45%的個體戶實現了銀行批扣；安裝POS機105臺，近八成稅款通過網絡和POS機征收入庫，通過推廣使用信息化辦稅手段，拓展了納稅服務范圍，提高了納稅服務能力。

（五）監督保障的機制進一步完善。各項應用系統的運行，尤其是2009年以來征管數據質量監控系統、發票預警系統的成功上線，實現了稅收征管各環節在信息共享基礎上相互監督制約；上級稅務機關對納稅人與基層稅務人員的征納行為實現了監管，有效制約了稅務人員征管隨意性，推動了稅務干部隊伍建設。

二、信息管稅存在的主要問題和原因

雖然我局在信息管稅方面進行了多年探索和有益嘗試，也取得了很大的成績，但在實際工作中我們發現仍存在一些問題和不足。主要表現在以下方面：

（一）思想認識的程度不夠深。有的稅務人員“以偏概全”，認為購置了一些設備、建好了幾個網絡、開發了幾個軟件就是信息管稅；有的稅務人員“置身事外”，認為信息管稅是信息中心和征管部門的事，與自己關系不大；有的稅務人員“心存顧慮”，擔心信息管稅會束縛自己的手腳，削弱自由裁量權。

（二）信息管稅隊伍的力量不夠足。從專業素養看，我局共有干部1799人，其中各級信息中心技術人員只有49人，占全系統干部的2.72%。從綜合素質看，信息管稅既要有很好的稅收管理知識和經驗，又要有很強的計算機網絡等知識，這就使我局的信息管稅人才顯得更加的薄弱和匱乏。從動態情況看，我局人員老化現象非常嚴重，人力資源結構不合理，這就很難適應信息管稅工作的要求。

（三）信息質量的標準不夠高。一是沒有一部省、市、縣、分局的信息采集職責和數據采集標準的制度規范，致使信息采集工作沒有明確的定位。二是地稅部門對企業的現金流量無從掌握，對企業的賬戶資金難于監控，對股份轉讓或擴股增資信息則根本不能及時掌握。三是信息交換平臺尚未建立，對一些有重要價值的第三方信息難以采集到、采集全，地稅部門僅僅依靠協調來實現外部借力顯得力不從心、鞭長莫及。

（四）信息應用的能力不夠強。一是由于各應用系統的數據彼此獨立，資料不能共享，浪費了現存數據背后隱藏的信息和規律。二是數據的分析應用水平不高。在信息的橫向比對、縱向分析、深度利用等方面，只能完成“表對表、賬對賬”的簡單比對分析，不能夠透視數據查問題、通過信息找稅源，信息管稅的水平還停留在一般化和淺層次。

（五）業務與技術的融合不夠緊。一是業務與技術融合存在脫節。在制定、稅收政策時軟件修改未能同步，造成部分政策制度游離于信息系統之外；在征管軟件投入運行后，各項稅收業務發生變化時，沒有再對稅收業務規程進行更新，導致出現錯誤的操作。二是信息化軟件種類繁多難共享。目前辦稅服務廳崗位需要在征管系統、貨運發票系統、個稅扣繳系統、網上報稅系統、發票稅控系統操作5個互不兼容的軟件，增加了工作量，降低了工作效率。

三、推進信息管稅，提高征管質效的思路和建議

（一）更新稅收管理理念，強化信息管稅的意識

一要樹立“稅收風險管理”的理念。這個理念包含三個層次的意思：一是稅務機關就是通過納稅服務，通過稅收執法促進納稅人能夠遵從稅法；二是根據納稅人不同的稅收風險，制定不同的管理策略。對風險高的一種策略，對風險低的另外一種策略；三是把有限的管理資源用在風險比較大的納稅人身上，而不是平均分配管理資源，避免因納稅戶的大量增加而使每個稅收管理員所承擔的任務直線上升。

二要樹立“數據質量為本”的理念。數據的采集是信息管稅的基礎，原始數據的質量如何將直接影響信息管稅工作的成效。所以，我們要知道有價值的信息數據在哪兒，另外還要知道這個數據收集起來后給誰使用并把它用在什么地方，不要以為把數據往數據庫里一放就完事了，我們一定要有質量就是數據生命的意識，寧缺勿濫，采取切實有效措施確保數據質量。

三要樹立“業務與技術相融合”的理念。信息管稅的過程，實際上是稅收業務與信息技術高度融合的過程。業務與技術的關系好比是大腦和神經的關系，稅收業務是這個大腦，我們建立的信息系統是神經，大腦離不開神經，神經離不開大腦，離開以后就沒有用了。同樣業務跟技術也是互相推動的過程，在一個時期可能技術發展相對快一點來推動業務，在一個時期可能是業務推動技術，互相支持、互相促進。

（二）健全工作管理機制，保證信息管稅的有效實施

一要完善內部信息管稅工作機制。要建立組織領導機構，加強對信息管稅的領導和管理；要調整部門職能和職責分工，理順信息管稅職責體系，實現信息管稅工作由征管部門牽頭，信息中心由技術服務中心的單一職能向“技術服務中心、數據處理中心、風險評估中心”的職能轉變；要制定信息采集職責和數據采集標準的制度規范，防止異常數據進入系統，嚴把數據入口關；要制定數據審計規則，實行系統自動糾錯和校正，及時發現異常數據，以清理垃圾數據，提高數據質量；要建立數據處理分析制度，定期出具數據處理分析報告；要建立信息管稅內外部考核制度，建立多主體、多層次、全方位的監督考核機制，定期研究分析、定期督導通報、嚴格落實獎懲。

二要建立外部信息交換協作長效機制。要加大研發推廣使用“市社會綜合治稅信息交換平臺”的力度，落實市人民政府關于實行社會綜合治稅強化稅源控管工作的意見，推進與工商、房產、國土、發改、交通等政府部門和單位涉稅信息交換，努力獲取第三方信息，推動信息管稅落實；要建立本地企業主管稅務機關與異地有關聯業務關系的上游或下游納稅人主管稅務機關之間的涉稅信息交換協作機制，防止稅款流失。

（三）拓寬數據采集范圍，為實施信息管稅奠定基礎

一要全面采集納稅人在征管過程中形成的涉稅信息。要遵循真實、完整、及時的原則，全面準確采集納稅人設立日期、經營范圍、投資總額、開戶銀行、賬號、總分支機構、投資方等各項基礎信息，使用“兩業”管理系統網絡開具發票、稅控裝置開具發票等各項發票信息、使用財稅庫銀橫向聯網系統和納稅人財務信息管理系統采集的申報信息和財務報表信息等涉稅信息。

二要盡最大努力拓寬渠道搜集第三方涉稅信息。要加大研發推廣使用“市社會綜合治稅信息交換平臺”的工作力度，通過信息交換平臺的實時傳輸功能，廣泛搜集工商、房產、國土、發改、交通等政府部門和單位的涉稅信息，以拓寬涉稅信息來源渠道。要通過與異地有關聯業務關系的納稅人主管稅務機關間的涉稅信息交換協作機制，定期獲取與本地企業有關聯業務關系的納稅人的各項收入等涉稅信息。要積極采集納稅人的對外投資、利潤分配、投資分紅等其他涉稅信息。

（四）加強數據質量監控，提高信息管稅數據質量

一要依靠管理和技術手段加強數據質量監控。各地要指定專人通過省局征管數據質量監控系統和發票預警系統對稅收征管數據進行監控，充分發揮其預警提示作用，及時對疑似問題數據進行處理。

二要定期開展征管數據檢查和巡查。征管部門要按季對稅收征管數據進行巡查通報；基層一線稅務人員要認真做好錯誤或不符合邏輯數據的修正和垃圾數據的清理工作，確保數據質量。

三要提高搜集的外部涉稅信息的質量。要采取人機結合比對的方式對外部搜集的涉稅信息進行邏輯性審核和進一步加工整理，確保搜集的外部涉稅信息的真實性和實用性。

（五）深化數據分析利用，提高信息管稅質效

一要深化內部涉稅信息分析利用。要依托“四位一體”互動機制，各業務部門要對征管基礎管理、稅收與經濟宏觀關聯情況、稅收政策執行情況的涉稅風險點進行認真梳理，定期開展征管狀況分析，并在此基礎上結合實際進一步完善現有征管狀況分析指標體系。要發揮征管系統的主體作用，開展對納稅人領購發票、納稅申報等涉稅信息的綜合分析，以充分利用分析結果對納稅人分類實施信息管稅。

二要深化外部涉稅信息分析利用。要利用工商、質監的戶籍信息，進行登記信息比對，從源頭上加強納稅人的戶籍管理，防止漏征漏管。要將從國稅部門搜集的增值稅管戶收入申報信息與征管系統申報收入信息進行比對，對存在問題及時核查，防止稅款流失。要將從房地產管理部門搜集的房地產企業的房屋銷售、預售信息、產權辦理情況等信息與納稅人申報銷售收入進行比對，對其差異及時進行核查處理。要利用發改、住建、交通部門的項目審批、核準等國民經濟安排計劃及其投資信息、建設進度及完工信息，加強對工程項目的稅源監控管理，努力堵漏增收。要利用與異地有關聯業務關系的納稅人涉稅信息與本地企業納稅情況進行比對，發現異常及時進行檢查處理。要將從其他渠道搜集到的企業投資、利潤分配、投資分配等經營盈虧信息與納稅人的申報信息進行比對，分析其收入、成本、費用及所得情況，加強對所得稅的征收管理。

三要建立納稅評估指標體系和模型，實現內外涉稅信息的綜合利用。要做好納稅評估通用模型的應用工作，將風險管理理念貫穿于納稅評估、日常檢查工作中，做好市局已下發的建筑業、房地產業等行業納稅評估通用模型的應用工作。

（六）推進業務技術融合，為信息管稅提拱技術支撐

一要建立軟件“通用平臺”。要由信息中心牽頭，各業務部門配合，按照“口徑統一、信息共享、便于利用”的原則，對現有使用的30多套軟件進行優化整合為“通用平臺”，簡化操作流程，提高軟件應用效果，服務信息管稅。

二要構建信息管稅工作平臺。在建立軟件“通用平臺”的同時，一是加快研發推廣社會綜合治稅信息交換平臺，建立與工商、房產、國土、發改、交通等政府部門和單位的涉稅信息交換機制，解決第三方數據信息的來源問題，為實現社會綜合治稅的信息化支撐奠定基礎。二是構建三方數據信息應用平臺，要依托省局征管核心系統和信息交換輔助平臺，建立功能強大的三方稅收數據信息應用平臺，利用“三方數據信息應用平臺”，注重涉稅數據信息增值利用，將數據信息轉換成涉稅成果。三是研發稅收風險管理平臺，建議省局在積聚全省地稅系統稅收風險管理方面的智慧和經驗的基礎上，將稅收風險管理理念轉變成規范化、標準化、信息化的業務流、工作流、任務流，以最大程度地加強業務與技術的融合。四是搭建全省統一的綜合納稅服務平臺，將12366納稅服務熱線、門戶網站、短信平臺“三網合一”，拓展網上在線服務功能，推進網上認證、網上申報、批量扣稅等多元化申報方式，擴大網絡發票范圍，為全省納稅人提供集互聯網申報、認證、網絡開票、扣款、咨詢和投訴等省集中、一體化的納稅服務。

（七）提升干部綜合素質，為實施信息管稅提供保障

一要強化信息管稅教育，使信息管稅成為稅務人員的自覺行動，讓稅務干部能從信息數據中找問題、查原因、問績效，不斷拓展數據利用的深度和廣度。

二要建立稅務干部信息能力評估制度，促進干部自覺學習、自我教育的積極性和能動性，不斷提高全體干部的信息技術應用能力。

三要按照分層培訓的原則，對決策層、管理層、操作層分別結合其工作崗位，進行針對性培訓，逐步建立一支既熟悉稅收業務又熟悉計算機網絡技術的復合型人才隊伍，為信息管稅的不斷發展提供技術儲備和人才資源保障。