經濟案件查處心得體會

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在紀檢監察機關查辦的案件中經濟類案件占有相對較大的比例，而經濟案件又是大、要案中查處相對較多的，要做好經濟類案件的檢查工作，就必須要具備一定的財會知識，才能做到手到擒來。筆者就經濟類案件的查處工作談談個人膚淺的體會。

一、突出外圍調查，掌握第一手資料

在紀檢監察機關案件檢查的第一步就是信訪初核。每當出現屬經濟類信訪舉報件時，首先要做認真細致的分析，研究該舉報反映的問題是否真實，在確定其真實性的基礎上，就舉報反映的問題中的“含金量”進行外圍調查。

第一，查找與之有經濟往來的單位、個人。20**年我縣紀委在查處某局級主要領導一案中，首先就其舉報信中所反映的問題進行初核，但進展緩慢，收效慎微，當時社會上的輿論較大。縣紀委主要領導頂住壓力，當即立斷，組織精干的調查組實施外圍調查。采取迂回的辦法，對其原任職的統計局進行財務檢查。發現在其擔任統計局局長期間，騙取上級房屋修理費撥款，通過農調隊的帳戶，在往來科目中轉移資金4萬元組織私分。針對這一情況，為擴大戰果，調查組根據領導的指示，對其在調離統計局前四年的財務進行檢查，發現該單位設有三套帳，在每套帳上都出現會議費支出有異常的情況，調查組適時的展開外圍調查，發現了該單位利用餐費發票在會議費中套取現金私設小金庫，組織私分和請客送禮的違紀事實。

第二，查找近年執紀執法部門的處理結果。在查辦經濟類案件中，有部分違紀違法人員抱著僥幸的心理蒙混過關，心里總是想著，你能查出我的問題是你的本事。查不出問題就是我應該得到的“報酬”。筆者在20**年帶領辦案組就查處這樣一個案件。縣農業局下屬一個畜醫站站長吳某，在2002年被檢察機關以貪污本單位銀行存款利息被立案偵察，20**年案件移送縣紀委進行組織處理時，我們對該處理結論進行認真分析，并對相關問題進行核實，發現其有挪用國家專項資金為個人搞商業保險問題，調查組通過組織程序查閱該單位的銀行存款，發現吳某利用國家扶持該鄉的畜牧草場事業費1.2萬元為個人搞保險的違紀行為。在鐵的事實面前，吳某不得不承認自己的錯誤，并加重了對其的紀律處分。

第三，查找相關的知情人，使案件檢查少走彎路。首先在不影響案件檢查和保密基礎止，先圈定知情人，對其曉知以理，動之以情，講明政策，做好說服動員工作，消除思想顧慮。20**年在查辦統計局套取現金私設小金庫的案件中，我們就是采取先做好該單位的知情人劉某的思想工作，并將違法違紀的嚴重性，主動配合組織調查和抗拒組織調查的利害關系講明，采取異地談話的方式經過2天2夜的較量，劉某終于交出了原單位領導利用餐費發票套取現金4萬余元私設小金庫的記錄本，為案件的突破起到了至關重要的作用。

二、周密布署，步步為營

在掌握了一定的證據之后，要主動出擊，查封單位的所有財務資料和帳冊，組織財務知識較熟悉的同志進行帳冊的查閱，常言道：知己知彼，百戰不殆。查帳也是同樣的道理。首先要摸清該單位的主要收入和支出的資金運作情況，在清查帳務的過程中，要特別注意發現以下幾種情況。

一是“帳外收支兩抵”，其特點是每筆帳外收支之間相互獨立，互不牽連，而調查人員每次只能發現一個局部。2002年在一次案件檢查中，發現一基層工商所收取某企業“贊助費”3000元。用于小車用油，帳外收支兩抵無余額。隨后又發現該單位收取另家企業2000元用于請客送禮，同樣是帳外收支兩抵無余額。

二是“轉移支付”。其特點是本應由甲方負擔的支出費用轉移給乙方支付。如在2001年我縣紀委在查處原縣計劃委員會主任肖某一案件中，就出現本應由計劃委員會支付的招待費、差旅費、職工福利費等近3萬余元拿到項目單位白水門水庫管理所支付。結果形成“雙贏”局面，作為縣計委，既消化了不合理支出，又免去了經手“小金庫”帶來的麻煩，作為白水門水庫管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你計委會給我單位立項目，多爭取項目經費就行，這樣做既留下了人情，又為今后的項目工程留下了“后路”。

三是“一所二制”。其特點是工作人員的編制在單位，工作時間在上級業務主管部門派出機構中。被派出的機構又不具備法人資格和會計獨立核算單位。就采取用個人銀行存折來運作所需費用的收支。如20**年我們在查處城建局下屬的質監站時，發現該單位與上級業務主管部門共同簽署一份合同，雙方派出工程質量監督管理員。合同規定所派人員的工資福利等在收取的工程監理費中列支。雙方商定，采取用銀行存折將收取的監理費存入銀行的運作方法，經費開支分月結算一次，4：6分成，在兩年多的時間里共收取監理費30多萬元在單位帳外運作。

四是“移花接木”。如在20**年的治理教育亂收費的檢查中，某中學將20**年收取的補課費、資料費等3萬余元，不入學校的財務帳，但又怕被作為“小金庫”來查處，于是學校成立了一個“學生家長委員會”，由“學生家長委員會”的成員張某“掌握”這筆資金，而實際情況是代為保管，經費去向主要是學校財務帳上不能開支的花銷。等到我們檢查時已支付近2萬元。“學生家長委員會”實際上是他們修筑的一道防火墻，采取的一種移花接木的方式，萬一有關部門進行追查，他們把責任推給“學生家長委員會”。

三、協調配合，形成整體合力

針對經濟類案件中存在案情復雜，作案人員防查意識強，作案手段隱蔽等特點，加強執紀執法機關的組織協調，互相配合，協同作戰，形成整體合力是一條行之有效的辦案途徑。20**年在查處城建局領導一案中，就充分顯現出檢察機關和公安經偵的辦案優勢，成功的突破了紀檢監察機關查處的以外的其他人員，為該案的突破起到了至關重要的作用。（永豐縣紀委、監察局）