財政監督檢查整改措施

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財政監督檢查是確保財政財務會計管理制度執行到位的重要環節，是維護國家財經紀律的重要手段，是確保財政資金安全、高效運行的有力武器。吉州區財政局綜合多年來從事財政管理與監督的工作經驗，落實“十查十看”，是確保財政監督檢查全面、準確、透徹的有效方法。

一是查制度，看財經管理責任是否明確；內部控制機制是否完善；各項開支定額標準是否規范。因為，一個職責不明、內控不嚴、制度缺失甚至違規的單位，內部管理往往比較松弛，通過查找漏洞，比較容易找到突破口。

二是查機構，看會計機構是否健全，會計、出納、審批崗位是否分設，賬、錢、物及印鑒是否分開保管；會計人員是否具備從業資格；會計賬簿設置是否符合國家統一的會計制度和單位實際情況。這些都屬于基礎性工作，是確保資金、資產安全的前提。如果不按規定設崗、設賬、用人，也就意味著制衡失靈，那隱患就難以消除，問題也一定不會少。

三是查預算，看編制預算的基礎數據是否真實、完整，定額標準是否準確、合規，專項支出的安排是否必要、妥當、可行。一個科學合理、切實可行的預算是規范財務管理的基礎；謊報基礎數據、建設項目，提高定額標準，往往是套取財政資金的主要門路。通過查預算，往往能找出檢查的切入點。

四是查報表，看會計信息是否真實、準確，與帳簿記錄、與錢、物庫存是否相符；執行預算是否走樣，各類資金的來龍去脈和歸屬是否清楚；報表審核機制是否完善；不同類型報表的編制依據是否一致。目前會計信息失真、會計數據失實、預算約束不嚴等問題比較突出；清倉查庫、帳表核對則是確認數據真實、資金資產安全的一種重要方法。目前，會計信息失真、會計數據失實、預算約束不嚴等問題比較突出；清倉查庫、賬表核對則是確認數據真實、資金資產安全的一種重要方法。

五是查收入，看取得的依據是否合法、程序是否妥當、票據是否合規、手續是否健全，是否存在該收不收、以支抵收、私設賬戶、隱匿收入等行為。收入是源頭，是否依法依規取得收入、處理收入，是檢查的重要著力點和突破口。

六是查支出，看費用開支項目是否違規、手續是否完備、核算是否準確、標準是否突破，票據是否真實、合法，是否以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算，是否存在應有的支出在帳上卻沒有反映的現象。支出是違規的主要載體，也往往是檢查的主要著力點和突破口；如果應有的支出在帳上沒有體現，則可能存在“小金庫”。

七是查專項，看財政安排或依法取得的專項資金是否真正用在了專項上，有無被截留、挪用；支出是否有合理合法的來源，是否存在虛報冒領行為。專項資金往往被視為“唐僧肉”，誰都想咬上一口。加上各部門普遍感到人頭經費、工作經費不足，專項資金也就自然而然成了違規違紀的重災區。因此，一項一項理清、核實專項資金收支，并促其歸位，讓辦事的錢真辦事、辦真事，是財政監督的重要職責。

八是查債務，看增減數額是否符合政策規定，增減原因是否合理合法，是否有舉債消費、舉債搞“政績工程”行為。政府債務已成為各級各界關注的焦點、熱點問題，也是財政風險的一個重要發源地。弄清債務的構成及原因，不僅有利于規范財經秩序，而且能為領導提供較為客觀的政績評價依據和管理決策依據，是提升監督層次的一個重要方面。

九是查資產，看購置是否有依據、是否通過了政府采購、是否存在質次價高問題；購置資金是否有合法來源；資產保管是否嚴密周全，處置是否依程序，收益是否進專戶。在監督檢查中，資產往往容易被忽略。其實，商業賄賂、職務侵占等常常與資產掛勾，處置收入也往往形成“小錢柜”。

十是查福利，看政策性獎金福利保障情況，是否有消費優先而該保證的福利卻不予保證的行為；是否有超范圍、超標準發放的行為；發放福利的資金來源是否正當。“福利腐敗”已成為社會廣泛關注的熱點，不能不查清楚；本末倒置先保領導的消費性開支后保政策性福利亦已成為單位職工和社會反響強烈的問題，不能不引起重視。