采購資金管理范文10篇

編者按：本文主要從制定采購預(yù)算與估計(jì)成本；供應(yīng)商的選擇；采購環(huán)境的利用；供應(yīng)商的管理；全流程成本概念，控制總成本幾個(gè)方面進(jìn)行論述。其中，主要包括：項(xiàng)目的執(zhí)行除了需要必備的人力資源之外，還必須具備相應(yīng)的設(shè)備、設(shè)施、原材料、零件、制定預(yù)算的行為就是對(duì)組織內(nèi)部各種工作進(jìn)行稀缺資源的配置、供應(yīng)商是項(xiàng)目采購管理中的一個(gè)重要組成部分、項(xiàng)目的外部環(huán)境對(duì)采購策略的制定、采購計(jì)劃的實(shí)施會(huì)產(chǎn)生重要的影響、建立重要貨物供應(yīng)商信息的數(shù)據(jù)庫、建立同一類貨物的價(jià)格目錄、與供應(yīng)商建立直接的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系、供應(yīng)商行為的績(jī)效管理、壓縮這邊的成本，那邊的成本就增加等，具體材料請(qǐng)?jiān)斠姟?/p>

摘要：項(xiàng)目管理是當(dāng)今一個(gè)倍受關(guān)注的領(lǐng)域，項(xiàng)目采購管理又是其中一個(gè)重要的內(nèi)容方向，本文所探討的就是在項(xiàng)目的采購管理中，從項(xiàng)目資金的合理使用角度出發(fā)，降低采購成本、減少現(xiàn)金流出、提高項(xiàng)目資金使用效率的幾條管理措施。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理成本控制

項(xiàng)目管理是在有限的資源條件下，為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)所采取的一系列管理活動(dòng)。

『1』現(xiàn)代項(xiàng)目管理的知識(shí)體系被劃分為9個(gè)知識(shí)領(lǐng)域，包括：項(xiàng)目綜合管理、項(xiàng)目范圍管理、項(xiàng)目時(shí)間管理、項(xiàng)目成本管理、項(xiàng)目質(zhì)量管理、項(xiàng)目人力資源管理、項(xiàng)目溝通管理、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理以及項(xiàng)目采購管理。本文所關(guān)注的是其中的項(xiàng)目采購管理領(lǐng)域，并從項(xiàng)目資金的合理使用角度出發(fā)，探討在項(xiàng)目的采購管理中應(yīng)該如何降低成本、減少現(xiàn)金流出，并提高項(xiàng)目資金的使用效率。

項(xiàng)目的執(zhí)行除了需要必備的人力資源之外，還必須具備相應(yīng)的設(shè)備、設(shè)施、原材料、零件、服務(wù)和其它物質(zhì)資源，離開了這些物質(zhì)資源，再高明的項(xiàng)目經(jīng)理也不可能按要求完成項(xiàng)目的任務(wù)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，這些產(chǎn)品和服務(wù)是通過采購活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)的。從執(zhí)行組織以外通過采購取得項(xiàng)目所需要的產(chǎn)品或服務(wù)，就是所謂的項(xiàng)目的采購管理。而這些資源的獲取又是需要花費(fèi)一定的項(xiàng)目資金的，如何合理而有效的使用這些項(xiàng)目資金？如何使一筆有限的資金發(fā)揮其最大的效用？是在項(xiàng)目的采購管理中所應(yīng)該關(guān)注的問題之一。

編者按：本文主要從工作目標(biāo)；排查的范圍和重點(diǎn)；排查內(nèi)容和責(zé)任單位；工作要求進(jìn)行講述。其中，主要包括：按照中央、省治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)意見，結(jié)合我市實(shí)際情況，以政府投資和使用國(guó)有資金項(xiàng)目，特別是擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目為重點(diǎn)、排查范圍、排點(diǎn)、嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)法和政府采購法，規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目管理行為、加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目資金和財(cái)務(wù)管理、對(duì)重大投資項(xiàng)目、嚴(yán)重超概算項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)、嚴(yán)格工作責(zé)任、認(rèn)真填報(bào)表格、統(tǒng)一工作要求等，具體材料請(qǐng)?jiān)斠姡?/p>

根據(jù)《關(guān)于開展工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理工作的意見》(中治辦[20*]27號(hào))、《加強(qiáng)工程建設(shè)領(lǐng)域物資采購和資金安排使用管理工作指導(dǎo)意見》(中治工發(fā)[20*]8號(hào))和《湖北省加強(qiáng)工程建設(shè)領(lǐng)域物質(zhì)采購和資金安排使用管理工作指導(dǎo)意見》文件精神，現(xiàn)就組織開展工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題排查工作提出如下意見。

一、工作目標(biāo)

按照中央、省治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)意見，結(jié)合我市實(shí)際情況，以政府投資和使用國(guó)有資金項(xiàng)目，特別是擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目為重點(diǎn)，對(duì)20*年以來規(guī)模以上的工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面排查，著重解決工程建設(shè)項(xiàng)目物資采購監(jiān)管薄弱，資金使用管理混亂以及嚴(yán)重超概算等突出問題，規(guī)范物資采購活動(dòng)，促進(jìn)工程建設(shè)資金規(guī)范、高效、安全、廉潔使用，并結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立健全長(zhǎng)效管理機(jī)制，切實(shí)從源頭上預(yù)防和治理工程建設(shè)領(lǐng)域的突出問題。

二、排查的范圍和重點(diǎn)

(一)排查范圍。排查工作的范圍是：20*年以來立項(xiàng)、在建和竣工的，總投資額在500萬元以上的政府投資和使用國(guó)有資金建設(shè)項(xiàng)目(包括政府投資和使用國(guó)有資金不足500萬元，但總投資額在500萬元以上項(xiàng)目)。其中，市級(jí)對(duì)總投資額在3000萬元以上的項(xiàng)目，區(qū)級(jí)對(duì)總投資額在500萬元-3000萬元的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)排查。

農(nóng)林牧漁業(yè)上市公司營(yíng)運(yùn)資金占用現(xiàn)狀

1．毛營(yíng)運(yùn)資金占用略有下降，但凈營(yíng)運(yùn)資金占用增加。截至2010年底，農(nóng)林牧漁業(yè)行業(yè)毛營(yíng)運(yùn)資金占用額（流動(dòng)資產(chǎn)）為447.98億元，比上年增加41.94億元。營(yíng)運(yùn)資金總額占資產(chǎn)總額的55%，比上年上浮4個(gè)百分點(diǎn)。平均每家上市公司占用營(yíng)運(yùn)資金11.49億元，同比減少0.11億元。同年底，農(nóng)林牧漁業(yè)營(yíng)運(yùn)資金凈額（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）為95.46億元，比上年增加41.65億元，增幅達(dá)77%，平均每家上市公司營(yíng)運(yùn)資金凈額占用量由2009年的1.54億元增加到2010年的2.45億元，增幅近60%。這表明2010年農(nóng)林牧漁業(yè)營(yíng)運(yùn)資金凈額占用量普遍增加，流動(dòng)負(fù)債的規(guī)模有縮減趨勢(shì)。2．短期借款規(guī)模大幅度縮減。盡管2010年公司數(shù)量較2009年增加4家，但短期借款總額卻由2009年的205.99億元下降為205.55億元，減少0.44億元。出現(xiàn)這一變化的主要原因是企業(yè)主動(dòng)減少流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這說明企業(yè)管理者對(duì)未來的預(yù)期并不樂觀。從宏觀環(huán)境看，國(guó)家近年來加大“三農(nóng)”扶持力度，銀行等金融機(jī)構(gòu)可能會(huì)在貸款政策上向農(nóng)林牧漁業(yè)傾斜。同時(shí)，從行業(yè)整體長(zhǎng)期借款來看，2010年農(nóng)林牧漁業(yè)平均占用長(zhǎng)期借款資金為43.06億元，較2009年增加了18.12億元。可見，農(nóng)林牧漁業(yè)短期借款規(guī)模大幅度縮減是企業(yè)主動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的結(jié)果，而不是貸不到款。3．被供應(yīng)鏈占用資金情況較為普遍。由表1可以看出，農(nóng)林牧漁業(yè)占用上游供應(yīng)商的資金為-14.47億元，占用下游分銷商的資金為1.49億元，即農(nóng)林牧漁業(yè)作為一個(gè)整體被占用資金總額達(dá)12.98億元。在第一類39家公司中，有25家被供應(yīng)鏈上下游占用資金，占64.1%。其中，被上下游雙方同時(shí)占用資金的11家，有9家被下游占用資金，5家被上游占用資金。從整個(gè)供應(yīng)鏈上看，農(nóng)林牧漁企業(yè)確實(shí)是被犧牲的一方，尤其是在國(guó)際金融危機(jī)的影響尚未消除之時(shí)，該行業(yè)不僅面臨自身的資金困境，而且要為上下游企業(yè)提供一定數(shù)額的被占用資金，致使其財(cái)務(wù)境況愈加惡化。

農(nóng)林牧漁業(yè)上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效分析

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效平均水平變動(dòng)分析從渠道視角看，2010年農(nóng)林牧漁業(yè)上市公司營(yíng)運(yùn)資金總周轉(zhuǎn)期、理財(cái)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期指標(biāo)見圖2，各要素營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期見圖3。1.營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效正在下滑，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效下降是主因。從圖2可以看出，與2009年相比，農(nóng)林牧漁業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)了38.94天，績(jī)效降幅高達(dá)83.8%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期和理財(cái)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期均不同程度下降，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效下降幅度更大。2.采購渠道和生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效降幅顯著。2010年農(nóng)林牧漁業(yè)采購渠道和生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效大幅度下降，降幅均超過60%，雖然營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的績(jī)效小幅提升，但無法扭轉(zhuǎn)這一趨勢(shì)，這是造成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效明顯下降的主要原因。其中，采購渠道存貨和應(yīng)付賬款管理績(jī)效雙雙下降，尤其存貨降幅更加明顯；生產(chǎn)渠道存貨管理績(jī)效也在下降，降幅高達(dá)31.76%。3.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，存貨管理瓶頸明顯。從圖3可以看出，2010年農(nóng)林牧漁業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期較2009年延長(zhǎng)近23天。其主要原因是存貨周轉(zhuǎn)期的大幅度延長(zhǎng)，從2009年的136.23天延長(zhǎng)為2010年的162.88天，且采購渠道、生產(chǎn)渠道和營(yíng)銷渠道存貨周轉(zhuǎn)期均顯著延長(zhǎng)。可見，對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)來說，存貨管理水平有待進(jìn)一步提高。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)的第二個(gè)原因在于應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期的縮短。雖然應(yīng)收賬款管理績(jī)效有所改善，但卻無法抵消存貨和應(yīng)付賬款兩個(gè)因素的負(fù)面影響。4.要素管理水平相對(duì)穩(wěn)定，但渠道管理水平不高。本文將績(jī)效變動(dòng)程度劃分為七個(gè)區(qū)間：改善顯著（周轉(zhuǎn)期降幅在50%以上）、改善較大（周轉(zhuǎn)期降幅在30%以上50%以下，不含50%）、有所改善（周轉(zhuǎn)期降幅在10%以上30%以下，不含30%）、基本穩(wěn)定（周轉(zhuǎn)期變化幅度在±10%以內(nèi)）、有所降低（周轉(zhuǎn)期改善幅度在10%以上30%以下，不含30%）、降低較大（周轉(zhuǎn)期改善幅度在30%以上50%以下，不含50%），以及降低顯著（周轉(zhuǎn)期改善幅度在50%以上）。針對(duì)各要素和各渠道營(yíng)運(yùn)資金繪制了其周轉(zhuǎn)期變動(dòng)幅度圖，分別見圖4和圖5。從圖4可以看出，除應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變動(dòng)幅度較為不規(guī)則外，農(nóng)林牧漁業(yè)各要素周轉(zhuǎn)期變動(dòng)幅度基本接近正態(tài)分布；而圖5所示的各渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期變動(dòng)幅度則呈明顯的“W”分布，偏離正態(tài)分布，即績(jī)效改善顯著和績(jī)效降低顯著的企業(yè)數(shù)量明顯高于正常水平。這意味著農(nóng)林牧漁業(yè)上市公司比較重視對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各要素營(yíng)運(yùn)資金的管理，但站在渠道角度對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行整體管理的意識(shí)較為欠缺。（二）農(nóng)林牧漁業(yè)上市公司各要素和各渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效趨勢(shì)分析由圖6、圖7可以看出：1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效逐年滑坡，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難。自2008年開始，農(nóng)林牧漁業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期逐年延長(zhǎng)，表明營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效不斷下滑；現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期總的看比較理想，2009年之前持續(xù)改善，而2010年出現(xiàn)拐點(diǎn)，周轉(zhuǎn)期指標(biāo)下降。可見，單純關(guān)注要素性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目會(huì)在一定程度上掩蓋問題，使得企業(yè)忽略對(duì)非要素性營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目的管理。從三個(gè)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理的效率來看，其中采購渠道和生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期變化趨勢(shì)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期變化趨勢(shì)基本一致，而營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期則從2007年開始逐年下降。這表明農(nóng)林牧漁業(yè)營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效正在不斷改善，但采購與生產(chǎn)兩渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效卻在不斷滑坡，這是導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效逐年下滑的主要原因。從三大要素上看，存貨管理績(jī)效的突然下滑是造成現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期指標(biāo)下滑的主要原因。2.采購渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效持續(xù)滑坡，應(yīng)付賬款管理是關(guān)鍵。采購渠道營(yíng)運(yùn)資金反映的是企業(yè)與上游供應(yīng)商之間交易及結(jié)算情況。從表2可以看出，在2010年之前，采購渠道存貨周轉(zhuǎn)期基本呈下降趨勢(shì)，這表明采購渠道存貨管理績(jī)效在不斷提升；而應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期持續(xù)縮短，表明應(yīng)付賬款管理績(jī)效略有下降。可見，采購渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效持續(xù)滑坡的主要原因在于應(yīng)付賬款。但到2010年，采購渠道存貨周轉(zhuǎn)期突然大幅度延長(zhǎng)，加之應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期的持續(xù)縮短，致使2010年采購渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效突然下滑。3.生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效持續(xù)下滑，在產(chǎn)品管理水平不穩(wěn)定。從圖6可以看出，自2008年開始，農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期持續(xù)延長(zhǎng)，績(jī)效不斷下滑。從表2可以看出，生產(chǎn)渠道存貨周轉(zhuǎn)期在波動(dòng)中不斷延長(zhǎng)，這表明農(nóng)林牧漁業(yè)在產(chǎn)品管理水平不夠穩(wěn)定，績(jī)效出現(xiàn)了大幅度下滑的趨勢(shì)。再仔細(xì)分析，發(fā)現(xiàn)在產(chǎn)品管理技術(shù)落后是導(dǎo)致農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效下滑的重要原因。4.營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效持續(xù)提升，應(yīng)收賬款貢獻(xiàn)大。從圖6和圖7可見，營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期持續(xù)縮短，而前者的管理周轉(zhuǎn)期在2010年之前已縮短，但在2010年則出現(xiàn)較大幅度延長(zhǎng)。可見，2010年之前營(yíng)銷渠道資金管理的良好績(jī)效受益于應(yīng)收賬款和營(yíng)銷渠道存貨管理的雙重改善。2010年，營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效依然改善，而營(yíng)銷渠道存貨管理績(jī)效則在下降，這表明應(yīng)收賬款管理績(jī)效的改善對(duì)于營(yíng)銷渠道資金管理的貢獻(xiàn)更大。

加強(qiáng)農(nóng)林牧漁業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的建議

1.更新營(yíng)運(yùn)資金管理觀念，重視渠道建設(shè)。實(shí)證分析表明，農(nóng)林牧漁業(yè)較為重視各要素的營(yíng)運(yùn)資金管理，而且從要素角度對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理的水平相對(duì)來說也較為成熟，但營(yíng)運(yùn)資金管理絕非僅依靠財(cái)務(wù)部門事后對(duì)各要素進(jìn)行重點(diǎn)管理控制就可以取得成效，改善營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效最為根本的是雙管齊下，從業(yè)務(wù)流程和渠道角度兩個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化。而采購渠道和生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效不理想，以致成了農(nóng)林牧漁業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的瓶頸。因此單純依賴財(cái)務(wù)部門的事后管理無法從根本上提升營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金在不同渠道上的分布并不相同，且各渠道營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)各異，只有采取有針對(duì)性的措施進(jìn)行分類管理和掌控，才能更好地提升營(yíng)運(yùn)資金管理水平，保持企業(yè)旺盛的生命力。2.優(yōu)化生產(chǎn)流程，構(gòu)筑高效的內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈。生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效與生產(chǎn)流程密切相關(guān)。如前所述，農(nóng)林牧漁企業(yè)生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效持續(xù)滑坡的原因除了受金融危機(jī)大環(huán)境的不利影響外，主要是企業(yè)的生產(chǎn)組織不夠嚴(yán)密，管理技術(shù)落后。為此，農(nóng)林牧漁企業(yè)必須樹立流程制勝的理念，合理改進(jìn)和優(yōu)化生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，以營(yíng)銷環(huán)節(jié)驅(qū)動(dòng)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，縮短生產(chǎn)周期，構(gòu)筑高效的內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈。3.加強(qiáng)采購渠道營(yíng)運(yùn)資金管理。一是農(nóng)林牧漁企業(yè)前向延伸，直接掌控原材料的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，目前大多數(shù)企業(yè)都采取這種做法；二是拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈條，在農(nóng)戶與農(nóng)林牧漁企業(yè)之間建立防火墻，即建立全國(guó)性的虛擬農(nóng)產(chǎn)品庫，負(fù)責(zé)全國(guó)農(nóng)產(chǎn)品供求信息的搜集、和調(diào)劑，并直接與農(nóng)戶和農(nóng)林牧漁企業(yè)進(jìn)行交易。這樣做的好處是：①可盡量防止風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)與農(nóng)戶之間傳遞，為農(nóng)戶與企業(yè)之間增加潤(rùn)滑劑；②可在全國(guó)范圍內(nèi)調(diào)劑農(nóng)產(chǎn)品，緩解農(nóng)產(chǎn)品局部供求不對(duì)稱狀況；③有針對(duì)性地引導(dǎo)農(nóng)產(chǎn)品種植，維護(hù)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格穩(wěn)定；④便于農(nóng)林牧漁企業(yè)利用商業(yè)信用緩解資金緊張狀況，改善農(nóng)林牧漁企業(yè)被上下游雙方占用資金的狀況。4.積極培育營(yíng)銷渠道，鞏固營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效。上述實(shí)證分析表明，農(nóng)林牧漁業(yè)營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效持續(xù)改善，但案例分析結(jié)果也表明，部分農(nóng)林牧漁企業(yè)營(yíng)銷渠道管理依然存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)林牧漁業(yè)的產(chǎn)品一部分用于生活消費(fèi)，一部分用于生產(chǎn)消費(fèi)。用于生活消費(fèi)的部分，農(nóng)林牧漁業(yè)產(chǎn)品具有較大的創(chuàng)新空間，因而需要企業(yè)積極培育創(chuàng)新產(chǎn)品的分銷商或商，在促進(jìn)可靠分銷商或商發(fā)展壯大過程中，創(chuàng)建聯(lián)合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這無疑會(huì)大大改善營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金管理效果，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化及新醫(yī)改不斷推進(jìn)的今天，醫(yī)院加強(qiáng)資金管理已成必然趨勢(shì)。而現(xiàn)階段醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)管理人員傳統(tǒng)觀念根深，想要徹底改變還需要一個(gè)漫長(zhǎng)的過程。本文根據(jù)實(shí)際情況，首先分析了當(dāng)前時(shí)期下醫(yī)院資金管理存在的問題，并針對(duì)這些問題思考了加強(qiáng)醫(yī)院資金管理提高資金運(yùn)營(yíng)效益的對(duì)策，對(duì)提出了幾點(diǎn)建議以供他人參考。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院;資金管理;收支;預(yù)算

資金管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，決定著醫(yī)院資金利用效率以及實(shí)際盈利情況。受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，大多數(shù)醫(yī)院的資金管理中任然存在很多問題，并不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下醫(yī)院資金管理的需求，同時(shí)不完善的制度也逐漸暴露出很多詬病，這些問題及詬病不斷影響著醫(yī)院的資金使用，不僅降低了醫(yī)院的資金利用效率，同時(shí)還降低了實(shí)際收益。在這種背景下，思考如何加強(qiáng)醫(yī)院資金管理并提高資金運(yùn)營(yíng)效益具有十分重要的意義。

一、當(dāng)前時(shí)期下醫(yī)院資金管理存在的問題

1.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。現(xiàn)階段，我國(guó)大多數(shù)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理缺乏對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）醫(yī)院本身就屬于公益性、非盈利性機(jī)構(gòu)，這種特殊性質(zhì)，造成了醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)不重視財(cái)務(wù)管理方面，而財(cái)務(wù)管理方面的不重視會(huì)進(jìn)一步表現(xiàn)在資金管理上的不足。同時(shí)，在過去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，我國(guó)公立醫(yī)院主要資金來源是財(cái)政撥款，而這種資金來源方式，使醫(yī)院資金方面的壓力較少，從而忽視了這方面的管理工作。（2）很多醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)把醫(yī)院發(fā)展重心放在了提高醫(yī)療水平、服務(wù)質(zhì)量以及醫(yī)療科研實(shí)驗(yàn)，而在財(cái)務(wù)管理方面的資源、精力投入力度并不大。同時(shí)，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員一直秉性傳統(tǒng)的思想管理，沒有很好的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境，缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，同時(shí)也不注重資金管理。（3）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高，還屬于核算型財(cái)務(wù)人員，認(rèn)為資金管理工作只是簡(jiǎn)單的記錄和核算收支情況，而沒有對(duì)這些收支情況進(jìn)行有效的分析，并沒有以此來評(píng)價(jià)醫(yī)院的總體經(jīng)營(yíng)情況。總之，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足是導(dǎo)致現(xiàn)階段醫(yī)院資金管理薄弱的主要原因。

2.缺乏完善的資金管理制度。制度在資金管理工作中，用于規(guī)范和制約管理人員及全體醫(yī)務(wù)人員的行為。而資金管理制度不完善，必然會(huì)導(dǎo)致各環(huán)節(jié)資金管理活動(dòng)無法正常開展。當(dāng)前形勢(shì)下，醫(yī)院資金管理制度不完善具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）資金管理制度中沒有明確各部門崗位在資金管理工作中的權(quán)責(zé)，同時(shí)也沒有規(guī)定財(cái)務(wù)人員在資金管理工作中的行為規(guī)范，這就使該項(xiàng)工作存在很大的可操作空間。（2）預(yù)算管理是醫(yī)院資金管理的重點(diǎn)內(nèi)容，而這方面制度不完善會(huì)使預(yù)算管理無法發(fā)揮實(shí)質(zhì)效果。一方面，缺乏科學(xué)的預(yù)算編制制度，編制人員在工作過程中沒有一套完善的標(biāo)準(zhǔn)作為行為依據(jù)。另一方面，缺乏剛性的預(yù)算執(zhí)行制度，導(dǎo)致各部門及科室不執(zhí)行或消極執(zhí)行預(yù)算的情況發(fā)生。

摘要：資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)、發(fā)展的關(guān)鍵，其管理的成效直接影響到企業(yè)的興衰存亡。因此，如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理、如何建立符合企業(yè)自身特點(diǎn)的資金管理模式是本文探討的問題。筆者現(xiàn)以S電氣核電集團(tuán)為例，探討大型裝備制造業(yè)集團(tuán)的資金管理模式。

關(guān)鍵詞：大型裝備制造業(yè);集團(tuán);資金管理模式

電氣集團(tuán)為更好地抓住中國(guó)核電產(chǎn)業(yè)新一輪的發(fā)展機(jī)遇，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，于2014年8月成立了S電氣核電集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“核電集團(tuán)”或“集團(tuán)”）。核電集團(tuán)試點(diǎn)“集團(tuán)一體化運(yùn)營(yíng)管控”新模式，在此模式下，將項(xiàng)目管理、采購、財(cái)務(wù)、人力資源、技術(shù)研發(fā)等職能工作從下屬子公司（以下簡(jiǎn)稱“子公司”或“企業(yè)”）中剝離出來，整合到核電集團(tuán)層面來統(tǒng)一開展，而各子公司僅保留生產(chǎn)制造和質(zhì)檢職能。這樣對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作，特別是資金管理工作提出了更高的要求。

一、集團(tuán)資金管理的難點(diǎn)

（一）產(chǎn)品特征的管理難度

核電集團(tuán)屬大型裝備制造業(yè)，主要生產(chǎn)核電站“核島”的各類主設(shè)備，其產(chǎn)品具有制造周期長(zhǎng)、批量小、單價(jià)大的特征。以蒸汽發(fā)生器為例，現(xiàn)有執(zhí)行中的訂單僅有34臺(tái)，但訂單總額將近80億元，平均每臺(tái)超過2億元。同時(shí)，一臺(tái)蒸發(fā)器從材料采購到完工出廠通常需5年多，質(zhì)保金期限也長(zhǎng)達(dá)4年。獨(dú)有的產(chǎn)品特點(diǎn)使得企業(yè)資金多以分期收款為主，且墊款現(xiàn)象比較嚴(yán)重。相應(yīng)的，資金管理工作具有復(fù)雜性和不確定性等特點(diǎn)。

摘要：在企業(yè)中具有最強(qiáng)流動(dòng)性的資金為營(yíng)運(yùn)資金，往往可在企業(yè)的各個(gè)活動(dòng)環(huán)節(jié)所體現(xiàn)，其對(duì)企業(yè)的成功運(yùn)行起著關(guān)鍵的決定性作用。醫(yī)藥企業(yè)是典型的價(jià)值鏈運(yùn)行模式，其所運(yùn)用到的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模較大，所以，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理就顯得尤為重要，醫(yī)藥企業(yè)各渠道對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用較為頻繁，這樣的管理模式也貫穿于整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，因此，對(duì)醫(yī)藥企業(yè)而言，加強(qiáng)各渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理水平是重中之重的。本文以Y公司公司為研究對(duì)象，基于渠道視角探討其存在的營(yíng)運(yùn)資金管理的問題，并為其提出針對(duì)性措施建議。

關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金；供應(yīng)鏈；Y公司

1.引言

傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理針對(duì)的是單個(gè)資金項(xiàng)目指標(biāo)的分析，對(duì)快速發(fā)展的醫(yī)藥企業(yè)來說已不適用，而基于渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理可有效的克服該的問題，該方式可以將營(yíng)運(yùn)資金與企業(yè)的各渠道很好的結(jié)合起來，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金以進(jìn)行全面和針對(duì)性的分析，從而加強(qiáng)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理能力。本文將Y公司公司作為研究對(duì)象，基于渠道視角對(duì)Y公司公司的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行了重分類，并對(duì)Y公司的采購渠道、生產(chǎn)渠道及銷售渠道的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行了分析，并且發(fā)現(xiàn)了其中存在的問題，同時(shí)，針對(duì)這些問題給出對(duì)應(yīng)建議，這會(huì)使Y公司公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用和管理更加合理科學(xué)，并為企業(yè)帶來更大收益。

2.營(yíng)運(yùn)資金管理理論

2.1營(yíng)運(yùn)資金的概念。傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金一般被分為狹義和廣義兩種基本概念。狹義上的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債二者之間的差額，它也被稱作凈營(yíng)運(yùn)資金。一般來說，企業(yè)中的流動(dòng)資產(chǎn)主要是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、存貨、應(yīng)收賬款以及預(yù)付款項(xiàng)。流動(dòng)負(fù)債一般由短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)及應(yīng)付職工薪酬等構(gòu)成，其特點(diǎn)是償還期短和籌資成本低。廣義的營(yíng)運(yùn)資金理解起來較為簡(jiǎn)單，它反映的是一個(gè)和的概念，指流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總和。由于經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，學(xué)者們對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的研究更加地深入，營(yíng)運(yùn)資金的重分類主要是按照渠道來進(jìn)行，分別是采購渠道、生產(chǎn)渠道、營(yíng)銷渠道及理財(cái)活動(dòng)的營(yíng)運(yùn)資金。這樣的重分類使得營(yíng)運(yùn)資金所涉范圍更廣，內(nèi)容更加充實(shí)，同時(shí)使得管理更加專業(yè)和協(xié)調(diào)。2.2基于渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金管理理論。傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理有很多的不足，僅僅針對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的單獨(dú)評(píng)價(jià)，忽略了營(yíng)運(yùn)資金不同部分之間的關(guān)系，沒能與企業(yè)的現(xiàn)實(shí)流程結(jié)合，其對(duì)策有失針對(duì)性，對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義并不大。這些問題對(duì)企業(yè)造成的負(fù)面影響推動(dòng)了營(yíng)運(yùn)資金重分類的發(fā)展和有效營(yíng)運(yùn)資金管理方式的運(yùn)用。2007年王竹泉將營(yíng)運(yùn)資金按渠道進(jìn)行了分類，形成了基于渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金管理理論。按照渠道營(yíng)運(yùn)資金分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和理財(cái)活動(dòng)兩大類，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)又分為采購渠道、生產(chǎn)渠道以及銷售渠道。本文主要對(duì)其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的三個(gè)渠道進(jìn)行研究，采購渠道的營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)采購的過程中所發(fā)生的營(yíng)運(yùn)資金，一般由原材料存貨、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款以及應(yīng)付票據(jù)構(gòu)成。生產(chǎn)渠道的營(yíng)運(yùn)資金是在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的營(yíng)運(yùn)資金，具體的有在產(chǎn)品存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付職工薪酬和其他應(yīng)付款。銷售渠道的營(yíng)運(yùn)資金則是在銷售過程中所發(fā)生的營(yíng)運(yùn)資金，一般指庫存商品、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款和應(yīng)交稅費(fèi)。

摘要：經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，我國(guó)建筑行業(yè)企業(yè)面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)展增速放緩，而“一帶一路”戰(zhàn)略的推進(jìn)為企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)帶來了巨大機(jī)遇與轉(zhuǎn)機(jī)。為促進(jìn)企業(yè)充分抓住機(jī)遇實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展，提高營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效成為建筑企業(yè)解決財(cái)務(wù)問題滿足經(jīng)營(yíng)需要的重心。基于此，文章將要素管理及渠道管理理論相結(jié)合，簡(jiǎn)要分析了“要素+渠道”雙視角下建筑行業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效現(xiàn)狀，以北方國(guó)際為例深入剖析了“要素+渠道”雙視角下企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)，并針對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果提出了營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效提升建議。

關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金;管理績(jī)效;渠道管理;要素管理

一、引言

建筑行業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)，也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各行業(yè)賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著建筑市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，建筑行業(yè)直接推動(dòng)國(guó)民生產(chǎn)總值的快速增長(zhǎng)，然而在建筑行業(yè)保持高速發(fā)展的背后，其產(chǎn)值利潤(rùn)率卻逐步走低。由于近年來國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力大和國(guó)際形勢(shì)復(fù)雜多變因素影響，全國(guó)建筑行業(yè)工程量大幅減少，總產(chǎn)值也出現(xiàn)下滑，整體行業(yè)績(jī)效偏低[1]。在此背景下，建筑行業(yè)應(yīng)注重日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及管理效率的提高，而良好的營(yíng)運(yùn)資金管理是公司存續(xù)及可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此公司要在充分了解自身營(yíng)運(yùn)資金管理的基礎(chǔ)上，針對(duì)不足并優(yōu)化其績(jī)效水平。為此，如何準(zhǔn)確評(píng)價(jià)自身營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效成為建筑行業(yè)公司首先需要面臨的重要問題。傳統(tǒng)的單一要素營(yíng)運(yùn)資金管理方法已無法準(zhǔn)確評(píng)價(jià)其績(jī)效，因而將影響營(yíng)運(yùn)資金管理的多項(xiàng)影響因素綜合研究用于績(jī)效評(píng)價(jià)則效果更勝一籌，加之渠道管理理論憑借自身優(yōu)勢(shì)在諸多領(lǐng)域獲得一致認(rèn)可，因此將渠道管理及要素管理理論相結(jié)合運(yùn)用至營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)中，則可以在一定程度上提高評(píng)價(jià)準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

二、“要素+渠道”雙視角下建筑行業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效現(xiàn)狀分析

要素是構(gòu)成事物的最小單位，也是事物產(chǎn)生、變化和發(fā)展的動(dòng)因。基于要素的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效分析和評(píng)價(jià)可幫助企業(yè)從事物發(fā)展的動(dòng)因著手，從細(xì)微層面評(píng)估營(yíng)運(yùn)資金發(fā)展?fàn)顩r，利于企業(yè)從根源入手提高營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效。建筑行業(yè)在該理論下的績(jī)效評(píng)價(jià)體系通常包含存貨、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率三項(xiàng)要素，并以此得出營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效[2]。當(dāng)前建筑行業(yè)正處于低迷時(shí)期，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期雖然正處于逐步上升態(tài)勢(shì)，然而相對(duì)應(yīng)的管理績(jī)效卻與之相反，呈現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)。其中，營(yíng)運(yùn)資金管理的各項(xiàng)要素情況為建筑行業(yè)2017年的存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期分別較2013年增長(zhǎng)42.95%、49.72%、28.35%和83.51%。渠道一般指的是產(chǎn)品從原料采購、加工到銷售的各項(xiàng)環(huán)節(jié)，其管理主要包含渠道行為、結(jié)構(gòu)和關(guān)系三個(gè)層面。渠道行為即為成員企業(yè)利用自身影響力影響其他成員以充分發(fā)揮協(xié)調(diào)作用實(shí)現(xiàn)合作共贏目的；渠道結(jié)構(gòu)即為成員企業(yè)之間的組合方式，從橫向、縱向和空間結(jié)構(gòu)多方面研究采購、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)可有效減少貨物流轉(zhuǎn)時(shí)間及營(yíng)運(yùn)資金占用，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本；渠道關(guān)系則是戰(zhàn)略合作伙伴之間溝通交流建立的合作關(guān)系，對(duì)上下游企業(yè)相互配合及經(jīng)濟(jì)效益的提高發(fā)揮著重要作用。將其引入營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)之中，可整體分析公司管理情況，促使?fàn)I運(yùn)資金管理達(dá)到最優(yōu)水平。渠道管理視角下營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效主要從采購渠道、生產(chǎn)渠道和營(yíng)銷渠道周轉(zhuǎn)績(jī)效進(jìn)行評(píng)估。從行業(yè)整體來看，國(guó)內(nèi)地產(chǎn)市場(chǎng)較為低迷近年來稍有回暖，房屋建筑業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期有所縮短，而建筑裝飾、土木工程建筑業(yè)等細(xì)分建筑行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)反而有所增長(zhǎng)[3]。在“要素+渠道”雙視角下建筑行業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效普遍存在以下問題：一是存貨積壓過多，建筑行業(yè)的存貨積壓一直是影響資金流轉(zhuǎn)的難題之一，部分建筑公司采購工作規(guī)劃科學(xué)性不足、市場(chǎng)需求量變動(dòng)大無法精確預(yù)測(cè)銷售量、原料價(jià)格及物流成本高漲使得公司增大了購貨量等因素都是企業(yè)存貨積壓過多的原因，進(jìn)而影響營(yíng)運(yùn)資金管理；二是應(yīng)收賬款清收機(jī)制不完善，當(dāng)前建筑公司因單一賬齡分析法缺少對(duì)該款項(xiàng)的全面管控，加之公司對(duì)信用管理評(píng)價(jià)機(jī)制缺乏足夠重視風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，使得應(yīng)收賬款催收力度不足，進(jìn)而降低了企業(yè)資金使用效率；三是資金使用效率低下投融資戰(zhàn)略保守，公司普遍缺乏緊密計(jì)劃與統(tǒng)籌預(yù)算，對(duì)部分施工規(guī)劃會(huì)產(chǎn)生一定負(fù)面影響，而建筑地點(diǎn)的分散、未建立長(zhǎng)期有效貨幣資金內(nèi)部控制機(jī)制等也使得資金集中管理難度加大，同時(shí)投融資戰(zhàn)略的謹(jǐn)慎也降低了建筑公司整體盈利能力；四是資金管理水平有待提高，建筑公司采取全面預(yù)算管理時(shí)間較短，對(duì)預(yù)算管理仍傾向于傳統(tǒng)思維，同時(shí)項(xiàng)目部方案重視聯(lián)合審批工作而忽視專業(yè)評(píng)估人員的建議，使得相關(guān)投資決策缺乏科學(xué)性，部分資金也無法及時(shí)投入生產(chǎn)建設(shè)，未能充分發(fā)揮貨幣資金的作用[4]。

摘要：全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加速，將企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)推向了一個(gè)史無前例的高度，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)的管理特別是資金管理提出了更高的要求，企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理面臨挑戰(zhàn)，如何追求利潤(rùn)最大化和市場(chǎng)地位穩(wěn)定化已經(jīng)成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不得不考慮的問題。價(jià)值鏈和價(jià)值管理的出現(xiàn)，為企業(yè)的管理提供了新的管理思路，實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈的激烈角逐，成為影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。資金管理作為價(jià)值鏈管理中最薄弱的一環(huán)，對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展影響巨大，在資金管理中，營(yíng)運(yùn)資金是基礎(chǔ)性的存在，不容忽視，對(duì)提高企業(yè)的整體管理水平至關(guān)重要。本文擬從價(jià)值鏈的角度出發(fā)，分析企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，并結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀剖析其存在的問題，以提出針對(duì)性的解決策略完善企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理。

關(guān)鍵詞：價(jià)值鏈；企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)；資金管理；方法策略

企業(yè)集團(tuán)管理中，財(cái)務(wù)管理是其至關(guān)重要的組成部分，營(yíng)運(yùn)資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心存在，直接影響企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，越來越多的企業(yè)集團(tuán)認(rèn)識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性，并著手提出有力的改善措施，旨在提高企業(yè)集團(tuán)的整體管理水平。價(jià)值鏈管理作為一種全新的管理模式應(yīng)運(yùn)而生，得到了越來越多企業(yè)集團(tuán)的認(rèn)可和應(yīng)用，在提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、保持企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展方面功不可沒。從價(jià)值鏈的角度強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理，能夠?qū)崿F(xiàn)價(jià)值鏈管理與營(yíng)運(yùn)資金管理的和諧統(tǒng)一，創(chuàng)造企業(yè)利潤(rùn)最大化。但是，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理仍然存在一些問題，亟待解決。

一、基于價(jià)值鏈管理的企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)勢(shì)

(一)一定程度上擴(kuò)大了營(yíng)運(yùn)資金的管理范疇

從價(jià)值鏈角度實(shí)行企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，無論是從時(shí)間還是從空間，都有利于拓展企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范疇和管理范圍。基于價(jià)值鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理，打破了空間限制，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化。與此同時(shí)，還突破了傳統(tǒng)的時(shí)間限制，對(duì)外部?jī)r(jià)值鏈?zhǔn)┘訅毫Γ瑢?shí)現(xiàn)了戰(zhàn)略規(guī)劃和科學(xué)部署，達(dá)到了企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈與企業(yè)外部?jī)r(jià)值鏈的和諧統(tǒng)一，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的布局和應(yīng)用得到了優(yōu)化和合理配置，進(jìn)一步提高了企業(yè)整體部署和戰(zhàn)略規(guī)劃。

摘要：本文從新形勢(shì)下制造企業(yè)資金特點(diǎn)及資金管理的重要性出發(fā)，將資金比作企業(yè)的血液，通過對(duì)制造企業(yè)資金管理中普遍存在的問題進(jìn)行逐一分析，引出對(duì)資金管理新對(duì)策的思考。作者結(jié)合自己企業(yè)實(shí)際，從做好資金計(jì)劃與預(yù)算、改變資金管理方式、制定資金內(nèi)部控制制度、提高企業(yè)信息化管理等幾方面著手，提出要結(jié)合客戶管理、供應(yīng)商管理、存貨管理等做好企業(yè)資金管理。文章也提到利用好國(guó)家對(duì)制造業(yè)的扶持政策，爭(zhēng)取更多政府補(bǔ)助，文章還提到如果是集團(tuán)企業(yè)，應(yīng)考慮實(shí)行集團(tuán)資金統(tǒng)一管控，提高整個(gè)集團(tuán)資金使用效率。

關(guān)鍵詞：資金計(jì)劃與預(yù)算；資金使用效率；內(nèi)部控制；信息化

一、新形勢(shì)下制造業(yè)資金特點(diǎn)及資金管理的重要性

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”、人工智能、大數(shù)據(jù)等新生事物的興起，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，制造企業(yè)所面臨的環(huán)境發(fā)生了重大的變化。資金的形式也變得多種多樣，由單純的本位貨幣轉(zhuǎn)變成各類票據(jù)、信用證、本位幣、外匯甚至虛擬貨幣共存的形式。要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中穩(wěn)步發(fā)展，制造企業(yè)除了要時(shí)刻關(guān)注自身產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力外，還應(yīng)該將更多的精力傾注到內(nèi)部管理上，資金管理便是其中之一。做好資金管理能提高企業(yè)效益，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，幫助企業(yè)樹立良好的形象，能加速企業(yè)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型。因此，企業(yè)必須明確資金管理的重要性。

二、目前制造企業(yè)資金管理存在的問題

（一）規(guī)劃不合理，缺乏計(jì)劃和預(yù)算。為了做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，制造企業(yè)必須提前合理規(guī)劃資金，做好相應(yīng)的資金計(jì)劃和預(yù)算。目前很多制造企業(yè)的管理者，根本不重視資金計(jì)劃和預(yù)算，不提前做好資金規(guī)劃。如企業(yè)材料采購無視生產(chǎn)計(jì)劃的需要，缺多少買多少，也沒有戰(zhàn)略采購的概念，導(dǎo)致資金使用效率低下。（二）管理方式單一，資金使用效率低。有的企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中，發(fā)展穩(wěn)健，在銷售回款和成本控制方面也采取了一定的措施，資金比較充足，但因領(lǐng)導(dǎo)不重視資金的時(shí)間價(jià)值，加上沒有很好的投資渠道，就只能將資金存入銀行，取得基本的存款利息。有的企業(yè)存在因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整或項(xiàng)目暫停而形成的呆滯物資占用資金，資金使用效率低下。還有的企業(yè)大量應(yīng)收款收不回，資金使用效率低下。（三）缺乏內(nèi)部控制制度，盲目投資，忽略資金周轉(zhuǎn)期。從現(xiàn)實(shí)情況看來，大部分制造企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，僅能應(yīng)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并不能將涉及到事前的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判和識(shí)別。在資金使用過程中，大多數(shù)制造企業(yè)只重視資金流大的業(yè)務(wù)，不重視那些資金流量較小但屬于企業(yè)整個(gè)資金鏈的業(yè)務(wù)，不能做到對(duì)資金全局、全過程的管控。企業(yè)對(duì)資金的管理僅僅局限于對(duì)資金的營(yíng)運(yùn)管理，缺少對(duì)企業(yè)籌資、投資的管理。盲目投資，忽略投資風(fēng)險(xiǎn)及資金周轉(zhuǎn)期，忽視集團(tuán)整體利益。籌資也不考慮資金成本，整體缺乏內(nèi)部控制。（四）資金使用成本高。有鑒于傳統(tǒng)制造企業(yè)對(duì)資金需求的特點(diǎn)，目前很多私募資金對(duì)傳統(tǒng)制造業(yè)的投資興趣并不大，他們更熱衷于互聯(lián)網(wǎng)、健康醫(yī)療、教育等新興行業(yè)。所以制造企業(yè)需要的資金只能依靠銀行貸款或求助成本更高的小貸公司、信托公司。但資本是逐利的，只有優(yōu)質(zhì)企業(yè)才可以從銀行獲得授信，并享受較低的費(fèi)率。中小企業(yè)一般都需要提供足額的抵押物或質(zhì)押物才能獲得融資，且融資成本較高。

［摘要］資金是企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，資金短缺會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂甚至破產(chǎn)。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來說，研發(fā)活動(dòng)高投入的特性使得資金管理顯得更加重要。改革開放40年以來，我國(guó)科技興國(guó)的總戰(zhàn)略大力鼓勵(lì)發(fā)展技術(shù)研發(fā)，使得高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)得到飛速發(fā)展，在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、促進(jìn)科技創(chuàng)新等方面，逐步成為國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展的核心產(chǎn)業(yè);在刺激市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、解決就業(yè)等方面也發(fā)揮著不可替代的作用。政府也陸續(xù)出臺(tái)相關(guān)扶持政策，不斷擴(kuò)大高新區(qū)的建設(shè)來幫助高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。但是，當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)仍普遍存在資金管理漏洞，阻礙了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化，給企業(yè)的生存與發(fā)展帶來了危機(jī)。文章對(duì)高新技術(shù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)以及研發(fā)活動(dòng)中資金管理方面的問題進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策。

［關(guān)鍵詞］高新技術(shù)企業(yè);資金管理;全面預(yù)算;內(nèi)部控制;資源配置

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，資金運(yùn)動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終。對(duì)資金的高效管理關(guān)系到企業(yè)各部門的正常運(yùn)作與業(yè)務(wù)的正常開展，也關(guān)系到企業(yè)的生存及盈利能力的提高。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，其高風(fēng)險(xiǎn)、高投入、周期長(zhǎng)、高回報(bào)的特點(diǎn)，使得提高資金的使用效率和優(yōu)化管理顯得尤為重要，是推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新、實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)落地的根本保證。

1高新技術(shù)企業(yè)資金管理方面存在的問題

高新技術(shù)領(lǐng)域企業(yè)主要從事一些開拓性、高技術(shù)含量的科研活動(dòng)，因其固有的特殊性，如高風(fēng)險(xiǎn)性、研發(fā)周期長(zhǎng)、高端人才密集、高成長(zhǎng)性、高附加值等特點(diǎn)，往往在研發(fā)階段和市場(chǎng)推廣階段都需要大量的資金投入作保障，但當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)在資金管理方面仍然普遍存在各種問題，主要體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。1.1缺乏資金管理理念，未能建立科學(xué)的內(nèi)控監(jiān)督體系。許多高新技術(shù)企業(yè)管理層往往更加關(guān)心項(xiàng)目的研發(fā)情況和市場(chǎng)開發(fā)，忽視了管理體系的建設(shè)與完善。資金審批及收付流程混亂、職責(zé)不清、缺少相互制約的機(jī)制和監(jiān)督體系，導(dǎo)致一些常規(guī)支出存在資金浪費(fèi)，而重要項(xiàng)目的資金短缺。另外，由于資金管理質(zhì)量低下，使得現(xiàn)金流入與流出在時(shí)間上不同步，導(dǎo)致了企業(yè)未來資金活動(dòng)的不確定性，加大了準(zhǔn)確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量的難度，使企業(yè)無法對(duì)新項(xiàng)目的可行性作出正確判斷，甚至造成重大決策失誤。1.2缺乏有效的項(xiàng)目管理，忽視資源的有效配置。對(duì)于新項(xiàng)目的開發(fā)，大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)缺乏科學(xué)有效的項(xiàng)目立項(xiàng)和項(xiàng)目管理體系作為支撐，在投資時(shí)未充分考慮公司的資金現(xiàn)狀和籌資能力，導(dǎo)致出現(xiàn)以下問題:一是項(xiàng)目周期過長(zhǎng)，使市場(chǎng)上已有的類似產(chǎn)品搶占先機(jī)。同時(shí)，長(zhǎng)期占用資金，也使得其他周期短收益快的項(xiàng)目遲遲無法開展。二是項(xiàng)目投入預(yù)估偏差過大，在項(xiàng)目進(jìn)行中出現(xiàn)資金流危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)倉促籌集資金，增加籌資難度和籌資成本。三是沒有開展市場(chǎng)調(diào)查工作，缺少對(duì)市場(chǎng)發(fā)展走向的了解，使得研發(fā)出來的產(chǎn)品沒有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，造成資源浪費(fèi)。1.3流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不暢。廣義的流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(如材料、在制品及成品等)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目，廣義的流動(dòng)資金等于流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債。本文從狹義的角度來闡述流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)問題。一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)的資金管理水平和盈利水平。目前，我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)普遍存在流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不暢的問題。第一，應(yīng)收賬款。由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)仍不發(fā)達(dá)，沒有建立統(tǒng)一的社會(huì)信用體系，所以存在企業(yè)間相互拖欠賬款的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致大量的應(yīng)收賬款回收滯后甚至成為壞賬。許多高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，加之在合同簽訂階段由于項(xiàng)目需求未溝通清楚導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間過長(zhǎng)，造成應(yīng)收賬款回款難的情況更加普遍。第二，存貨。由于管理體系不健全，高新技術(shù)企業(yè)存貨的采購、使用等也有不合理的情況。由于高新行業(yè)對(duì)于存貨質(zhì)量技術(shù)要求的變化較快，用于研發(fā)活動(dòng)的存貨，如果采購過多，就會(huì)造成之前采購的存貨因?yàn)闊o法滿足研發(fā)的需要，變成積壓存貨;如果存貨采購不足，庫存緊張，企業(yè)為保證研發(fā)進(jìn)度又不得不在短時(shí)間內(nèi)用較高價(jià)格零星采購，增加采購成本，造成資金嚴(yán)重浪費(fèi)。此外，一些材料用于研發(fā)使用后只是形成殘次品，并沒有完全喪失使用價(jià)值，但卻被直接作為研發(fā)支出列支，也形成了資金的浪費(fèi)。第三，流動(dòng)負(fù)債。高新技術(shù)企業(yè)普遍存在貸款難的問題，所以最常用的籌資方式還是短期借款的模式，但是由于高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)周期長(zhǎng)，短期借款無法解決其長(zhǎng)期的資金需求。

2加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)資金管理的對(duì)策