財務閉環管理范文10篇

摘要：國家電網公司創新提出電網基建工程投資預算管理，公司為貫徹國家電網公司統一部署，提升公司電網工程投資預算管控水平，通過梳理工程投資預算管控現狀及實施必要性研究，明確“全面覆蓋、找準方法、明確標準、系統保障”管控目標，提出“造氛圍、立標準、強方法、能評價”工作思路，建立“加強領導、強化協同、實時監控、分析評價”工作機制；堅持“無預算不開支，有預算不超支”管控原則；創新“里程碑計劃編制法”、“投資預算閉環管控”等管理措施。電網工程投資預算管理實現全天候和常態化，工程投資預算較工程概算及投資計劃均降9%以上，工程成本進一步凈化，工程投資管控成效顯著，公司資源配置進一步優化。

關鍵詞：預算；精益；管控

從公司預算管理實踐來看，項目預算執行管控相關的制度、體系、流程、規范等已較為完善，項目預算執行管控已取得了很好的成效，但項目前端儲備質量還有待提高，項目后端評價還有待尋求突破。針對項目預算管控“兩頭薄弱”的現象，為項目預算管理“配置”了項目儲備管控和預算績效評價“雙引擎”，把項目預算管理推入了閉環管控的“精益管控”時代。公司以全口徑項目儲備管理系統為支撐不斷提升儲備項目質量，以電網分級分類資產組為主線創新開展預算績效評價，形成了項目從生成、上報、審核、入庫、下達、執行、評價再到項目立項的有機循環，建成了“高效、協同、閉環”的項目預算管控機制，項目預算閉環管理成效日益顯現。公司在強化項目預算執行管控的基礎上，持續深化以“全面閉環、協同融合”為特點的項目預算閉環管控機制。在項目儲備階段，重點構建項目儲備管控機制，樹立項目儲備管理理念，理順項目儲備管控流程，明晰項目儲備管理職責；著力強化項目儲備財務審核，制訂項目財務審核規則，增強項目財務審核力量，配置項目財務審核資源；加快打造項目儲備支撐平臺，固化項目閉環管控流程，打通項目儲備信息壁壘。在項目執行階段，深化應用項目全鏈條管控工具，實時掌控項目預算執行信息，動態開展項目預算執行分析，主動協調推進預算執行進度；創新設計項目預算考核指標，有效克服項目預算考核阻力，充分調動業務部門主觀能動性。在項目后評價階段，創新開展預算績效評價，挖掘應用“大數據”資源，突破項目后評價傳統束縛，跨越電網項目效益評價障礙，真正實現項目預算閉環管控。

一、端口前移，加強項目儲備管理

為加強財務對項目儲備的管控力度，項目儲備流程設置了二個控制環節。一是市公司項目儲備審核環節。市公司財務審核有很多有利條件，諸如易于掌握項目的真實信息，可以直接與項目需求人員溝通，項目數量不是太多等；三是在項目階段的審核，可以確保預算方案的有效執行，防止未列入預算方案的項目進入流程。

二、精益管控，提高預算編制的準確性

一、要構建高效的內部監督組織保障體系

企業要實現有效的自我監督,必須首先健全完善適應企業經濟發展需要的內部監督組織保障體系。

(一)構建職能部門監控平臺。要針對過去職能、業務部門混合、監管部門不健全的實際,對部門職能進行重新分類。要加強具有監督監控職能人員的組織管理,對權屬企業具有監督職能的部門人員進行任命,企業職能部門要有決策權;對重要部門內部監督人員,實施“監督委派制”,履行監督職責。

(二)完善黨群組織監控平臺。針對企業改革和經營中帶根本性、傾向性的重大問題,實施監督保證;完善紀檢部門職能,開展效能監察活動,加大案件的查處力度,充分發揮紀檢組織的監督作用;加強民主監督、群眾監督,堅持民主測評,充分發揮各級工會等群眾組織的民主管理和監督的積極作用。

二、構建完善的內部監督制度保障體系

企業要加強企業監督制度建設,構建形成一套科學合理的制度體系,為有效實施監督監控提供制度保障。

一、抓源頭，強化評價指標體系建設

財務評價指標是源頭導向，在指標設計上，以國網公司資產經營同業對標指標為基礎，以財務績效與財務能力指標為提升，以輔助決策指標和定性指標為深化補充。建設后的財務評價體系加強了集約化管理導向，實現與企業管理目標的有效聯動。

1.豐富指標體系的設計目標。指標體系設計上堅持提升集約化和精益化管理水平原則：一是提升財務評價與公司目標的聯動性，促進向集約化運作轉變，發揮源頭導向作用；二是提高財務評價對公司戰略的敏感性，突出財務評價對生產經營的導向作用；三是從多個角度設置財務評價指標體系，滿足公司經營績效分析和輔助決策支持需求；四是夯實財務基礎工作，提升公司財務專業管理水平，提高財務人員專業素質，為提升集約化管理水平提供根本保障。

2.分類設計財務評價指標。充分考慮指標設計的時效性、易觀測性和可考量性，確保所設計的指標便于操作和管理。具體在評價指標設計過程中，對指標的內容、層次進行深入的分析和挖掘，再結合公司實際情況構建財務評價指標體系。定量指標方面，以國網公司資產經營同業對標指標為基礎，結合公司實際情況，針對經營管理中需重點關注和解決的問題，優化完善資產經營同業對標指標，引導基層單位從片面的財務績效考核向提升財務管理整體水平方面轉變。定性指標方面，以突出財務管理性、提升工作主觀努力性、減少客觀性因素為原則，修訂每年財務管理定性評價、財力集約化管理、資產經營管理對標體系。

3.加強指標體系的系統性建設。零散孤立的財務指標分析價值不高，只有將孤立的指標組合起來形成體系，才能深刻、全面地反映公司經營管理中存在的問題。為此，財務評價指標根據數據來源的不同，分為純財務指標、純業務指標和混合型指標；指標主題則是根據財務分析的目的類型，搭建出相互關聯的財務指標體系，深刻反映公司經營管理過程中各方面的情形。

4.做好指標體系的導向化建設。根據國網公司年度財力集約化考評體系專業分值分布情況并結合當年財務工作安排，公司將對供電類單位納入評價的預算管理、會計信息、電價電費、資金管理、資產產權、稽核評價6個專業基本分權重設置為：15%、15%、14%、14%、28%、14%；對非供電類單位納入評價的5個專業（電價電費專業不評價）基礎評價得分按實際分乘以100/86的權重調整為100分；年度總分=季度基礎分加權平均+鼓勵加分；鼓勵加分項滿分10分，對于典型經驗轉化、管理創新、人才建設等加分項中不具有對應工作內容的指標不予加分。

[摘要]科技的進步帶來了支付方式的變革，住院預交金線上支付手段的不斷更新給醫院預交金管理帶來挑戰。基于區塊鏈技術的票據電子化管理可以解決票據流轉的安全性、唯一性、可追溯性，為線上全流程結算帶來便捷。本文從住院預交金業務的特點出發，探討如何應用區塊鏈技術，實現住院預交金線上閉環管理。

[關鍵詞]區塊鏈技術；住院預交金；線上閉環管理

住院預交金是住院患者在住院期間預付給醫院的一部分資金，是醫院預收醫療款的一種形式。隨著信息化水平的提高，預交金支付方式越來越多樣化、便捷化，通過第三方平臺的新型支付手段，如微信、支付寶、銀醫通、App充值等線上支付，已經逐漸成為主流，給預交金管理帶來挑戰。

1傳統支付方式下住院預交金管理策略

在傳統就診模式下，患者在醫院收費窗納住院預交金，由窗口工作人員開具紙質預交金收據。為方便患者就診，醫院對住院預交金的管理大多是“寬進嚴出”，醫院信息系統并不登記預付款人信息，只打印預交金收據，作為預付款人的繳款憑證。預交金收據持有人持有票據作為權益載體，隨著紙質票據的流轉，權益同時流轉到下一持有人。患者出院結算時，需要收齊所有票據辦理出院，院方歸集所有預交金憑證，有效避免住院余款退款和票據給付風險。

2住院預交金線上管理的痛點難點

1設計思想

基于DSH（Dorado7+Spring+Hibernate）框架的Wind開發平臺，是一套基于Web的、集成的、敏捷的開發框架（W-webI-integratedN-nimbleD-development簡稱Wind平臺），目標旨在使業務開發變得快速、敏捷，并能靈活應對需求的變化。Wind平臺基于JAVA語言以Dorado7為前臺展現層，以Spring3為后臺邏輯層，以Hibernate為數據層，支持Oracle、SQLServer、MySQL等多種關系型數據庫。Wind平臺具有強大的web展現能力，豐富的流程引擎功能，集成與可擴展能力極強。基于上述優點我們最終選擇采用基于DSH框架的Wind快速開發平臺來構建合同管理系統。

2總體架構

合同管理系統主要包括：合同立項登記、合同評審、合同審批、合同用印、合同預警、合同結算、合同變更、合同中止、合同解除、合同糾紛處理、合同歸檔、合同信息查詢等功能模塊，并通過與財務管理系統、檔案系統、綜合計劃管理系統等集成，實現合同全生命周期閉環管理。

3系統功能設計

合同全生命周期管理涉及到多個流程和處理環節，為使主體功能更加清晰，對合同全生命周期進行模塊化定義,其中包括如下功能模塊設計：3.1合同登記管理。合同登記管理是在合同已經立項后，由合同承辦人員登記該份合同主要信息，獲取合同編號，此時該合同尚未生效。合同登記無需審批流程，承辦人填寫合同登記信息后，系統自動生成合同編號。3.2合同審批管理。合同審批管理包括合同起草、合同評審、合同審簽、合同用印、合同打印、合同生效確認、合同電子歸檔等部分，以合同基本信息為中心，通過合同審批大流程對合同從起草到生效全過程進行管理。合同變更是指在合同履行期間，由于發生各種原因，需要變更原先制定的合同內容或者對原來的合同進行補充,或因不可預見性，合同可能需要發生變更的情形。發生合同需變更的情形時，應當在本系統中提起合同變更申請。

摘要：我國正處于社會主義市場經濟體制發展的重要階段，為適應日趨激烈的市場競爭，同時深入推進與之相適應的會計強國戰略，隨著全面推進管理會計體系建設步伐不斷加快，會計工作也正在發生本質的變化，正由從過去的以核算為重心向會計核算與財務管理并重轉變。而企業如何實現從核算型向管理型、價值型財務管理戰略轉型，是擺在企業面前的主要問題。文章將對企業中目前管理會計工作存在的問題進行深入分析，并針對問題提出幾點思考，希望能推動企業管理會計工作順利開展。

關鍵詞：管理會計；業財融合；復合型人才

一、管理會計工作的重要性

管理會計是會計的重要分支，主要服務于企業內部管理需要，是通過利用相關信息，在單位規劃、決策、控制和評價等方面發揮重要作用。目前管理會計主要工作的內容包括預測分析、決策分析、全面預算、成本控制、責任會計五個方面。（一）管理會計工作推進對會計改革的重要影響全面建設管理會計體系，是推動經濟轉型升級的迫切需要，是建立現代財政制度、推進國家治理體系和治理能力現代化的內在要求，是推動企業建立、完善現代企業制度的重要制度安排；而管理會計工作順利推進則是管理會計體系建設的有力保障。（二）管理會計工作推進對企業內部管理的重要性管理會計工作是會計工作的重要組成部分，通過分析、挖掘數據背后相關信息，有機融合財務與業務活動，在企業規劃、預算、決策、控制和評價等方面發揮重要作用的管理活動。在企業經營管理過程中，只有管理會計根據企業內外環境、結合企業的實際情況，對業務活動預測、分析，對企業的人力、財力、物力等資源進行優化合理配置，才能確保企業決策的可行性、準確性，從而提高經濟效益與提升企業的核心競爭力。

二、目前管理會計工作存在的問題

（一）企業領導未充分重視管理會計工作目前，在會計工作中，存在重核算輕管理的現象，尤其是基層的領導與業務部門，在他們看來，會計人員的工作只是事后對所發生的業務進行報賬、核算與填報報表，經營決策還是需要業務部門來做，即使少部分企業設置了相應管理會計崗位，但提供的信息主要考慮外部投資者、社會公眾和審計檢查較多，而工作內容服務于企業內部管理決策不夠，在為企業生產經營與發展提供規劃、決策、控制和評價等方面的作用未得到充分有效發揮，因此并未體現出管理會計工作對企業發展的重要意義。（二）相應信息化系統欠缺現階段，有的企業有預算、核算、經營分析、考核評價等部分系統，但較多的企業全過程閉環管理信息化系統并未健全，如從業務前端發起采購、銷售、合同、資金流轉管理、內控管理、資產管理等系統沒有建立，或者已建立但并未形成閉環管理，僅是單個系統獨立管控，并未達到信息共享、大數據分析應用的效果。而從管理會計規劃、預算、決策、控制及評價等職能來看，在參與企業編制計劃和預算、決策、幫助管理部門指導和控制經營活動的過程中，無不涉及到大量的市場數據、業務數據、財務數據，會產生大量的工作，如果這些復雜的工作僅靠人工完成，將會導致工作效率低下、數據不全面、分析結果誤差大、不能正確引導經營生產等弊端。（三）人員技能與綜合素質未能達到相應要求人力資源作為推動企業發展的內在原動力之一，在會計工作方面也同樣如此，要想推動管理會計工作順利進行，離不開專業化的管理會計人員。然而，當前企業的管理會計人員普遍存在業務技能較低、綜合素質不高的情況，尤其是要站在整個企業的角度、從多個視角全面思考與解決問題時，會暴露出管理會計綜合素質的局限性，這將成為推動管理會計工作的瓶頸。比如，較多中低層會計并不是專業出身，而是跨專業，或者即使是專業出身，但隨著財經政策及相關知識不斷更新，如果不加強自身專業充電或企業并不為此提供培訓機會與提升平臺，將很難勝任管理會計工作；由于管理會計需要既懂財務又懂業務與技術，而在絕大多數企業中專業會計人員知識結構較單一，對業務與技術只是一知半解，缺乏溝通協調、應用分析等管理會計應有的能力。（四）業財融合程度不夠財務和業務是企業兩個極其重要的組成部分，兩者都貫穿于整個企業的全部活動，都具有牽一發而動全身的重要性，這兩大體系運轉是否流暢、有效，直接關系到整個企業的運作效益。雖然部分企業已逐漸意識到業財融合的必要性，但距真正做到“財務、業務、信息技術的三位一體融合”還有很長的一段路。現實中存在管理會計只懂財務知識不懂業務與技術、而業務人員只懂業務或技術不懂財務的現象，導致財務數據仍然是數據，無法預測與評估業務部門的經營方案、項目是否可行，更不能幫助業務部門做出合理判斷，難以成為企業決策的可靠信息依據；又由于會計語言沒有很好地轉換為商業語言，也將導致跨部門溝通較難進行，這往往會帶來各自為陣、不能換位思考、互相埋怨、互不理解、相互推諉、根本不能解決實際問題的后果，嚴重阻礙企業的生產發展。（五）管理會計參與活動范圍較窄在僅有的管理會計崗位職責中，較多的工作內容是參與到成本確定與計算、預算管理、績效考核等領域，從事的也是一些很具體的工作，如成本的核算、統計、匯總分析，預算編制、匯總、平衡、跟蹤執行與分析調整，考核管理辦法的收集匯編與下發、考核數據的匯總與通報、績效計算與核發，極少涉足于企業戰略管理、運營管理、風險管理、投融資管理等企業宏觀方面，尤其是在小型企業或企業的中低層基本未體現，這與管理會計自身能力、企業的重視程度、內外環境等均有關系，這既不能展現管理會計存在的價值，也不能促進企業健康成長。由于以上問題存在，導致管理會計信息的質量不全面、不準確、不可行、不及時、難以理解，不能為企業決策層提供可靠的參考依據。

【內容提要】本文從系統科學角度出發，以現代大型企業為研究對象，將控制理論引入企業管理，與現代企業管理理論和經濟激勵理論相結合，提出了一個新觀念——員工激勵經營者，一個新制度模型——員工激勵經營者機制，一個新理論——正反饋閉環管理系統理論。為了改進法人治理結構、增強長遠發展動力、提升整體競爭力，本文認為現代和未來大型企業應在正向管理體系基礎上建立正反饋機制，構造正反饋閉環管理系統。

【關鍵詞】企業、系統、激勵、正反饋

PositiveFeedbackClosed-loopManagementSystem

YuchengJin

【Abstract】Thispapersetsoutfromsystemscienceangle,regardingmodernlargeenterprisesastheresearchobject,leadingthecontroltheoryintoenterprisemanagement,whichistobecombinedwiththemodernmanagementtheoryandtheeconomicincentivetheory,putsforwardanewidea——Staffinciteexecutives,anewsystemmodel——Incentivesystemfromstafftoexecutives,anewtheory——Positivefeedbackclosed-loopmanagementsystemtheory.Forperfectingthecorporategovernancestructure,strengtheningthelong-termdevelopingdynamic,improvingtheintegralcompetitiveness,thepaperthinkthatmodernandfuturelargeenterprisesshouldestablishthepositivefeedbacksysteminthebasisofthepositivemanagementsystem

【KeyWords】EnterpriseSystemIncentivePositivefeedback

【內容提要】本文從系統科學角度出發，以現代大型企業為研究對象，將控制理論引入企業管理，與現代企業管理理論和經濟激勵理論相結合，提出了一個新觀念——員工激勵經營者，一個新制度模型——員工激勵經營者機制，一個新理論——正反饋閉環管理系統理論。為了改進法人治理結構、增強長遠發展動力、提升整體競爭力，本文認為現代和未來大型企業應在正向管理體系基礎上建立正反饋機制，構造正反饋閉環管理系統。

【關鍵詞】企業、系統、激勵、正反饋

PositiveFeedbackClosed-loopManagementSystem

YuchengJin

【Abstract】Thispapersetsoutfromsystemscienceangle,regardingmodernlargeenterprisesastheresearchobject,leadingthecontroltheoryintoenterprisemanagement,whichistobecombinedwiththemodernmanagementtheoryandtheeconomicincentivetheory,putsforwardanewidea——Staffinciteexecutives,anewsystemmodel——Incentivesystemfromstafftoexecutives,anewtheory——Positivefeedbackclosed-loopmanagementsystemtheory.Forperfectingthecorporategovernancestructure,strengtheningthelong-termdevelopingdynamic,improvingtheintegralcompetitiveness,thepaperthinkthatmodernandfuturelargeenterprisesshouldestablishthepositivefeedbacksysteminthebasisofthepositivemanagementsystem

【KeyWords】EnterpriseSystemIncentivePositivefeedback

［摘要］隨著企業規模的擴張和全球化發展的加速，一個集團投資并控股多家不同企業的形式成為趨勢。大型企業在發展中建立了很多經營實體，為實現企業戰略轉型的持續深入和資源優化配置，共享服務中心應運而生。其中財務共享服務中心的運營，促使企業財務工作三個轉變，即財務工作由“核算型”向“管理型”轉變、財務重心由財務會計向管理會計轉變、財務人員由價值守護者向價值引領者轉變。財務分析成為轉型中重要的工具。文章分析了財務轉型中企業財務分析的重要性，對企業財務分析存在的問題進行了剖析，并提出了針對性的對策措施和建議。［關鍵詞］財務轉型;企業財務分析;戰略轉型1522020.10財務轉型中財務分析存在的問題及對策薛曉丹(中國石化銷售股份有限公司安徽合肥石油分公司，安徽合肥230001)［摘要］隨著企業規模的擴張和全球化發展的加速，一個集團投資并控股多家不同企業的形式成為趨勢。大型企業在發展中建立了很多經營實體，為實現企業戰略轉型的持續深入和資源優化配置，共享服務中心應運而生。其中財務共享服務中心的運營，促使企業財務工作三個轉變，即財務工作由“核算型”向“管理型”轉變、財務重心由財務會計向管理會計轉變、財務人員由價值守護者向價值引領者轉變。財務分析成為轉型中重要的工具。文章分析了財務轉型中企業財務分析的重要性，對企業財務分析存在的問題進行了剖析，并提出了針對性的對策措施和建議。

［關鍵詞］財務轉型;企業財務分析;戰略轉型

1重要性

會計核算已隨著集團公司共享服務中心的建立和運行從企業剝離，先前的財務人員從煩瑣的日常處理業務中解脫出來，向管理會計轉型。財務工作者需要利用大數據進行深入的財務分析，與其他部門共同參與投資經營決策，參與預算控制管理，為企業決策者提供有效的財務支持。1.1評價企業風險狀況和經營水平，促進企業可持續性發展。財務分析者通過運用大數據進行財務指標和非財務指標的分析，揭示企業運營中存在的風險，合理評價風險狀況;通過多維度分析，如從投資、經營、財務等方面揭示運營中存在的問題，提出合理化建議，從而不斷促進企業高效管理，促進企業可持續性發展。1.2多維度精準分析，助力企業提質增效。財務分析者通過加強投資項目的可行性研究、項目后評估，算細賬、算準賬、降成本，保證公司可持續與良性發展;通過深入市場分析，精準營銷，提高市場占有率;通過與預算指標對比分析，分析原因，采取對策，促進企業戰略目標實現。企業正是在這種精細化管理中不斷優化管理，提升競爭力，助力企業提質增效。

2面臨的問題

2.1對財務分析主觀重視度不足。(1)企業管理者對財務分析重要性認識不到位。目前，多數企業管理者仍然認為財務分析只是會計核算的一部分，財務工作的工作重點仍然是核算，企業的管理中心仍然是在生產、銷售環節。管理者未認識到內容豐富、角度廣而深的財務分析能成為企業管理活動中的重要工具，能全過程參與企業規劃、控制、分析、考核、評價等活動，從而引領企業創造價值，實現戰略目標。(2)財務工作者缺乏專業高素質，缺乏自信心。財務工作者未能從會計核算向管理會計轉型，狹隘地認為放棄會計核算，會計人員將面臨轉崗局面。財務人員專業素質不高，錯誤將財務分析當作數據的羅列，不知道財務分析可以利用多種數據多維度地分析企業運營中存在的問題。基于此導致會計人員沒有自信心，未能深入市場，與業務人員、客戶等充分溝通，了解市場狀況，導致分析只是就數據談數據，紙上談兵，實戰經驗不足，未能給企業經營提供有效決策依據。2.2缺乏全面有效的財務分析體系。2.2.1未建立財務分析制度。企業未成立以財務牽頭的各部門參與的財務分析組織，不能定期組織開財務分析例會，目前只由財務部門唱獨角戲，存在數據分析準確性不足的問題，從而造成財務分析出的問題不受重視，未能形成閉環管理。2.2.2財務分析基礎數據不完善。(1)完全依賴賬面數據分析，時間上滯后。財務分析依賴的基礎是財務報告，而財務報告是經歷財務核算周期后形成，反映的上一個財務周期的經營情況，未能緊跟市場變化，且很少采用外部競爭者提供的動態環境信息分析關口前移，無法有效指導經營。另外，財務分析報告專業晦澀，非專業人員無法理解，因而使財務分析結果無法為企業戰略的動態調整提供指導和幫助。(2)分析數據不能按責任中心取數，未能精準分析。財務分析數據不能細化到每個責任中心，不能分析每個責任中心所面臨的市場問題，成本管理問題。分析不細致，導致措施不精準。(3)無同行業標桿企業數據，分析不出自身優勢。企業對外不清晰行業競爭情況，找不到外部標桿，不分析或分析不出自身的優勢與劣勢，看不到機遇與威脅。找不到外部標桿的結果是習慣于自我比較，習慣于與本企業的計劃比，與過去同期比，未結合當前經營狀況，著眼未來進行分析和溝通，并提出建議。2.3重財務指標，輕非財務指標，不能滿足現有管理需求。以財務指標為主的傳統財務分析方法，對于指導和評價市場競爭進入藍海時代下的企業如何通過投資、客戶開發和維護、供應商、員工、創新發展等創造未來價值是遠遠不夠的，非財務指標彌補了這個缺點，豐富了財務分析，有利于經營管理者動態的制定、執行相應的競爭戰略，并通過設計非財務指標來計量企業各責任中心的績效，評估企業戰略和目標實現程度，改進運營控制。2.4信息化建設不能滿足財務分析信息需求。目前，企業信息化建設已具有一定的發展，但是，受到多種原因的制約，其建設還沒有完全實現系統化，未能形成信息高速公路，各系統以孤島形式存在。企業內部會計信息存在封閉性，會計系統與業務系統不能實現互通，造成財務分析人員取數難，工作量大，效率低。

摘要：內部控制在行政事業單位的風險管理體系里有舉足輕重的作用，是單位在開展業務過程中為實現控制目標，通過一系列配套措施，制定內部制度、實施方式措施和執行流程程序，對經濟活動的風險進行防控、管控和制約。對財政資金的分配使用、資產監管、政府采購執行等權力較為集中的核心部門和重要崗位，實行分權、輪崗等強化內部控制流程的有效措施，用于實現內控管理、防止權力濫用。本文就我國行政事業單位內部控制工作中普遍存在的問題進行分析，以財政預算資金分配與使用為主線，旨在通過管理制度化、制度流程化、流程信息化三大核心建設方式，提出符合單位實際、落地性強的改進措施，并通過信息化手段實現科學化、精細化的管理。

關鍵詞：行政事業單位；內部控制；建設方式；改進措施

1行政事業單位實行內部控制的重要性

1.1是會計信息質量的有力保障

行政事業單位需要定期向社會提供真實完整的財務和預決算信息，內部控制制度的建立，是財務各個業務環節有序開展的基礎，是營造良好的內部控制環境的保障。內控制度下設立的預算、收入、支出、采購、合同、資產和工程等制度流程，為會計人員準確反映單位經濟活動信息提供了規范和引導。而對員工特別是道德觀的建立和勝任能力的提升，是會計人員提供高質量會計信息的有力保障。

1.2是單位經濟活動的規范路徑