財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范文10篇

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度簡(jiǎn)介

目前一般由兩大部分來(lái)組成企業(yè)單位的網(wǎng)絡(luò)化管理，第一部分為戰(zhàn)略資源管理以及財(cái)務(wù)狀況管理等，各個(gè)要素之間彼此相互獨(dú)立，各司其職，最后由企業(yè)的最高管理層統(tǒng)一管控，而在其中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織是一個(gè)非常重要的組成結(jié)構(gòu)，發(fā)揮著十分重要的作用。第二部分是由產(chǎn)品、區(qū)域不同的對(duì)象等構(gòu)成的柔性立體網(wǎng)絡(luò)，會(huì)隨著對(duì)象的改變而做出相應(yīng)的改變，而在這一部分中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織則是體現(xiàn)著它的評(píng)判作用，被用于評(píng)判業(yè)績(jī)等方面，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在此組織中則處于核心位置。依據(jù)不同的市場(chǎng)情況和對(duì)象的特性，網(wǎng)絡(luò)化組織的技術(shù)部門會(huì)將不同程序和流程分配給各部門，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在其中管理著資金的運(yùn)轉(zhuǎn)以及對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理與控制等。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題

（一）體制不健全。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在體制上還存在著一定的問(wèn)題。在經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)往往只重視人員的數(shù)量，而對(duì)人員的管理水平不做重點(diǎn)要求，監(jiān)督制度不夠完善，導(dǎo)致員工工作效率低下。同時(shí)，由于一些會(huì)計(jì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)不高，職業(yè)道德以及專業(yè)技能等方面都存在或多或少的問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的優(yōu)勢(shì)和作用不能發(fā)揮出最佳效應(yīng)。除此之外，在具體的操作過(guò)程中，由于管理制度不健全，致使企業(yè)在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題不能夠及時(shí)地被發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度只存在于表面，而不能對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出正確合理的判斷。（二）沒(méi)有給予會(huì)計(jì)內(nèi)控以重視。目前，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)并不特別重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建設(shè)，許多企業(yè)并不了解會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠發(fā)揮的作用，以及可以可靠又準(zhǔn)確地保護(hù)會(huì)計(jì)信息。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不能充分地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)控的作用，導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在具體的操作過(guò)程中往往會(huì)遇到很多阻礙，內(nèi)控工作形同虛設(shè)或者不能起到實(shí)際的作用。（三）內(nèi)控制度不合理。每一個(gè)企業(yè)的發(fā)展需要與實(shí)際情況的不同，相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度也會(huì)有一定的差異。有的企業(yè)在設(shè)計(jì)自身會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的過(guò)程中，并沒(méi)有準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)環(huán)境和自己的發(fā)展需要，而是盲目借鑒其他企業(yè)的制度，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不能與企業(yè)需求有效統(tǒng)一，造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不僅沒(méi)有對(duì)企業(yè)的決策和管理起到幫助作用，甚至還對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了制約。（四）內(nèi)控制度缺乏人性化。設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是為了發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，這與其他管理制度有相同的本質(zhì)，但是在不同企業(yè)的不同發(fā)展過(guò)程中，隨實(shí)際情況也會(huì)出現(xiàn)變化，所以，要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行合理的調(diào)整。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的措施

（一）完善控制體系。完善控制制度是優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制體系的重要舉措。首先，要提高企業(yè)管理部門對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的重視程度。領(lǐng)導(dǎo)層是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的核心和關(guān)鍵，只有領(lǐng)導(dǎo)充分重視這一工作，落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度，相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作才能夠正常開(kāi)展，因此提高管理層重視程度是完善制度體系的基礎(chǔ)和前提。其次，落實(shí)責(zé)任制度。提高管理層重視程度，制定規(guī)范是保證“有法可依”的前提，而落實(shí)責(zé)任制度則是為了更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。企業(yè)是由眾多員工共同組成的，只有每一名員工各司其職企業(yè)才能正常運(yùn)行，因此企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控必須將責(zé)任落實(shí)到每一名員工以監(jiān)督其更好地工作。最后，要提前做好補(bǔ)救工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的科學(xué)性和合理性。（二）堅(jiān)持以人為本。堅(jiān)持以人為本是優(yōu)化企業(yè)財(cái)政內(nèi)控環(huán)境的核心理念，也是重要的實(shí)踐措施。第一，人是制度的落腳點(diǎn)。無(wú)論制度如何完善，體系如何合理，最終制度的落實(shí)都不可能離開(kāi)人，因此堅(jiān)持以人為本是確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制工作正常開(kāi)展的關(guān)鍵。第二，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度并不是千篇一律的，而是要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展以及人員結(jié)構(gòu)制定，因此人員本身就是制度制定的影響因素之一。第三，人員管理是企業(yè)管理的重要任務(wù)，通過(guò)人力優(yōu)化可以最大程度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理控制的作用，提高企業(yè)效益。第四，堅(jiān)持以人為本的內(nèi)涵在于與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)企業(yè)從業(yè)人員進(jìn)行現(xiàn)代化管理。現(xiàn)代化管理的關(guān)鍵在于完善員工管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部員工之間的協(xié)同和配合，從而提高企業(yè)總體的管理效率和員工整體的工作效率。此外，還應(yīng)制定員工輪換制度，形成員工之間互相學(xué)習(xí)、互相監(jiān)督的局面。第五，堅(jiān)持以人為本能夠不斷提高企業(yè)相關(guān)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和技能，從而實(shí)現(xiàn)人力資源的最優(yōu)化配置。（三）規(guī)范管理企業(yè)是典型的組織結(jié)構(gòu)，作為一個(gè)組織，其重要的特點(diǎn)就。是所有組織成員具有共同的目標(biāo)以及共同的行為規(guī)范，因此為了進(jìn)一步落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，企業(yè)必須不斷規(guī)范其內(nèi)控制度，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控的目標(biāo)。眾所周知，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵，但是其只有落實(shí)到實(shí)際工作中才能發(fā)揮應(yīng)有的作用，因此必須具備準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)制度的關(guān)鍵在于準(zhǔn)確，只有保證這一前提才能夠真正為企業(yè)謀求發(fā)展和進(jìn)一步獲得進(jìn)取空間提供幫助。為了更好地保證信息的準(zhǔn)確性，必須從授權(quán)控制、分工控制以及記錄控制三個(gè)方面規(guī)范企業(yè)管理制度。首先，授權(quán)控制是進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的第一步。財(cái)務(wù)控制直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)中涉及財(cái)務(wù)的每一筆業(yè)務(wù)都必須符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定并經(jīng)過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的直接授權(quán)，只有如此才能夠盡可能地保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

內(nèi)蒙古廣電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

內(nèi)蒙古廣電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度主要有以下幾方面：1.基礎(chǔ)核算主要對(duì)各級(jí)分、子公司會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、填制會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了統(tǒng)一要求。本規(guī)定要求各級(jí)分、子公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置（包括二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目）必須按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部規(guī)定設(shè)置，各級(jí)分、子公司不得擅自增設(shè)會(huì)計(jì)科目，如業(yè)務(wù)需要增設(shè)會(huì)計(jì)科目，分公司必須向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審批同意后方可增設(shè)。會(huì)計(jì)報(bào)表（特別是集團(tuán)公司設(shè)計(jì)的內(nèi)部報(bào)表，如各項(xiàng)收入、各項(xiàng)費(fèi)用支出明細(xì)表等）各分、子公司必須按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部要求填報(bào)，各級(jí)分、子公司無(wú)權(quán)對(duì)填報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，如需增加項(xiàng)目，如同增設(shè)會(huì)計(jì)科目一樣走申報(bào)程序。此規(guī)定規(guī)范了各級(jí)分、子公司基礎(chǔ)核算口徑，便于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯總，便于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各級(jí)分、子公司同類收入、費(fèi)用等進(jìn)行對(duì)比、分析。集團(tuán)公司根據(jù)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算的實(shí)際情況，特制定了內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬制度。因?yàn)楦骷?jí)分、子公司所有收入、支出均通過(guò)銀行存款和內(nèi)部往來(lái)科目反映，集團(tuán)公司對(duì)各級(jí)分、子公司上劃的收入，下?lián)艿母黜?xiàng)支出也通過(guò)內(nèi)部往來(lái)科目反映。因此，內(nèi)部往來(lái)記錄的準(zhǔn)確與否，直接影響集團(tuán)公司與各級(jí)分、子公司的資金走向。本規(guī)定要求集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)人員每月初必須與各級(jí)分、子公司負(fù)責(zé)內(nèi)部往來(lái)核算對(duì)賬，必須做到集團(tuán)公司與各分、子公司余額一致，防止出現(xiàn)上下級(jí)之間因會(huì)計(jì)記錄不準(zhǔn)確產(chǎn)生的矛盾。2.資金管理對(duì)資金主要實(shí)施收支兩條線和全面預(yù)算管理。收支兩條線制度規(guī)定：（1）各級(jí)分、子公司必須在集團(tuán)公司指定的銀行開(kāi)設(shè)收入和支出兩個(gè)基本賬戶，分別反映各級(jí)分、子公司所有收入和支出業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)多頭開(kāi)戶。（2）各級(jí)分、子公司必須在規(guī)定時(shí)間將所有收入上劃集團(tuán)財(cái)務(wù)，不得延期（每周五為上劃日）。（3）各級(jí)分、子公司不得坐支現(xiàn)金，坐支現(xiàn)金在考核制度中列為一票否決指標(biāo)。（4）各級(jí)分、子公司不允許以任何方式搞資金貸款活動(dòng)。(5)集團(tuán)公司必須按規(guī)定時(shí)間下?lián)芨骷?jí)分、子公司各項(xiàng)支出（每月5日、25日為撥款日）。全面預(yù)算管理主要包括預(yù)算編制原則、要求、程序、跟蹤、監(jiān)督、執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀的簽訂和考核制度。因此，預(yù)算從編制到經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀簽訂以及對(duì)目標(biāo)責(zé)任的考核，也是一個(gè)管理體系。通過(guò)對(duì)資金實(shí)現(xiàn)收支兩條線、全面預(yù)算管理，能夠做到“統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸”四原則要求，對(duì)內(nèi)部單位資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。3.物資管理主要對(duì)物資出入庫(kù)手續(xù)、工程部與財(cái)務(wù)部對(duì)工程項(xiàng)目使用材料的流程，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及調(diào)撥流程以及不屬于一次性消耗的辦公用品、低值易耗品建輔助賬明細(xì)反映等作了明確規(guī)定。對(duì)防止國(guó)有資產(chǎn)流失起到了積極作用。4.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、權(quán)限責(zé)任制度主要對(duì)招待費(fèi)、旅費(fèi)、電話費(fèi)、車輛使用費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)定。如，總經(jīng)理每月電話費(fèi)只能報(bào)銷380元，副總經(jīng)理報(bào)260元；各一級(jí)分公司只配置行政用車一輛，各項(xiàng)費(fèi)用控制在2萬(wàn)元以內(nèi)等等。審批程序及審批權(quán)限分兩個(gè)方面，其一是集團(tuán)公司對(duì)一級(jí)分公司、子公司、二級(jí)分公司的審批程序及權(quán)限，其二是各級(jí)分、子公司單位內(nèi)部的審批程序和審批權(quán)限。二級(jí)分公司屬于集團(tuán)公司委托一級(jí)分公司管理單位，二級(jí)分公司如需申報(bào)預(yù)算外資金時(shí)，首先向一級(jí)分公司上報(bào)預(yù)算外資金使用報(bào)告。一級(jí)分公司審核同意后向集團(tuán)公司上報(bào)，集團(tuán)公司經(jīng)研究同意撥款，直接將此款項(xiàng)撥入二級(jí)分公司同時(shí)通知一級(jí)分公司。各級(jí)分公司不能越權(quán)上報(bào)，集團(tuán)公司也不能越權(quán)審批。各級(jí)分公司內(nèi)部報(bào)賬程序明確規(guī)定，由低到高，逐級(jí)審批，各負(fù)其責(zé)。這一規(guī)定起到了規(guī)范各級(jí)分公司業(yè)務(wù)活動(dòng)行為，做到有章可依、按規(guī)矩辦事。5.票據(jù)管理主要是對(duì)發(fā)票管理程序、責(zé)任作了明確規(guī)定，各級(jí)分公司一律不準(zhǔn)用手工發(fā)票，必須使用機(jī)打發(fā)票，若新整合的二級(jí)分公司不具備使用機(jī)打發(fā)票的，需要用手工發(fā)票過(guò)渡，必須向集團(tuán)公司申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照發(fā)票領(lǐng)用程序使用。責(zé)任到人，總經(jīng)理作為第一責(zé)任人對(duì)發(fā)票的嚴(yán)格管理，起到了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。6.合同管理主要明確各級(jí)分公司對(duì)于采購(gòu)物資、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)活動(dòng)，合同是付款的主要依據(jù)之一，沒(méi)有合同拒絕付款。此規(guī)定對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。7.考核制度因?yàn)槟繕?biāo)責(zé)任指標(biāo)主要是財(cái)務(wù)指標(biāo)，如收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)等。通過(guò)制定一整套考核辦法，對(duì)目標(biāo)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行考核，落實(shí)獎(jiǎng)罰，起到調(diào)動(dòng)分公司積極完成任務(wù)值的作用。8.財(cái)務(wù)人員的管理主要是對(duì)各級(jí)分公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人實(shí)行集團(tuán)公司委派制，而且對(duì)委派人員實(shí)行工作定期匯報(bào)制，這樣財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就可以大膽監(jiān)督分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，定期匯報(bào)工作，也便于集團(tuán)公司及時(shí)了解分公司情況。9.財(cái)務(wù)管理及時(shí)跟進(jìn)雖然建立了各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但是隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，對(duì)內(nèi)控制度的補(bǔ)充、完善、及時(shí)跟進(jìn)尤為重要。2007年集團(tuán)公司經(jīng)歷了從模擬電視向數(shù)字電視轉(zhuǎn)換，新的業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，這就需要內(nèi)控制度及時(shí)跟進(jìn)。為此，集團(tuán)公司從2007年開(kāi)始，陸續(xù)下發(fā)了關(guān)于新業(yè)務(wù)管理及核算的通知，文件共計(jì)30項(xiàng)，針對(duì)新情況、新業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理及時(shí)跟進(jìn)，為集團(tuán)公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)管理水平起到了積極作用。

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要作用

集團(tuán)公司剛剛成立時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表沒(méi)有規(guī)范和統(tǒng)一設(shè)置、統(tǒng)一填報(bào)，結(jié)果分公司根據(jù)自己需求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，主要是二級(jí)明細(xì)科目，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目下，有的分公司只設(shè)置了基礎(chǔ)收視費(fèi)一個(gè)二級(jí)科目，有的設(shè)基礎(chǔ)收視費(fèi)、安裝費(fèi)兩個(gè)二級(jí)科目等，集團(tuán)公司在匯總報(bào)表后只能匯總一級(jí)科目反映的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，而分類收入無(wú)法匯總，形成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料不完整，會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確。對(duì)集團(tuán)公司制定考核等制度無(wú)法提供第一手資料。根據(jù)這種情況集團(tuán)公司對(duì)各分公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)做了統(tǒng)一規(guī)定，分公司必須按集團(tuán)公司的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表（主要是內(nèi)部報(bào)表），就主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為例，集團(tuán)公司規(guī)定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下設(shè)置9個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，如收視維護(hù)費(fèi)、安裝費(fèi)、增值業(yè)務(wù)收入等，在每個(gè)二級(jí)明細(xì)科目下設(shè)置三級(jí)明細(xì)，如收視維護(hù)費(fèi)收入下又設(shè)置基本收視費(fèi)收入、農(nóng)區(qū)收視費(fèi)收入、MMDS收入、數(shù)字電視收入、模擬收視費(fèi)收入、合作單位收視費(fèi)收入五個(gè)三級(jí)明細(xì)科目，這樣不僅規(guī)范了分公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算，為集團(tuán)公司提供了收入、費(fèi)用等各項(xiàng)翔實(shí)的第一手資料，為集團(tuán)公司編制預(yù)算簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀提供了可靠的數(shù)據(jù)依據(jù)，特別是為決策層提供的收入、成本費(fèi)用，工程項(xiàng)目建設(shè)等明細(xì)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，體現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程的職能，起到了決策層對(duì)財(cái)務(wù)核算工作高度重視的工作。為集團(tuán)公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理提供了保障，對(duì)資金收支兩條線全面預(yù)算管理收效更突出。如前所說(shuō)，資金收支兩條線管理四不準(zhǔn)原則：其中不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)在銀行多頭開(kāi)戶。過(guò)去新整合的二級(jí)分公司在銀行多頭開(kāi)戶，資金分散管理，甚至有的二級(jí)分公司將現(xiàn)金收入未存入收入專戶，直接存入支出專戶，自行使用，有的分公司自行借貸，以月息一分二厘的高利息籌資搞工程建設(shè)等，集團(tuán)公司對(duì)自籌借款進(jìn)行了集中清理，各分公司工程建設(shè)用款由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)撥，節(jié)約了大量的利息支出，同時(shí)通過(guò)實(shí)行收支兩條線管理后，上述現(xiàn)象再未發(fā)生，而且也起到了資金集中管理、集中調(diào)撥、節(jié)約費(fèi)用、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的積極作用。全面預(yù)算管理對(duì)集團(tuán)公司增收節(jié)支起到功不可沒(méi)的作用，如2011年集團(tuán)公司對(duì)各級(jí)分公司確定的收入目標(biāo)值未6.5億元，實(shí)際完成7.2億元，超額完成10%，成本費(fèi)用目標(biāo)值為6億元，完成值為5.5億元，減少了0.5億元。考核制度是激勵(lì)公司全體員工完成全面預(yù)算目標(biāo)值的重要手段。集團(tuán)公司根據(jù)自身發(fā)展需求，每年對(duì)考核指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，如2012年集團(tuán)公司發(fā)展重心為開(kāi)拓高清、付費(fèi)節(jié)目收入市場(chǎng)，出臺(tái)了一系列激勵(lì)政策，鼓勵(lì)各分公司積極發(fā)展高清、付費(fèi)業(yè)務(wù)，結(jié)果2012年這兩項(xiàng)收入超額完成目標(biāo)值兩倍多。還有其他各項(xiàng)內(nèi)控制度均對(duì)集團(tuán)公司規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。總之，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)強(qiáng)化集團(tuán)公司企業(yè)管理、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)資金集中管理、提高資金使用效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)信息的可靠性具有十分重要的意義。

本文作者：趙星梅王全在工作單位：內(nèi)蒙古廣播電視網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)公司

摘要：隨著現(xiàn)代社會(huì)的快速進(jìn)步，高校必須在內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)與財(cái)務(wù)管理制度完善等方面下足功夫。本文從闡述內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系入手，進(jìn)一步分析了高校做好財(cái)務(wù)管理工作的意義，介紹了高校財(cái)務(wù)管理方面的不足，最后提出了做好財(cái)務(wù)管理的策略。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；高校財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)狀；問(wèn)題

在新的時(shí)代背景下，高校遵從內(nèi)部控制的基本原則與要求，盡職盡責(zé)做好財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)工作，有利于提高高校的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高高校資金利用率、促進(jìn)高校的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。但在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中，高校管理層的財(cái)務(wù)管理意識(shí)尚且不合理，且缺少系統(tǒng)完善的財(cái)務(wù)管理制度及有效的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這些都影響了管理效率的全面提升。因此，如何有效處理這些問(wèn)題，值得思考。

一、內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理都是企事業(yè)單位為了改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境、獲取更大規(guī)模效益而采取的措施，因此其彼此存在緊密聯(lián)系便是不容置疑的。也不難看出，兩者的目標(biāo)具有高度一致性，首先都是為了保證單位發(fā)展的正當(dāng)效益，促進(jìn)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展；其次，兩者的基礎(chǔ)具有相似性，都是將財(cái)務(wù)指標(biāo)作為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象；最后，兩者作為重要的管理手段都會(huì)覆蓋到企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)發(fā)展的全過(guò)程，使得事前、事中、事后等環(huán)節(jié)都得到基本的管理與風(fēng)險(xiǎn)控制。為了做好這兩項(xiàng)工作，一般會(huì)由單位管理層制定出大體規(guī)劃，下屬不同部門的員工對(duì)其進(jìn)行共同執(zhí)行。具體來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制的要點(diǎn)表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息以及溝通5方面，而財(cái)務(wù)管理則要求對(duì)財(cái)務(wù)信息做出全面整合與分析，由此可見(jiàn)二者存在一定的關(guān)聯(lián)——即后者是從前者延伸出來(lái)的概念，內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以以財(cái)務(wù)管理中的要素為標(biāo)準(zhǔn)，兩項(xiàng)工作的開(kāi)展可以同步推進(jìn)。

二、內(nèi)部控制下高校做好財(cái)務(wù)管理工作的意義

摘要：行政事業(yè)單位與其他企業(yè)的性質(zhì)的不同，行政事業(yè)單位并不以營(yíng)利為目的，是為社會(huì)提供公共服務(wù)的非營(yíng)利性組織。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)財(cái)政體制改革不斷推進(jìn)，當(dāng)前我國(guó)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平雖然有了很大的提升，但是在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度方面依然存在各方面的不足。因此，如何優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，進(jìn)而提升行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平在當(dāng)前顯得至關(guān)重要。本文從行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性入手，對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，進(jìn)而提出了對(duì)應(yīng)的改善對(duì)策。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制

在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是非常重要的管理方式。隨著我國(guó)財(cái)政體制的推進(jìn)，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控水平有了前所未有的提升，但是還有很多行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度并不完善。結(jié)合行政事業(yè)單位的性質(zhì)來(lái)講，實(shí)施一套完善、全面的財(cái)務(wù)內(nèi)控體制，不僅能夠有效降低單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且能夠提高社會(huì)對(duì)行政事業(yè)單位的客觀評(píng)價(jià)。因此，如何優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)控制度是擺在行政單位面前最為重要的問(wèn)題。

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是行政事業(yè)單位所制定的一系列具有控制職能的對(duì)策與方法，然后將其系統(tǒng)化、規(guī)范化之后，使其成為一個(gè)互相鏈接、互相制約、結(jié)構(gòu)精力的完整體系。建立并逐步完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，才能最大限度保障行政事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)能夠有序開(kāi)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性，主要體現(xiàn)在：（一）制約權(quán)力。在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度下，能夠進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)范性，其主要目的是能夠?qū)ο嚓P(guān)權(quán)力的運(yùn)行進(jìn)行制約與監(jiān)督，要實(shí)現(xiàn)“將權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”的目標(biāo)，有利于增強(qiáng)行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的廉政風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，進(jìn)而防止腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)，確保各項(xiàng)資金能夠安全使用，進(jìn)而提升行政事業(yè)單位資金使用的效益。（二）提升行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平。通過(guò)建立行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，讓單位內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠符合各項(xiàng)財(cái)政制度，主要包括政府采購(gòu)、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、國(guó)庫(kù)集中支付、資產(chǎn)管理等等，使其單位上下能全部參與，進(jìn)而提升行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的整體水平。（三）保障財(cái)政資產(chǎn)的安全。在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度下，能夠確保財(cái)政部門撥付給行政事業(yè)單位的資產(chǎn)不會(huì)被隨意進(jìn)行處分，進(jìn)而更加科學(xué)合理的對(duì)單位所擁有的資產(chǎn)進(jìn)行管理與使用，能夠有效防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。在完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度下，使其行政事業(yè)單位的相關(guān)收入能夠在合理的監(jiān)督之下進(jìn)行合理的使用，而且相關(guān)支出也更加透明化，很大程度上防止了一些惡劣經(jīng)濟(jì)犯罪事件的發(fā)生，能夠有效保護(hù)國(guó)家資產(chǎn)的安全與人民群眾的根本利益。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

1中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義

建立內(nèi)部控制制度的目的是將風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可接受的水平，中小民營(yíng)企業(yè)由于種種原因和先天的缺陷導(dǎo)致企業(yè)管理不規(guī)范，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，長(zhǎng)此以往使企業(yè)處于競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不可控甚至超出企業(yè)承受范圍。因此，中小民營(yíng)企業(yè)建立和完善內(nèi)控體系勢(shì)在必行，財(cái)務(wù)控制又是內(nèi)部控制管理的重要組成部分，貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；建立及完善與企業(yè)本身相適宜的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不僅有利于中小民營(yíng)企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)操作，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)提升公司的經(jīng)營(yíng)效率和效益、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠、資產(chǎn)的安全、規(guī)范中小民營(yíng)企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)具有重要意義。

2中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及主要問(wèn)題

2.1內(nèi)部環(huán)境較差，治理結(jié)構(gòu)不合理。所謂內(nèi)部環(huán)境，是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、風(fēng)險(xiǎn)偏好、誠(chéng)信及道德等所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。部分中小民營(yíng)屬于家族式、作坊式、粗放型的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)未作分離，高層管理者多為銷售或技術(shù)出身，偏重市場(chǎng)或技術(shù)領(lǐng)域，追求短平快，綜合管理水平相對(duì)較差，對(duì)于內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)淡薄，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為財(cái)務(wù)就是一個(gè)記賬算賬的部門，這是導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不被重視的重要原因。在公司治理結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工上不合理。內(nèi)部分工不明確、任人唯親、身兼數(shù)職、不相容的職務(wù)未分離、相互推諉等現(xiàn)象在中小民營(yíng)企業(yè)中普遍存在。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度形同虛設(shè)、缺乏執(zhí)行力。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分，科學(xué)合理的內(nèi)控制度和流程是進(jìn)行有效管理的前提條件。隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，中小民營(yíng)企業(yè)也意識(shí)到專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的重要性，老板娘及家族非專業(yè)人員管理財(cái)務(wù)的現(xiàn)象逐漸得以改善。不乏有部分中小民營(yíng)企業(yè)聘用中高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及專業(yè)咨詢管理機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)及指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建立；然而良好的制度流程往往在執(zhí)行過(guò)程中不盡如人意。監(jiān)督及考核未嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行，長(zhǎng)此以往即便是再完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也形同虛設(shè)，掛在了墻上。2.3缺乏監(jiān)督工具、績(jī)效考核不到位。在中小民營(yíng)企業(yè)中，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部并未設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門，或者由財(cái)務(wù)等部門兼管，分管領(lǐng)導(dǎo)存在既管業(yè)務(wù)又管審計(jì)，既是運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判，監(jiān)督過(guò)程缺乏獨(dú)立性。同時(shí)缺乏先進(jìn)的監(jiān)督手段和工具，內(nèi)部控制考核辦法不合理，缺乏有效的考核工具和方法，人治化現(xiàn)象比較嚴(yán)重，審批復(fù)核職能流于形式，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過(guò)程無(wú)法得以科學(xué)持久實(shí)施和監(jiān)控。因此建立科學(xué)完善的審計(jì)制度和考核機(jī)制是內(nèi)部控制落地的有力保障。2.4財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏決策指導(dǎo)作用。在大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)中，由于財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平較差，甚至有些人員并非財(cái)會(huì)專業(yè)出身，尤其是出納崗位。導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不規(guī)范甚至混亂，會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督控制跟不上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息失真；同時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析不全面、不及時(shí)，不能有效反映管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì)管理和決策缺乏指導(dǎo)作用。2.5業(yè)財(cái)信息系統(tǒng)不健全、缺乏科學(xué)的信息管理手段和工具。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息的快速流通整合及運(yùn)用是提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率的有效途徑之一。然而在中小民營(yíng)企業(yè)中，部分企業(yè)信息處理手段和工具比較單一，有些企業(yè)只是單獨(dú)的財(cái)務(wù)軟件處理會(huì)計(jì)信息，甚至有的企業(yè)還處于手工記賬階段；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的管理嚴(yán)重脫節(jié)，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未能有效共享；部門之間信息溝通不暢，數(shù)據(jù)利用不充分，重復(fù)勞動(dòng)浪費(fèi)大量的人力、物力，這也是中小民營(yíng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理不能及時(shí)有效進(jìn)行過(guò)程控制的原因之一。

3完善中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的對(duì)策建議

3.1加強(qiáng)股東及管理層內(nèi)控意識(shí)、完善治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控作用。要建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，首要任務(wù)就是強(qiáng)化股東層和管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高管理者的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念，只有股東層和管理者意識(shí)到了財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用和功能，才能在實(shí)際工作中強(qiáng)有力的推行、引導(dǎo)和支持財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，為員工做好表率。對(duì)此建議中小民營(yíng)企業(yè)做好以下幾方面的工作：第一，根據(jù)國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)完善法人治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)各自的職責(zé)和權(quán)限，形成有效的分權(quán)管理系統(tǒng)和相互制衡的機(jī)制，保持各自的獨(dú)立性。同時(shí)，董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)熟知本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，懂得一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和具備一定內(nèi)控管理能力，能夠客觀公正的執(zhí)行及決策財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；第二，合理設(shè)置部門及崗位職責(zé)，堅(jiān)持部門之間分工明確，不相容的職務(wù)相分離的原則，形成獨(dú)立的協(xié)同與制約關(guān)系；第三，獨(dú)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)及考核部門，確保制度執(zhí)行過(guò)程有監(jiān)督，結(jié)果有考核，事后有總結(jié)，全力維護(hù)內(nèi)控制度的權(quán)威性。3.2完善財(cái)務(wù)控制制度及流程、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度通常包括：會(huì)計(jì)核算管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、成本管理、崗位職責(zé)管理、監(jiān)督考核管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)警等管理制度。制度并非越多越細(xì)越好，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立和完善的設(shè)置時(shí)需根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，參照《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等規(guī)范的方法和原則，從以下方面考慮設(shè)計(jì)和完善有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度：第一，體現(xiàn)控制原則，確保公司資產(chǎn)安全以及數(shù)據(jù)的真實(shí)有效；第二，考慮制度的兼容性問(wèn)題，制度設(shè)計(jì)時(shí)就應(yīng)考慮與企業(yè)的組織及人員情況相一致；第三，制度的靈活性，制度的制定應(yīng)考慮到企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變化及業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)等情況；第四，考慮到成本效益原則，這也是中小民營(yíng)企業(yè)非常關(guān)注的問(wèn)題，充分考慮到制度設(shè)置后帶來(lái)的收益和成本，包括近期和遠(yuǎn)期、有形和無(wú)形方面收益成本均需綜合評(píng)估。在遵循以上原則的基礎(chǔ)上再根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)及業(yè)務(wù)板塊建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)控制制度，如資產(chǎn)類的管理，遵循資產(chǎn)的記錄、保管、授權(quán)、對(duì)賬職責(zé)兩兩分離原則，防止財(cái)務(wù)舞弊或犯錯(cuò)行為。3.3運(yùn)用預(yù)算管理、績(jī)效考核等措施、加強(qiáng)內(nèi)部活動(dòng)控制。預(yù)算管理和績(jī)效考核是中小民營(yíng)企業(yè)管理的短板，也是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行的主要原因，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)將預(yù)算管理作為企業(yè)的一項(xiàng)基本制度，從上至下高度重視并組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤、執(zhí)行和評(píng)估，以預(yù)算管理作為公司管理的橋梁全員參與。同時(shí)配套其相應(yīng)的監(jiān)督考核辦法，充分利用內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稽查，對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)控制及舞弊行為堅(jiān)決予以考核及懲罰，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度能夠充分發(fā)揮作用。3.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，提供決策有用信息。多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)還停留在會(huì)計(jì)核算階段，缺乏綜合的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析能力，不能為決策者提供及時(shí)準(zhǔn)確的參考信息。財(cái)務(wù)人員可從企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債水平、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)、收入成本結(jié)構(gòu)及現(xiàn)金流量變化等情況入手。通過(guò)相應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析企業(yè)的償付能力、營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力，從而剖析指標(biāo)背后的影響因素提供給管理者，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。3.5完善企業(yè)信息化管理系統(tǒng)。信息系統(tǒng)不健全是嚴(yán)重阻礙中小民營(yíng)企業(yè)快速發(fā)展的因素之一，因此加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)是中小民營(yíng)企業(yè)當(dāng)前一項(xiàng)重要且緊急的任務(wù)之一。一套完善的信息管理系統(tǒng)能大大提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性，從而確保內(nèi)部管理機(jī)制的貫徹落實(shí)。完善企業(yè)信息化系統(tǒng)，一方面企業(yè)老板及管理者要高度重視信息系統(tǒng)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中作用，增加對(duì)軟硬件的投入，有條件的企業(yè)建議使用ERP信息管理系統(tǒng)；另一方面企業(yè)需將管理思想和需求植入信息管理系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控及反饋企業(yè)預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)完成情況。建立綜合評(píng)估及預(yù)警機(jī)制，運(yùn)用信息系統(tǒng)有效將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)數(shù)據(jù)加以綜合分析及時(shí)預(yù)警反饋，為管理者及時(shí)提供決策信息。因此，中小民營(yíng)企業(yè)要長(zhǎng)期持續(xù)健康發(fā)展，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，完善財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)勢(shì)在必行。

摘要：財(cái)務(wù)制度是實(shí)施財(cái)務(wù)活動(dòng)管理的重要依據(jù)，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)效的有力支撐。在財(cái)務(wù)工作中，強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度建設(shè)、優(yōu)化財(cái)務(wù)制度實(shí)施至關(guān)重要。從現(xiàn)實(shí)角度來(lái)看，工程項(xiàng)目管理階段財(cái)務(wù)內(nèi)控工作發(fā)揮重要作用，其配套工作機(jī)制為有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。為此，文章結(jié)合實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定和實(shí)施策略進(jìn)行簡(jiǎn)述，以期為實(shí)踐提供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；工程項(xiàng)目；財(cái)務(wù)管理；制度建設(shè)

當(dāng)前，財(cái)務(wù)內(nèi)控在工程項(xiàng)目管理中的受重視程度越來(lái)越高，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施成為保證項(xiàng)目開(kāi)展質(zhì)效的必要前提。實(shí)踐中，財(cái)務(wù)內(nèi)控水平不僅深刻影響著工程項(xiàng)目建設(shè)，更會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展壯大產(chǎn)生深刻影響。為此，企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)控，深化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)控制度制定與實(shí)施策略研究。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)施目標(biāo)與實(shí)踐價(jià)值

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是指結(jié)合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，優(yōu)化效率，盡量發(fā)揮各種現(xiàn)有資源，達(dá)到預(yù)期發(fā)展目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)、控制活動(dòng)、全面預(yù)算等一系列有效措施。財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)施目標(biāo)是，在財(cái)務(wù)活動(dòng)中采用控制論的基本原理和方法，根據(jù)目標(biāo)制定政策，符合國(guó)家的法律法規(guī)、切合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，基于此干預(yù)、指導(dǎo)、規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度十分重要。首先，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度關(guān)鍵舉措，成熟完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以有效提升會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)性和真實(shí)性，有效提升監(jiān)管能力，保證各項(xiàng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，提升財(cái)務(wù)管理水平。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，提升財(cái)政資金的使用效率也很關(guān)鍵；規(guī)范的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)控制度，科學(xué)的財(cái)政資金項(xiàng)目配置，標(biāo)準(zhǔn)的審批程序，嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制都必不可少，還應(yīng)采取行之有效的措施對(duì)資金的申領(lǐng)和使用進(jìn)行管理，從根源上杜絕資金浪費(fèi)，提升資金使用率。最后，加大財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，需要預(yù)防管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，加大對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的管理，規(guī)定適用范圍、審批程序，還將會(huì)為強(qiáng)化廉政建設(shè)提供支持，可減少財(cái)務(wù)管理以及企業(yè)內(nèi)控過(guò)程中的違法亂象。

二、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定要點(diǎn)

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是保護(hù)一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)資源安全、完整的各級(jí)管理層所實(shí)行的管理制度，確保了經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約。現(xiàn)今，許多行政事業(yè)單位也形成一套適合本單位發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，保證了資產(chǎn)的完整性，促使行政事業(yè)單位內(nèi)部制度得以強(qiáng)化。為此對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度所存在的問(wèn)題要進(jìn)行全面刨析，以進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，保證國(guó)家各項(xiàng)財(cái)政政策充分貫徹實(shí)施。

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

(一)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺乏認(rèn)識(shí)。在國(guó)家相關(guān)政策傳遞過(guò)程中，許多行政事業(yè)單位重視社會(huì)服務(wù)建設(shè)，提高自身共組質(zhì)量，忽視了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的投入力度。財(cái)務(wù)人員和基層人員缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)，在操作流程過(guò)程中缺乏規(guī)范性，在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度履行過(guò)程中缺乏積極性，從而造成具體工作開(kāi)展時(shí)出現(xiàn)空洞，理論與實(shí)踐存在差距。(二)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系不完善。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是保證內(nèi)控工作開(kāi)展的規(guī)章制度，是員工工作明細(xì)劃分的準(zhǔn)則，它在工作具體實(shí)施中具有約束力和強(qiáng)制力，成為事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的保障。然而，在實(shí)際工作中行政事業(yè)單位沒(méi)有形成一套完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，造成事故發(fā)生時(shí)，無(wú)法達(dá)到責(zé)任落實(shí)制。員工間出現(xiàn)推卸責(zé)任、避重就輕，員工缺少擔(dān)當(dāng)，缺乏責(zé)任感。此外，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的不完善，也無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，面對(duì)事故發(fā)生，沒(méi)有形成具體的應(yīng)急預(yù)案，為今后工作埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。(三)預(yù)算管理缺乏真實(shí)性。預(yù)算是對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)估，并制定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)方案。現(xiàn)今部分工作環(huán)節(jié)開(kāi)展時(shí)，僅參考以往數(shù)據(jù)，缺乏真實(shí)性，造成執(zhí)行過(guò)程中，實(shí)際情況與預(yù)算存在較大差異，不僅喪失了預(yù)算管理工作的意義，也為未來(lái)經(jīng)濟(jì)工作造成困擾。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度問(wèn)題策略研究

(一)提高員工整體素質(zhì)。首先，應(yīng)提高單位領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度意識(shí)，認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，積極響應(yīng)國(guó)家各項(xiàng)政策號(hào)召，主動(dòng)學(xué)習(xí)內(nèi)控制度新政策、新知識(shí)。其次，單位員工應(yīng)積極加入政策學(xué)習(xí)中，加強(qiáng)自身理論學(xué)習(xí)，提高個(gè)人思想覺(jué)悟。最后，單位應(yīng)定期組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，學(xué)習(xí)過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)和基層應(yīng)形成良好互動(dòng)，針對(duì)存在的問(wèn)題要做到及時(shí)溝通、及時(shí)解決、及時(shí)落實(shí)，保證內(nèi)控管理制度的實(shí)施。(二)完善財(cái)務(wù)管理制度。結(jié)合自身單位財(cái)務(wù)實(shí)際情況，形成一套完善的財(cái)務(wù)管理制度，其中包括預(yù)算管理、財(cái)務(wù)實(shí)施管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等。并根據(jù)管理制度內(nèi)容實(shí)行環(huán)節(jié)責(zé)任制，針對(duì)每一環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，要形成響應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，并由專人負(fù)責(zé)。制度在制定過(guò)程中要秉著公開(kāi)、公正原則，遇到問(wèn)題絕不包庇，問(wèn)題出現(xiàn)不逃避，保證所有制度在合理合法、透明化下實(shí)行。(三)建立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組。為提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，避免賬目缺乏真實(shí)性，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠順利實(shí)施。由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，形成監(jiān)督小組，小組成員工作開(kāi)展原則要實(shí)行相互監(jiān)督，相互制約原則。除此之外，出納人員和會(huì)計(jì)人員的安排不可為一人兼任，應(yīng)實(shí)行分離，將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分流，相互監(jiān)督，科學(xué)設(shè)崗，確保業(yè)務(wù)準(zhǔn)確性同時(shí)，也保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。與此同時(shí)，也可設(shè)置獎(jiǎng)懲制度，對(duì)貪污腐敗、違法違紀(jì)現(xiàn)象檢舉者實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)原則，并根據(jù)員工工作表現(xiàn)進(jìn)行績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放。

三、結(jié)束語(yǔ)

摘要：國(guó)有類金融企業(yè)有其特殊的成長(zhǎng)經(jīng)歷和發(fā)展過(guò)程，因此當(dāng)前的國(guó)有類金融企業(yè)所存在的制度上的情況，大多是由其特殊的成長(zhǎng)和發(fā)展所影響的。國(guó)有類金融企業(yè)逐步構(gòu)建合理、科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的過(guò)程，也是進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部管理能力，最大程度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。基于國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀，如何進(jìn)行完善，這是國(guó)有類金融企業(yè)內(nèi)部需求，也是整個(gè)社會(huì)的外部需要。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期背景；國(guó)有類金融企業(yè)；財(cái)務(wù)資金；內(nèi)控制度

十八大以來(lái)，國(guó)有類金融企業(yè)不僅迎來(lái)了難得的發(fā)展機(jī)遇，而且也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步改革，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。在這樣的背景之下，國(guó)有類金融企業(yè)更需要完善內(nèi)控制度來(lái)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)。國(guó)有類金融企業(yè)內(nèi)控制度的完善有利于加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，有利于企業(yè)健康發(fā)展。但是現(xiàn)階段，我國(guó)一些國(guó)有類金融企業(yè)卻缺乏完善的內(nèi)控制度，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率低下，不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，為了企業(yè)的健康發(fā)展，完善企業(yè)內(nèi)控制度勢(shì)在必行。

一、國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)控制度

首先，國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)控制度包含著財(cái)務(wù)資金管理和內(nèi)部控制兩方面內(nèi)容。財(cái)務(wù)資金管理和內(nèi)部控制之間是相互聯(lián)系，不可分割的關(guān)系。為了更好的完善國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就要協(xié)調(diào)好管理和控制的關(guān)系。其次，國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)部控制是一種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，它包含著對(duì)成本的預(yù)估，籌集項(xiàng)目資金以及分配利潤(rùn)等。所以國(guó)有類金融企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為了使財(cái)務(wù)資金活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)劃化，對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的監(jiān)督必不可少。監(jiān)督的作用不僅是防止決策失誤，而且可以有效防止資金浪費(fèi)和避免資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金的利用率。最后，一個(gè)完善的國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有利于企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

二、新時(shí)期背景下國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度建設(shè)的必要性

［摘要］在新時(shí)代的互聯(lián)網(wǎng)背景下，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)迅速發(fā)展，并因?yàn)槠渚哂懈咝А㈤_(kāi)放的特點(diǎn)，而為人們的生產(chǎn)生活帶來(lái)了極大的方便。但也正是因?yàn)槿绱耍步o財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)工作帶來(lái)了很多潛在的安全問(wèn)題，例如企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控制度運(yùn)行環(huán)境更加多變，在該狀況下我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)境不完善、數(shù)據(jù)安全性較低等情況。為此，本文從互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的影響入手，通過(guò)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)背景下財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，從而探究互聯(lián)網(wǎng)背景下完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的方法。

［關(guān)鍵詞］互聯(lián)網(wǎng)；財(cái)務(wù)；內(nèi)控制度；建設(shè)

1互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的影響

1．1促進(jìn)了財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系。在傳統(tǒng)的公司模式中，企業(yè)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門相互分離，在其中一個(gè)部門的工作得到了落實(shí)后，才會(huì)進(jìn)行另一個(gè)部門的工作，因此部門作業(yè)的時(shí)間大大提升。而由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在企業(yè)中的使用越來(lái)越頻繁，使得業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門結(jié)合更加緊密，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)能夠快速高效地把業(yè)務(wù)部門的信息數(shù)據(jù)傳送到財(cái)務(wù)部門中，從而為兩個(gè)部門構(gòu)建了及時(shí)、方便的交流環(huán)境。1.2為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控提供更多的信息資源。很多企業(yè)其傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的信息傳遞方法與途徑單一，所以企業(yè)以內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)信息與同行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息為主，通過(guò)互相之間的聯(lián)系溝通與紙質(zhì)報(bào)告交流來(lái)進(jìn)行。但是在互聯(lián)網(wǎng)背景下，為企業(yè)得到多元信息資源提供了一種可能，使得其不再受到地域和時(shí)間的限制，得到了更加健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控信息資源，為企業(yè)管理者做出科學(xué)有效的決策提供相關(guān)的依據(jù)。1．3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方式轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度需要把企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)中各種紙質(zhì)憑證與財(cái)務(wù)軟件當(dāng)作重點(diǎn)，不但會(huì)使用大量的人力、同時(shí)作業(yè)效率也很低。而在互聯(lián)網(wǎng)背景下，能夠使得企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)中構(gòu)建出以客戶為基礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)化管理系統(tǒng)，準(zhǔn)確了解客戶的資信等級(jí)；并通過(guò)在線及移動(dòng)辦理業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程處理，從而打破空間、時(shí)間的限制。同時(shí)，還能在優(yōu)化財(cái)務(wù)人員的過(guò)程中，提升員工的工作效率與質(zhì)量。1．4促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制國(guó)際化。由于全球經(jīng)濟(jì)一體化，企業(yè)能夠在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上及時(shí)了解國(guó)內(nèi)外本行業(yè)的當(dāng)期信息狀況，從國(guó)際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則角度出發(fā)，建設(shè)出滿足多個(gè)國(guó)家?guī)欧N與語(yǔ)言的通用財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并保持和國(guó)外有關(guān)企業(yè)的緊密合作。

2互聯(lián)網(wǎng)背景下財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

2．1財(cái)務(wù)軟件缺乏較好的通用性。根據(jù)國(guó)內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件現(xiàn)實(shí)使用來(lái)看，軟件內(nèi)部的每一個(gè)核算子系統(tǒng)之間互相分割，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息傳輸?shù)膶?shí)時(shí)性、一致性、系統(tǒng)性較差，每一個(gè)子系統(tǒng)模塊之間相互獨(dú)立，缺乏有效的聯(lián)系。各個(gè)版本的財(cái)務(wù)軟件大多不能有效地結(jié)合使用，從而使得財(cái)務(wù)電算化的系統(tǒng)獨(dú)立于子系統(tǒng)，而數(shù)據(jù)交換、信息共享、控制管理等也無(wú)法有效開(kāi)展。2．2缺乏熟練的信息化建設(shè)人才。隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)工作添加了新的思路，同時(shí)也為財(cái)務(wù)工作者的信息化能力和業(yè)務(wù)能力提出了更高的要求。財(cái)務(wù)工作者需要清楚地認(rèn)識(shí)到自己不但要做一個(gè)“核算型”人才，更要成為一個(gè)技術(shù)型、知識(shí)型、復(fù)合型等具有創(chuàng)新能力的綜合性人才。但是，在現(xiàn)實(shí)工作中，我們能夠發(fā)現(xiàn)很多財(cái)務(wù)工作者依然把工作意識(shí)限制在傳統(tǒng)的賬務(wù)管理上，不管是計(jì)算機(jī)操作水平還是信息化工作意識(shí)都十分淺顯，有的財(cái)務(wù)工作者甚至還在使用傳統(tǒng)的手寫模式。這讓財(cái)務(wù)從業(yè)人員在現(xiàn)實(shí)的工作中，只能進(jìn)行較為簡(jiǎn)單的基本和細(xì)節(jié)工作，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)工作不到位，從而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。2．3財(cái)務(wù)信息缺乏完整性與安全性。企業(yè)先行的網(wǎng)絡(luò)機(jī)制依然處于初始建設(shè)階段，和海外發(fā)達(dá)國(guó)家大型企業(yè)的建設(shè)發(fā)展相比，我國(guó)企業(yè)不管是在內(nèi)部體系的構(gòu)建或者是科技化條件水平上都存在著很大的局限性，這就容易使企業(yè)在開(kāi)展數(shù)據(jù)收集時(shí)容易受到阻礙，其收集到的資源、信息、數(shù)據(jù)等并不完整，只能對(duì)一些信息進(jìn)行加工處理。在大部門時(shí)候，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)在向管理層、領(lǐng)導(dǎo)層反饋信息時(shí)，只會(huì)反映出財(cái)務(wù)工作者獲得到的數(shù)據(jù)情況，但是這些片面的數(shù)據(jù)無(wú)法精準(zhǔn)地反映出企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際情況，從而使財(cái)務(wù)信息開(kāi)始出現(xiàn)一致性、真實(shí)性的問(wèn)題，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化發(fā)展也難以發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。2．4財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善。互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代企業(yè)需要注重思維、理念及模式的融合上。在互聯(lián)網(wǎng)思維漸漸普及的狀況下，企業(yè)需要不斷改變財(cái)務(wù)工作者的工作內(nèi)容與內(nèi)控制度，逐步淘汰傳統(tǒng)的內(nèi)控制度。但目前很多企業(yè)的內(nèi)控制度不完善，或者把財(cái)務(wù)工作交給記賬企業(yè)與兼職財(cái)務(wù)處理，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真、財(cái)務(wù)報(bào)告滯后，從而影響管理層做出正確、科學(xué)的決策判斷。同時(shí)，一些企業(yè)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性也缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，對(duì)于內(nèi)控制度的建設(shè)不知從何下手，也是造成財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全的原因之一。2．5內(nèi)部監(jiān)控效率較低。在“互聯(lián)網(wǎng)＋”的背景下，計(jì)算機(jī)軟硬件設(shè)備被使用到各個(gè)行業(yè)中，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的要求也不斷提升，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控主要通過(guò)人工監(jiān)控的方式，已無(wú)法較好地滿足新時(shí)代的需求，因此企業(yè)要加速對(duì)內(nèi)控軟件的研發(fā)。由于計(jì)算機(jī)軟件的編寫過(guò)程都十分復(fù)雜，所以需要企業(yè)以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度去面對(duì)，若編寫中出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)降低內(nèi)控軟件使用的效果，留下安全隱患。一些員工由于缺少責(zé)任心，在編寫計(jì)算機(jī)軟件時(shí)，沒(méi)有按照有關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力較差。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)和制約的控制系統(tǒng),是一種全面控制的機(jī)制。內(nèi)部控制作為技師學(xué)院控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和辦學(xué)效益管理的基礎(chǔ),對(duì)于達(dá)到既定目標(biāo)和維持良好的財(cái)務(wù)狀況至關(guān)重要,本文就技師學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的效能問(wèn)題進(jìn)行初步的研究。

1建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義

技師學(xué)院財(cái)務(wù)管理部門擔(dān)負(fù)著財(cái)政收支預(yù)算、調(diào)節(jié)校內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和教職工收入分配的重要職責(zé),建立科學(xué)有效的權(quán)力制約機(jī)制,對(duì)于保證學(xué)院財(cái)政收入增長(zhǎng)、穩(wěn)定收支平衡,建設(shè)校內(nèi)公平的財(cái)務(wù)環(huán)境具有重要意義。近年來(lái),技師學(xué)院財(cái)務(wù)工作發(fā)生了較大變化,收支形式多變,在當(dāng)前比較復(fù)雜的財(cái)務(wù)情況下,推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè),加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)控制約,對(duì)于積極應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理、收入分配執(zhí)法和行政管理中的各類風(fēng)險(xiǎn),保證各方面權(quán)力的正確行使,不斷提高學(xué)院辦學(xué)質(zhì)量,具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.1財(cái)務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是自身建設(shè)的重要內(nèi)容

財(cái)務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)緊貼學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)際,財(cái)務(wù)工作有其自身的規(guī)律,其中離不開(kāi)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)控,是各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作的重要環(huán)節(jié),及時(shí)反饋與調(diào)節(jié)學(xué)院財(cái)務(wù)工作程序與要求,及時(shí)制定現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理工作中新制度以及提出解決新問(wèn)題的措施,把反腐倡廉建設(shè)的目標(biāo)要求融入到財(cái)務(wù)部門、規(guī)范財(cái)務(wù)部門權(quán)力行使的全過(guò)程,是財(cái)務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容和主導(dǎo)機(jī)制。

1.2財(cái)務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是監(jiān)督制約工作的需要