短期投資利率范文10篇

按照我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則——投資》規(guī)定，長期投資劃轉(zhuǎn)為短期投資時，應(yīng)按投資成本與賬面價值孰低法劃轉(zhuǎn)。如果按長期債權(quán)投資的賬面價值進行劃轉(zhuǎn)，則不會產(chǎn)生轉(zhuǎn)換損失；如果按投資成本劃轉(zhuǎn)，還應(yīng)按照賬面價值與投資成本的差額，借記“投資收益”科目。

例1：甲企業(yè)一年前以46000元的價格購入面值40000元，票面利率為10%，期限為3年，到期一次還本付息公司債券。溢價6000元按直線法攤銷。購買時作為長期投資核算，現(xiàn)擬劃轉(zhuǎn)為短期投資。

對于此項投資，投資成本是46000元，現(xiàn)賬面價值是48000元（46000+4000-6000／3）。因投資成本低于賬面價值，應(yīng)按投資成本劃轉(zhuǎn)，差額計入投資損失。甲企業(yè)會計處理如下：

借：短期投資46000

投資收益——長期債權(quán)投資劃轉(zhuǎn)損失2000

貸：長期債權(quán)投資——債券投資（面值）40000

按照我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則——投資》規(guī)定，長期投資劃轉(zhuǎn)為短期投資時，應(yīng)按投資成本與賬面價值孰低法劃轉(zhuǎn)。如果按長期債權(quán)投資的賬面價值進行劃轉(zhuǎn)，則不會產(chǎn)生轉(zhuǎn)換損失；如果按投資成本劃轉(zhuǎn)，還應(yīng)按照賬面價值與投資成本的差額，借記“投資收益”科目。

例1：甲企業(yè)一年前以46000元的價格購入面值40000元，票面利率為10%，期限為3年，到期一次還本付息公司債券。溢價6000元按直線法攤銷。購買時作為長期投資核算，現(xiàn)擬劃轉(zhuǎn)為短期投資。

對于此項投資，投資成本是46000元，現(xiàn)賬面價值是48000元（46000+4000-6000／3）。因投資成本低于賬面價值，應(yīng)按投資成本劃轉(zhuǎn)，差額計入投資損失。甲企業(yè)會計處理如下：

借：短期投資46000

投資收益——長期債權(quán)投資劃轉(zhuǎn)損失2000

貸：長期債權(quán)投資——債券投資（面值）40000

按照我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則——投資》規(guī)定，長期投資劃轉(zhuǎn)為短期投資時，應(yīng)按投資成本與賬面價值孰低法劃轉(zhuǎn)。如果按長期債權(quán)投資的賬面價值進行劃轉(zhuǎn)，則不會產(chǎn)生轉(zhuǎn)換損失；如果按投資成本劃轉(zhuǎn)，還應(yīng)按照賬面價值與投資成本的差額，借記“投資收益”科目。

例1：甲企業(yè)一年前以46000元的價格購入面值40000元，票面利率為10%，期限為3年，到期一次還本付息公司債券。溢價6000元按直線法攤銷。購買時作為長期投資核算，現(xiàn)擬劃轉(zhuǎn)為短期投資。

對于此項投資，投資成本是46000元，現(xiàn)賬面價值是48000元（46000+4000-6000／3）。因投資成本低于賬面價值，應(yīng)按投資成本劃轉(zhuǎn)，差額計入投資損失。甲企業(yè)會計處理如下：

借：短期投資46000

投資收益——長期債權(quán)投資劃轉(zhuǎn)損失2000

貸：長期債權(quán)投資——債券投資（面值）40000

編者按：本文主要從長期投資劃轉(zhuǎn)為短期投資時，應(yīng)按投資成本與賬面價值孰低法劃轉(zhuǎn)。應(yīng)按照賬面價值與投資成本的差額，借記“投資收益”科目。如果企業(yè)購入的債券是分期付息債券，且是溢價購入，平時收到利息時并沒有增加應(yīng)計利息。如果購入的分期付息債券存在已計提的減值準(zhǔn)備，則應(yīng)從長期債權(quán)投資的賬面余額中減去，然后與投資成本比較。對于有明確到期日的長期債權(quán)投資，即使剩余期限已短于一年。企業(yè)長期持有且直到到期日這一投資目的并未改變等，具體材料請詳見。

按照我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則——投資》規(guī)定，長期投資劃轉(zhuǎn)為短期投資時，應(yīng)按投資成本與賬面價值孰低法劃轉(zhuǎn)。如果按長期債權(quán)投資的賬面價值進行劃轉(zhuǎn)，則不會產(chǎn)生轉(zhuǎn)換損失；如果按投資成本劃轉(zhuǎn)，還應(yīng)按照賬面價值與投資成本的差額，借記“投資收益”科目。

例1：甲企業(yè)一年前以46000元的價格購入面值40000元，票面利率為10%，期限為3年，到期一次還本付息公司債券。溢價6000元按直線法攤銷。購買時作為長期投資核算，現(xiàn)擬劃轉(zhuǎn)為短期投資。

對于此項投資，投資成本是46000元，現(xiàn)賬面價值是48000元（46000+4000-6000／3）。因投資成本低于賬面價值，應(yīng)按投資成本劃轉(zhuǎn)，差額計入投資損失。甲企業(yè)會計處理如下：

借：短期投資46000

投資收益——長期債權(quán)投資劃轉(zhuǎn)損失2000

2001年底由財政部頒發(fā)的《金融企業(yè)會計制度》遵循了國際會計準(zhǔn)則協(xié)會關(guān)于“實質(zhì)重于形式”和“充分審慎性”的會計原則，對金融企業(yè)的資產(chǎn)和負債重新進行了定義，同時給予企業(yè)會計人員較多的職業(yè)判斷權(quán)，更加注重會計核算的全面謹(jǐn)慎性和會計信息的高質(zhì)量性，對防范金融風(fēng)險，提高金融企業(yè)會計披露的透明度，起到了推動作用。由于《金融企業(yè)會計制度》的大部分規(guī)定和內(nèi)容是同國際慣例相吻合的，它的頒布和實施，也標(biāo)志著我國銀行業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)在會計要素定義、確認(rèn)和計量、財務(wù)報告體系等重大方面基本實現(xiàn)了與國際會計慣例的一致和協(xié)調(diào)，并對實現(xiàn)金融企業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)的國際化、提高我國銀行業(yè)的會計信息在國際資本市場上的認(rèn)可程度邁出了一大步，為我國銀行業(yè)與國外銀行的橫向?qū)Ρ鹊於藞詫嵉臅嫽A(chǔ)。但是，由于金融體系自身的復(fù)雜性和《金融企業(yè)會計制度》對銀行自身職業(yè)判斷權(quán)的放大，導(dǎo)致了其在執(zhí)行過程中存在的一些問題。

一、現(xiàn)行會計制度存在的若干問題

1、應(yīng)計貸款和非應(yīng)計貸款分類的差異性

按照《金融企業(yè)會計制度》的規(guī)定：貸款本金或利息在逾期90天沒有收回的貸款應(yīng)作非應(yīng)計貸款核算，其已入賬的利息收入和應(yīng)計利息予以沖銷。但由于該制度未對計息期間做強制性規(guī)定，可能會導(dǎo)致同樣的貸款由于計息期間的不同，銀行披露的會計信息存在差異，從而削弱會計信息的可比性。如甲、乙兩銀行同時在1月1日向丙企業(yè)發(fā)放貸款，甲銀行采用月度計息，乙銀行采用季度計息，倘若丙企業(yè)在1月31日不能支付利息，那么，在4月末該筆貸款在甲銀行業(yè)已歸入非應(yīng)計貸款核算，但該筆貸款在乙銀行仍然處于正常的應(yīng)計貸款科目核算，雖然該筆貸款在兩行狀況并無差異：均不能支付利息且呈連續(xù)狀態(tài)。從而導(dǎo)致銀行在會計信息披露的差異性，不能正常反映自身的經(jīng)營狀況。

2、措辭不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致會計處理的無所適從

根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定：短期債券投資的利息，應(yīng)當(dāng)于實際收到時，沖減投資的賬面價值。可見短期債券投資利息按照收付實現(xiàn)制核算。同時該制度又規(guī)定：金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，這樣，減值準(zhǔn)備的計提確認(rèn)的權(quán)責(zé)發(fā)生制與短期債券投資利息確認(rèn)的現(xiàn)金收付實現(xiàn)制形成了制度反差，在同一制度中反映了兩種不同的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致了會計處理的無所適從。例如銀行在3月投資A債券30萬元，4月A企業(yè)宣布支付利息3萬元，并于5月收到，此時A債券的賬面價值為27萬元，倘若6月末A債券的市場公允價值為28萬元，那么此時銀行對A債券價值的核算則陷入兩難局面：會計報表列示27萬元則不合會計制度的規(guī)定；若列示28萬元則不合謹(jǐn)慎性原則。其實我們只要將短期投資的期末計價改為“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末時對短期投資按賬面價值和市價孰低計量”則可以很好的解決短期債券的期末計價問題。

2001年底由財政部頒發(fā)的《金融企業(yè)會計制度》遵循了國際會計準(zhǔn)則協(xié)會關(guān)于“實質(zhì)重于形式”和“充分審慎性”的會計原則，對金融企業(yè)的資產(chǎn)和負債重新進行了定義，同時給予企業(yè)會計人員較多的職業(yè)判斷權(quán)，更加注重會計核算的全面謹(jǐn)慎性和會計信息的高質(zhì)量性，對防范金融風(fēng)險，提高金融企業(yè)會計披露的透明度，起到了推動作用。由于《金融企業(yè)會計制度》的大部分規(guī)定和內(nèi)容是同國際慣例相吻合的，它的頒布和實施，也標(biāo)志著我國銀行業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)在會計要素定義、確認(rèn)和計量、財務(wù)報告體系等重大方面基本實現(xiàn)了與國際會計慣例的一致和協(xié)調(diào)，并對實現(xiàn)金融企業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)的國際化、提高我國銀行業(yè)的會計信息在國際資本市場上的認(rèn)可程度邁出了一大步，為我國銀行業(yè)與國外銀行的橫向?qū)Ρ鹊於藞詫嵉臅嫽A(chǔ)。但是，由于金融體系自身的復(fù)雜性和《金融企業(yè)會計制度》對銀行自身職業(yè)判斷權(quán)的放大，導(dǎo)致了其在執(zhí)行過程中存在的一些問題。

一、現(xiàn)行會計制度存在的若干問題

1、應(yīng)計貸款和非應(yīng)計貸款分類的差異性

按照《金融企業(yè)會計制度》的規(guī)定：貸款本金或利息在逾期90天沒有收回的貸款應(yīng)作非應(yīng)計貸款核算，其已入賬的利息收入和應(yīng)計利息予以沖銷。但由于該制度未對計息期間做強制性規(guī)定，可能會導(dǎo)致同樣的貸款由于計息期間的不同，銀行披露的會計信息存在差異，從而削弱會計信息的可比性。如甲、乙兩銀行同時在1月1日向丙企業(yè)發(fā)放貸款，甲銀行采用月度計息，乙銀行采用季度計息，倘若丙企業(yè)在1月31日不能支付利息，那么，在4月末該筆貸款在甲銀行業(yè)已歸入非應(yīng)計貸款核算，但該筆貸款在乙銀行仍然處于正常的應(yīng)計貸款科目核算，雖然該筆貸款在兩行狀況并無差異：均不能支付利息且呈連續(xù)狀態(tài)。從而導(dǎo)致銀行在會計信息披露的差異性，不能正常反映自身的經(jīng)營狀況。

2、措辭不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致會計處理的無所適從

根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定：短期債券投資的利息，應(yīng)當(dāng)于實際收到時，沖減投資的賬面價值。可見短期債券投資利息按照收付實現(xiàn)制核算。同時該制度又規(guī)定：金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，這樣，減值準(zhǔn)備的計提確認(rèn)的權(quán)責(zé)發(fā)生制與短期債券投資利息確認(rèn)的現(xiàn)金收付實現(xiàn)制形成了制度反差，在同一制度中反映了兩種不同的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致了會計處理的無所適從。例如銀行在3月投資A債券30萬元，4月A企業(yè)宣布支付利息3萬元，并于5月收到，此時A債券的賬面價值為27萬元，倘若6月末A債券的市場公允價值為28萬元，那么此時銀行對A債券價值的核算則陷入兩難局面：會計報表列示27萬元則不合會計制度的規(guī)定；若列示28萬元則不合謹(jǐn)慎性原則。其實我們只要將短期投資的期末計價改為“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末時對短期投資按賬面價值和市價孰低計量”則可以很好的解決短期債券的期末計價問題。

年底由財政部頒發(fā)的《金融企業(yè)會計制度》遵循了國際會計準(zhǔn)則協(xié)會關(guān)于“實質(zhì)重于形式”和“充分審慎性”的會計原則，對金融企業(yè)的資產(chǎn)和負債重新進行了定義，同時給予企業(yè)會計人員較多的職業(yè)判斷權(quán)，更加注重會計核算的全面謹(jǐn)慎性和會計信息的高質(zhì)量性，對防范金融風(fēng)險，提高金融企業(yè)會計披露的透明度，起到了推動作用。由于《金融企業(yè)會計制度》的大部分規(guī)定和內(nèi)容是同國際慣例相吻合的，它的頒布和實施，也標(biāo)志著我國銀行業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)在會計要素定義、確認(rèn)和計量、財務(wù)報告體系等重大方面基本實現(xiàn)了與國際會計慣例的一致和協(xié)調(diào)，并對實現(xiàn)金融企業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)的國際化、提高我國銀行業(yè)的會計信息在國際資本市場上的認(rèn)可程度邁出了一大步，為我國銀行業(yè)與國外銀行的橫向?qū)Ρ鹊於藞詫嵉臅嫽A(chǔ)。但是，由于金融體系自身的復(fù)雜性和《金融企業(yè)會計制度》對銀行自身職業(yè)判斷權(quán)的放大，導(dǎo)致了其在執(zhí)行過程中存在的一些問題。

一、現(xiàn)行會計制度存在的若干問題

1、應(yīng)計貸款和非應(yīng)計貸款分類的差異性

按照《金融企業(yè)會計制度》的規(guī)定：貸款本金或利息在逾期90天沒有收回的貸款應(yīng)作非應(yīng)計貸款核算，其已入賬的利息收入和應(yīng)計利息予以沖銷。但由于該制度未對計息期間做強制性規(guī)定，可能會導(dǎo)致同樣的貸款由于計息期間的不同，銀行披露的會計信息存在差異，從而削弱會計信息的可比性。如甲、乙兩銀行同時在1月1日向丙企業(yè)發(fā)放貸款，甲銀行采用月度計息，乙銀行采用季度計息，倘若丙企業(yè)在1月31日不能支付利息，那么，在4月末該筆貸款在甲銀行業(yè)已歸入非應(yīng)計貸款核算，但該筆貸款在乙銀行仍然處于正常的應(yīng)計貸款科目核算，雖然該筆貸款在兩行狀況并無差異：均不能支付利息且呈連續(xù)狀態(tài)。從而導(dǎo)致銀行在會計信息披露的差異性，不能正常反映自身的經(jīng)營狀況。

2、措辭不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致會計處理的無所適從

根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定：短期債券投資的利息，應(yīng)當(dāng)于實際收到時，沖減投資的賬面價值。可見短期債券投資利息按照收付實現(xiàn)制核算。同時該制度又規(guī)定：金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，這樣，減值準(zhǔn)備的計提確認(rèn)的權(quán)責(zé)發(fā)生制與短期債券投資利息確認(rèn)的現(xiàn)金收付實現(xiàn)制形成了制度反差，在同一制度中反映了兩種不同的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致了會計處理的無所適從。例如銀行在3月投資A債券30萬元，4月A企業(yè)宣布支付利息3萬元，并于5月收到，此時A債券的賬面價值為27萬元，倘若6月末A債券的市場公允價值為28萬元，那么此時銀行對A債券價值的核算則陷入兩難局面：會計報表列示27萬元則不合會計制度的規(guī)定；若列示28萬元則不合謹(jǐn)慎性原則。其實我們只要將短期投資的期末計價改為“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末時對短期投資按賬面價值和市價孰低計量”則可以很好的解決短期債券的期末計價問題。

編者按：本文主要從財務(wù)分析中謹(jǐn)慎性原則的運用；籌資管理中謹(jǐn)慎性原則的運用；投資管理中謹(jǐn)慎性原則的運用；股利分配中謹(jǐn)慎性原則的運用進行論述。其中，主要包括：財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析、進行短期償債能力分析時除計算流動比率、速動比率外，還應(yīng)計算現(xiàn)金流動負債比率、進行長期償債能力分析除計算資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率外，還應(yīng)計算有形凈值債務(wù)率和利息保障倍數(shù)、籌資時間與用資時間相適應(yīng)、采取多種形式的籌資組合，以分散籌資風(fēng)險、采取融資租賃和尋求債務(wù)擔(dān)保等方式轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險、短期投資中謹(jǐn)慎性原則的運用等，具體請詳見。

摘要：企業(yè)的經(jīng)營活動充滿著風(fēng)險和不確定性，不僅會計核算工作應(yīng)堅持謹(jǐn)慎性原則，在財務(wù)管理工作中也應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。

一、財務(wù)分析中謹(jǐn)慎性原則的運用

財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析。為了客觀地評價企業(yè)一定時期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，需要計算各種財務(wù)指標(biāo)。在進行財務(wù)分析、計算財務(wù)指標(biāo)時遵循謹(jǐn)慎性原則表現(xiàn)在以下方面：

（一）進行短期償債能力分析時除計算流動比率、速動比率外，還應(yīng)計算現(xiàn)金流動負債比率。現(xiàn)主流動負債比率是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與流動負債的比率，它是速動比率的延伸，能直觀地反映出企業(yè)償還流動負債的實際能力，用該指標(biāo)評價企業(yè)短期償債能力更為謹(jǐn)慎；

（二）進行長期償債能力分析除計算資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率外，還應(yīng)計算有形凈值債務(wù)率和利息保障倍數(shù)。有形凈值債務(wù)率是負債與所有者權(quán)益扣除無形資產(chǎn)價值后的比率，它是產(chǎn)權(quán)比率的延伸，能更謹(jǐn)慎地反映企業(yè)清算時債務(wù)資本受到保障的程度。利息保障倍數(shù)是息稅前利潤與利息費用的比率，作為分母的利息費用不僅包括財務(wù)費用中的利息費用，還應(yīng)包括計入固定資產(chǎn)成本的資本化利息，同時從謹(jǐn)慎性角度出發(fā)，最好比較本企業(yè)連續(xù)幾年的該項指標(biāo)，并選擇最低指標(biāo)年度的數(shù)據(jù)，作為標(biāo)準(zhǔn)，以保證企業(yè)最低的償債能力。

編者按：本文主要從財務(wù)分析中謹(jǐn)慎性原則的運用；籌資管理中謹(jǐn)慎性原則的運用；投資管理中謹(jǐn)慎性原則的運用；股利分配中謹(jǐn)慎性原則的運用進行論述。其中，主要包括：財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)、現(xiàn)主流動負債比率是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與流動負債的比率、有形凈值債務(wù)率是負債與所有者權(quán)益扣除無形資產(chǎn)價值后的比、籌資數(shù)量適當(dāng)、籌資時間與用資時間相適應(yīng)、短期投資中謹(jǐn)慎性原則的運用、長期投資中謹(jǐn)慎性原則的運用、妥善處理企業(yè)所有者的眼前利益與長遠利益、股利支付率的確定和股利政策的選擇等，具體請詳見。

摘要：企業(yè)的經(jīng)營活動充滿著風(fēng)險和不確定性，不僅會計核算工作應(yīng)堅持謹(jǐn)慎性原則，在財務(wù)管理工作中也應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。

一、財務(wù)分析中謹(jǐn)慎性原則的運用

財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析。為了客觀地評價企業(yè)一定時期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，需要計算各種財務(wù)指標(biāo)。在進行財務(wù)分析、計算財務(wù)指標(biāo)時遵循謹(jǐn)慎性原則表現(xiàn)在以下方面：

（一）進行短期償債能力分析時除計算流動比率、速動比率外，還應(yīng)計算現(xiàn)金流動負債比率。現(xiàn)主流動負債比率是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與流動負債的比率，它是速動比率的延伸，能直觀地反映出企業(yè)償還流動負債的實際能力，用該指標(biāo)評價企業(yè)短期償債能力更為謹(jǐn)慎；

（二）進行長期償債能力分析除計算資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率外，還應(yīng)計算有形凈值債務(wù)率和利息保障倍數(shù)。有形凈值債務(wù)率是負債與所有者權(quán)益扣除無形資產(chǎn)價值后的比率，它是產(chǎn)權(quán)比率的延伸，能更謹(jǐn)慎地反映企業(yè)清算時債務(wù)資本受到保障的程度。利息保障倍數(shù)是息稅前利潤與利息費用的比率，作為分母的利息費用不僅包括財務(wù)費用中的利息費用，還應(yīng)包括計入固定資產(chǎn)成本的資本化利息，同時從謹(jǐn)慎性角度出發(fā)，最好比較本企業(yè)連續(xù)幾年的該項指標(biāo)，并選擇最低指標(biāo)年度的數(shù)據(jù)，作為標(biāo)準(zhǔn)，以保證企業(yè)最低的償債能力。

一、企業(yè)財務(wù)管理的價值觀念

眾所周知，一個企業(yè)的資金問題是頭等大事。要想企業(yè)長久發(fā)展，就必須確保資金有所保障，謹(jǐn)慎處理企業(yè)的財務(wù)問題。對于資金不僅要考慮資金的時間價值，還要考慮其風(fēng)險、報酬、利息率、通貨膨脹等一系列因素。一個企業(yè)的運作從資金投入開始，進入資金的循環(huán)，最后資金的輸出，每一個細節(jié)都得考慮周到。資金投放前期，對于項目開發(fā)的可行性做出決策，在看到預(yù)期的回報時，不能忽視風(fēng)險的存在。一般而言，回報越大，風(fēng)險越大，回報越小，風(fēng)險越小，不能只顧結(jié)果，不計風(fēng)險。同時還要考慮到資金的利息率、利息等問題，合理地安排資金，達到更有利于企業(yè)發(fā)展的目的。企業(yè)的資金可以投資于不同的項目，而不同的項目又會得到不同的報酬，同時伴隨著不同的風(fēng)險。資金的使用效率不同，需求的程度也不同。資金會從報酬低的項目轉(zhuǎn)移到報酬高的項目，從而達到企業(yè)利潤的最大化。在此期間要弄清楚資金的發(fā)生時間與發(fā)生的方向，什么時候投入，什么時候收回，資金是投放了還是收回了，進而計算出資金的時間價值，合理地使用資金，以獲得更高的回報，如果處理不當(dāng)，就造成了資金的浪費。如果資金是貸款而來的，還要意識到利息的問題，利息是在信用基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，是資金使用者為從資金所有者手中得到資金暫時使用權(quán)所付出的代價。利息是資金使用的價格。利率是國家對經(jīng)濟實行宏觀調(diào)控的重要手段，這對企業(yè)的財務(wù)管理問題起著很重要的作用，因此，財務(wù)人員必須做好對利息的處理問題，了解利率的概念和其決定因素，進而做好財務(wù)決策。

二、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容

企業(yè)的最終目的是實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。做好企業(yè)的財務(wù)管理尤為重要，企業(yè)財務(wù)管理主要包括三方面：籌資決策、投資決策、股利分配決策。一個企業(yè)的運營離不開資金的投入，當(dāng)資金不足時，企業(yè)就得進行資金的籌集。籌集資金的來源、方式不同，則籌集成本也就不同，從而伴隨的風(fēng)險也就不同。成本較低的籌資方式會增加企業(yè)的風(fēng)險，風(fēng)險小的籌資方式又會有比較高的資金成本。這就要求企業(yè)的財務(wù)管理人員正確判斷風(fēng)險與資金成本的問題，權(quán)衡二者，選擇合適的籌資方式。企業(yè)將籌集的資金投放到項目中去，從而產(chǎn)生了企業(yè)的投資決策。其中，投資決策分為短期投資決策和長期投資決策兩種。短期投資主要是指流動資產(chǎn)的投資，如現(xiàn)金、短期有價證券、存貨等。短期投資流動性強，收益小，風(fēng)險也小。所以，當(dāng)企業(yè)對某一具體項目投資時，應(yīng)考慮報酬與風(fēng)險對企業(yè)的影響。長期投資主要指對固定資產(chǎn)的投資，同時也要考慮風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)盈利了，利潤怎樣分配，這便產(chǎn)生了股票分配決策。在進行股利分配時，要考慮股東的利益，還要兼顧企業(yè)的發(fā)展，合理進行分配是財務(wù)管理人員應(yīng)該做到的。企業(yè)的財務(wù)管理三個方面的內(nèi)容是相互聯(lián)系的。要把三個內(nèi)容聯(lián)系起來，統(tǒng)籌安排，合理調(diào)度，進而處理好企業(yè)的財務(wù)問題。

三、企業(yè)財務(wù)管理的工作組織

財務(wù)工作主要包括四個方面：建立企業(yè)財務(wù)管理法律法規(guī)，完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度，健全企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)，加強企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。健全的財務(wù)管理法律法規(guī)是企業(yè)處理企業(yè)財務(wù)問題的基本保障。按照財務(wù)管理法律法規(guī)的規(guī)定，制定企業(yè)的管理辦法，調(diào)節(jié)企業(yè)財務(wù)管理的秩序，避免出現(xiàn)財務(wù)問題，增強企業(yè)的競爭力，保持企業(yè)的活力。根據(jù)企業(yè)的規(guī)模不同，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度也不同。建立完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是加強企業(yè)財務(wù)管理的重要辦法。隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度應(yīng)逐漸完善起來。大型企業(yè)一般都設(shè)有財務(wù)管理機構(gòu)、負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作、注意企業(yè)的籌集資金、收回應(yīng)收賬款、投資決策等問題，協(xié)調(diào)各部門，從而促進企業(yè)長遠的發(fā)展。企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作包括：明確原始記錄管理及填報要求，建立先進合理的定額管理制度，建立計量驗收制度，建立財產(chǎn)物資的清查與盤點制度，建立場內(nèi)計劃價格制度，明確編制財務(wù)預(yù)算的要求，建立財務(wù)分析制度，建立內(nèi)部核算制度。在經(jīng)濟高速發(fā)展的現(xiàn)在，企業(yè)的財務(wù)管理工作越來越重要，正確處理企業(yè)的財務(wù)管理問題，增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，從而實現(xiàn)企業(yè)追求利潤最大化的目的，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。