納稅申報實訓總結范文

導語：如何才能寫好一篇納稅申報實訓總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

項目教學法是一種以學生為本的活動教學法。通過實施一個完整的項目而進行的教學活動“它是指學生在教師的引導下，通過完成預先設計的一個或多個教學項目，達到練習或強化本階段教學內容！完成教學任務的一種教學方法”。是一個系統的工作過程，需要從以下幾個方面入手：

1.師資隊伍建設

首先，積極加強雙師型隊伍建設，派任課教師到企業、稅務師事務所或者稅務部門進行交流學習，提升專任教師的實踐能力，只有任課教師熟悉，并接觸了實際業務才能培養出解決實際問題的學生。其次，聘請企業涉稅處理工作人員擔任實訓課老師，以企業實際業務為案例對學生進行試訓。最后，聘請稅務機關工作人員從稅務機關的角度講解涉稅業務。同時，注意教師角色的轉變，在項目教學法下教師是組織者、引領者，和學生是合作伙伴，目的就是為了讓學生參與到項目中。

2.課程內容設置

在課程教學實施之前，教師要深入企業進行走訪調研，與企業財務人員、企業兼職教師一起組成課程開發小組，共同討論研究本課程對應的工作崗位，根據工作崗位的特點制訂出課程能力培養目標，共同進行課程知識內容的構建。大體包括：制訂教學內容，教學項目的設計與開發、典型工作任務設計等。

3.教學方法和手段

通過情景模擬的方式在納稅仿真實驗室進行相關項目的操作。可以借助納稅申報軟件進行相關工作，如廣州福斯特軟件公司的納稅申報軟件和教學平臺可以實現相關內容的教學，化抽象為具體。

4.考核方式

不再以傳統的單一的期末考試試卷的形式進行測試，而是以項目的完成情況和實訓的結果為主要比重對學生進行考評。

5.豐富第二課堂

組織學生到稅務機關、企業和稅務師事務所進行參觀。舉辦稅收知識競賽、學術沙龍、社會調查和征文活動，提高學生的興趣和參與度，鍛煉他們的觀察能力、動手能力、綜合分析能力、創造能力和組織協調能力，為學生畢業后從事專業性強的稅務工作打下堅實的基礎。

二、項目教學法在獨立學院稅法教學中應用的教學項目設置

項目教學法的關鍵就是對教學項目的設置。稅法教學就需要打破原來教材的限制，應該以納稅申報表為主線，按照納稅申報表的順序和思路對應納稅額計算進行展開講解，這樣學生不僅可以掌握應納稅額的計算，也能夠學會納稅申報表的填列。同時，在教學過程中要注意不同稅種之間的內在聯系，注意知識的系統性和完整性。在項目實施的過程中，首先要使學生明確項目的內容和需要達到的目的。然后按照任務對學生合理分組，為充分發揮不同學生的優勢，在組內分工時，要給予指導，以提高學生的學習積極性并促進組內學生之間的相互配合。其次，借助于多媒體教學，通過課件演示，增強學生對實訓操作的興趣。最后要在機房安裝納稅申報等實訓仿真軟件，以利于學生上機進行仿真模擬練習。在學生分組實訓操作時，任課教師要對出現的問題及時總結，進行分別指導，每次實訓要給予考評，考評不僅要看實訓結果完成情況，還要看學生的分工合作情況，工作態度，對出現問題的應變能力等具體指標。

三、結束語

篇2

一、教學內容和教材分析

本學期我任教學科是《電子報稅模擬教學平臺軟件》，是中等職業學校會計專業學生的一門實踐操作類課程，本課程在內容上充分體現中等職業教育“以服務為宗旨、以就業為導向、以能力為本位”的特色，將學生的全面素質教育和實際動手能力的培養緊密結合起來，并貫穿于始終。

本課程是在學生學習了財會、稅務等相關專業課程之后的一門實驗。通過本實驗的學習，使學生系統全面地掌握稅務征收、管理、納稅申報的整個涉稅操作。在具體的操作過程中，學生通過納稅申報、征收管理等各種涉稅業務的實訓，實現學與練，實踐與理論的有機結合。使之真正掌握各種稅種的申報技能，為學生即將從事的工作（如辦稅員等崗位）打下堅實的基礎，成為理論與實際相結合的專業人才。

二、學生分析

本學期任教的年級為2020級財會1、2、3班，經過高一上學期稅收基礎的學習后，學生有了一定的知識基礎，并且適應了職業學校的教學環境和教學模式，但中職學生基礎差底子薄的現實情況也不能忽略，并且，從班級的總體情況看，3個班學生有一定的差別，財會1班的學生學習積極性較高，財會2班的課堂紀律較好，財會3班學生活躍，但自制力有待提高，所以在教學中應注意分層次教學，并且多貼近現實生活，聯系學生身邊的實事來講授知識，這樣才能激起學生的學習興趣。

三、教學目的及要求

（一）教學目標包括：

1.全面掌握稅局、企業以及報稅平臺之間的相互關系，全面了解我國現行申報體系。

2.掌握增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅的申報技能（通過獨立企業端平臺申報）。

3. 掌握增值稅防偽開票系統的開票、抄稅報稅操作技能。

4.鞏固稅法的相關知識。

（二）動手能力培養目標包括：

1. 具備根據相關資料正確申報一般納稅人的增值稅的能力。

2.具備根據相關資料正確申報小規模納稅人的增值稅的能力。

3. 具備根據相關資料正確申報消費稅的能力。

4. 具備根據相關資料正確申報企業所得稅的能力。

5. 具備根據相關資料正確申報個人所得稅的能力。

四、教學方法及措施

針對這門學科的特點我將采用“先學后教，點撥訓練”的教學法，使學生在合作學習，分組探究中獲得知識的增長，充分體現學生主體，教師主導的原則，讓學生成為課堂的主人，讓學生親自體會知識的產生和發展過程，體驗到學習的樂趣，并且學會自主學習。除此之外我還將做好以下幾方面工作：

（一）、研究大綱和軟件

以大綱為導向，緊緊抓住軟件。對掌握、理解和了解的內容分別做了不同的要求，并對重點章節，重點題目進行重點講授；注重從“細”上下功夫。

（二）、有計劃、有實施、有檢查、有總結。

每授完一個模塊，都要進行綜合考核。檢查學生對知識的掌握情況。每個月度對教育教學的情況進行大范圍的概括和總結 。也就是繼承和拋棄的問題。對好的做法繼承下來，有差距的地方進行修改和完善。

（三）、認真的備課、授課和作業批改。

1.對學生進行認真的分析，做到備學生和備教材相結合。

2.進行分層次教學，真正做到人人吃的飽，人人吃的好，注重本科生苗子的培養和發展，抓重點，重點抓。

3.走出去，引進來，加強和兄弟學校信息的溝通。多渠道地收集資料和信息，進行強化訓練。

4.抓學生的薄弱環節，力爭使每位學生均衡發展，進行目標管理和承包責任制。

5、重視課后作業的檢查，及時的讓學生查漏補缺，保證學習的效果。

五、教學進度安排

課題

教學重點

教學難點

課時數

周次

稅收基礎——個人所得稅

個人所得稅的相關納稅知識

個人所得稅的計算

12

1—3

國稅模塊

流程示例介紹（視頻）——企業資料——具體稅種——綜合申報——回執查詢。

具體稅種包括：增值稅、消費稅、企業所得稅、三大國稅稅種。

增值稅、消費稅、企業所得稅三大國稅稅種具體操作。

30

4—13

地稅模塊

企業資料——稅務登記及變更——具體稅種——綜合申報——回執查詢。

具體稅種包括：個人所得稅需企業申報的地方稅種。

個人所得稅的申報

12

14—18

考試

復習

復習

篇3

【關鍵詞】會計專業；校內實踐教學；建議

高職教育是側重于學生實踐能力培養的教育，教高（2006）16號文件指出高職教育應該“突出實踐能力培養，改革人才培養模式，加強實訓、實習基地建設”。會計專業是各高職院校的傳統專業，其實踐教學大體上可劃分為以專項實訓為主的校內實踐教學和以頂崗實習為主的校外實踐教學。但長期以來由于受制于會計工作的嚴謹性、信息的保密性及崗位的稀缺性，使得校企合作單位在提供少量的會計崗位以供學生進行校外實踐時，無法像理工科學生那樣從基本的“學徒工”開始培養，通過一定的磨合期逐步過渡到能夠獨立承擔具體操作任務的“熟練工”，而是要求學生必須事先具備一定的會計核算和管理能力，掌握會計核算的相關技能，能夠在極短的時間內適應企業會計工作的需要，承擔相關會計任務。這就要求會計專業學生在校期間就必須掌握常見企業會計工作的相關知識和操作技能，進一步突出了會計專業校內實踐性教學環節的重要性。

一、高職會計專業校內實踐教學現狀

（一）對校內實踐教學的重視程度不足

仍有部分院校認為實踐教學僅僅是理論教學的補充，從而忽視實踐教學的重要作用。學生在校期間應該將主要的時間和精力投入到理論學習中，因此盡可能多的為學生講授理論知識，使得學生所學習的理論知識多而雜，但實踐動手能力卻相對弱化，造成財經類專業的學生畢業正式參加工作時實際處理業務的能力較差，不能獨立承擔具體會計工作，競爭力不足。

（二）校內實踐教學內容的整體性和仿真性不足

實訓教學在范圍上通常只針對會計核算的內容，并且通常圍繞會計核算流程（即：填制審核會計憑證—登記會計賬簿—編制會計報表）展開，機械且重復。忽視了會計工作內容的廣泛性和具體的組織方式、工作流程。使得學生只會根據資料填憑證、登賬簿、編報表，而對除此之外的其他會計知識知之甚少。

（三）缺乏精干、實踐經驗豐富的校內實訓指導教師

實踐課程的校內指導教師多由專業理論課任課老師擔任，雖然理論知識較為豐富，但對于實踐經驗較為缺乏，致使教師任教過程中心有余而力不足，直接影響校內實訓教學效果。

（四）校內實訓設施設備過于簡陋

受傳統思想的影響，會計專業的校內實訓室設施設備較為簡陋，僅配備了實訓印章、會計科目盒或會計電算化核算所使用的計算機等基礎設施，不能承擔系統的會計實訓任務。

二、完善校內實踐教學的建議和措施

（一）從思想上重視校內實踐教學，提高校內實踐教學的地位

要從根本上認識到加強會計專業校內實訓教學的重要性和迫切性，充分認識到會計校內實訓教學在增強學生對會計職業的認知度，使理論知識與專業技能緊密結合，提高其團隊意識和集體榮譽感，為其就業后迅速適應工作和崗位擴展及提升打下堅實基礎等方面的重要作用，切實將會計專業校內實訓工作落到實處。

（二）深化、精煉校內實踐教學內容，注重教學內容的完整性及與實際工作的關聯性

首先要充分考慮到會計專業畢業生畢業后所從事會計工作的多樣性，針對畢業生今后可能從事的崗位群開設校內實訓課程，使其校內實訓課程要形成體系。筆者認為會計專業學生在校期間的校內實訓至少應包括出納實務實訓、會計基本技能實訓、會計模擬實訓、成本核算實訓、財務管理實訓、審計實務實訓、納稅申報實訓等專門訓練，通過開展財務管理、審計、稅務處理、出納實務等專項實訓，加強學生在會計核算、財務管理、審計、納稅申報等方面的技能，以應對未來工作環境的變化和自身發展的需要。

其次實訓時不能僅僅以經濟業務的簡單會計處理為實訓內容，要脫離填憑證—登賬簿—編報表簡單循環的實訓模式。除了要讓學生掌握這筆經濟業務如何進行會計核算之外，還要掌握企業經濟業務的處理流程和處理依據。例如，企業外購生產用原材料一批，已入庫，貨款通過銀行存款進行支付。對于這筆經濟業務可能涉及到的會計科目會計專業的同學應該都很清楚，但材料如何辦理入庫手續，會計人員記賬流程和記賬依據，支付貨款的具體流程和手續大部分同學則不甚清楚，因為這筆業務里面記賬科目和記賬金額取決于企業所采用的材料計價方法，記賬流程和付款手續則取決于企業內部會計制度的相關規定。再比如說企業增值稅的計算，同學們都很清楚當月應納稅額=銷項稅額-進項稅額，但實際工作中會計人員僅僅計算出當月應納稅額是不夠的，后面還有申報表填制、納稅申報等相關工作需要會計人員完成，這些后續工作的相關流程和手續也是實訓時需要訓練的。

再者要注意實訓內容與日常工作的關聯性。實訓用案例是死的，而企業實際經濟業務卻是千變萬化的，鮮活的，實訓中一定要注意案例的拓展，不能簡單的就這筆經濟業務如何處理作為全部內容，要適當的向條件發生變化的經濟業務進行延伸。如在上一個案例中，企業外購生產用原材料一批，已入庫，款項通過銀行進行支付，在講解時可以采取分析—判斷—處理—拓展的教學模式。同時為加強學生對會計崗位的認知，在實訓中應適當加入分組分崗實訓的內容，使學生能熟練掌握該崗位應完成的工作，同時培養學生的團隊意識。以四人一組分崗實訓為例，通?？稍O置一名出納，兩名會計，一名會計主管，通過崗位分工分別承擔不同的會計工作，然后在實訓期間內通過組內或組與組之間的崗位輪換讓一名同學分別從事出納、會計、主管崗位，以實現崗位輪換的目的。

（三）走出去與引進來相結合，建立一支實踐經驗豐富的校內實踐教學師資隊伍

為保證會計專業校內實訓效果，會計校內實訓的指導教師具備理論知識的同時還應具有豐富的實踐工作經驗。要建立一支素質過硬的實踐教師指導隊伍，可以采取“走出去”與“引進來”相結合的方式。一方面要加強與企業方面的交流，鼓勵和要求教師利用業余時間到企業進行頂崗實習，讓教師通過實際的工作積累實踐經驗，加快知識更新，在教師總結和積累的基礎上再傳授給學生更多的知識，這種方式下可以使教師自身的知識結構得以優化，教師和學生雙方受益。另一方面也可以考慮從工作一線引進會計人員以校外兼職教師的身份承擔校內實訓指導工作，這種方式下要注意對校外兼職教師的管理，要對其教學方法進行必要的指導，以提高其教學效果。

（四）加強校內實訓場地建設和升級，營造高仿真的工作環境

合理的配備實訓設備，創造與實際工作相近的實訓環境，可以使學生充分體驗會計工作氛圍，從而全身心的融入實訓。需要注意的是，實訓環境的創造不應僅局限于企業一個財務處或會計科的工作環境，因為會計人員的工作范圍不僅僅局限于企業內部，有時由于工作的需要還要到銀行辦理結算或到稅務機關辦理納稅申報等相關業務。因此，筆者認為可以在場地和資金有限的情況下開辟銀行業務辦理區、納稅業務辦理區，將實訓環境適當的對外延伸，讓學生認識會計工作的全貌，對其處理流程及注意事項有一個系統的練習。

三、對會計專業實踐教學體系的總體設想

根據專業調研分析，社會對會計的需求主要為中小企業出納、會計核算、財務管理等崗位，在構建會計專業實踐教學體系時，應充分考慮會計工作的任務特點，結合企業對會計人員需求與會計崗位分工情況，設計專業實訓項目，以期構建由課程實訓+崗位實訓+綜合實訓+頂崗實習構成的“四個實訓步驟”，以基本技能、專業技能、崗位技能構成的“三個實踐技能層次”，以手工會計處理和電算化會計處理“二軌”并行的“四步三層二軌”為一體的實踐教學體系，創新“演、練、做、證”的實踐教學方法，努力實踐高職會計專業實踐教學“做中學，做中教”的理念。

參考文獻：

[1]陳丹，陳建松.高職會計專業校內實踐性教學的研究和實踐[J].溫州職業技術學院學報，2004，09第3卷第4期.

[2]郝麗盛.高職會計專業實踐教學現狀分析及對策：江西渝州科技職業學院，今日財富.教育視窗.

[3]王麗娟.職業院校會計專業實訓存在的問題及其對策[J].職業教育研究，2008（12）.

科研項目：本文系中國商業會計學會2012年度立項課題“應用型會計人才實踐教學體系的構建與實踐”的研究成果（項目編號：kj201218），課題負責人：胡志容。

作者簡介：

程范濤（1981-），男，碩士，實驗師，現就職于重慶電子工程職業學院財經學院，從事會計專業課程實訓指導與教學管理工作。

篇4

論文關鍵詞：信息技術，會計項目案例

 

稅收是國家財政收入的主要來源，體現了國家主權和國家權力。我國的流轉稅主要有：增值稅、消費稅、營業稅、關稅。“非正常損失貨物的進項稅額應及時轉出”選自高等教育出版社何珍芳、吳利群主編的《稅收基礎》書中的“增值稅”一節，本節課以信息技術作為載體，采用項目教學法，將學習領域的全部課程具體化。

二、教學理念

1、教學方法多元化：本節課的內容以工作任務為導向，圍繞工作崗位所需要的知識和技能開展項目化案例教學，整個工作任務（圖1）分為創設情境――角色分配――任務分割――分組討論――實施――驗證――總結和評價七個步驟，學生能夠在教學訓練中，完成由專業的認知到職業角色的轉變。此外，本課還結合了任務驅動法、情境教學法、案例分析法、角色體驗法及討論式教學法等多元化的教學方法。

圖1會計項目教學工作任務七步法圖2 信息技術在教學中的應用

2、將信息技術全面應用到會計項目教學的整個過程中去，改革教學模式，整合教學資源，讓信息技術在教學中得到應用。如果2所示。

三、教學目標確立

1、知識目標：掌握增值稅的概念、特點、征收范圍、稅率；熟練掌握增值稅的計算。

2、能力目標：資料檢索、信息收集、案例閱讀分析討論、口頭表達及撰寫報告的能力；自主性、探究性及嘗試性學習能力；小組成員間具有相互討論、評價、合作及團隊協作能力；通過引導學生討論企業生產銷售等活動中有關增值稅的計算，提高學生綜合運用理論知識解決實際問題的能力；

3、情感目標：培養學生細心、認真、一絲不茍的學習態度及嚴謹、實事求是的工作作風；樹立起正確的納稅觀，樹立良好的會計職業道德觀念。

四、教學過程設計

1. 創設仿真的職業情境，設置會計模擬實訓場景

師：通過網絡教學軟件向學生展示案例，創設仿真職業情境，引發學習探索的興趣。

首先明確主體單位是一家服裝生產企業，系增值稅一般納稅人，2009年7月某市國稅稽查局在對該企業2008年度的稅收繳納情況進行檢查時發現，該企業在2008年10月份的一次火災中教育教學論文教育學論文，剛剛采購不久的一批原材料被全部燒毀。企業對此的賬務處理為：

借：待處理財產損益1,200，000

貸：原材料1,200，000

借：營業外支出1,200，000

貸：待處理財產損益1,200，000

經進一步核查發現，該批原材料購進時的進項稅額174，358．97元已全部申報抵扣。某市稽查局認定該企業在發生非正常損失貨物時，該貨物所含增值稅進項稅額不予轉出的行為構成偷稅。

師：任務1：該服裝生產企業的做法是否正確?為什么?請說明你的理由。

任務2：市國稅稽查局認定該企業這種行為是構成偷稅，你同意嗎?為什么?請列舉出相關的法律依據。

任務3：該服裝生產企業應該如何正確處理這樣的問題?

任務4：該服裝生產企業將受到什么樣的處理?

2．分組討論、分析案例

分小組討論。學生通過自己個人的分析、探究，獲得了個人關于案例問題的見解后，組織學生分組討論，四人為一個小組，每個學生發表自己的看法、認識、見解，組長負責協調關系、記錄討論內容。討論中要求小組每個成員發表自己的看法，供大家討論、批評、切磋、補充，具體的做法不拘一格論文開題報告范文。為使討論充滿活力，更好激發小組成員的創造性思維，可以允許意見、見解有沖突、紛爭，無須達成共識不可。最終形成小組的案例分析報告。

3. 各小組提交案例分析報告

各小組代表就問題一、二公布各自的結論，并提出依據，結論較為一致。對問題三，學生存在爭議，教師不急于評判，讓各小組發表他們的看法，尊重和肯定他們的討論成果。

學生代表：歸納總結兩種不同看法，一方認為該服裝生產企業及時改正，補交稅款就行了；另一方認為該服裝生產企業應該完善各項制度，從企業領導到基層員工，特別是財務部門的員工要加強法制教育，增強職業操守。雙方均認為該服裝企業應該受到相應的處罰，但是卻沒有找到相關的法律依據。

4. 師生研究討論

老師與學生進行自由討論，之后老師進一步引導學生對社會一些企業的偷稅、漏稅及抗稅等現象的思考，讓其自由發表自己的見解。

5．總結及評價

(1)案情分析

增值稅相關法律規定了進項稅不予抵扣的多種情形，如果企業錯誤的，在此種情形下將增值稅進項稅予以了抵扣，則依法應當作進項稅額的轉出。該企業原依法可以申報抵扣，并已實際申報抵扣的所購原材料進項稅額，應當在發生火災燒毀后，即予以轉出該部分貨物的進項稅額，但該企業卻沒有依法及時轉出，在發現當期申報增值稅時也沒有將該轉出在納稅申報表上予以反映，并據以補繳稅款，從而造成了不繳或者少繳稅款的結果教育教學論文教育學論文，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條之規定，該企業的行為屬于進行虛假的納稅申報，不繳或少繳應納稅款的偷稅行為。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

(2)總結性評價

評價分為三個部分，學生自評，小組評價，教師總結評價。表揚學生積極參與討論，思維靈活，有獨特的見解。在案例分析討論中，學生能準確應用與增值稅相關的概念，科學地發表自己看法，可見學生對其中相關的知識有獨到的理解。同時，也要指出其中存在的一些不足之處，如：對違規企業處罰的相關法律條文、規定引用不夠準確等。

6．教學反思

（1）本節中案例教學法有助于培養學生的適應能力，認為“重要的不是你受到了多少訓練，學到了多少知識，重要的是你怎樣接受訓練，也就是你思維、行動訓練的方式和過程”。而這種思維方式正是一個會計人員所必需的。

（2）通過項目及任務的分析，學生學會了如何合作交流、撰寫報告，培養了學生團隊協作等綜合能力。教學過程中每個小組按要求完成了項目任務，體驗了小組合作探究學習的過程，感受到通過合理利用信息資源欣賞美創造美的快樂。

參考文獻：

[1]烏美娜．教學設計[M].北京：高等教育出版社．1994．

[2]宣勝瑾．對高職高?！冻杀緯嫛氛n程改革的幾點思考[J]．吉林省經濟管理干部學院學報．2009，(1)：108～110．

篇5

當工作進行到一定階段或告一段落時，需要我們來對前段時期所做的工作認真地分析研究一下，肯定成績，找出問題，歸納出經驗教訓，以便于更好的做好下一步工作。以下為大家分享關于2021年報稅會計總結，希望能幫助到大家!

報稅會計總結1稅務會計是將會計的基礎理論、基本方法與企業納稅活動相結合而形成的，而且是我們現在企業會計的一個重要組成部分。為了使我們能更加地熟悉并掌握稅務會計的基礎知識、四大稅種以及其他稅種的納稅申報和會計處理，我們于2012年6月11日至2012年6月15日，在圖書館電子閱覽室進行了為期一周的《稅務會計》實訓。通過實訓，結合之前上課所學的理論知識，使得我們能解決一些稅務處理實務中的各種問題，并具備獨自處理各項稅務事宜的能力。

一開始，我們先是進行了實訓題A的專題實訓，里面分了四大模塊：增值稅、消費稅、營業稅以及企業所得稅。在增值稅中，我們首先是要確定其銷售額以及稅率，木材和原木的稅率是不一樣的，分別是17%、13%，剛開始我們都沒有注意到這一點;還有外購板材用于非應稅項目時的進項稅額是不可以抵扣的，我們必須要將其進項稅額轉出，最終算出當期的銷項稅額、進項稅額以及應納稅額。這兩點是我在實訓過程中所遇到的失誤，但經過反復的思考后，最終還是改正了過來并加以注意。

第二模塊是消費稅。消費稅是先把計稅價格確認后，后面消費稅額的確認就會簡單很多。因為是委托對方加工成煙絲，之后在生產卷煙的，因此委托受托方加工時，受托方代收代繳的消費稅是可以抵減的。

第三模塊是營業稅。在營業稅中還涉及到城市維護建設稅、教育費附加、防洪保安費和文化事業建設費等地方稅費。營業稅中廣告公司媒體收取的費用是不用繳納營業稅的，因此在計算營業稅是就要減去。但防洪保安費的計稅依據為其營業收入。在這一模塊中還遇到個稅的代收代繳，用工資薪金收入減去免稅收入和扣除標準后，乘以相關的稅率并扣除速算數，即可算出代扣代繳的個人所得稅。

第四模塊是企業所得稅。首先是通過會計中一般的計算過程，算出本期的會計利潤總額。之后對要調整的項目進行調整。廣告費的年支出，不得超過銷售收入的15%，超過的部分留到以后年度扣除;業務招待費的話只能扣除發生額的60%并不能超過銷售收入的0.5%;公益性捐贈的話不能超會計利潤的12%;同時稅收滯納金也不得在稅前扣除，福利費不能超工資總額的14%，教育經費不能超2.5%，工會費不能超2%。經過調整后即為應納稅所得額。

接下來我們就進行實訓B的綜合實訓。在實訓時，增值稅的話沒有遇到什么問題，因為我們在平常的銷售中都會遇到。但是消費稅是我們相對陌生一點的，話說交消費稅的一定交增值稅，但是，消費稅的話只是對在我國境內從事生產、委托加工以及進口應稅消費品才征收的稅(但金銀首飾是在其零售時才征收)，因為我們在委托對方加工時就已經交給對方消費稅了，在銷售時我們就不用再管其消費稅。如果是進口的話，在進關時也已經交給海關了，在期末的時候就不用在再次算。在綜合實訓中，還遇到土地增值稅的計算，因為課堂上僅僅微微的提了一下，但在遇到時通過自己的看書學習，還是把其算了出來。而且還算了在簽合同時所應交的印花稅，以及每年應交的房產稅、車船使用稅、城鎮土地使用稅等。在調整利潤總額的時候，國債的利息收入是不用交所得稅的，因此可以在稅前扣除。固定資產的賬面價值和計稅基礎不一致的話還會形成暫時性的所得稅差異。企業間借款利率，超過金融企業的借款利率的部分也不得在稅前扣除，必須調整。企業合同的違約金形成的是財務費用，是可以在稅前抵扣的，不用調整。

實訓過程中，我們遇到了各種各樣的申報表，同時還分主表和附表，因為課堂上老師也沒有說過，因此通過這次實訓希望我們能了解并能獨自填寫表中的各項目。做完之后，老師再一一的講解。

通過實訓，使我們結合課堂上所學的理論知識解決一些稅務處理實務中的各種問題，并具備獨自處理各項稅務事宜的能力。讓我們對納稅的流程有一定的了解，并熟悉其方法和應注意的事項。

報稅會計總結2---x這一年即緊張有序又充實。一年來在公司領導的領導下，通過自身的努力，無論是在敬業精神、還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀守法、認真學習、扎實工作，以勤勤懇懇的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

現將本年的工作做如下簡要回顧和總結

在日常會計業務中，顧全大局、服從安排、團結協作。平時審核原始憑證、整理原始憑證，安排有關人員出記賬憑證，并對所出憑證進行檢查、復核，對不正確的記賬憑證，指明原因，要求改正，對其他同事不懂的地方耐心講解。負責三級成本賬，獨立核算成本，出憑證、會計記賬憑證的錄入，成本、費用的結轉到編制財務會計報表，登記各賬本。

今年由于場所整體搬遷和工作量的大幅度增加，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成公司的賬務，還同時兼顧銀行往來工作及其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人利益，不講報酬，經常加班加點進行工作。在獨立核算成本時，月末提前提醒有關人員做準備，在計算產品成本的時候，每次都把所以資料帶回寢室去做，常常做到深夜，并且這些在考勤上是沒有體現的。在9月勞動局進行生育保險的檢查，配合人事部更改憑證、賬本等，一直加班到凌晨3點半以后才離開公司。其他部門需要有關資料，及時提供。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在發票管理方面，隨時查看發票剩余量，提前準備購買發票所需資料，掌握購買發票的銀行卡余額。根據市場部的需要，及時購買和進行增量，及時進行發票填開。對已經填開了的發票進行清理和檢查，并保管好所有的票據。

在一些稅務系統方面，獨立做稅務的納稅評估預警系統，負責增殖稅專用發票的驗票，開票系統的抄稅，納稅系統里面的發票存根明細和抵扣明細的輸入，到稅務大廳抄稅報稅。獨立做企業納稅評估檢查的資料。在與銀行往來業務中，有較強的安全意識，維護個人安全和公司的利益不受到損失。對三級成本賬的賬務隨時了解和掌握，每個月都到車間親自查看賬務情況。

在公司的全面發展下，以積極熱情的心態去完成安排的各項工作。積極參加各項活動，做好各項工作。認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。努力鉆研業務知識，始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高本人能夠根據業務學習安排并充分利用業余時間，加強對財務業務知識的學習和培訓。及時了解會計實物的變化，通過會計人員繼續教育培訓，學習了會計基礎工作規范化要求。參加了工商大學的本科段教程學習，并通過了全國統一的本科考試。通過各方面的學習，更進一步的提高了實際動手操作能力。使自身的會計業務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來的工作做好準備。

在工作之中也存在很多不足，主要表現在：在本職工作上，由于經驗和專業水平不足，有很多地方做的不到位，不夠熟練。總之，在工作中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發現一些存在的問題。在今后的工作中我應不斷地學習新知識，努力提高思想及業務素質。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我決心再接再厲，更上一層樓。公司的快速發展催人奮進，我決心在今后的工作中，嚴于律已，勤奮學習，在本職崗位上做出更大的貢獻。

報稅會計總結3實習是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實習又是對我們專業知識的一種檢驗，它讓我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。平日里我們所學的基礎知識、基本理論、基本方法，自認為我基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。在堅信“實踐是檢驗真理的標準”下，認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握這門知識,所以才有了接下來的稅法實習。

我這里主要談談增值稅與消費稅的納稅申報表的填寫：

增值稅的納稅申報表的填寫，我認為只要你懂得會計，就是不難的，其中“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。這個日期是不能與“填表日期”相混淆的?！鞍催m用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額?！颁N項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額，該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致?！凹{稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分?！懊舛愗浳锛皠趧珍N售額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用“免、抵、退”辦法出口的貨物的銷售額?！吧掀诹舻侄愵~”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數，該數據應與“應交稅費—應交增值稅”明細科目借方月初余額一致?！懊?、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額?！捌诔跷蠢U稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”減去抵減欠稅額后的余額數。消費稅納稅申報表的填寫也是很簡單的，只要按照給定的稅目，相應的稅率，正確計算就可以了。當然這一切都要是建立在扎實的理-底之上的，這樣才能運用自如。我始終如一堅信這句話：熟能生巧!

通過這個實習，我認識到作為一個會計人員，工作中一定要就具有良好的專業素質，職業操守以及敬業態度，要有嚴謹的工作態度。會計工作是一門很精準的工作，要求會計人員要準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計雖不是一件十分具有創新意識的工作，但它靠一個又一個精準的數字來反映問題的。所以我們一定要加強自己對數字的敏感度，及時發現問題解決問題彌補漏洞。我們只有不斷地學習才能跟上企業發展的步伐，要不斷地充實自己，掌握的會計準則，稅法細則，法律知識及攻關經濟動態。這樣才能精通自己的工作內容，對企業的發展方向作出正確的判斷，給企業的生產與流通制定出良好的財務計劃，為企業和社會創造更多的財富。

報稅會計總結4我叫--，到稅務處工作已經有一年了，回顧在稅務處一年來的工作感慨頗多，我稽查三科的同志們在科學發展觀的指引下，在分局領導班子的正確領導和親切關懷下，在兄弟科室的大力支持下，勝利地完成了各項工作任務?，F將一年來的工作鑒定如下：

一、強化“稽”字認真履行職能

20--年的稅收任務對于我局來說十分艱巨，擺在我科面前的稽查任務也非常沉重，全年共給我科下達稽查戶數200多戶，稽查任務100萬元。為了完成這些硬指標，我科全體同志集思廣益、群策群力，積極發揮人的主觀能動性。我科根據年初工作會議上的“五要”(1、稅費收入要確保，2、征管手段要優化，3、科技興稅要到位，4、黨風建設要嚴明，5、文明服務要優化)講話精神，認真開展了稽查工作。我科的稽查對象大多是注銷、變更企業，特別是注銷企業有兩種原因：一是無力經營，二是合并改制。把握好注銷企業的最后一關，防止稅款流失是我們的重要任務。工作中，我們采取了動態稽查、詢問稽查、比較稽查、信息稽查、關聯稽查等方法，將每一戶接受稽查的企業的納稅情況按稅法規定和稽查操作規程作了全方位的檢查，并將檢查情況及時向分局審理委員會匯報，按照審理委員會的意見進行處理。

稅務稽查是打擊偷漏稅的最直接的手段之一，其基本職能有稽審、監控、懲處、督導、促收等，我們在稽查時有效的將這些職能有機地結合起來，體現了稅務稽查工作的特點。

二、著眼“穩”字確保收入完成

由于目前我區企業的經營情況不是很好，經濟效益下滑，資金周轉不暢，導致稅收收入很難完成。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計劃按平均進度考核，這就要求我們稽查科在完成任務時也要跟上分局的步伐，每當查補出稅款時，我們就立即組織入庫。由于企業有困難，總想一拖再拖，我們就再三做工作，采取“說破嘴、跑斷腿”窮追不舍的工作態度催繳入庫，保證了全局一盤棋的步伐。

三、狠抓“素”字解決營養不良

干部自身素質的高低直接反映著稽查質量的高低，為了保證稽查質量，我科的同志們在跟上分局的業務學習的同時，本著缺啥補啥的原則，結合全國稅務執法資格考試，自己每天抽出半個小時的時間“充電”，著重解決工作中急用的知識，掌握的稅收動態，了解的稅收政策。通過學習每個人的查帳水平有了較大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪淺。我國以加入wto，我們必須跟上時代的步伐，否則將被時代所淘汰。在做好業務學習的同時，我們沒有放松政治理論的學習。，學習了--“7.31”講話以及在“十六大”上的報告，提高了我們每個人的思想理論水平，通過一系列政治業務學習，每位同志的自身素質都有了不同程度的提高，稽查業務更加精通了，稅收政策、法規掌握更加準確了，執法程序更加規范了，政治立場更加堅定了，大大提高了工作效率。

四、力求“準”字貫徹稅收政策

在貫徹稅收優惠政策方面力求準確，我們按照分局制定的“四無”承諾，準確無誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨厚的便利條件，具體落實不走過場;在稽查質量上力求準確，“準”在稽查當中很重要，它是稽查結果的綜合體現，我們在實施稽查前，先對被查企業納稅情況進評估，找到切入點。實施稽查時，為了政策掌握的準確，我們還經常咨詢綜合科的同志，求得幫助，一年來我們稽查過的企業沒有因我們的稽查結果而發生爭執。

五、推進“優”字提高服務水平

經過幾年的“雙評”工作，我們更加牢固地樹立了優化服務意識，我們時刻沒忘以服務經濟發展，服務納稅人作為出發點，改變了過去只注重要求納稅人履行義務、忽視納稅人權利，只注重行使征稅權利、忽視對納稅人服務的傾向，我們擺正了執法與服務的關系，增強了服務意識，將服務寓于稽查中，贏得了納稅人的理解與支持，從而保證了工作的順利開展。

六、不忘“廉”字樹立地稅形象

清正廉潔、務實高效，是我局的治局方略，我們嚴格按照分局年初簽定的黨風廉政建設責任狀，一級負責一級。一年來，我們認真參加分局的各類廉政建設活動，認真學習關于稅務干部廉潔自律的有關規定，認真收看廉政教育片，做到了警鐘長鳴、防微杜漸。平時我們還結合每個季度的廉正寫實，全體同志重溫自己所寫的廉潔自律保證書。全年累計拒吃請10余次，還謝絕了禮金。我們的做法得到了納稅人的好評。

七、提高“率”字增強稽查質量

考核指標中，對選案中標率、查補入庫率、處罰率、滯納金加收率分別要求達到60%、80%、10%、100%。表面上簡單的數字，實際上標準是非常高的，這就要求我們在稽查中既要高標準又要嚴要求。稽查中我們不論稅種大小稅額多少，都認真對待一絲不茍，為了做到這一點，我們沒少得罪人，盡管如此，我們也樂此不疲任勞任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質量。

八、突出“嚴”字遵守規章制度

我局是全國稅務系統文明服務示范單位，是省級文明單位標兵，分局的要求是非常嚴的，各項規章制度較細，平時考核又多。為了樹立良好的地稅干部形象，我們全科同志認真遵守規章制度，自覺嚴格要求自己，“嚴”字當頭，與局領導班子保持一致，時常溫習稅務干部的要求和標準，全年沒有發生違規現象。

報稅會計總結5這一年即緊張有序又充實。一年來在公司領導的領導下，通過自身的努力，無論是在敬業精神、還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀守法、認真學習、扎實工作，以勤勤懇懇的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

現將本年的工作做如下簡要回顧和總結：

在日常會計業務中，顧全大局、服從安排、團結協作。平時審核原始憑證、整理原始憑證，安排有關人員出記賬憑證，并對所出憑證進行檢查、復核，對不正確的記賬憑證，指明原因，要求改正，對其他同事不懂的地方耐心講解。負責三級成本賬，獨立核算成本，出憑證、會計記賬憑證的錄入，成本、費用的結轉到編制財務會計報表，登記各賬本。

今年由于場所整體搬遷和工作量的大幅度增加，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成公司的賬務，還同時兼顧銀行往來工作及其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人利益，不講報酬，經常加班加點進行工作。在獨立核算成本時，月末提前提醒有關人員做準備，在計算產品成本的時候，每次都把所以資料帶回寢室去做，常常做到深夜，并且這些在考勤上是沒有體現的。在9月勞動局進行生育保險的檢查，配合人事部更改憑證、賬本等，一直加班到凌晨3點半以后才離開公司。其他部門需要有關資料，及時提供。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。

在發票管理方面，隨時查看發票剩余量，提前準備購買發票所需資料，掌握購買發票的銀行卡余額。根據市場部的需要，及時購買和進行增量，及時進行發票填開。對已經填開了的發票進行清理和檢查，并保管好所有的票據。

在一些稅務系統方面，獨立做稅務的納稅評估預警系統，負責增殖稅專用發票的驗票，開票系統的抄稅，納稅系統里面的發票存根明細和抵扣明細的輸入，到稅務大廳抄稅報稅。獨立做企業納稅評估檢查的資料。在與銀行往來業務中，有較強的安全意識，維護個人安全和公司的利益不受到損失。對三級成本賬的賬務隨時了解和掌握，每個月都到車間親自查看賬務情況。

在公司的全面發展下，以積極熱情的心態去完成安排的各項工作。積極參加各項活動，做好各項工作。認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。努力鉆研業務知識，始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高

篇6

隨著經濟高速發展，企業對財務會計人員的稅法知識和納稅實務能力要求越來越高，中高端納稅服務業務和從業人員有著巨大的市場需求。在這一背景下，傳統的稅務課程教學方式需要進行系統性的改革與創新。作為一名高校會計系稅務教師，本人結合自身的教學經驗分享高校稅務課程教學改革中的一些心得體會。

二、稅務課程的改革目標

稅務課程教學改革應該以培養具備稅務專業知識和實務能力的應用型財會人才為目標，通過模擬實務讓學生理解稅務知識的同時并掌握必要的實務技巧。就目前而言，學生對稅收理論知識學習普遍缺乏興趣，但是對稅收實務操作和案例研究卻有較濃厚的興趣。因此，稅務課程改革的預期目標應該是提高學生的興趣和學習效果。

為彌補傳統教學方法存在的不足，課程改革可以推行“知識探究―案例分析―實踐運用”三位一體的改革方案，將理論教學與實務模擬有機融合，銜接課程間的知識和觀點，提高本專業稅務課程的綜合化程度，把專業知識、實務處理技巧充實到教學內容當中。

三、稅務課程改革方案設計

上述方案的實施需要從“理論探究―案例分析―實踐運用”三方面展開，以稅收類課程為改革載體，改變傳統“知識講授型”教學方式，讓學生成為研究知識和運用知識的主體，實現教學資源的高度整合和創新運用。具體的實施方法如下：

1.以案例導學解釋理論知識

為了讓學生理解稅務理論知識的客觀真實性和實踐性，明確學習目的。教師必須在課前案例，讓學生在閱讀、思考中建立自己的思維體系，從而提高理論學習的效率。教師則結合案例深入淺出地解釋案例所涵蓋的稅務知識，比如稅種的屬性特點以及征納關系等等，讓學生了解客觀事實同時厘清解決問題的思路，為后續的案例分析教學和實務模擬奠定理論基礎。

2.通過案例教學聯系理論與實踐

在這一環節學生在教師的指導下積極參與，獨立自主地深入探索，對案例進行分析、討論。在案例教學的過程中，教師需要充分調動學生的主觀能動性，讓學生以小組為單位參與到課程學習中。學習的內容包括：案例研讀、資料收集、方案籌劃等。然后，教師再根據小組展示的成果按照具體標準進行評價，同時讓小組互相提問相互評價，在充分調動學生積極性的同時保證評價結果的客觀公正。

3.運用模擬軟件檢驗案例分析結果

結合以上環節的研究學習成果，師生運用學院配置的“稅務模擬”軟件進行稅務登記、稅種鑒定、納稅人身份認定、增值稅和企業所得稅申報等等方面實務模擬操作。作為本次教學改革中的重點和難點，這一環節為師生提出了較高的要求。為更好地模擬稅收征納關系以及實務環境，本方案在這一階段對師生進行角色分工（具體關系如下圖所示）。教師在這一環節主要負責學生管理、教學資源管理、系統維護。扮演稅局端的學生角色需要模擬兩卡發行，發票發售及發票收回等操作，而扮演企業端的學生角色則需要按照具體要求完成開票，納稅申報等操作。

課程結束之后，教師會組織學生通過討論等形式，交流總結在課程中所遇到的問題和解決方案，將自己對企業稅務實務的理解和感受撰寫成課程總結報告，最后由指導老師對學生成績作出綜合評價和建議，并將相關經驗和成果轉化為詳盡的評估報告。

四、稅務課程改革方案的適用延伸

篇7

【關鍵詞】稅務;模塊化教學;案例教學法;計算機輔助教學

[ 中圖分類號 ]F 812.2 [ 文獻標識碼 ] A

[ 文章編號 ] 1673-5838-(2009)12-0012-02

稅收是政府為了滿足社會公共需要,憑借政治權力,強制、無償地取得財政收入的一種形式。在稅收制度日益完善的今天,無論是企業還是個人,都有可能成為納稅人,稅收成為了聯系國家、企業和個人的重要經濟紐帶。所以,稅務作為財經類專業的核心課程,是許多財經類專業的必修課程。稅務課程主要包括稅法,財政與稅收、企業納稅會計和納稅籌劃等。

蔓延全球的金融危機對企業的經營產生重大影響,甚至威脅到部分企業的生存。節約企業的成本支出是在危機下生存和發展的主要途徑之一。眾所周知,通過納稅籌劃,可以令企業在合理合法的前提下減輕納稅負擔,降低企業經營成本,最大限度增加企業效益。所以,企業非常需要掌握稅務知識的人才,不僅為企業解決日常經營活動的納稅實務,更重要的是盡量降低企業的稅收負擔,具體運用到企業戰略與日常經營管理的各個環節節約企業的納稅成本。

對于作為以培養應用型人才為主的高等職業教育來說,如何向社會輸送具備現代稅務觀念以及理財能力的畢業生是目前急需解決的迫切問題。筆者結合自身的教學實踐,對我國高職院校稅務課程的教學方法的做出了思考,談一些體會。

一、 稅務課程的特點

稅務是適應納稅人經營管理的需要,將稅法基本理論同納稅活動相結合而形成的學科。稅收籌劃是現代企業理財活動的重要內容,是納稅人在不違反稅法的前提下,對企業經營活動、投資活動、籌資活動及兼并、重組等事項做出籌劃和安排,以實現最低稅負或延遲納稅的一系列策略和行為。稅收籌劃也是企業理財的一門技巧。稅務課程具有法律性、專業性、融合性和籌劃性的特點。

所以,稅務課程是高等院校的會計專業、審計專業、財務管理以及管理學等財經類相關專業的核心課程。稅務是一門理論性與實踐性都較強的應用型學科,該特點決定著該課程既要重視理論教學,更加要重視實踐教學。

二、 稅務課程教學的現狀

我國的傳統稅務教學方法主要以理論教學為側重點,更多地強調了稅務理論和知識的傳授,忽視了學生應用能力的培養。通過本人的教學實踐發現,傳統的教學模式主要存在以下幾個方面的弊端:

(1) 教學內容設置不合理

根據高職院校學生的培養目標,我們的課程設置應該從企業的立場來考慮問題,以經營過程中所經常涉及的稅務處理為主要內容。不要面面俱到地講授那些企業較少涉及的小稅種。

(2) 教學內容枯燥,學生的學習積極性不高

一般來說,職業教育的培養對象,主要具有形象思維比較強,而抽象思維相對較弱的特點。形象思維強的人,能較快地獲取經驗性和策略性的知識,而對于陳述性的理論知識卻相對排斥。

傳統稅務課程的教學大多以教師的單方面講授為主。由于雙方缺乏有效的互動,學生一般都處于被動學習的地位,缺乏主動思考的空間,所以學習積極性不高,課堂氣氛比較沉悶。

(3)教材和配套練習滯后,跟不上形勢的發展

基于我國的稅收立法經常會隨著經濟發展的需要而不斷修改的現實,稅務課程的教材也應該與時俱進,隨時更新。但是除了一些資格考試的指定用書外,現在市面上很多教材和配套練習的內容都是比較陳舊的。教材和配套練習跟不上形勢的發展,給教學帶來了許多不必要的麻煩。

(4)學生的實際應用能力差

由于傳統的課堂教學方法沒有為培養學生分析和解決稅務問題的能力提供必要的訓練,容易造成學生的實際應用能力差的問題。

三、 基于應用能力培養的模塊化教學方法

筆者結合自身的教學實踐,努力更新和改善傳統的教學觀念與方式,提高教學質量,發展多樣化教學,強化實踐培養教學方法,探索基于應用能力培養的模塊化教學方法。其具體實施辦法如下:

1.明確培養目標,把握課程重點

稅務包括的內容很多,但是企業經營活動涉及的稅種主要有增值稅、消費稅、營業稅和企業所得稅等。受教學課時所限,應該把這些作為重點,仔細講授,而可以把那些較少接觸的稅種作為讓學生課外自學的內容。

2.以工作過程為導向,將教學內容模塊化

所謂模塊化教學模式就是按照專業培養目標,依據職業崗位群,將所需的知識結構和能力要求分解為各項技能,依此建立若干個教學子模塊,從而使每個模塊對應有目標能力、課程設置和技能訓練,將理論教學和技能訓練有機地結合在一起來完成教學任務的一種教學模式。職業課程的設置標準叫做以理論知識夠用為度。通過課程各模塊的設置可以真正達到干什么學什么,缺什么補什么,要什么給什么的教學效果。這樣一來,可以整合課程資源,避免重復教育帶來的資源浪費。

這些教學模塊之間既有區別又存在著密切的聯系。財務管理的模塊化教學打破了傳統學科的理論和知識體系,將必須掌握的理論融入各技能模塊中,從而實現理論為實踐服務、知識為技能服務。

稅務課程可以按照稅法的特點劃分為:流轉稅、所得稅、財產稅和行為稅等模塊。其中,流轉稅還可以進一步劃分為增值稅、消費稅、營業稅。依此類推,每一個模塊都可以進一步劃分若干個子模塊。

3.采用案例教學法,培養分析稅務問題的能力

案例教學法是從大量的實際資料中選取有代表性的事例,經過加工整理,給學生以實際感受,加深學生對抽象理論的理解,以鞏固其所學的知識,培養學生分析問題和解決問題的能力。在財務管理的模塊化教學過程中,采用實際的稅務問題作為案例,設置以工作過程為導向的情景教學,讓學生做實際工作中角色的扮演,開展分小組的團隊合作,通過團隊之間的競爭,引導他們換位思考。這樣可以讓學生始終站在企業的事務層、管理層或者決策層的角度上考慮問題,充分理解企業稅務處理的各個環節。

而且,教師應該選擇貼近生活,容易被理解的稅務案例,充分考慮案例的針對性、啟發性、實踐性和生動性。教師還要注意引導學生圍繞案例的主題從不同的角度去思考、分析問題,發表獨到的見解,共同探討追求利潤最大化,風險最小化的最優方案。通過自由的討論,活躍課堂氣氛,這樣會有助于培養學生的理財觀念和創新性思維。同時,多鼓勵學生們在學好專業知識的基礎上積極參與社會實踐和實習活動,可以很好地培養學生動手的能力和適應能力。

4.以計算機為輔助工具,增加實訓環節

按照傳統的做法先講理論后講實踐,學生由于沒有感性認識,很難深入理解這些理論,而如果將實踐技能全部學完再講理論,則學生在做實踐項目時會知其然不知其所以然。為克服兩者分離教學的不足,我們現在的做法是將相關理論教學內容嵌入各個相關工作項目中,穿插到企業辦稅業務的操作過程中,從而實現理論知識與實踐技能的結合。以計算機為輔助工具,運用財務軟件,增強對企業應納稅額的計算訓練,特別強調了在具體工作崗位上如何將會計準則、會計制度和稅收法律、法規與規章統一起來使其更加具有操作性。增加實訓環節,模擬網絡的納稅申報和專用發票的填寫與使用。

財務軟件為我們的課堂教學提供了一個理想的財務工作平臺。所以,我們應該充分利用這個平臺,實現稅務電算化,既可以提高學生的專業技能,又可以培養學生獨立分析問題和解決問題的能力。

以計算機為輔助工具,還可以改革稅務課程過去以筆試為主的考試方式,嘗試將筆試和上機操作相結合的考核方式,引導高職學生更加注重實際應用能力的培養。

四、 小結

在稅務課程的教學中,采用基于應用能力培養的模塊化教學方法,按照實際崗位需求設計教學模塊、準備案例、真正實現了課堂教學和崗位需求的零距離貼近。這樣既有利于提高教師的職業能力,也有利于提高教學質量。同時,以計算機為課堂教學的輔助工具,在模塊化教學中突出實訓環節,有助于提高學生的專業技能和應用能力。

考慮到財經類院校的高職畢業生大量到企業頂崗實習困難相對比較大的實際情況,我們很有必要探索能夠提高財經類高職學生應用能力的教學方法,直接對應企業財會部門的辦稅員業務崗位,以企業辦稅員業務崗位工作所必需的稅務登記、稅金計算、納稅申報、稅款繳納、會計處理等相關的稅收知識和技能為教學內容,以企業辦稅業務崗位處理業務的工作流程來組織教學,采用教、學、做一體的教學方式,通過仿真或全真的業務實訓,使學生掌握一個財經工作者必備的稅務會計理論知識和實際操作技能。,更重要的是培養學生的整體職業素養,使他們具有良好的心理素質、職業道德、合作能力和團隊精神,具有創新能力、個性發展能力和可持續發展能力。這就要求我們廣大教育工作者不斷實踐,不斷總結,摸索出滿足職業崗位要求的更佳教學模式。

【參考文獻】

[1] 鄭開焰.稅法與稅務會計[M].清華大學出版社,2008年8月,第1版.

[2] 呂福智.納稅實務[M].化學工業出版社,2008年8月,第1版.

篇8

［關鍵詞］會計專業；稅收課程；教學改革

Abstract:Inrecentyearsthereexistsomeproblemsintherevenuecoursesofaccountingspecialty:suchasmonotonousteachingmethod,lackofpracticesector,andoldfanshionedexammeans.Thispaperanalysestheseproblemsandputstorwardsolutionstoachieveimprovements.

Keywords:accountingspecialty；revenuecourses;teachingreform

一、目前高職會計專業稅收課程教學過程中存在的問題

（一）教學方法單一僵化

目前高職會計專業稅收課程的教學中，都遵循著這樣一種傳統模式：固定的授課地點，使用固定的教材，采用“灌輸式”的教學方法。稅收作為一門實用性很強的專業課程，如果單靠教師一味的說教來講解，無法調動學生學習的積極性。所以在講授稅收課時，教師一方面要用大量的案例作為輔助材料來幫助學生理解稅收政策，調動其學習興趣；另一方面，還應該積極探索其他新的教學方法，比如：案例教學、雙向互動式教學等，要重視學生的個體需要，鍛煉學生對稅收政策的實際運用能力，提高教學水平。不過目前我們的教學方法還或多或少受著傳統的教學方式的影響，教學方法單一僵化，教學手段比較陳舊。教師在課堂上講得多，學生練得少的現象普遍存在，課堂訓練量總體偏小，教學效率低下。

（二）稅收實踐性教學嚴重不足

高職院校的會計專業在提倡“以實踐為基礎、以能力為中心”的職業教育模式的今天，暴露出實踐性教學嚴重缺乏的問題?，F有稅收教學計劃對實踐教學的規定比較籠統，實踐性教學內容、時間、組織方式和方法不夠明確，更沒有系統的實施方案，實踐性教學的比例偏少，遠沒有達到稅收課程理論與實踐1∶1的標準，致使在教學中實踐環節的落實隨意性大，而且實踐性教學質量缺乏監控。這些問題，已經嚴重影響了會計專業培養目標的實現。

（三）考試方法有待改進

稅收課程在高職院校會計專業一般屬于考試課程，其考試基本采用閉卷形式。筆者認為，考試也是一種培養學生能力的途徑，例如：閉卷考試可以加強學生對所學知識的記憶，寫論文可以多查資料，擴大知識面。為了督促學生學好稅收課程，教師應該綜合運用多種考核方式，以促進學生多方面能力的培養。

二、高職會計專業稅收課程教學改革措施

（一）課堂教學中充分運用現代化教學手段，靈活運用多種教學方法

1．教師講授法。教師講授的方式有利于學生對抽象原理的理解和稅收法律意識的培養，教師講授也非常有利于學生的基礎知識的學習，但是應當避免對學生“填鴨式”的灌輸和照本宣科[1]。

2．學生討論法。學生討論可以多種形式開展。比如，針對事先給定的主題，由學生在課后自行收集資料，利用課堂時間討論。這種形式可以鍛煉學生多方面的能力，比如收集資料的能力、分析信息的能力、文字表達的能力等，這樣的方式還有利于培養學生學習的積極性和主動性，有利于學生樹立自信心。

3．案例教學法。稅收是一門實用性很強的課程，單純的稅法條文十分枯燥，但結合適量的案例會使教學內容不僅豐富而且生動，可以說案例教學是稅收課程教學的一大特色。教師在講授完理論部分后，結合所講內容，可以采用留思考題或課堂討論的方式進行案例分析，最后由老師進行總結講評，由學生撰寫案例分析報告。案例教學可以幫助學生加深對所學稅收法律條文的理解和掌握，激發學習熱情；同時，案例教學有利于培養學生分析和表達的能力；此外，案例教學將教學方式由單向轉變為雙向，活躍了課堂氣氛，調動了學生思考問題的積極性和學習的主動性，對于提高學生的綜合素質，培養跨世紀的人才具有深遠意義。

4．邀請稅收界知名人士講學。由從事稅收工作的知名人士為學生做講座，可以拉近學生和實際工作之間的距離。重視培養學生的實務能力，注重跟稅收實際工作部門的聯系，大量聘請稅收實際工作部門的人士承擔相當部分課程的教學工作，把稅收理論教學和稅收實務結合起來。

5．運用現代化教學手段。以多媒體教室為載體，變黑板教學為課件教學，可以實現現代教育技術與現代化教育設施的有機結合，使課堂教學變得生動形象、易于接受。稅收教材中幾乎每一稅種都有幾個案例需要分析，案例文字較多，在黑板上書寫會浪費大量時間。此外，稅收知識日新月異，發展較快，課件可以充分利用網絡資源，保證教學內容的先進性，同時也增加了課堂的信息量[2]。

（二）加大稅收課程實踐性教學的力度

1．高職院校會計專業應當修改現有人才培養方案，增加稅收相關課程門數，確保實踐性教學課時。如今高職稅收課程模式較充分地考慮了知識本身的邏輯性，并將其與學生的認識發展過程相結合，易于組織教學，但由于過分追求學科知識的完整性，容易使理論脫離實際，學科之間聯系性不強。稅收作為一門實用性、針對性很強的應用學科，必須以培養學生的能力為中心來設計課程內容。要加強稅收實踐設施的建設，強化實驗性的模擬教學，適當增加實訓課時，理論教學和實踐教學的比例力爭達到1∶1。高職院校應當增加稅收課程門數，稅收涉及的稅收原理、涉稅實務和稅收籌劃等，這些內容絕非一門課程所能包含，稅收課程至少應達到3門，課時比例在25％以上，同時擴充稅收實訓科目，選擇或自編合適的稅收實踐教材。當前市場上稅收實踐教學教材很少，高質量的更少，而適合于高職學生使用的則是少之又少。為了保證教學質量，高職院校會計專業應立足于“自編為主，購買為輔”，教師在社會實踐過程中積累了一定的經驗后，組織一線教師編寫稅收實訓教材。

2．高職院校應當強化稅收模擬實訓室和實訓基地建設，保證學生擁有良好的實踐性教學場所。高職院校應當加大實訓經費投入，建立仿真性強，能全方位模擬稅務工作流程、工作環境、職能崗位的稅收模擬實驗室，同時把稅收工作有創新、有成果的注冊稅務師事務所、民營企業作為首選目標建立校外實訓基地，走校企合作辦學的道路。正如同志所說：“從學校方面來說，校企合作可以及時反饋社會需求，增強專業的適用性，從企業方面來說，校企合作可以借用學校的教學力量，提高教育層次，促進科技成果向現實生產力轉變?！盵3]

3．高職院校應當加強培養稅收專業教師的實際操作技能。教師要培養學生的實踐能力，自身一定要有實踐能力，這樣才能更好地組織、指導學生實踐[4]。稅收專業教師不僅要具備系統豐富的理論知識，而且要具有扎實熟練的實際操作技能。作為稅收專業教師自身不能脫離實踐，高職院校應當積極創造條件，提高稅收教師的實踐技能，重點培養“雙師型”教師。要定期參加稅務部門組織的培訓，或是專業進修，經常到企業從事報稅的實踐操作工作。應采取“請進來、送出去”的方式，結合教學進行教師培訓，向稅務部門、稅務師事務所、大型企業聘請稅務專家、注冊稅務師、財務總監擔任客座教授，讓他們既到學校指導稅收教學工作，進行教師培訓，又擔任稅收實踐課程教學，彌補在校稅收教師實踐知識的不足。對未經過實踐鍛煉，動手操作能力差的教師，可與稅務部門聯系下派到業務部門、企業等掛職鍛煉，提高他們的實踐操作能力和應用能力。要積極創造條件讓稅收教師經常到第一線去發現問題、研究問題和解決問題，積累豐富的實踐經驗，熟練掌握稅收實務操作，并能夠解答稅收工作中出現的操作問題。稅收專業教師只有深入實際，接受前沿專業知識的培訓學習，才能更好地進行教材的選擇、教案的組織和準備以及實踐課程的操作和指導。只有這樣，才能有的放矢地組織稅收實踐教學，更好地指導學生。

（三）改變傳統的考試方法，完善評價體系

1．改革常規卷面考試內容，加大對技能的考核?？荚噧热莸淖兓?，可以起到導向教學的作用，促進在一般課堂教學中貫徹實踐性教學的思想，重視技能教學，改進教學模式和方法。如設計相關的企業納稅申報資料，要求學生填制納稅申報表；給出企業相應的資料，要求學生設計納稅籌劃方案等。以實際案例分析為主，盡量避免考死記硬背的東西。

2．探討抽題考核的新辦法。這一考核辦法可用在終結性考試，如畢業考試，將稅收實務分為若干段，編制若干段的實際操作考題，給每段的此類題目編號，由學生隨機抽取，抽到哪段就考哪段，可以節省考評時間。這種考核辦法雖不能考查學生的全部技能，但由于是隨機抽題，考前定能鞭策學生去全面掌握各段技能，考試結果也能夠反映學生的水平。

3．將平時的考核和期末成績有機結合起來。在平時的教學過程中應結合各章節的內容給學生布置思考題或作業題，組織學生針對一些熱點問題開展討論，并圍繞討論題讓學生寫出專題論文，依據學生的作業和論文評定平時成績。這樣做可以調動學生查閱資料和思考問題的積極性，增強對稅法的掌握和應用，給學生更多自由發揮的思考空間。學期末的考核采取閉卷考試的方式，以選擇題、判斷題、案例分析為主，用于檢測學生對基礎知識的掌握情況，促使學生對基礎知識的掌握和記憶，為日后的專業課學習奠定基礎。

［參考文獻］

［1］胡曉東.工商管理大學科中稅法課程教學方法的創新研究［J］.武漢科技學院學報,2006,(2)：101-104.

［2］李晶.基于稅法課程的課堂教學改革［J］.東北財經大學學報，2006，(3)：89-91.

篇9

本文房地產企業會計課程的教學目標,提出加強房地產企業會計課程建設的必要性及進行課程建設的有效措施。

關鍵詞:

房地產企業會計;課程;建設

一、房地產企業會計課程的教學目標

房地產企業會計課程是我校房地產開發與管理專業的專業必修課。通過本課程的教學,立足我國新會計準則和房地產企業經營的實際情況,將我國現行會計制度、會計核算方式講授給學生,使學生對于房地產企業的會計核算方式清楚地認識和掌握,并通過本課程的教學為學生今后繼續深入會計理論研究或從事房地產會計實務奠定一定基礎。本門課程要求學生在掌握房地產企業會計基本理論和方法的基礎上,學會理論與實際的結合,并具備處理房地產企業實際經濟業務的專業能力和素質。為了實現上述教學目標本課程的教學內容涵蓋了房地產企業現實經濟核算工作的各個方面的內容,包括:房地產資金籌集,銷售收入取得、房地產建造成本、費用支出、稅費上交、工資發放等日常業務,及年終利潤分配等房地產企業現實經濟業務的核算。

二、房地產企業會計課程建設的必要性

房地產企業會計課程是一門集理論性與技術性于一體的應用型經濟管理學科,它不僅有完整的理論體系,而且可操作性極強,活學活用、學以致用、理論聯系實際,一直是會計課程教學的指導思想。近年來,會計人才市場已由“賣方市場”轉入“買方市場”,用人單位對應聘人員的從業經驗要求非?！翱量獭?不再容忍畢業生拿著企業工資完成理論與實踐的“磨合期”,而要求畢業生馬上適應不同企業的不同業務,投入高節奏、高效率的工作中。基于用人單位的要求,培養會計人才的實踐性教學尤為重要,而現實中的會計教學的主要以理論教學為主,而忽視了會計實踐的教學。這就造成學生畢業到了到了企業需要重新認識原始憑證,難以適應實際工作的需要,因此,我們有必要根據現實會計工作的需要進一步加強房地產企業會計課程的建設。

三、房地產企業會計課程建設的措施

1.建設優秀師資團隊

專業是興校之基石,而師資是強專業的根本保障,優秀的師資團隊應該由具有較強的學習能力、良好的科研素養和先進的專業教學水平的成員組成。而建設這樣一支房地產會計專業教師隊伍,可以采用“走出去,請進來”的辦法。走出去”是指學校現有專業教師到房地產開發企業掛職,深入企業一線,熟悉房地產項目從報建至項目完工進行完工結算的整個流程,參與房地產企業會計和稅務處理工作,掌握該項技能,并收集教學所需的資料“請進來”是指從房地產開發企業或稅務師事務所引進熱衷于教育事業的行業專才或與企業合作共同開展專業建設研究和實施工作。

2.己女進教學方法

教學方法是完成教學任務、實現教學目的、提高教學質量的重要而有效的手段。在教學過程中應當以學生為中心,以需求為動因,以問題為基礎,進行發現式、探索性的學習。學生的知識絕大部分來自于課堂,在課堂教學中應當把教師與學生的位置進行轉變,轉變成以學生為主、教師為輔,把學生需求作為依托,進而培養學生自學性和創新性。采用“啟發式,“案例式,“討論式”等教學方法,開展互動式、參與式的教學活動。在教學過程中必須以調動學生主動性、積極性作為出發點,引導學生主動探索性,培養學生創造性思維和綜合分析創新問題的能力。

3.加強實踐教學

為突出會計知識的適用性,會計專業理論與實務必然要進行銜接。會計理論來自于日常實務,是對會計實務經驗的高度概括總結并對實務工作起到了指導作用,所以這就要求會計的日常教學中,不僅需要構建出較為完整的理論框架,而且還要樹立起完整的操作理念。因此,在講授會計課程時,教師都需組織配備相適應的模擬實務資料和教材與會計實務相銜接,把學生的理論思維引到與實務相結合的實際操作中去,通過訓練以增強學生的感性認識與會計知識適用性。房地產會計,應建立房地產經營沙盤,并將房地產企業經營管理過程中涉及的各種憑證(包括各種項目報建文件、工程承包文件、不動產銷售合同、項目完工結算合同、銀行結算憑證、按揭款到賬憑證、發票等)制作成仿真化的教學版本,收集房地產企業經營管理過程中常見的經濟業務材料并制作對應的原始憑證用于教學,實現仿真化目標;實現專業課程教學實務化目標,同時將涉及原始憑證認識及填開、房地產企業常見經濟業務處理技能的教學任務細分到各專業課程中開展教學,培養學生根據原始憑證處理經濟業務的能力,實現系統化目標。

4.建設教學資源

為了提高房地產會計課程教學效果,應建立健全房地產沙盤實驗室、稅務實驗室等專業實驗室。房地產沙盤實驗室的建立和使用,有利于李生通過教學,熟悉房地產開發企業成本費用構成及其來源和房地產開發流程及其管理,使其能在實務工作中更好地理解企業經濟業務的來龍去脈,并能正確歸集成本費用,確認收人。同時,建立健全稅務實驗室,使學生足不出校即能高仿真地模擬企業各項稅收納稅申報流程,并通過組織實施項目實驗,使學生熟練掌握現行各稅種納稅申報技能,增強學生的就業競爭力。

5.己女革考核評分辦法

由于房地產會計課程實踐性較強,同時綜合運用能力要求較高應建立“理論+技能+過程”的“三三制”考核評分辦法。在具體操作過程中,基礎理論考核以期末的書面閉卷考試為主,考查學生對基礎理論、基本知識與基本方法的掌握程度;而基本技能與操作技巧的考核則主要根據平時的崗位實訓和作業完成情況給分,著重考查專業崗位的業務經辦過程和業務處理能力;教學過程中還應培養學生的就業能力與工作態度,體現在學生的“上課出勤率”與“教學參與率”等方面,即整個考核評分過程中根據學生上課出勤和聽課情況給予適當的成績或評分,強調職業道德的培養。

參考文獻:

[1]陸秀團,專業建設與行業深度結合研究,企業科技與發展,2013(4).

[2]胡昭瑾,淺談會計教學改革中的理論聯系買務的重要性,商,2013(12).

[3]高瑩,王倩.提升專業技能改革教學方式,中國教育裝備技術,2013(9).

[4]蘇宏偉.會計課程教學改革買踐分析,創新教育,2013(2).

篇10

【關鍵詞】會計;稅務會計;教學改革

一、新環境下稅收的職能及對會計人才的素質要求

稅收作為國家命脈，在公共財政體制下，日益成為政府宏觀調控的重要手段。隨著經濟的發展、新興行業的出現、企業組織形式以及經營方式的變革，稅制日益復雜化。稅收征管水平隨著計算機、互聯網等現代技術的運用不斷提高，稅務違法成本在增加。稅金支出已成為企業最重要的一項日常支出，稅收負擔也漸趨成為壓倒大量中小企業的沉重枷鎖。精心財務操作，規避稅制風險，合理降低稅負已經成為全民企業漸趨強烈的需求，會計人員的稅收法律知識和法律意識在一定程度上決定企業的興衰和命運，越來越多的企業開始對財務人員有了新的期望和要求。

隨著“營改增”的逐步擴圍，原營業稅納稅人必須對供應商、采購商等進行重新選擇，只有與增值稅一般納稅人進行合作，才能取得專用發票并抵扣進項稅額，否則稅負會比原營業稅加重。企業財務部門的工作任務不僅是賬務處理和財務核算，還應參與企業的購銷活動中。企業銷售商品、提供勞務所需增值稅專用發票必須由財務部門開具，不像原營業稅那樣可以由經辦人或收銀員開具發票。財務部門已成為企事業單位最重要的經濟信息系統和控制系統，由于財會工作的專業技術性很強，對從業人員的個人素質相對要求較高，會計人員不僅需要通曉財務、會計準則，更需精通現行稅制，精確納稅會計核算，否則無法在財務部門立足。企業對精通財稅與會計、能辦理涉稅事務、進行納稅籌劃的綜合應用型會計人才的需求急劇擴大。根據教育部就業指導中心公布2009～2011年全國普通高校規模以上本科專業的畢業生就業狀況及其規模分布情況整理的數據來看，稅務專業和會計專業躋身近三年就業前十專業行列，特別是稅務專業位居榜首。

表1 2009――2011年全國普通高校規模以上

本科專業畢業生就業狀況統計表

數據來源：教育部就業指導中心網站

表中數據可見，社會對會計人才的需求量遙遙領先，雖然會計專業的就業率不及稅務專業，但從就業的總人數看，社會對會計專業的需求量遠大于稅務等其它專業，會計專業仍承擔著為社會培養納稅崗位會計人員的重擔，且社會需求量呈逐年擴大趨勢。

二、《稅務會計》課程在會計人才培養中重要性及現實的背離

由于企業的計稅和報稅信息必須用會計語言表達，只有具備基本的會計知識才能將稅法知識落實到具體經濟業務上，也只有具備相關的稅收知識才能知曉對什么征稅，征多少稅，在哪個環節征稅?！抖悇諘嫛氛n程作為《基礎會計》、《財務會計》、《稅法》等專業必修課程的后續課程，表現為《稅法》與《會計法》的處理方法在企業中的具體運用，因此，它是以企業的有關稅務經濟活動為對象進行會計管理的一門重要的應用性課程。它產生基礎在于稅務與財務報告目標的不一致性，稅務會計是以稅法為基礎，它著眼于為稅務部門和企業管理者提供征納稅款所需信息，處理稅務事項，其主要目標是按現行稅收法律法規計算應納稅額，正確履行納稅義務;而財務會計則是為不同信息使用者提供財務報告信息為目的，其編制的主要依據為會計準則和會計制度。隨著經濟發展，稅制的完善，稅務會計與財務會計漸行漸遠，財務會計、稅法等課程代替不了稅務會計。然而，據筆者查閱我國多所大學（包括本科院校和高職院校）會計學專業的課程設置，部分代表性院?！抖悇諘嫛返榷悇障嚓P課程的開設情況如下表所示：

表2 高等院校會計專業稅務課程開設情況調查表

資料來源：各院校會計專業人才培養方案查閱整理

天津財經大學和北京大學會計專業是開設《稅務會計》課程較早的學校，上海財經大學、廈門大學、中國人民大學等大學的會計專業只開設《稅法》而未開設《稅務會計》課程，東北財經大學等院校將《稅法》設為必修課，《稅務會計》作為方向選修課。據查閱資料統計：目前高校中，本科院校設置會計專業的大約為42.9%，在本科會計專業中，開設《稅務會計》必修課的院校約占16.7%，開設《稅務會計》選修課的院校約占50%，有33.3%的院校會計專業未開設《稅務會計》課程。

就目前實際狀況來看，培養“賬房先生”仍然是高等教育的重點。然而，經濟發展所需的會計人員不僅應有高效、精準的會計核算技能，還應幫助企業規避納稅風險，靈活運用稅收法律，保護納稅人的合法權益。從陸續走出校園的會計專業畢業生的就業情況來看，畢業生素質與目前會計人才的市場需求存在較大的差距，能夠滿足企業需要，幫助企業進行財務分析和納稅籌劃、利用現代信息技術進行理財的高技能人不足5%。筆者對近五年會計畢業生跟蹤調查，學生剛走上工作崗位時，某些技能相對不足，根據其嚴重性不同，排在前三位的分別是：納稅申報知識、稅務法規、銀行結算業務。這三項技能分別有71%、48%、34%的學生認為自己在此方面相對比較陌生。另外，在問及工作中必須熟悉的相關知識法規時，其中稅務法律規定和銀行結算法規分別位居前二位。此外，通過對企業負責人的訪談了解到，企業比較喜歡具備一定稅法知識的會計人員，熟悉稅務法規使得企業可以在最大限度內進行合理避稅，這種類型的稅務會計人員（畢業生）是非常受用人單位歡迎的。

《稅務會計》課程在會計專業學生職業能力的培養和職業素質養成中的全過程中起到了關鍵的支撐作用，在會計專業人才培養方案中具有重要地位。在以職業能力為主線、以崗位需求為依據、以工作過程為導向構建的會計專業的課程體系中不可或缺，是會計專業必須開設的一門專業核心課程。

三、培養應用型會計人才，《稅務會計》教學改革之我見

培養“復合型、應用型”會計專業人才，不在于培養目標定的多么遠大，培養方案制定的多么復雜，專業課程開設門數之多、涉獵范圍之廣，關鍵在于實現培養目標專業核心課程有高效的教學質量，課程之間銜接得當?？v觀國內高校會計專業人才培養方案設置，有通識課、基礎課、專業基礎課、專業選修課、方向選修課等復雜的體系。有的院校開設40多門必修課，30多門選修課。細看課時分配，稅法54課時，財務模型分析與設計54課時，國際審計準則（英）36課時，國際比較會計36課時等等。稍動腦筋便知，復雜的現行稅制體系僅給54課時，恐怕連名詞也解釋不完，更何況國際審計準則英文版36課時，讀一遍的時間都不夠，想要達到能審計、理財、籌劃，有國際視野的培養目標純屬癡人說夢。開設門數越多，有限的時間越分散，學生學得越混亂，蜻蜓點水，華而不實。

會記賬是會計人員的第一本職，由于企業的每一筆業務，無論是購進還是銷售，幾乎都涉及稅在其中，需專業處理，因此，必須把《稅法》和《稅務會計》放在會計專業人才培養的核心位置，才能培養能夠勝任基本會計工作的專業人才，才能為以后的投資理財、稅務籌劃、審計等工作打牢基礎。

提高《稅務會計》教學質量，培養會計專業學生實踐動手能力和管理意識，從筆者多年的教學經驗積累與社會企業調研來看，《稅務會計》課程教學從以下方面進行轉變創新：

（一）教學理念的轉變

高等教育作為應用型人才培養的搖籃，只有適應社會經濟發展的需要，培養 “會做、能干” 的學生才能作為教學任務的完成。只有將教學過程適應工作流程，將學習的過程當作工作過程，才能增強學生學習理解力和實踐運用能力，才能達到融會貫通的教學目標。因此，會計專業人才培養必須遵從以就業為導向，以職業能力培養為主線的教學理念，才能達到教、學、做的有機結合，即做到學習的內容是工作，通過工作實現學習，實現工作過程與學習過程的對接。

就稅務會計教學而言，必須基于企業會計人員財務核算和財務管理的能力需求，對稅務員崗位進行職責分析，培養能正確核算稅額、會及時申報納稅、懂合理稅收節儉的稅務會計人員。首先以企業辦稅過程為依據，創建與實際崗位工作任務相一致的學習情境，以真實工作任務為載體，按照工作過程組織內容，通過模擬仿真，采用行動導向，任務驅動，以學生為主，教師為輔教學方式，進行情境教學。在教材組織上，必須拼棄以往按稅種來設計章節，而選擇按企業組織經營工作流程來安排章節，按崗位實際業務需求組織教學內容，按崗位能力要求設計教學問題。

（二）教學內容的重組

傳統的《稅務會計》教材，基本都是采用《稅法》的課程體系，按稅種布置章節。稅務會計就是在稅法的基礎上簡單加了幾個賬務處理，絕大多數的內容都是對稅法的重復。由于稅法是從法律的角度為了將稅種解釋清楚按屬性進行歸類、布置章節，與企業生產經營組織流程毫無聯系，稅務會計亦采用此種章節布置模式，學生一方面感覺不到教學內容的新鮮感，最主要的仍然是學不會用，不知道某個企業交哪些稅，那個階段繳納，如何繳納，學的與實際差距較大。

為提高教學效果，筆者嘗試項目教學法，將教學內容按企業組織經營流程設計為四個教學項目，即企業籌建環節涉稅會計處理、企業生產經營環節涉稅會計處理、企業進出口環節涉稅會計處理、企業結算環節涉稅會計處理，再將各教學項目中所涉稅種分解為若干各教學情境，每個教學情境又按稅制要素分解為若干教學任務，每個教學任務均從情境導入、基礎認知、稅費計算及會計處理、納稅申報和稅收籌劃等教學模塊進行教學。該設計思路打破傳統的按照稅種構建課程內容的組織結構，將流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅等都滲透到企業具體經營環節的具體業務中，使學生既便于掌握每個稅種的征稅對象、納稅環節，又易于掌握每個稅稅額的去處（成本化還是費用化，價內還是價外稅），符合學生認知規律和教育教學規律。實踐檢驗教學效果較好，深得專家認可。

因此，教學中只有以各稅種具體辦稅工作任務為載體，以各稅種辦稅業務的工作流程為依據，將稅收法令、會計核算、稅收籌劃的理論知識分解嵌入到各個辦稅項目中，才能實現課程教學內容與崗位職業要求融通對接，才能真正將教、學、做融為一體，提高學生的實踐動手能力，增強對知識的綜合運用能力。

（三）教學方法的改進

俗話說：沒有教不會的學生，只有不會教的老師。稅法內容的瑣碎與繁雜，稅制規定與會計準則的偏離，如果沒有一個適宜教學方法，教師完全控制課堂的“填鴨式”教學，學生只會感到沉悶而乏味，課堂因缺乏吸引力而使學生喪失興趣，筆者多年教學經驗總結，認為稅務會計教學行之有效的方法：

1、對比教學法

對比教學主要用于兩個方面：一是同一業務通過不同策劃或安排，計算稅額差異的對比。由于稅務會計任務并不是簡單的按現行稅制計算稅額并進行會計核算，保證納稅人依法進行納稅;它還應參與企業的預算和決策等管理活動，幫助納稅人合理合法地減輕稅收負擔。因此，稅務會計在教學過程中一定要將稅收籌劃的知識融入其中，通過對比教學，學生才能對稅務籌劃理解到位，才能體會到稅務管理的重要性。譬如商場搞促銷，三種促銷方式：百元商品打7折銷售、買100元貨物送30元禮物、買100貨物返30元現金，表面看似乎三種促銷沒大差別，但按照稅制進行核算，稅后利潤差異較大。

二是同一業務從稅法規定與會計準則兩方面對比教學，易于掌握稅務會計與財務會計的異同。由于稅務會計既要解決企業會計核算中的涉稅問題，又要解決企業稅收征管中的會計問題。它不是稅收理論與會計制度的簡單結合，而是要將稅收法規和會計核算有機的融為一體，當會計準則與國家稅收法規對某些業務的處理規定不一致時，必須按照稅法的規定進行會計處理。譬如：稅法中的以物易物交易與會計制度里的非貨幣性資產交換，通過對比可見，以物易物實質就是非貨幣性資產交換業務的一種，對此稅制的規定與會計準則并無多大差異，只是文字描述不同;再如稅法中的銷售折扣、折扣銷售與會計中的商業折扣、現金折扣進行對比，便于學生將稅收法律融合到會計制度中，真正將稅收政策用會計語言進行表達。教師在教學中習慣性地將各種業務從稅法規定和會計制度兩個方面進行對比講解、分析理解、最后融合三步走，可以幫助學生擺脫知識繁雜，記憶繁瑣的困擾，培養學生對知識的綜合與融合能力，才能提高涉稅會計處理工作的質量，做到學以致用。

2、現場教學與案例教學法

稅收法律和會計準則中有諸多專業術語，對從未走出校門的學生來說，現實經濟業務經過專業術語的描述變得高深莫測，學生難以準確把握。譬如：增值稅的稅率是按照貨物實行差別稅率，糧食、食用植物油13%，糧食內涵和外延究竟包括哪些，學生缺乏直觀感受真的很難準確把握，如果把學生帶進超市實行現場教學，很容易就能把糧食、農產品、工業制成品進行區分;把學生帶進飯店，觀察外賣窗口和室內服務的異同，學生很容易理解分別核算與未分別核算的稅制差異;把學生帶進火車站、郵局、銀行、電信等營業網點，學生很容易理解增值稅與營業稅的征稅范圍的劃分;現場教學和案例教學是掌握稅收法律的最有效方式，走出校門，離開沉悶的課堂，學生新奇又有激情學習，使許多晦澀的語言變成了簡單的常識。目前，許多院校處于安全和降低成本的考慮，將所有的課程都集中于課堂，筆者認為這是教育低質量的主要成因。我們可以探討更加安全的方式，比如將學生通過分批與輪流實現現場教學，也可以課后作業的形式讓學生分組自己進行。

（四）教學實踐的提高

囿于會計工作常涉及商業秘密，企業一般不愿意讓實習生接觸其真實的業務，而且企業一次接受實習生數量有限，學校難以在校外與很多企業合作建立實習基地，因此，通過校外頂崗實習鍛煉學生的實際操作能力的作用有限，認識實習和校內實訓成為稅務會計實踐教學的主要方式。

認識實習在會計實踐教學中非常重要，它不僅要在大學教育之初開設，應該貫穿大學教育的始終。專業教育之初，通過認識實習可以讓學生對會計工作有感官認識，通過身臨現場，對比不同企業的運作模式、業務范圍、收入來源等，對比高等教育與中等教育的內容的差異，選擇適宜的學習方法。在各門專業課授課過程中，適時加入一些校外認識實習，學生可以對書本上的業務描述有直觀地認識，避免在專業課學習過程中對業務生疏而靠想象理解，造成晦澀難懂、學不會用的結果。

縮短會計專業學生的就業適應期，實現學校與企業間的零距離，關鍵在于校內的單項實訓和綜合實訓的效果。就高校會計專業人才培養方案而言，表面上實習實訓都做得非常好，許多院校都將會計實踐教學定位為自己的專業特色，實行所謂的雙軌遞進等等招數，但實效甚微，學生走出校門一臉茫然、一無所知。筆者認為，提高會計專業實踐教學效果必須狠抓會計核心課程的單項實訓和綜合實訓質量著手，其關鍵在于實訓教師的水平、實訓素材的選擇、實訓環境的配備，三者有機結合，相互制約。

首先，實訓教師不僅應有較高的理論水平，還應有一定的職業經驗，理論與實際畢竟有一定的差距。比如土地增值稅，以土地流轉過程中的增值額為計稅依據，通過超率累進稅率調節級差收入，理論上完美無比，但增值額的計算在實踐中并不像書本上寫的那么容易，各省的地稅局對增值額的估算不盡相同。目前，許多高校的教師，碩士、博士畢業后直接走上講臺，理論水平很高，但缺乏社會根基，不能勝任實踐教學。既然學生走不出去，我們可以將教師請進來，尋求高校與事務所或記賬公司合作，因為事務所或記賬公司服務的行業多，業務范圍廣，可以說見多識廣。聘請事務所或記賬公司的業務經理或主管擔任專業課實踐教學，可以從實際需求出發，更高質量地完成實踐課的教學。

其次，實訓素材必須貼近實際。熟話說：巧婦難為無米之炊。教師水平再高，如果實訓資料都是脫離現實的無用之才，同樣也不會有好的教學效果。筆者多年承擔實踐課教學，一直苦于找不到一套合適的實訓教材。不是實訓教材數量少，而是質量低劣。比如，企業只要是增加固定資產項目，無論是何種固定資產，所給的素材基本都是企業以銀行存款購進固定資產，價款多少，稅款多少，運費多少，取得發票幾張。而現實中，企業的固定資產取得方式有多種，融資租入的、債務重組的，以物易物的等等，凡是復雜一點的業務在實訓教材中很少涉及。目前，高校的會計校內實訓大多數都是流于形式，照本宣科式簡單重復，實際效果極差。

再次，實訓環境的配備力爭與企業逼近。實訓室不在于裝修多么豪華，是否懸掛了銀行、海關、稅務局的牌子，桌子上是否擺了主管、出納的位子，關鍵在于實訓軟件是否裝備齊全?；ヂ摼W時代，要求會計無紙化操作，如果會計實訓還停留在手工操作上，報稅實訓無法網絡進行，那么，實踐教學對提高學生的操作技能意義不大。

（五）教學手段的利用

互聯網的快速發展不僅為我們工作和生活帶來了便捷，將多媒體技術、網絡技術等高科技手段用于我們教學，可以仿真不同的教學環境，克服會計實習難的障礙，優化教學過程，提高教學質量和效率，來達到教學效果。

多媒體技術運用：教師在教學活動中可以充分利用多媒體技術，通過音頻、視頻、圖像、動畫等資料，做到圖文并茂，豐富課堂教學，加大課堂信息量，讓學生在生動形象的資料庫中進行學習，更容易吸引學生的注意力、增加學習積極性，提高教學的效率和質量，從而成功達到教學目標。

網絡技術的運用：依托學校網絡課程教育平臺，開發豐富的稅務會計課程資源庫，包括電子教案、教學課件、教學錄像、實訓指導書、實訓報告、習題庫、考核模擬題、動畫庫、案例庫、視頻庫等，學生可以不受時空、地點的限制，隨時進行自主、個性化的學習，調動學生自主學習的能力，擺脫學生對教師的依賴，真正做到開放式教學。

綜上所述，提高《稅務會計》課程的教學效果，培養實戰型會計人才，課程定位必須準確，課程設計必須符合知識掌握的邏輯，通過有效的教學方法，配合高效的教學手段，增強學生對知識掌握和變通能力。

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