風(fēng)險(xiǎn)管理論文范文

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篇1

關(guān)鍵詞科技評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理

1科技評(píng)估

1.1科技評(píng)估的概念

2000年12月28日科技部頒發(fā)的《科技評(píng)估管理暫行辦法》將科技評(píng)估定義為“是指由科技評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)、可行的方法對(duì)科技政策、科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科技成果、科技發(fā)展領(lǐng)域、科技機(jī)構(gòu)、科技人員以及與科技活動(dòng)有關(guān)的行為所進(jìn)行的專業(yè)化咨詢和評(píng)判活動(dòng)”。從更廣泛的意義上來講，科技評(píng)估是對(duì)與科學(xué)技術(shù)活動(dòng)有關(guān)的行為，根據(jù)委托者的明確目的，由專門的機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)，按照專門的規(guī)范、程序，遵循適用的原則和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的方法所進(jìn)行的專業(yè)化判斷活動(dòng)。其結(jié)果要?dú)w結(jié)為能夠回答委托者特定目的評(píng)估結(jié)論和評(píng)估分析。

1.2科技評(píng)估的范疇

科技評(píng)估的范疇主要是職能性評(píng)估和經(jīng)營(yíng)性評(píng)估兩大方面，職能性評(píng)估是指對(duì)政府科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為政府有關(guān)部門發(fā)揮決策、監(jiān)督職能提供服務(wù)。經(jīng)營(yíng)性評(píng)估是指對(duì)企業(yè)或其他社會(huì)組織與科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為他們對(duì)被評(píng)事物的決策、判斷提供參考依據(jù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，科技評(píng)估作為一種咨詢活動(dòng)，不應(yīng)僅僅只為政府決策服務(wù)，還應(yīng)深入到市場(chǎng)中的各類科技活動(dòng)之中，接受非政府機(jī)構(gòu)委托的評(píng)估任務(wù)，如企業(yè)投資項(xiàng)目的科技評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資的科技評(píng)估、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中的科技評(píng)估等。

1.3科技評(píng)估的分類

科技評(píng)估可從不同角度分類。從評(píng)估時(shí)間上，可分為事先評(píng)估、事中評(píng)估、事后評(píng)估和跟蹤評(píng)估四類。事先評(píng)估是在某項(xiàng)科技活動(dòng)實(shí)施前所進(jìn)行的評(píng)估，主要包括實(shí)施該項(xiàng)活動(dòng)必要性和可行性兩方面內(nèi)容。它常常帶有預(yù)測(cè)的性質(zhì)，但不同于一般的預(yù)測(cè)分析；事中評(píng)估是在科技活動(dòng)實(shí)施過程中進(jìn)行的監(jiān)督性評(píng)估，著重檢驗(yàn)是否按照預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)前面工作的進(jìn)展與預(yù)期效果進(jìn)行比較，并對(duì)未來進(jìn)行預(yù)估，以發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整或修正目標(biāo)與策略；事后評(píng)估是科技活動(dòng)完成后進(jìn)行的評(píng)估。另外，從評(píng)估空間上，可分為國(guó)家評(píng)估和地方評(píng)估；從評(píng)估規(guī)模上，可分為宏觀評(píng)估、中觀評(píng)估和微觀評(píng)估；從評(píng)估方法上分，可分為定性評(píng)估、定量評(píng)估及定性與定量相結(jié)合的評(píng)估；從評(píng)估形式上，可分為通信評(píng)估、會(huì)議評(píng)估、調(diào)查評(píng)估、專訪評(píng)估和組合評(píng)估等。

1.4科技評(píng)估的方法

評(píng)估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評(píng)估準(zhǔn)備、評(píng)估設(shè)計(jì)、信息獲取、評(píng)估分析與綜合、撰寫評(píng)估報(bào)告等評(píng)估活動(dòng)全過程的方法，狹義概念特指評(píng)估分析與綜合的方法。

科技評(píng)估可選用的方法多種多樣，關(guān)鍵是要依據(jù)不同對(duì)象，有針對(duì)性地選擇評(píng)估方法。常用的分析評(píng)價(jià)方法有定性和定量結(jié)合的方法、多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法、指數(shù)法及經(jīng)濟(jì)分析法和基于計(jì)算機(jī)技術(shù)的評(píng)估方法等。

2風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，都是企圖運(yùn)用系統(tǒng)的、綜合的現(xiàn)代科學(xué)管理方法，有效地?cái)U(kuò)大投資活動(dòng)的有利因素，控制和抑制不利因素，達(dá)到以最小的成本，安全、可靠地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資利益的最大化。

2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。存在于企業(yè)自身周圍的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣、錯(cuò)綜復(fù)雜，無論是潛在的，還是實(shí)際存在的，是靜態(tài)的，還是動(dòng)態(tài)的，是企業(yè)內(nèi)部的，還是與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的外部的，所有這些風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發(fā)生的可能性等，都是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段應(yīng)予以回答的問題。在風(fēng)險(xiǎn)投資中，風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為兩類：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由公司之外的各種因素引起的，如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，是不能通過多角化投資而分散的，因此又稱作不可分散風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。重要的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱作可分散風(fēng)險(xiǎn)，它是由公司本身的商業(yè)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來的，如企業(yè)的管理水平、研究與開發(fā)、消費(fèi)者需求的改變、市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)以及法律訴訟等，其可以通過多角化投資組合而分散，是公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。重要的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。作為風(fēng)險(xiǎn)投資者，其關(guān)心的往往只是項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，因非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)完全可以通過合理的投資組合而得到分散。

2.2風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，以確定其損害程度的過程。風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法分為定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法和定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法兩大類，定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法又可分為主觀評(píng)價(jià)法和客觀評(píng)價(jià)法，傳統(tǒng)的主觀評(píng)價(jià)法主要有觀察法、資產(chǎn)負(fù)債表透視法和事件推測(cè)法等。現(xiàn)代的主觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法致力于將傳統(tǒng)主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設(shè)法將傳統(tǒng)上的主觀方法的定性分析特征轉(zhuǎn)向定量分析上，由此而將主觀分析擴(kuò)展到能夠同時(shí)完成綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素與測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)臨界值的雙重任務(wù)。現(xiàn)代客觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法中，最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法，“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的最重要的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)比率，然后根據(jù)這些比率在預(yù)先顯示或預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗方面的能力大小給予不同的加權(quán)，最后將這些加權(quán)數(shù)值進(jìn)行加總，就得到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)值，將其對(duì)比臨界值就可知企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的危急程度。定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有風(fēng)險(xiǎn)圖法、決策樹法等。

2.3風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析之后，實(shí)施各種風(fēng)險(xiǎn)控制工具，力圖在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前消除各種隱患，減少損失產(chǎn)生的原因及實(shí)質(zhì)性因素，將損失的后果減少到最低限度。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的步驟是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)——風(fēng)險(xiǎn)決策——實(shí)施決策方案——方案的成果評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)抑制等。

3科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理既有聯(lián)系也有區(qū)別，科技評(píng)估作為一種專業(yè)化判斷活動(dòng)，在介入風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理后，其任務(wù)便是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量，其結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資決策和制定風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施方案的依據(jù)。可見，在風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中，科技評(píng)估實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量的過程，而風(fēng)險(xiǎn)管理還包括了風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施過程，這樣科技評(píng)估就可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)組成部分，實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)共同發(fā)展。科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系如附圖所示：

3.1科技評(píng)估是提高風(fēng)險(xiǎn)投資管理效率的重要手段

科技評(píng)估經(jīng)過近十年的發(fā)展，已有一整套較為完備的評(píng)估規(guī)范和技術(shù)方法，在評(píng)估設(shè)計(jì)、評(píng)估信息采集、綜合分析、評(píng)估質(zhì)量控制等方面的研究已較為成熟，同時(shí)，由于科技評(píng)估機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期致力于國(guó)家和地方各類科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科研機(jī)構(gòu)等方面的評(píng)估，對(duì)于科技產(chǎn)業(yè)、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機(jī)構(gòu)無法比擬的。而我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)尚處于起步階段，國(guó)家還未出臺(tái)較為完備的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的行政法規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還很不健全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才培訓(xùn)的投入和重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此，將科技評(píng)估運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中將能充分發(fā)揮其作用，提高管理效率。

3.2科技評(píng)估方法是衡量風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效工具

定量和定性方法相結(jié)合是科技評(píng)估方法應(yīng)用的基本思路，這與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)所采取的方法既有相近又有其獨(dú)到之處，科技評(píng)估中最常用的方法是多指標(biāo)綜合評(píng)估方法，它是在對(duì)多個(gè)影響因素進(jìn)行分析研究之后，設(shè)計(jì)一套相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)體系，并對(duì)每一個(gè)評(píng)估指標(biāo)都制定具體的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的計(jì)算方法，使其能對(duì)金額、人數(shù)等可計(jì)量的指標(biāo)進(jìn)行定量評(píng)估，同時(shí)對(duì)社會(huì)影響等因素亦可做定性評(píng)估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計(jì)量的數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)相比較更為有效。采取科技評(píng)估方法衡量投資風(fēng)險(xiǎn)也更為準(zhǔn)確、可信。

3.3科技評(píng)估是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資管理創(chuàng)新的動(dòng)力

引入評(píng)估機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的投資選擇與投資決策相分離，使得風(fēng)險(xiǎn)投資管理更為透明化，也遏止了內(nèi)部人員的“暗箱操作”等種種不良現(xiàn)象。通過獨(dú)立的、專業(yè)化的評(píng)估中介組織的運(yùn)作，將能使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的管理層能更客觀地認(rèn)識(shí)到投資風(fēng)險(xiǎn)，從而可集中精力于投資決策，通過管理體制的創(chuàng)新，保證投資的科學(xué)性和安全性，也提高了投資成功率。

3.4科技評(píng)估參與風(fēng)險(xiǎn)投資管理是其自身發(fā)展的需要

科技評(píng)估工作現(xiàn)階段主要是為各級(jí)科技行政管理部門，主要是國(guó)家和省、市科技管理部門服務(wù)，而且大部分科技評(píng)估機(jī)構(gòu)是由科技管理部門所屬的有關(guān)單位，如軟科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、科技咨詢機(jī)構(gòu)、科技情報(bào)機(jī)構(gòu)等部門產(chǎn)生，但由科技管理部門所屬的單位評(píng)估科技管理部門的科技項(xiàng)目、科技計(jì)劃等等，在一定程度和一定范圍內(nèi)不可避免的受到科技管理部門的影響。因而，評(píng)估水平難以提高。因此，科技評(píng)估機(jī)構(gòu)作為一種社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，和各類資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一樣，應(yīng)逐步社會(huì)化和多元化，如參與到風(fēng)險(xiǎn)投資管理的咨詢工作中，只有社會(huì)化、多元化，才能充分引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，優(yōu)勝劣汰，提高評(píng)估水平，促進(jìn)科技評(píng)估事業(yè)的發(fā)展。

3.5科技評(píng)估促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理

風(fēng)險(xiǎn)投資從進(jìn)入到退出的全過程中，無時(shí)無處不存在著風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施某項(xiàng)投資決策前需要進(jìn)行深入分析以確定各種存在風(fēng)險(xiǎn)的影響程度；進(jìn)行投資后，還應(yīng)深入到所投資的企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)查分析，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)與步驟等，經(jīng)常進(jìn)行科學(xué)的、系統(tǒng)的分析與判斷，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效措施，杜絕它的發(fā)生或降低它的危害；風(fēng)險(xiǎn)投資退出后，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的效果進(jìn)行測(cè)評(píng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，作為今后投資決策的參考。可見，風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)需要實(shí)施一系列的評(píng)估，科技評(píng)估的事前、事中和事后評(píng)估能夠滿足這一要求，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)管理。

參考文獻(xiàn)

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篇2

在現(xiàn)代企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理部門在企業(yè)中的重要位置不言而喻。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平對(duì)于降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的作用也是眾所周知的。對(duì)于財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理有些確實(shí)是人為因素難以控制的，例如宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)的變化，有些則是可以通過事前預(yù)測(cè)、事中進(jìn)行監(jiān)督等手段進(jìn)行避免的。因此，要增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，最大限度的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，作為企業(yè)的管理者要樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，牽頭財(cái)務(wù)管理部門制定各項(xiàng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的制度，對(duì)于財(cái)務(wù)管理部門給予制度和物質(zhì)上的支持。只有管理者能從根本上樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能保證財(cái)務(wù)管理的地位，才能保證風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)措施能夠順利實(shí)施。

2.制定、健全完善的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

財(cái)務(wù)管理部門制定的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度是否健全和有效直接關(guān)系到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效率。因此，財(cái)務(wù)管理部門在制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略時(shí)應(yīng)在順應(yīng)決策者和企業(yè)發(fā)展方向的基礎(chǔ)上充分分析當(dāng)前宏觀環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境，了解國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策和金融政策對(duì)企業(yè)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。同時(shí)，充分獲取并分析企業(yè)長(zhǎng)期以來的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，尋找發(fā)展規(guī)律，考察企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。在充分考慮這幾點(diǎn)因素的基礎(chǔ)上，制定適合企業(yè)發(fā)展的具有指導(dǎo)性和戰(zhàn)略性的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的制定上，財(cái)務(wù)管理人員要充分考察企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和參與管理的各個(gè)部門及所有人員。對(duì)于可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)制定控制制度，對(duì)于可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)部門制定監(jiān)督控制制度，對(duì)于重點(diǎn)崗位和人員，制定崗位制度并定期輪換崗，制定全方位、多維度、綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。其次，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)及時(shí)扼制，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)。

3.完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本和現(xiàn)金流的管理

財(cái)務(wù)管理部門要財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的指引下制定符合實(shí)際的、有效的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，并保障預(yù)算制度的貫徹實(shí)施。“對(duì)于不在預(yù)算之內(nèi)和超出預(yù)算的支出要分析原因，報(bào)告上級(jí)，由管理者和財(cái)務(wù)主管共同簽字之后方可進(jìn)行支出，嚴(yán)把預(yù)算關(guān)，避免不必要的成本的發(fā)生。其次，生產(chǎn)要結(jié)合市場(chǎng)，降低存貨，減少賒銷規(guī)模，避免壞賬發(fā)生和稅負(fù)增加占用現(xiàn)金流。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，避免不必要的開支和浪費(fèi)，最大限度的提高資金的使用效率。再次，要建立合理的薪酬制度，能者多得，在提高員工積極性的基礎(chǔ)上，挖掘了成本的潛在效益，同時(shí)也創(chuàng)造了良好的競(jìng)爭(zhēng)氛圍。最后，要完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，建立有效的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。”也可以聘請(qǐng)權(quán)威的會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員對(duì)本單位的內(nèi)控進(jìn)行評(píng)價(jià)，結(jié)合本單位實(shí)際由專業(yè)人員制定合理的內(nèi)控制度，通過內(nèi)控有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，打造優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

篇3

融資是企業(yè)推動(dòng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的需求所在。一方面，企業(yè)為擴(kuò)大再生產(chǎn)、購(gòu)置先進(jìn)設(shè)備、加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)，需要大量的資金支持。特別是在科技飛速發(fā)展的今天，積極實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)換代、增強(qiáng)產(chǎn)品和服務(wù)的技術(shù)含量已成為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然選擇。正是因?yàn)槿绱耍髽I(yè)在自身資金有限的情況下，為維持正常的運(yùn)營(yíng)和規(guī)模拓展，則要通過融資來解決一定時(shí)期內(nèi)資金不足的問題。另一方面，從財(cái)務(wù)角度來看融資有助于企業(yè)合理布局資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的發(fā)展不僅要具備權(quán)益資本，也要有適量的債務(wù)資本。如果只有權(quán)益資本，企業(yè)會(huì)因總資本成本過高而影響利潤(rùn)最大化。而保持權(quán)益資本與債務(wù)資本的科學(xué)配比，則可以降低企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)利潤(rùn)最大化的實(shí)現(xiàn)。

二、企業(yè)融資過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

近年來隨著經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的發(fā)展，企業(yè)可以選擇的融資渠道增加，但企業(yè)也必須對(duì)融資過程中的風(fēng)險(xiǎn)給予充分的重視。

(一)償債能力低于預(yù)期

企業(yè)在進(jìn)行融資決策時(shí)過高地估計(jì)未來的盈利能力，而在融資期限到來時(shí)，現(xiàn)金流量不足、資產(chǎn)變現(xiàn)能力不強(qiáng)，企業(yè)就會(huì)陷入危機(jī)。一旦企業(yè)不具備充足的償債能力，還有可能導(dǎo)致破產(chǎn)或兼并的發(fā)生。

(二)企業(yè)長(zhǎng)期債務(wù)和短期債務(wù)比重不合理

這種融資風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常出現(xiàn)在從事中長(zhǎng)期項(xiàng)目建設(shè)的企業(yè)，其特點(diǎn)是企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，資金投入規(guī)模大，雖然根據(jù)項(xiàng)目本身的用途、未來的前景等因素考慮，金融機(jī)構(gòu)愿意為企業(yè)提供貸款，但是企業(yè)迫于貸款條件要求、長(zhǎng)期利率等因素考慮，或是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)周期中其他風(fēng)險(xiǎn)因素未能給予充分的預(yù)期，因而常選擇短期貸款占據(jù)更大比重。如果企業(yè)未能在既定的項(xiàng)目周期內(nèi)完成相應(yīng)的建設(shè)任務(wù)，就無法用投資回報(bào)償還短期債務(wù)。反之，短期建設(shè)選擇長(zhǎng)期貸款為主也會(huì)造成融資成本的不必要增加。

(三)市場(chǎng)因素影響

企業(yè)融資過程中遇到利率上調(diào)、生產(chǎn)資料成本上升、匯率明顯變動(dòng)的情況，也將增加融資風(fēng)險(xiǎn)。貸款利率上漲時(shí)，企業(yè)需支付更多的利息成本。受匯率波動(dòng)影響，企業(yè)從事貿(mào)易活動(dòng)的成本也有可能上升。而近年來原材料、人力成本上漲的問題持續(xù)存在，不少?gòu)氖乱?guī)模生產(chǎn)或建設(shè)的企業(yè)，需要提前預(yù)定或儲(chǔ)備大批材料、設(shè)備，企業(yè)按照融資時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格制定采購(gòu)計(jì)劃，后續(xù)還要繼續(xù)追加成本。

(四)融資權(quán)益受損

企業(yè)融資渠道雖然呈現(xiàn)多元化的趨勢(shì)，但同時(shí)也不乏大量的風(fēng)險(xiǎn)充斥其中。例如當(dāng)銀行不能為企業(yè)提供貸款時(shí)，企業(yè)通過股權(quán)、債權(quán)融資的難度很大，因而有可能選擇非銀行金融機(jī)構(gòu)，或是將目光投向民間資本，由此也造成諸多的權(quán)益損害，使風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。

三、企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)管理的舉措

為加強(qiáng)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的管理，企業(yè)應(yīng)采取以下措施：

(一)樹立科學(xué)的融資理念

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)行融資是必然的選擇，對(duì)企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、提升技術(shù)水平、提高利潤(rùn)率極為重要。但是融資本身應(yīng)當(dāng)是一種理，即融資并非越多越好，也不是越少越好。融資規(guī)模過大，企業(yè)的償債壓力也更大，融資規(guī)模不足，又會(huì)給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)、穩(wěn)定帶來影響。保持合理的權(quán)益與債務(wù)資本比例，才能為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供有力支持。所以企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)融資工作持審慎態(tài)度，要以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際、財(cái)務(wù)水平為依據(jù)，合理確定融資規(guī)模。

(二)選擇適合的融資渠道

隨著金融業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)可以針對(duì)企業(yè)的不同融資需求提供服務(wù)，而且在知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押、信用貸款領(lǐng)域也涌現(xiàn)出很多新的產(chǎn)品。面對(duì)不同的融資選擇，企業(yè)也要善于合理決策。不同融資渠道的側(cè)重不同，成本不同，風(fēng)險(xiǎn)也有所區(qū)別。例如，企業(yè)從事穩(wěn)定的擴(kuò)大再生產(chǎn)建設(shè)，可以選擇傳統(tǒng)的銀行貸款；參與BOT建設(shè)則可以選擇項(xiàng)目融資；外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)可選擇貿(mào)易融資；而股權(quán)、債權(quán)、資本市場(chǎng)領(lǐng)域的融資則要更為謹(jǐn)慎，企業(yè)必須經(jīng)過多方論證才能最終做出決策。

(三)實(shí)施前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)對(duì)于融資風(fēng)險(xiǎn)的管理并不是一種被動(dòng)行為，即使企業(yè)認(rèn)為所做出的融資選擇是理性和科學(xué)的，也不能被動(dòng)等待風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)再組織應(yīng)對(duì)工作。因此，企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)專門的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，針對(duì)企業(yè)融資活動(dòng)，系統(tǒng)開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理措施的制定以及管理效果評(píng)估工作。企業(yè)制定融資方案前，風(fēng)險(xiǎn)管理人員要對(duì)目標(biāo)渠道進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，制定的重大融資決策應(yīng)獲得董事會(huì)的批準(zhǔn)方可執(zhí)行，并且要嚴(yán)格對(duì)融資合同的審核，清晰界定違約責(zé)任。在此基礎(chǔ)上，管理人員應(yīng)實(shí)行動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以便提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警。

(四)提升自身的綜合實(shí)力

篇4

集成化風(fēng)險(xiǎn)管理作為集成化理念在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的拓展，其對(duì)項(xiàng)目管理領(lǐng)域起著重要作用。大量建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)積累顯示，應(yīng)用集成化風(fēng)險(xiǎn)管理能夠降低建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理成本、對(duì)項(xiàng)目管理知識(shí)信息進(jìn)行有效管理、以及增強(qiáng)組織協(xié)調(diào)性。在建設(shè)項(xiàng)目中可對(duì)工作流程進(jìn)行重組，在工作流程方面能制定出合理、有效的流程標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)有資源進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)資源共享目的，以便提高項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率和適時(shí)減少風(fēng)險(xiǎn)管理上的資金投入。在一定程度上，集成化風(fēng)險(xiǎn)管理還可將建設(shè)項(xiàng)目的物資資源與知識(shí)資源進(jìn)行整合，為信息、知識(shí)等提供有利條件，并能提高建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。建設(shè)項(xiàng)目由多個(gè)獨(dú)立環(huán)節(jié)組成，集成化風(fēng)險(xiǎn)管理可對(duì)這些獨(dú)立環(huán)節(jié)進(jìn)行整體管理，從全局的角度對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以便達(dá)到降低項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)損失率。建設(shè)項(xiàng)目集成化風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程中需以項(xiàng)目整體理念為前提，細(xì)分為多個(gè)集成化管理理念環(huán)節(jié)，以能夠達(dá)到集成化風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

2集成化風(fēng)險(xiǎn)管理在瀝青路面施工質(zhì)量控制中應(yīng)用的影響

瀝青路面施工質(zhì)量應(yīng)用集成化風(fēng)險(xiǎn)管理理念，是以全面的、多方位的風(fēng)險(xiǎn)管理理念為依據(jù)，在項(xiàng)目實(shí)施過程中有效采用現(xiàn)代化、先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理分析技術(shù)，以瀝青路面施工質(zhì)量為落腳點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)降低施工成本的目的，并合理使用相關(guān)技術(shù)，整體范圍內(nèi)分析影響瀝青路面施工質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)因素，針對(duì)性的在建設(shè)項(xiàng)目中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，為瀝青路面施工質(zhì)量控制營(yíng)造良好的管理范圍，保障瀝青路面施工質(zhì)量。集成化風(fēng)險(xiǎn)管理在瀝青路面施工質(zhì)量控制中占據(jù)重要地位，其對(duì)工程建設(shè)管理者而言，將能促進(jìn)瀝青路面建設(shè)項(xiàng)目順利完工，同時(shí)對(duì)施工工作效率與成型路面質(zhì)量起著一定的作用。在瀝青路面施工隊(duì)伍方面，可增強(qiáng)其路面施工水平，保證路面質(zhì)量，還能夠推動(dòng)施工隊(duì)伍有效積累經(jīng)驗(yàn)、錘煉所具備的技能、增加其施工知識(shí)儲(chǔ)備等。在瀝青路面施工質(zhì)量控制過程中應(yīng)用集成化管理項(xiàng)目，是為實(shí)現(xiàn)在保證現(xiàn)有施工質(zhì)量的前提下，有效提高施工質(zhì)量管理水平，增強(qiáng)瀝青路面的使用功能以及延長(zhǎng)其使用周期，以便保證路面產(chǎn)品良好的質(zhì)量。瀝青路面施工質(zhì)量控制需結(jié)合系統(tǒng)性理念，在施工工程受控狀態(tài)下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，提出良好的改正政策，以便促進(jìn)項(xiàng)目管理按時(shí)定量完成。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理成果進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，需經(jīng)系統(tǒng)確認(rèn)其合理性、科學(xué)性，以便充分發(fā)揮集成化風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)的作用。

3瀝青路面施工質(zhì)量集成化風(fēng)險(xiǎn)管理控制的措施

3．1加強(qiáng)對(duì)瀝青混凝土拌合環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制在瀝青路面施工質(zhì)量控制環(huán)節(jié)，瀝青混凝土拌合環(huán)節(jié)起著至關(guān)重要的作用。嚴(yán)格保證瀝青混凝土拌合設(shè)備質(zhì)量，以便更好保證瀝青混凝土的拌合質(zhì)量。在瀝青混凝土拌合環(huán)節(jié)使用集成化風(fēng)險(xiǎn)管理理念，可從集料質(zhì)量、拌合設(shè)備烘干筒的生產(chǎn)能力、熱料電子稱計(jì)量精度等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。集料拌合地需保持清潔，因拌合設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)產(chǎn)生較大范圍的振動(dòng)，因而需保證地面較為堅(jiān)實(shí)，拌合瀝青混凝土需用到水資源，因而需保證地面排水性較好;拌合設(shè)備的烘干筒生產(chǎn)能力與骨科顆粒相關(guān)，因而需關(guān)注冷骨料所含有的水量，在細(xì)骨料放置地可采用防雨棚裝置，熱骨料則對(duì)溫度有要求，需稍高于混合料;而熱料電子稱易受外界影響，致使計(jì)量精度時(shí)常出現(xiàn)異常情況，因而在進(jìn)行瀝青混凝土拌合時(shí)需有效標(biāo)定精度，縮減稱料誤差，以降低風(fēng)險(xiǎn)損失程度。

3．2提高瀝青混凝土攤鋪技術(shù)水平瀝青混凝土攤鋪環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制主要傾向于攤鋪速度、工藝以及攤鋪機(jī)械等方面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。保證瀝青路面的均勻平衡，對(duì)攤鋪速度要求較高，需進(jìn)行持續(xù)穩(wěn)定的連續(xù)作業(yè)，在瀝青路面施工過程中應(yīng)嚴(yán)格檢測(cè)攤鋪速度，以便降低路面層出現(xiàn)離析隱患。攤鋪工藝則為爽攤鋪機(jī)合作默契作業(yè)，合理控制兩臺(tái)攤鋪機(jī)的間隔距離，規(guī)避攤鋪環(huán)節(jié)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題。攤鋪機(jī)械的直接作用于施工路面，其順暢的工作流程將會(huì)形成美觀的瀝青路面，在瀝青路面施工過程中需嚴(yán)謹(jǐn)檢測(cè)工作的態(tài)度，合理調(diào)試攤鋪機(jī)，以達(dá)到攤鋪機(jī)正常、持續(xù)作業(yè)的目的，降低因攤鋪機(jī)械的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

3．3監(jiān)督瀝青混凝土碾壓狀況瀝青混凝土碾壓環(huán)節(jié)為瀝青路面施工過程中路面成型的部分，是規(guī)避路面遭遇車轍印、坑洼等風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。在瀝青混凝土碾壓施工過程中，需保證壓實(shí)設(shè)備量，嚴(yán)格遵循碾壓規(guī)范程序，確保碾壓溫度符合要求，提高碾壓設(shè)備的合作度等，同時(shí)還應(yīng)注意雨天時(shí)不能實(shí)施碾壓作業(yè)，在進(jìn)行碾壓施工時(shí)需調(diào)整好碾壓設(shè)備的振動(dòng)狀況，對(duì)路面進(jìn)行完善時(shí)，不能跳點(diǎn)施工。有效監(jiān)督瀝青混凝土碾壓狀況，對(duì)瀝青路面施工質(zhì)量控制起著重要作用，同時(shí)亦能降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。

4結(jié)束語

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1．1一般資料

隨機(jī)抽取江西康寧醫(yī)院2012年1月－12月未實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的精神患者150例設(shè)為對(duì)照組，再隨機(jī)抽取2013年1月－12月實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的精神患者150例設(shè)為觀察組。其中對(duì)照組患者，男性78例，女性72例，年齡33～68歲，平均(36．42±5．12)歲;觀察組患者，男性80例，女性70例，年齡37～70歲，平均(35．25±6．07)歲。

1．2方法

1．2．1加強(qiáng)護(hù)理人員軀體疾病的知識(shí)培訓(xùn)

精神科患者多為老年人，又多患有冠心病、糖尿病、高血壓等軀體疾病，患者的主訴能力較差，增加了精神科護(hù)理的難度。因此，需要對(duì)護(hù)理人員進(jìn)行軀體疾病的知識(shí)培訓(xùn)，內(nèi)容包括:胰島素的注射方法、判別低血糖的臨床表現(xiàn)、處理低血糖方法等。

1．2．2提升醫(yī)護(hù)人員的法律意識(shí)

定期組織精神科醫(yī)護(hù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)的法律知識(shí)，要求護(hù)理人員嚴(yán)格書寫護(hù)理記錄，保證護(hù)理記錄的“真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、具體”，對(duì)于病情嚴(yán)重的患者，應(yīng)將病情及時(shí)告知其家屬。注意護(hù)理記錄的存檔備案，提高證據(jù)意識(shí)，強(qiáng)化法律意識(shí)。早、晚間護(hù)理人員都需要對(duì)病房進(jìn)行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)違禁品應(yīng)立即收繳，貫徹一日一小檢，一周一大檢的工作制度。

1．2．3注重合理用藥，避免藥物中毒

對(duì)于精神科患者，臨床主要采用精神疏導(dǎo)加抗精神病藥物治療。抗精神病藥的不良反應(yīng)大，對(duì)于患有低血糖、心臟病、冠心病等軀體疾病的患者尤為明顯，最為普遍的就是鋰鹽中毒事件。在對(duì)精神科患者實(shí)行護(hù)理的過程當(dāng)中，需要注重合理用藥與個(gè)性化用藥，建立護(hù)理表格，記錄患者用藥后的軀體反應(yīng)。

1．2．4加強(qiáng)“三無”人員的護(hù)理

對(duì)于警察局與民政局送來的“三無”人員，按照診療制度，全部進(jìn)行艾滋病與乙肝病毒檢驗(yàn)，明確患者是否存在毒癮，避免發(fā)生科內(nèi)感染。

1．2．5強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)患者的護(hù)理

部分精神病史長(zhǎng)且病情嚴(yán)重的患者容易出現(xiàn)傷人、自殘的沖動(dòng)，因此要將此類患者安排在方便觀察護(hù)理的床位，護(hù)理人員每隔15～20min巡房一次，做好巡房記錄，避免發(fā)生意外事件。

1．3觀察指標(biāo)

比較兩組患者意外事件發(fā)生率及家屬的護(hù)理滿意度。以派發(fā)問卷的方法調(diào)查患者家屬對(duì)于醫(yī)院護(hù)理工作的滿意度，總分100分，＞80分為滿意，79～60分為基本滿意，59分以下為不滿意。總滿意度=(滿意+基本滿意)/總例數(shù)。

1．4統(tǒng)計(jì)學(xué)處理

統(tǒng)計(jì)學(xué)分析使用SPSS19．0進(jìn)行，計(jì)數(shù)資料以百分率表示，用x2檢驗(yàn)。P＜0．05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2結(jié)果

2．1兩組患者的護(hù)理意外發(fā)生率比較

觀察組護(hù)理意外發(fā)生率顯著低于對(duì)照組，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P＜0．05)。

2．2兩組患者家屬的護(hù)理滿意度

觀察組家屬總滿意度顯著高于對(duì)照組，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P＜0．05)。

3討論

篇6

【摘要】虛擬物流管理作為一種新的先進(jìn)的物流模式，能在較短的時(shí)間內(nèi)通過外部資源的有效整合，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)機(jī)遇的快速響應(yīng)，幫助企業(yè)獲得眾多的好處，但由此給各聯(lián)盟企業(yè)帶來的新的風(fēng)險(xiǎn)問題及其負(fù)面影響不容忽視。通過闡述虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)與虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，指出需要進(jìn)一步深入研究的問題。

虛擬物流的概念最初是由美國(guó)的Stuart等人于1996年提出的。Stuart認(rèn)為虛擬物流是利用日益完善的通訊網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及手段，將分布于全球的企業(yè)倉(cāng)庫(kù)虛擬整合為一個(gè)大型物流支持系統(tǒng)，以完成快速、精確、穩(wěn)定的物資保障任務(wù)，滿足物流市場(chǎng)的多頻度、小批量訂貨需求。Miles和Gregory認(rèn)為虛擬物流本質(zhì)上是“即時(shí)制”在全球范圍內(nèi)的應(yīng)用，是小批量、多頻度物資配送過程。它能使企業(yè)在世界任何地方以最低的成本跨國(guó)生產(chǎn)產(chǎn)品，以及獲得所需物資，以贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)速度和優(yōu)勢(shì)。其后國(guó)內(nèi)的學(xué)者也開始研究虛擬物流，GB／T18354—2001物流術(shù)語將其定義為以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行物流運(yùn)作與管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)間物流資源共享和優(yōu)化配置的物流模式。

通過對(duì)虛擬物流概念的論述，可知虛擬物流是指多個(gè)具有互補(bǔ)資源和技術(shù)的成員企業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)資源共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)等特點(diǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，在保持自身獨(dú)立性的條件下，建立的較為穩(wěn)定的合作伙伴關(guān)系。虛擬物流管理模式的最大好處之一就是可以在較短的時(shí)間內(nèi)，通過外部資源的有效整合，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)機(jī)遇的快速響應(yīng)。但由于虛擬物流并沒有改變各節(jié)點(diǎn)企業(yè)在市場(chǎng)中的獨(dú)立法人屬性，也沒有消除其潛在的利益沖突。因此，虛擬物流也給各聯(lián)盟企業(yè)帶來了一些新的風(fēng)險(xiǎn)問題。

風(fēng)險(xiǎn)是損失發(fā)生的不確定性，也即人們對(duì)未來行為的決策及客觀條件的不確定性而可能引起的后果與預(yù)定目標(biāo)發(fā)生多種負(fù)偏離的綜合。虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)是指由于虛擬物流組織系統(tǒng)內(nèi)部和外部環(huán)境的不確定性因素，導(dǎo)致合作聯(lián)盟的成員企業(yè)發(fā)生損失的可能性。虛擬物流組織中的風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩大類：一類是來自于虛擬物流組織外部的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等；另一類是來自于虛擬物流組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，包括能力風(fēng)險(xiǎn)、協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行流程風(fēng)險(xiǎn)等。

虛擬物流作為一種現(xiàn)代物流管理模式，在其醞釀、組建、運(yùn)行及解體等不同階段都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在市場(chǎng)／法律環(huán)境還不完善的情況下，虛擬物流的聯(lián)盟成員間容易出現(xiàn)互不信任和不規(guī)范的行為，從而導(dǎo)致虛擬物流管理模式的中途失敗，給企業(yè)帶來不可挽回的損失。因此，虛擬物流的風(fēng)險(xiǎn)問題及由此帶來的負(fù)面影響不容忽視，需要加強(qiáng)對(duì)虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理方面的理論研究。所謂風(fēng)險(xiǎn)管理是指風(fēng)險(xiǎn)承受主體對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、識(shí)別、評(píng)估、分析，并在此基礎(chǔ)上有效處置風(fēng)險(xiǎn)，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。為此，虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理就是以最小的成本，在分析虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)的風(fēng)險(xiǎn)處理技術(shù)，確保虛擬物流組織安全的一系列活動(dòng)。

2虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀

物流服務(wù)業(yè)的蓬勃發(fā)展，與物流事故頻頻發(fā)生的矛盾日趨尖銳，已經(jīng)因擾和威脅著一些物流企業(yè)的生存和發(fā)展，物流風(fēng)險(xiǎn)管理已引起人們的普遍關(guān)注。近年來，物流風(fēng)險(xiǎn)管理的研究主要集中在以下領(lǐng)域。

(1)物流服務(wù)商。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)物流風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，主要是站在物流服務(wù)商的角度考慮的。最近幾十年來現(xiàn)代物流業(yè)在取得突飛猛進(jìn)發(fā)展的同時(shí)，也給現(xiàn)代物流服務(wù)帶來了一系列新的風(fēng)險(xiǎn)，如投資風(fēng)險(xiǎn)、物流方案風(fēng)險(xiǎn)、金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、商品特性風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任范圍加大風(fēng)險(xiǎn)等。我國(guó)目前還沒有關(guān)于物流服務(wù)的專門法律，國(guó)際上也沒有相應(yīng)的公約，因而國(guó)內(nèi)學(xué)者從企業(yè)管理、合同管理、分包方管理、保險(xiǎn)等4個(gè)方面對(duì)物流服務(wù)商的法律責(zé)任進(jìn)行了研究，并在此基礎(chǔ)上指出通過注重物流服務(wù)質(zhì)量、實(shí)施ISO9000標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證，實(shí)行相關(guān)保險(xiǎn)，以及嚴(yán)格選擇和管理使用好外協(xié)單位等措施來提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

(2)第三方物流。盡管第三方物流這種物流運(yùn)作模式具有很高的經(jīng)濟(jì)效益和廣闊的發(fā)展前景，但是第三方物流運(yùn)作具有很高的風(fēng)險(xiǎn)。如運(yùn)作系統(tǒng)的戰(zhàn)略柔性喪失、潛在的信息不對(duì)稱、企業(yè)的道德行為及不能滿足企業(yè)對(duì)物流資源的需求等，為此應(yīng)通過建立第三方物流運(yùn)作的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制、完善激勵(lì)機(jī)制、設(shè)計(jì)有效的運(yùn)行策略和實(shí)施客戶關(guān)系管理等來進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范。

(3)動(dòng)態(tài)聯(lián)盟。動(dòng)態(tài)聯(lián)盟實(shí)際上是一種對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化做出快速反應(yīng)的企業(yè)間的動(dòng)態(tài)合同，一方面可以幫助企業(yè)獲得相應(yīng)市場(chǎng)靈活性，同時(shí)也帶來了一些風(fēng)險(xiǎn)因素。目前，國(guó)內(nèi)學(xué)者通過對(duì)動(dòng)態(tài)聯(lián)盟建立過程進(jìn)行分析研究，對(duì)其存在的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)做了具體的識(shí)別歸納，建立了動(dòng)態(tài)聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和風(fēng)險(xiǎn)防范體系框架，并制定了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控粗對(duì)策表，對(duì)動(dòng)態(tài)聯(lián)盟中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類預(yù)控。此外，國(guó)內(nèi)的學(xué)者根據(jù)動(dòng)態(tài)聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)特征，給出了基于Internet／Web的企業(yè)動(dòng)態(tài)聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)設(shè)計(jì)初步方案，建立了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化模型，采用遺傳算法來求解模型，通過計(jì)算結(jié)果證明了算法的有效性和模型的實(shí)用價(jià)值。目前國(guó)際上的研究課題，都力圖提供一套完整的支撐企業(yè)動(dòng)態(tài)聯(lián)盟運(yùn)作與管理的工具系統(tǒng)，但對(duì)動(dòng)態(tài)聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)防范還要做大量開發(fā)工作。

(4)戰(zhàn)略聯(lián)盟。目前國(guó)內(nèi)學(xué)者通過分析戰(zhàn)略聯(lián)盟內(nèi)、外部環(huán)境，認(rèn)為聯(lián)盟內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)主要來源于失去核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、被收購(gòu)與兼并、盟友間不可避免的矛盾和文化差異導(dǎo)致聯(lián)盟失敗等，提出通過建立AHP層次結(jié)構(gòu)模型來選擇伙伴的方法；聯(lián)盟外的風(fēng)險(xiǎn)主要由突發(fā)事件造成聯(lián)盟“猝死”，以及外部競(jìng)爭(zhēng)的挑戰(zhàn)造成聯(lián)盟失敗。采取的防范措施主要有選擇合適的聯(lián)盟伙伴、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟的信任機(jī)制、協(xié)調(diào)戰(zhàn)略聯(lián)盟的利益分配和強(qiáng)化戰(zhàn)略聯(lián)盟的責(zé)任約束機(jī)制等。國(guó)外的研究認(rèn)為戰(zhàn)略聯(lián)盟組織中存在著兩類顯著和同等重要的風(fēng)險(xiǎn)，即協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)和績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)，并深入分析了兩類風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理和表現(xiàn)形式。

(5)供應(yīng)鏈。供應(yīng)鏈作為各獨(dú)立企業(yè)組成的合作組織，在其組建和運(yùn)行過程中，也存在很大風(fēng)險(xiǎn)。目前，國(guó)內(nèi)學(xué)者從系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、管理模式與運(yùn)行機(jī)制等方面對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理進(jìn)行了深入的分析，指出供應(yīng)鏈聯(lián)盟中主要有7個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素。在此基礎(chǔ)上，提出運(yùn)用模糊評(píng)價(jià)方法和風(fēng)險(xiǎn)因素分析方法相結(jié)合的模糊風(fēng)險(xiǎn)因素分析法，以及SWOT風(fēng)險(xiǎn)分析法對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，指出運(yùn)用動(dòng)態(tài)合同體系和增加敏捷信任的方法來實(shí)現(xiàn)對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的防范，并進(jìn)一步建立跨國(guó)供應(yīng)鏈聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃框架。除此之外，還對(duì)供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)及分配模型做了深入的研究，提出降低供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的方法，并在此基礎(chǔ)上根據(jù)Holmstrom的團(tuán)隊(duì)理論提出了供應(yīng)鏈產(chǎn)出分配模型。國(guó)外研究認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)給供應(yīng)鏈上各節(jié)點(diǎn)帶來效益和費(fèi)用節(jié)省的同時(shí)，也帶來了同樣的危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上具體分析了風(fēng)險(xiǎn)的來源；通過對(duì)國(guó)際供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的形成因素進(jìn)行分析，提出處理這些風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略措施。

(6)虛擬企業(yè)。虛擬企業(yè)又稱虛擬組織、擴(kuò)展企業(yè)、網(wǎng)絡(luò)企業(yè)等，它是一些相互獨(dú)立的商業(yè)過程或企業(yè)的暫時(shí)聯(lián)合，這種管理模式的好處是可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)合理分擔(dān)，但這并不意味著虛擬企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不存在或總體風(fēng)險(xiǎn)減少，因此虛擬企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問題及由此帶來的負(fù)面影響不容忽視。目前，國(guó)內(nèi)已有人對(duì)虛擬企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了比較深入細(xì)致的分析，提出了一種面向生命周期的虛擬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概念框架圖，識(shí)別并分析了虛擬企業(yè)聯(lián)盟內(nèi)、外部的風(fēng)險(xiǎn)因素，列舉了幾種虛擬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定性與定量評(píng)估方法。在此基礎(chǔ)上，提出通過運(yùn)用預(yù)控粗對(duì)策表來實(shí)現(xiàn)對(duì)虛擬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題的分類預(yù)控，以及設(shè)計(jì)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)核對(duì)表來實(shí)現(xiàn)對(duì)虛擬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，進(jìn)一步給出利用風(fēng)險(xiǎn)傳遞算法來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、識(shí)別、調(diào)整和優(yōu)化的模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)虛擬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題的控制。此外，還提出虛擬企業(yè)中的利益／風(fēng)險(xiǎn)分配機(jī)制的基本原則及分配比例的計(jì)算方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)虛擬企業(yè)的利益／風(fēng)險(xiǎn)合理分配／分擔(dān)。

3虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理需要進(jìn)一步研究的問題

目前，由于虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理研究屬于現(xiàn)代物流研究領(lǐng)域中的前沿課題，對(duì)該問題研究仍處于初步了解和探索階段，大量的問題需要進(jìn)行系統(tǒng)的深入研究。不僅要求虛擬物流組織風(fēng)險(xiǎn)管理者提出一系列針對(duì)現(xiàn)實(shí)虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)問題的對(duì)策，也要求經(jīng)濟(jì)管理科學(xué)工作者提出一整套于理解現(xiàn)實(shí)有補(bǔ)、對(duì)解決現(xiàn)實(shí)問題有益，且適合國(guó)情的虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理理論，同時(shí)還要對(duì)各種歷史和現(xiàn)實(shí)問題進(jìn)行細(xì)致的實(shí)證分析，用豐富詳實(shí)的經(jīng)驗(yàn)材料，對(duì)各種理論的科學(xué)性和各種方法的有效性做出檢驗(yàn)，并不斷地拓展應(yīng)用范圍。

借鑒已有的研究，對(duì)虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從以下4個(gè)方面進(jìn)行重點(diǎn)研究。

(1)利用風(fēng)險(xiǎn)管理基本原理，參考第三方物流、動(dòng)態(tài)聯(lián)盟、戰(zhàn)略聯(lián)盟、供應(yīng)鏈及虛擬企業(yè)等的風(fēng)險(xiǎn)管理理論，尤其要深入研究虛擬物流組織的特點(diǎn)，找出各種風(fēng)險(xiǎn)因素，建立虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架模型，并依據(jù)模型從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析(風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和評(píng)價(jià))、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)控制4個(gè)方面對(duì)虛擬物流的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行詳細(xì)闡述。

(2)綜合現(xiàn)代物流理論、虛擬企業(yè)理論、運(yùn)籌學(xué)理論、模糊數(shù)學(xué)理論、灰色系統(tǒng)理論、遺傳算法理論及計(jì)算機(jī)科學(xué)等相關(guān)學(xué)科理論，提出解決虛擬物流運(yùn)行管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)控制，以及聯(lián)盟伙伴間的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)與利益分配等問題的途徑及策略，并建立解決這些問題的數(shù)學(xué)模型，進(jìn)一步指出解決方案或措施，這是虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，也是運(yùn)作過程中必須解決的重要問題。

(3)對(duì)虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，不但需要進(jìn)行具體理論、具體方法的研究，同時(shí)需要分析虛擬物流組織實(shí)際運(yùn)作過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題和具體解決措施，從而科學(xué)、合理的設(shè)置虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)。

(4)針對(duì)虛擬物流合作伙伴間的投資額大小及各自承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小，確定合理的收益分配比例，形成新的利益／風(fēng)險(xiǎn)分配格局，確定分配機(jī)制的基本原則，這是決定虛擬物流組織成敗的關(guān)鍵。

對(duì)虛擬物流風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行深入、細(xì)致、系統(tǒng)的研究，無論對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究人員還是實(shí)際管理人員，都是一項(xiàng)艱巨的工作。然而，虛擬物流作為在新的全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下，隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展而逐漸形成的一種新的物流模式，伴隨著虛擬物流理論的不斷成熟、虛擬物流應(yīng)用實(shí)踐的不斷探索和創(chuàng)新，以及現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論的不斷發(fā)展，其風(fēng)險(xiǎn)管理研究理論必將取得豐碩成果。

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篇7

關(guān)鍵詞：個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)中，對(duì)收益的追求無可厚非，但是由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、財(cái)務(wù)環(huán)境和財(cái)務(wù)活動(dòng)本身的復(fù)雜性、人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的滯后性等原因，個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)損失和風(fēng)險(xiǎn)收益很難平衡，這就需要進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)定義。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)€(gè)人在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素，使個(gè)人實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的不確定性。需要指出的是，與傳統(tǒng)意義上人們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不同，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅指的是個(gè)人財(cái)務(wù)損失，也可能會(huì)帶來個(gè)人財(cái)務(wù)收益。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括個(gè)人投資風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人籌資風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)。另外，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有客觀性、發(fā)生與否具有不確定性、個(gè)人財(cái)務(wù)損益的雙面性和個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)可變性。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指?jìng)€(gè)人在財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，通過一定的方法和措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、處理和防范，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)，盡可能多地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，保持財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，甚至改善財(cái)務(wù)狀況的一項(xiàng)全面綜合的管理活動(dòng)。2.個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能。（1）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是指通過發(fā)現(xiàn)和判斷個(gè)人所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推斷個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度，從而得出相應(yīng)的個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策，以防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和降低損失的可能。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析包括個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)推斷、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策三個(gè)部分。（2）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理是指在進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)分析的前提下，確定了個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策以后，對(duì)于正在發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)急處理，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)救，以盡量控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)狀況的影響程度，尤其是在減輕對(duì)個(gè)人的財(cái)務(wù)損失的方面。（3）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是指在個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，根據(jù)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，提前采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避等方法分散或降低個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。3.個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。（1）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于優(yōu)化個(gè)人資源配置。在整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，每個(gè)人都在不斷地努力追求資源、擁有資源、享受和使用資源，同時(shí)個(gè)人也是風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，個(gè)人財(cái)務(wù)狀況和資源配置效率的高低，影響著整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資源配置，良好的個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)提高社會(huì)的經(jīng)濟(jì)資源配置效率有著重要影響。如果個(gè)人無視風(fēng)險(xiǎn)的存在，盲目投資，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)便有可能潰不成軍，從而造成資產(chǎn)質(zhì)量的下降，甚至可能會(huì)影響到個(gè)人生活；如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取過度消極的回避態(tài)度，則可能會(huì)錯(cuò)失很多投資甚至盈利的機(jī)會(huì)，從而使個(gè)人的投資回報(bào)降低，也不利于個(gè)人資源配置。（2）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于降低個(gè)人的財(cái)務(wù)危機(jī)成本。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以利用保險(xiǎn)或非保險(xiǎn)的手段將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去、采用風(fēng)險(xiǎn)較小的投資或籌資方案將部分風(fēng)險(xiǎn)回避掉、通過調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)增強(qiáng)個(gè)人抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的能力等等辦法。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以起到很好的防護(hù)作用，從而有效地降低了個(gè)人的財(cái)務(wù)危機(jī)成本。（3）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于增加個(gè)人財(cái)富。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理通過有效的個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理和個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，可以幫助個(gè)人做出正確合理的的財(cái)務(wù)決策，降低投資和籌資風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，降低個(gè)人財(cái)務(wù)危機(jī)成本，提高個(gè)人財(cái)富管理的信心，增加個(gè)人財(cái)富。

二、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1.對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足。現(xiàn)實(shí)生活中，許多人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)就更少。在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，更多依靠的是以往經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人判斷，對(duì)決策對(duì)象缺乏細(xì)致的認(rèn)知、分析和推斷，更不用提風(fēng)險(xiǎn)防范與控制了。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，其危害往往是連鎖式，不僅會(huì)影響到個(gè)人生活品質(zhì)，還會(huì)影響個(gè)人的財(cái)務(wù)決策自信，嚴(yán)重的會(huì)對(duì)個(gè)人心理造成陰影，危害家庭，極端的例子是會(huì)危害到個(gè)人的生命。據(jù)《新安晚報(bào)》報(bào)道，2015年1月4日晚9點(diǎn)30分，節(jié)儉一生的周承英奶奶，在將自己和老伴的畢生積蓄70萬元投給安徽鑫圣德投資管理公司被卷走之后，在維護(hù)自己的權(quán)益過程中，倒地去世，永遠(yuǎn)地離開了。在投資之初，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，老兩口還特意選擇了3個(gè)月期限的最短期限，然而，錢還是被投資管理公司卷走了，從發(fā)現(xiàn)被騙到去世僅僅22天，結(jié)局令人唏噓。2.財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定過高，決策缺乏科學(xué)性。有些人在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，在對(duì)財(cái)務(wù)收益的追求上急功近利，在進(jìn)行投資活動(dòng)的時(shí)候，將投資回報(bào)率作為非常重要的考量因素，把投資回報(bào)率設(shè)在一個(gè)相對(duì)較高的位置（這里的相對(duì)較高，是相對(duì)于同類項(xiàng)目而言），而且喜歡短期內(nèi)獲利較大的投資，選擇風(fēng)險(xiǎn)大收益高的項(xiàng)目。而且，在進(jìn)行投資時(shí)，不進(jìn)行相應(yīng)的項(xiàng)目考察分析，往往腦門一熱按照以往的經(jīng)驗(yàn)或者主觀判斷就匆忙進(jìn)行投資了，甚至于賣房投資、借債投資，決策的科學(xué)性非常缺乏。幾個(gè)月前，上海的周先生將自己226平方米的自有房產(chǎn)以1000多萬元的價(jià)格掛牌出售了。賣房之后，因?yàn)楣墒写蠛茫芟壬芯Τ垂桑Ｍ垂墒芤婺軌蜃屗麚Q套豪宅，或者一套變兩套。然而在6月底7月初，一周的時(shí)間，他的購(gòu)房款被套進(jìn)去了，損失超過300萬。300萬從樓市轉(zhuǎn)移到股市，周先生可稱得上是光榮的“接盤俠”了。3.盲目投資，個(gè)人投資管理帶有短視性和被動(dòng)性。個(gè)人投資風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)€(gè)人投資收益達(dá)不到預(yù)期效果，從而影響個(gè)人資產(chǎn)盈利水平和個(gè)人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。有的人在投資前不進(jìn)行科學(xué)的可行性分析和論證，帶有較大的盲目性，往往投資時(shí)重視短期利益，而選擇何種投資、投資多少很大程度上帶有被動(dòng)性，較為迷信機(jī)構(gòu)推薦和所謂的投資高手。由于財(cái)務(wù)活動(dòng)本身的復(fù)雜性，資本市場(chǎng)的瞬息萬變、變幻莫測(cè)，以及人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度不同，大部分人往往事后才會(huì)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所帶來結(jié)果有所認(rèn)知，這個(gè)時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)來臨，損失不可避免，從而降低了資產(chǎn)盈利能力和個(gè)人償債能力，財(cái)務(wù)狀況變得不理想。很多投資者，在看到投資增長(zhǎng)時(shí)，心里很開心，認(rèn)為自己今天又賺了多少，需要說明的是，除了分紅以外，投資本身的增長(zhǎng)只有在變現(xiàn)之后，才是真正賺到的錢，那些起伏的數(shù)字的變化，可以帶來收益，同時(shí)也能變成損失。這就使很多人在炒股的時(shí)候，大盤好的時(shí)候，收益上漲，大盤下跌的時(shí)候，一夜回到“解放前”，很多股民被套牢，有些股民甚至不得不“割肉”。4.風(fēng)險(xiǎn)加大，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)的比例在逐步增大。個(gè)人債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)€(gè)人的債務(wù)籌資行為給個(gè)人帶來的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括個(gè)人舉債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致流動(dòng)性不足而喪失償債能力、或者由于個(gè)人舉債后資金使用不當(dāng)而導(dǎo)致個(gè)人遭受損失的可能。有調(diào)查顯示，在國(guó)內(nèi)貸款買房的人群中，有超過三成的房貸族月供占到收入的50%以上，由于一段時(shí)期內(nèi)，個(gè)人收入相對(duì)固定，而家庭分裂速度的增快，使得個(gè)人對(duì)于住房的需求的剛性進(jìn)一步提高，隨著按揭購(gòu)房的日益普遍，這一數(shù)字還會(huì)進(jìn)一步上升。50%是一個(gè)什么樣的概念呢？一般來說，個(gè)人負(fù)債率最好低于50%，低于30%是安全的；高于30%低于50%，個(gè)人生活會(huì)受到一定影響；而高于50%則可能使個(gè)人陷入財(cái)務(wù)危機(jī)；若是高于1，在嚴(yán)格意義上來說，這個(gè)人已經(jīng)破產(chǎn)了。

三、產(chǎn)生個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的原因

1.缺乏個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。資本市場(chǎng)瞬息萬變、風(fēng)起云涌，風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不有，任何財(cái)務(wù)活動(dòng)，都不是穩(wěn)賺不賠的，個(gè)人作為資本市場(chǎng)的重要參與者，一定要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。然而，現(xiàn)實(shí)生活中，很多人風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，比如在進(jìn)行股票投資時(shí)，投資的原因多半是最近股市行情好，大家都看好后續(xù)的股市發(fā)展，一股腦地將自己的資產(chǎn)放到股市當(dāng)中，覺得自己一定不是在最高峰買入的，一定有錢賺，完全不考慮股市震蕩可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失，更不用說進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理了。2.財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與財(cái)務(wù)能力不協(xié)調(diào)。當(dāng)今耳熟能詳?shù)囊痪湓捑褪牵澳悴焕碡?cái)，財(cái)不理你”，很多人在不具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)能力時(shí)，將財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定得很高，把自己的血汗錢放到了收益率很高的理財(cái)產(chǎn)品上，認(rèn)為這些理財(cái)產(chǎn)品是有保障的，比炒股收益穩(wěn)定又保險(xiǎn)。但是，在理財(cái)?shù)倪x擇上，選擇的是非保本型的產(chǎn)品，結(jié)果賠得一塌糊涂。3.逐利心理、僥幸心理嚴(yán)重。在個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)中，逐利心理和僥幸心理普遍存在。今天的投資收益在賬面上翻了一番，明天會(huì)再翻一番吧，后天會(huì)繼續(xù)上漲吧，行情這么好，倒霉的一定不是我吧“，理想很豐滿，現(xiàn)實(shí)很骨感”，結(jié)果遇到風(fēng)險(xiǎn)，投資收益大幅縮水，一夜回到“解放前”，成為華麗的“接盤俠”的人大有人在。4.缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的適度權(quán)衡。在個(gè)人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，夸大收益的可能，忽視風(fēng)險(xiǎn)的可能，盲目進(jìn)行決策，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的適度權(quán)衡，往往輸在一個(gè)“貪”字上。四、加強(qiáng)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施1.多多學(xué)習(xí)，增強(qiáng)對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。在對(duì)減少個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的輿論宣傳方面，政府和媒體做了大量的工作，幾乎每個(gè)人都知道“股市有風(fēng)險(xiǎn)，入市需謹(jǐn)慎”這樣的警示，也都知道傳銷的危害，也了解不少理財(cái)陷阱，對(duì)一般的電信網(wǎng)絡(luò)詐騙也有一定的識(shí)別能力，但是，隨著股市震蕩向好、傳銷組織不斷地改頭換面、理財(cái)陷阱防不勝防、電信網(wǎng)絡(luò)詐騙花樣翻新，在紛繁復(fù)雜的利益誘惑面前，人們的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力沒有相應(yīng)跟上，不少人還是栽了跟頭。因此，增強(qiáng)對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理迫在眉睫。通過學(xué)習(xí)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識(shí)，進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、推斷，可以顯著降低個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，從而減少個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。2.調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。在個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的案例中，人們財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的心態(tài)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的選擇上，有很明顯的影響作用。僥幸心理加上急于求成冒進(jìn)的財(cái)務(wù)管理觀念，再加上個(gè)人本身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)刺激的追求，便會(huì)很容易采取投機(jī)性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，這樣財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)自然加大；而回避心理加上消極的財(cái)務(wù)管理觀念，再加上個(gè)人本身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)刺激的厭惡，一般會(huì)選擇消極的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，會(huì)錯(cuò)失很多投資獲利的機(jī)會(huì)，資產(chǎn)的保值增值效果也不明顯，個(gè)人財(cái)務(wù)狀況得不到很好的改善。因此，調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略是非常有必要的。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的心態(tài)上一定要平和，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念上一定要穩(wěn)，采取穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，有助于有效平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，在降低個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)，增加個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收益。3.實(shí)施正確的投資策略，合理進(jìn)行資本配置。不同的人會(huì)選擇不同的投資策略，而不同的投資策略，決定了不同的資本配置組合：風(fēng)險(xiǎn)追求者往往會(huì)選擇高風(fēng)險(xiǎn)高收益的投資策略，在資本配置上喜好風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重較小；風(fēng)險(xiǎn)回避者則喜歡選擇低風(fēng)險(xiǎn)低收益的投資策略，在資本配置上偏好無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重較小；而風(fēng)險(xiǎn)中立者則介于兩者之間。需要說明的是，不同的投資策略和資本配置組合本身并沒有好壞之分，能區(qū)分好與不好的，只有個(gè)人投資的心理效用，也就是說某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)追求者即使在某一次投資中失利，損失很大，由于其風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)，喜歡風(fēng)險(xiǎn)變化帶來的刺激，在本次投資中，雖然損失很大，但是在心理上并沒有過多地造成不利影響，那么這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)追求者在本次投資中的個(gè)人投資的心理效用便不為負(fù)。需要警惕的是，本身是風(fēng)險(xiǎn)厭惡者，在某一段時(shí)期，卻選擇了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占大多數(shù)的投資組合，這是十分危險(xiǎn)的，巨大的投資收益帶來的狂喜和巨大的投資損失帶來的心理失衡，都不是好的個(gè)人投資的心理效用。4.平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，降低負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)是把雙刃劍，一方面，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)能保持對(duì)資產(chǎn)的控制權(quán)、保持良好的現(xiàn)金流、減少通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)也可能會(huì)產(chǎn)生過度負(fù)債，進(jìn)而產(chǎn)生無力償付和再籌資風(fēng)險(xiǎn)。在收入限制與剛性需求的矛盾之間，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)已經(jīng)越來越普遍，從日常消費(fèi)的信用卡到各家銀行都在做的按揭貸款，一方面滿足了人們的需求，另一方面潛在風(fēng)險(xiǎn)也在加大，這就需要我們?cè)谪?fù)債經(jīng)營(yíng)過程中，平衡收益和風(fēng)險(xiǎn)，降低個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。在負(fù)債的時(shí)候，一定要充分考慮自身收入的穩(wěn)定性、個(gè)人的償還能力、負(fù)債的期限和利率結(jié)構(gòu)、每月還貸占收入的比例、再籌資的可能、違約的可能等等，在充分權(quán)衡了負(fù)債經(jīng)營(yíng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)和收益后，選擇適度的負(fù)債，積極進(jìn)行償還。

作者:張立霞 單位:山西林業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣巍.淺議醫(yī)院財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn).行政事業(yè)單位資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2011（12）

篇8

在現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，通過內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)以及檢查內(nèi)控的合法性、有效性以及適當(dāng)性，可以促進(jìn)其規(guī)劃組織目標(biāo)的進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)。在進(jìn)行金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作中，由于金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了一定的變化，由此導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類不斷增多。如何進(jìn)一步通過內(nèi)部審計(jì)工作，完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，成為內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展中的重要事項(xiàng)之一。

1.內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)環(huán)境變化分析的作用。金融企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)控制工作的過程中，如何檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性以及監(jiān)控力度，是進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。內(nèi)部審計(jì)的水平，直接關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作水平、抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，內(nèi)部審計(jì)工作，在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，發(fā)揮著管理與協(xié)同的作用。利用內(nèi)部審計(jì)的工作，可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)識(shí)別金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管目標(biāo)，提高企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)環(huán)境變化分析的作用，重點(diǎn)體現(xiàn)在其可以上至企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，下至企業(yè)的人員配備工作。內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)環(huán)境變化的分析工作，是從客觀的角度，對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行較為細(xì)致的分析與管理。以金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際利益為基本點(diǎn)，對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的評(píng)價(jià)與辨別，合理的確定風(fēng)險(xiǎn)防范的有效建議與措施。內(nèi)部審計(jì)部門通過與相關(guān)部門的溝通與合作，進(jìn)而科學(xué)的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)決策的合理性以及有效性。

2.內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的顧問與咨詢作用。在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)部門是獨(dú)立于企業(yè)管理部門的一個(gè)部門。這一獨(dú)立性，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作可以在正常的環(huán)境下進(jìn)行的必備條件。獨(dú)立于管理部門的內(nèi)部審計(jì)人員，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，可以保持相對(duì)客觀的立場(chǎng)，認(rèn)真的分析存在風(fēng)險(xiǎn)的假設(shè)條件，并按照正常的審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，科學(xué)的作出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，并可以直接上報(bào)到董事會(huì)。因此，內(nèi)部審計(jì)控制的有效性，可以有效的規(guī)避各個(gè)部門之間的行為，確保內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的真實(shí)性，對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮顧問與咨詢作用。

二、內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題及其質(zhì)量控制措施

1.內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題。在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，內(nèi)部審計(jì)工作的觀念不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還是停留在過去控制導(dǎo)向的位置，無法及時(shí)的完成向現(xiàn)代審計(jì)工作的轉(zhuǎn)變，致使金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，在一定程度上，被動(dòng)的承受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的過程中，不能很好的將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)的發(fā)展目標(biāo)完成，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估速錄不清晰，無法將全面的審計(jì)報(bào)告與制定的審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理工作聯(lián)系在一起，對(duì)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業(yè)沒有將內(nèi)部審計(jì)工作與自身的風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效的結(jié)合在一起，無法達(dá)到內(nèi)部審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有機(jī)結(jié)合。因此，對(duì)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也無法進(jìn)行一定的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)工作失去了一定的存在的意義。

2.內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中質(zhì)量控制措施。

2.1轉(zhuǎn)變工作觀念，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位。不斷的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)面向未來發(fā)展的必經(jīng)關(guān)卡，風(fēng)險(xiǎn)管理工作直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展策略以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，以風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)與核心的內(nèi)部審計(jì)工作，是金融企業(yè)發(fā)展中不可或缺的。企業(yè)的管理中，應(yīng)在實(shí)踐工作中，轉(zhuǎn)變工作觀念，不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能，促進(jìn)企業(yè)管理決策的科學(xué)、合理化的發(fā)展。在日常工作中，內(nèi)部審計(jì)部門要把參與風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)入內(nèi)部審計(jì)工作制度，使內(nèi)部審計(jì)人員可以清晰的了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)估達(dá)到科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)。

2.2將金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入內(nèi)部審計(jì)工作中。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，是金融企業(yè)發(fā)展中，無法避免的一項(xiàng)工作，因?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)細(xì)節(jié)中。內(nèi)部審計(jì)工作無法在一次工作中將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的檢查和評(píng)價(jià)。因此，應(yīng)將金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入內(nèi)部審計(jì)工作中，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的觀念以及方法，切實(shí)的貫徹實(shí)施到具體的工作中，科學(xué)的評(píng)價(jià)企業(yè)審計(jì)范圍內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)。為企業(yè)管理者進(jìn)行重大的投資、債務(wù)重組以及重點(diǎn)項(xiàng)目的評(píng)估活動(dòng)提供有價(jià)值的建議。此外，內(nèi)部審計(jì)工作，必須做出必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，明確管理者前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及企業(yè)應(yīng)采取的必要措施。為金融企業(yè)的未來的持續(xù)發(fā)展，做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

三、結(jié)語

篇9

20世紀(jì)90年代以來，我國(guó)為了促進(jìn)下崗職工再就業(yè)的實(shí)現(xiàn)，很多大型省市跟緊時(shí)代的步伐，借鑒經(jīng)驗(yàn)，相繼有效的開展了勞務(wù)派遣的業(yè)務(wù)。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來看，勞務(wù)派遣特別受到大型企業(yè)、優(yōu)勢(shì)企業(yè)以及外資企業(yè)的高度關(guān)注和大力使用。據(jù)沿海城市數(shù)據(jù)的表明，在股份制企業(yè)、向外型企業(yè)以及相對(duì)的熱門電信、銀行等行業(yè)需求勞務(wù)派遣的量相對(duì)較大。因此勞務(wù)派遣逐漸成為提高就業(yè)有效性、擴(kuò)大就業(yè)的范圍的重要方式，其重完成需要就業(yè)、下崗、失業(yè)的人員成功向一般勞動(dòng)者的轉(zhuǎn)移。目前我國(guó)勞務(wù)派遣的發(fā)展體現(xiàn)出的特征是高速發(fā)展、潛力巨大、缺乏規(guī)范和無制競(jìng)爭(zhēng)。

二、勞務(wù)派遣中所存在的問題

1.勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)管理薄弱，派遣員工存在問題

目前，勞務(wù)派遣的工作對(duì)象主要是城市失業(yè)人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)剩余勞動(dòng)力，還有大部分畢業(yè)生。勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)通常采取定銷的方式招聘員工，導(dǎo)致部分派遣工勞動(dòng)合同的短期化。由于這些原因使勞務(wù)派遣工作人員只關(guān)注自身的利益等基本的工作，往往忽略了從實(shí)質(zhì)意義上將派遣人員的能力提高。還有由于勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)認(rèn)為自己不使用勞動(dòng)力，在用人單位沒有特別要求的情況之下，一般是不會(huì)將培訓(xùn)派遣人員的職業(yè)能力納入重點(diǎn)工作的，更不用談長(zhǎng)期培訓(xùn)。而對(duì)于用人單位而言，覺得派遣勞動(dòng)者不屬于本單位員工，而流動(dòng)性非常靈活，導(dǎo)致對(duì)人力資本投資也相對(duì)減少。長(zhǎng)期以往的發(fā)展下去，對(duì)于勞動(dòng)者的職業(yè)素質(zhì)有很大的負(fù)面影響。也是剝奪了勞動(dòng)者應(yīng)該接受的培訓(xùn)權(quán)利。

2.勞務(wù)派遣人員缺乏職業(yè)素質(zhì)泄漏商業(yè)秘密給用人單位造成損失

商業(yè)秘密是指不為大眾所了解、能為持有人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)效性并經(jīng)持有人采取保密措施保護(hù)的經(jīng)營(yíng)信息和技術(shù)信息。隨著勞務(wù)派遣的領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，很多企業(yè)在穩(wěn)定需求的工作崗位上也使用了勞務(wù)派遣工來取代企業(yè)的正式員工，在這種情況下，派遣員工就有機(jī)會(huì)接觸會(huì)涉及到商業(yè)秘密的資料。然后在人員的流動(dòng)過程中將這些商業(yè)秘密或者重要的業(yè)務(wù)關(guān)系帶走，或自主創(chuàng)業(yè)或轉(zhuǎn)賣給同類其他行業(yè)；還有些人員專門竊取企業(yè)商業(yè)秘密，來謀取不正當(dāng)?shù)睦娴鹊取?/p>

3.派遣人員與用人單位員工薪酬無法達(dá)到同工同酬

勞動(dòng)法明確規(guī)定，被派遣的勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利。用工單位無同類崗位勞動(dòng)者的，以用工單位所在地相似或相同崗位的勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬為參照來作出確定。由于出于利用勞務(wù)派遣降低人工成本的考慮，就會(huì)在派遣人員的薪酬上作出調(diào)整，適當(dāng)減少，也將降低派遣人員的福利待遇。勞動(dòng)者存在的勞動(dòng)關(guān)系和工作崗位相分離，由于勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)與用人企業(yè)的地位不平衡，就會(huì)出現(xiàn)勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)及用人單位頻繁出現(xiàn)扣工資或吃回扣等情況，不按時(shí)發(fā)放工資、也不按時(shí)發(fā)放加班工資等情況。嚴(yán)重情況，部分用人單位利用勞動(dòng)派遣用人形式，無視社會(huì)保險(xiǎn)的義務(wù)，不為勞務(wù)人員進(jìn)行辦理參加社保的手續(xù)，不按時(shí)繳納社保費(fèi)用，或者是變向的讓勞動(dòng)者自己承擔(dān)了所有的社保費(fèi)用。如果繼續(xù)有這些不良現(xiàn)象的存在，就會(huì)嚴(yán)重制約勞務(wù)派遣的發(fā)展。

三、勞務(wù)派遣的對(duì)策研究

1.加強(qiáng)立法規(guī)定，完善法律保障的規(guī)范

由于我國(guó)地大物博，所以各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平存在相當(dāng)大的差異，為了構(gòu)建適用各地區(qū)的《勞務(wù)派遣法》，我們可以利用在典型的地區(qū)進(jìn)行前期的試驗(yàn)后，來制定符合目前勞務(wù)派遣情況帶有實(shí)質(zhì)性的法律和法規(guī)。《勞動(dòng)合同法》的搬出就讓勞務(wù)派遣的目標(biāo)得到了發(fā)展，但是還需要加強(qiáng)工作，還需要更多的具體的實(shí)質(zhì)性的措施的實(shí)施才能達(dá)到理想的目標(biāo)。

2.嚴(yán)格限定勞務(wù)派遣在用工單位中的使用范圍

企業(yè)或者用人單位都要遵循法律法規(guī)，按照只為臨時(shí)性、輔或替代性的工作崗位上使用派遣員工的原則，并且在此基礎(chǔ)上根據(jù)實(shí)際情況做好明確具體的適用工作崗位，杜絕混亂使用勞務(wù)派遣用工，要以保護(hù)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力為大前提，做好維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的同時(shí)，實(shí)施做好保障派遣員工的合法權(quán)益的工作。

3.加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)派遣規(guī)范行為的監(jiān)督

作為一種全新的用工方式，在勞務(wù)派遣運(yùn)行的過程中逐漸呈現(xiàn)出部分缺陷，相關(guān)政府部門做到及時(shí)的解決，可以完善制度、規(guī)范操作、加強(qiáng)監(jiān)管等，促進(jìn)勞務(wù)派遣穩(wěn)定健康的發(fā)展。首先，需要有關(guān)部門密切配合及時(shí)制定規(guī)范的“勞務(wù)派遣法”，根據(jù)實(shí)際的情況，仔細(xì)的對(duì)勞務(wù)派遣的用工行為進(jìn)行強(qiáng)烈的規(guī)范。其次是嚴(yán)格深入標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于剛申請(qǐng)的開辦的勞務(wù)派遣的機(jī)構(gòu)，適當(dāng)增加了注冊(cè)資金的金額，收入高于50萬低于100萬的保險(xiǎn)金以外，還要全面考查申請(qǐng)人的綜合素質(zhì)和實(shí)力。三是貫穿實(shí)施保證金制度。在勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)基本的驗(yàn)資和審核以外，在派出每批勞動(dòng)者之前，相關(guān)部門要提前介入保障勞務(wù)派遣的穩(wěn)定運(yùn)行，按人員多少和風(fēng)險(xiǎn)大小按量收取一定數(shù)額的保證金，用人單位和派遣單位分別承擔(dān)一半。四是進(jìn)行誠(chéng)信等級(jí)的評(píng)定。相關(guān)部門要定期對(duì)勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)和用人單位精心信用等級(jí)的評(píng)定。五是規(guī)范派遣行為。面對(duì)目前勞務(wù)派遣混亂使用的現(xiàn)象，要及時(shí)完善適合全國(guó)各地勞務(wù)派遣的操作制度。

四、勞務(wù)派遣風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)避的對(duì)策

1.增強(qiáng)交流與教育，規(guī)避文化的風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)文化要通過增強(qiáng)溝通與教育不斷融入到派遣人員的職業(yè)素質(zhì)中，使其他們?cè)谧疃痰臅r(shí)間內(nèi)了解到企業(yè)的目標(biāo)、前景和價(jià)值的觀念、道德觀念等等，有助于派遣人員更好更快的融入生活群體。

2.完善考核制度，規(guī)避薪酬、福利的風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)在應(yīng)用勞務(wù)派遣用工的時(shí)，可以進(jìn)行同等的福利和績(jī)效的獎(jiǎng)勵(lì)的形式，降低因?yàn)橛霉ば问降牟煌a(chǎn)生的管理界限的影響，將企業(yè)文化灌輸?shù)脚汕踩藛T中去，調(diào)動(dòng)充分發(fā)揮被派遣人員的積極性。企業(yè)可以針對(duì)崗位的具體要求和目的，大力實(shí)施被派遣的勞動(dòng)者相應(yīng)的培訓(xùn)機(jī)會(huì)。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，基于工作上表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，適時(shí)吸收其加入企業(yè)，不僅可以穩(wěn)定優(yōu)秀員工的心態(tài)，還能加強(qiáng)員工隊(duì)伍的建設(shè)，同時(shí)也激烈了其他的派遣人員。

3.增強(qiáng)就職前的培訓(xùn)和心理素質(zhì)的管理，規(guī)避安全管理的風(fēng)險(xiǎn)

就職前的培訓(xùn)是企業(yè)安全管理的必備因素。這類培訓(xùn)一般有派遣單位負(fù)責(zé)，如果落實(shí)到上崗前的各個(gè)細(xì)節(jié)，企業(yè)要進(jìn)行再一次的培訓(xùn)。雖然安全風(fēng)險(xiǎn)最終是有派遣單位負(fù)責(zé)，同時(shí)企業(yè)管理也要承擔(dān)一定的責(zé)任。此外，要加強(qiáng)心理素質(zhì)的培養(yǎng)規(guī)范約束派遣人員，因此在簽訂上崗協(xié)議時(shí)候應(yīng)該讓派遣人員明確自己的工作義務(wù)。通過心理素質(zhì)的培養(yǎng)加強(qiáng)心理契約的管理，因?yàn)樾睦砥跫s管理是有助于彌合人才派遣關(guān)系和使用關(guān)系的完美結(jié)合，有利于挖掘派遣人員的潛力資源，探索人才派遣用工形式的規(guī)律。

篇10

1．1一般資料

隨機(jī)抽取2013年1月－12月實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的精神患者150例設(shè)為觀察組。其中對(duì)照組患者，男性78例，女性72例，年齡33～68歲，平均(36．42±5．12)歲;觀察組患者，男性80例，女性70例，年齡37～70歲，平均(35．25±6．07)歲。

1．2方法

1．2．1加強(qiáng)護(hù)理人員軀體疾病的知識(shí)培訓(xùn)

精神患者多為老年人，又多患有冠心病、糖尿病、高血壓等軀體疾病，患者的主訴能力較差，增加了精神科護(hù)理的難度。因此，需要對(duì)護(hù)理人員進(jìn)行軀體疾病的知識(shí)培訓(xùn)，內(nèi)容包括:胰島素的注射方法、判別低血糖的臨床表現(xiàn)、處理低血糖方法等。

1．2．2提升醫(yī)護(hù)人員的法律意識(shí)

定期組織精神科醫(yī)護(hù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)的法律知識(shí)，要求護(hù)理人員嚴(yán)格書寫護(hù)理記錄，保證護(hù)理記錄的“真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、具體”，對(duì)于病情嚴(yán)重的患者，應(yīng)將病情及時(shí)告知其家屬。注意護(hù)理記錄的存檔備案，提高證據(jù)意識(shí)，強(qiáng)化法律意識(shí)。早、晚間護(hù)理人員都需要對(duì)病房進(jìn)行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)違禁品應(yīng)立即收繳，貫徹一日一小檢，一周一大檢的工作制度。

1．2．3注重合理用藥，避免藥物中毒

對(duì)于精神患者，臨床主要采用精神疏導(dǎo)加抗精神病藥物治療。抗精神病藥的不良反應(yīng)大，對(duì)于患有低血糖、心臟病、冠心病等軀體疾病的患者尤為明顯，最為普遍的就是鋰鹽中毒事件。在對(duì)精神患者實(shí)行護(hù)理的過程當(dāng)中，需要注重合理用藥與個(gè)性化用藥，建立護(hù)理表格，記錄患者用藥后的軀體反應(yīng)。

1．2．4加強(qiáng)“三無”人員的護(hù)理

對(duì)于警察局與民政局送來的“三無”人員，按照診療制度，全部進(jìn)行艾滋病與乙肝病毒檢驗(yàn)，明確患者是否存在毒癮，避免發(fā)生科內(nèi)感染。

1．2．5強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)患者的護(hù)理

部分精神病史長(zhǎng)且病情嚴(yán)重的患者容易出現(xiàn)傷人、自殘的沖動(dòng)，因此要將此類患者安排在方便觀察護(hù)理的床位，護(hù)理人員每隔15～20min巡房一次，做好巡房記錄，避免發(fā)生意外事件。

1．3觀察指標(biāo)

比較兩組患者意外事件發(fā)生率及家屬的護(hù)理滿意度。以派發(fā)問卷的方法調(diào)查患者家屬對(duì)于醫(yī)院護(hù)理工作的滿意度，總分100分，＞80分為滿意，79～60分為基本滿意，59分以下為不滿意。總滿意度=(滿意+基本滿意)/總例數(shù)。

1．4統(tǒng)計(jì)學(xué)處理

統(tǒng)計(jì)學(xué)分析使用SPSS19．0進(jìn)行，計(jì)數(shù)資料以百分率表示，用x2檢驗(yàn)。P＜0．05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2結(jié)果

2．1兩組患者的護(hù)理意外發(fā)生率比較

觀察組護(hù)理意外發(fā)生率顯著低于對(duì)照組，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P＜0．05).

2．2兩組患者家屬的護(hù)理滿意度

觀察組家屬總滿意度顯著高于對(duì)照組，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P＜05).

3討論