審計整改工作方案范文

導語：如何才能寫好一篇審計整改工作方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關于印發《XX衛生院

2020年度基本醫療保險基金審計查出問題整改及自查自糾工作方案》的通知

各部門，各科室：

現將《XX衛生院2020年度基本醫療保險基金審計查出問題整改及自查自糾工作方案》印發你們，請遵照執行。

附件：XX衛生院2020年度基本醫療保險基金審計查出問題整改及自查自糾工作方案

XX衛生院

2021年11月2日

附件

XX衛生院

2020年度基本醫療保險基金審計查出問題整改及自查自糾工作方案

根據《四川省2020年度基本醫療保險基金審計查出問題整改及自查自糾工作方案》、《宜賓市2020年度基本醫療保險基金審計查出問題整改及自查自糾工作方案》，為進一步加強醫療機構管理，防范化解基本醫療保險基金使用風險，實施好我市2020年度基本醫療保險基金審計查出問題整改及自查自糾工作，特制定以下工作方案。

一、工作目標

以合法合規獲取醫療保險基金，規范醫療機構管理，防范經濟運行風險，推動醫療衛生健康事業高質量發展為目標，圍繞“立行立改”和“健全機制”兩個方面，對醫保基金獲取情況進行全面清理排查,建立問題清單及整改臺賬，及時整改落實，建立長效機制，切實規范診療和收費行為，促進醫療衛生健康事業高質量發展，有效保障人民群眾健康、維護社會和諧穩定。

二、成立XX衛生院2020年度基本醫療保險基金審計查出問題整改及自查自糾領導小組

組 長: XX

副組長: XX

組 員: XX

職 責：積極履行整改和自查自糾主體責任，針對審計查出問題，建立臺賬，研究措施，明確時限，責任到人，切實整改到位。同時，同步組織開展自查自糾，審計對照，梳理檢查問題和風險，剖析問題原因，聚焦重點領域和關鍵環節，研究提出改進措施，強化管理，規范行為，防范問題發生。

三、審計整改及自查自糾重點

根據2020年基本醫療保險基金審計情況，對2020年以來串換藥品耗材、串換診療項目套取醫保基金等十二個方面的醫保基金使用風險點進行重點自查和整改：

1.串換藥品耗材套取醫保基金；

2.串換診療項目套取醫保基金；

3.定點醫療機構超標準收費；

4.定點醫療機構誘導住院過度醫療；

5.定點醫療機構重復收費；

6.公立醫院違規線下采購高值耗材；

7.公立醫院違規線下采購藥品；

8.掛床等套取醫保基金；

9.藥品貨款結算不及時(含國家集中帶量采購)；

10.虛開西藥等騙取醫保基金；

11.虛開診療項目騙取醫保基金其他違規收費問題；

12.其他違規收費問題。

四、具體工作安排

針對審計整改和自查自糾查出的問題，從糾正不規范行為、加強內部管理和外部監管、完善體制機制等方面開展工作。其中，能夠立行立改的，要采取明確、具體、可操作的措施，馬上進行整改；涉及體制機制或相關制度政策不完善的或體制機制改革落實不到位的，要進一步深化改革，落實改革措施，完善相關制度政策。具體整改時間為2021年9月至2021年12月，分2個階段實施。

第一階段（XX副院長負責）：清查摸排，立行立改階段(2021年9月-10月)。建立審計查出問題整改工作和自查自糾工作領導機制，制定具體工作方案，明確責任部門及負責人，對照審計查出問題、自查自糾發現問題，建立清單臺賬，明確輕重緩急，在10月31日前，能整改的逐項整改到位，不能整改的，也要確定整改工作責任人、時間表和路線圖，并如實填報問題整改工作情況。

第二階段（XX負責）：完成整改，健全機制階段(2021年11月-12月)。在12月31日前要對審計及自查自糾查出的問題全面完成整改，并認真分析查出問題的主要原因，針對政策、機制、管理工作中的短板弱項，深化改革、完善政策、健全制度，強化措施手段，推進形成長效工作機制。

五、有關工作要求

（一）切實提高政治站位，壓實工作責任。

各部門、各科室要高度重視此次審計整改工作，要從思想上正確認識違法違規獲取基本醫保基金的危害性，妨礙了黨的衛生健康工作方針的有效落實，降低了人民群眾對黨和政府的信任和信心，對推進健康中國建設和深化醫改帶來了嚴重的負面影響。衛生院主要負責人要帶頭抓、負總責，分管負責人具體抓，層層壓實責任，細化工作部署，精心組織實施，確保工作取得實效。

（二）多措并舉綜合施策，加大懲戒力度

針對醫療衛生機構違法違規獲取基本醫保基金的行為，研究實施切實可行的懲戒手段和工作措施，充分利用正在開展的“打擊欺詐騙保專項整治行動”、“不合理醫療檢查專項治理行動”、“民營醫院管理年”活動，將基本醫保基金監管制度措施的建立和落實情況納入醫療衛生行業綜合監管督察，聯合部署、協同推進。

（三）按時報送進展情況，加強督促指導

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關鍵詞：內部審計，成果運用，強化，融合

 

一、企業內部審計成果運用概述

審計成果是審計機構、審計人員在依法獨立進行審計監督、充分履行審計職責的過程中取得的工作成績。審計成果可以存在于審計工作之中，也可以通過音像、書面等形式表現出來。畢業論文，融合。審計成果運用包括兩方面的含義：一是被審計對象不是就問題改問題，而是對同類問題舉一反三；二是審計意見和建議被領導采納后，通過完善制度、修改政策，讓未審計對象對被查處的問題進行對照分析，有則改之，無則加勉。

現代企業內部審計要在治理、風險和控制中發揮作用，就必須有審計成果利用途徑。根據審計結果的不同，審計成果利用的途徑通常有高層批示、職能部門采納、聯系會議采納、移送處理、公示或披露、提請責任追究。

二、推動內審成果運用面臨的困難

（一）思想認識不到位

因宣傳力度跟不上，加之受傳統組織和管理模式的影響，被審計單位對審計意見的重視程度普遍不足，對審計成果運用重視不夠，從而造成屢審屢犯的問題。現實生活中，不論是有關領導還是審計人員，往往認為審計工作就是查找問題，提出審計報告、下達審計決定便已經完成審計任務，運用、轉化審計成果是審計工作的“副產品”。直接表現為相關單位和人員存在重審計決定的落實，輕審計建議的采納；重查處問題，輕幫助被審計單位建章立制；重審中監督，輕審后督查整改，導致了審計年年搞，問題依然存在的情況。

（二）審計成果質量不高

內審工作涉及面廣，對內審人員素質要求較高，受知識結構和業務水平的限制，導致審計成果內容較貧乏、操作性不夠強，使內審工作質量受到了一定程度上的影響。

（三）工作機制不夠健全

從目前內部審計成果利用的環境看，一是后續保障能力較差，二是成果利用缺乏連續性。

充分發揮審計成果的作用，應重點關注審計結論落實執行情況。目前，由于缺乏相應的保障機制，在審計成果產生與利用之間沒有形成良好的銜接過渡，在對違法違紀問題的處理時，與組織人事、紀檢監察等部門之間沒有建立起順暢的協調配合關系，因此，審計執法往往是“只打雷不下雨”。

三、進一步擴大內審成果運用的措施

內部審計成果利用是需要領導的重視和廣大員工的理解和支持的。同時，還需建立一支高素質高效率的內審隊伍，才能從根本上予以改觀。

（一）強化后續審計，落實審計成果

后續審計是指內部審計部門為檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果而實施的審計。后續審計是完成前期審計工作后繼續進行的追蹤審計，是內部審計工作的一個重要環節，是落實審計成果，保證審計質量的重要步驟。因此，內部審計人員應加強后續審計，以促進被審計單位對審計發現的問題及時采取合理、有效的糾正措施，確保審計成果得到落實。

（二）提高認識，創造審計良好空間

良好的審計環境是審計成果運用轉化的沃土，內部審計成果是領導層全面、準確了解內部情況，掌握全局，制定決策的重要信息來源。首先，領導重視是促進審計成果運用的推手，內審成果運用的實踐也證明了這一點，領導有批示，各職能部門也就會遵照執行、認真整改；其次，職能部門理解是促進審計成果轉化的關鍵，內審部門要加強與審計對象的信息交流，充分向審計對象宣傳審計工作的性質、任務、要求，取得其對審計的認知、理解和支持；最后，內審部門轉變思想觀念，是提升審計成果運用水平的前提，內審人員一方面要樹立宏觀意識，將審計成果的運用看作是發揮審計監督建設性作用的一項大事來抓，另一方面要注重時效，充分運用各種載體，迅速快捷地轉化審計成果。

（三）健全完善長效機制，切實加強審計整改

通過建立健全內部審計成果運用制度，打破內部審計成果運用局限，將審計成果的運用擴大到決策層、其它部門和考核工作。

一是健全和完善審計整改報告制度。企業在收到內外部審計決定或審計處理意見后，組織有關部門認真進行研究，落實審計意見。在規定期限內編制審計整改工作方案，匯總審計整改結果，審計整改工作方案的內容包括整改責任部門、責任人、擬采取的整改措施、整改工作完成時間等；審計整改結果的內容包括審計決定或處理意見的落實情況，審計建議和意見的采納情況及采取的改進措施，尚未整改到位的原因及限期整改計劃等。

二是健全和完善審計整改跟蹤檢查制度。為確保審計整改工作落到實處，公司健全和完善審計整改跟蹤檢查機制，強化審計回訪或后續審計。通過有效的跟蹤檢查，督促被審計單位全面整改審計發現的問題，堵塞管理漏洞，提高經營管理水平。

三是健全和完善審計整改考核制度。為保證審計整改效果，公司進一步加強對審計整改工作的考核，把審計整改情況列入評價領導班子履行經濟責任和考核單位年度經營業績的內容。對整改不及時、措施不得力、拒不整改、屢查屢犯的單位，與單位領導班子績效薪金掛鉤，并按照公司規定追究相關人員的責任。畢業論文，融合。

（四）加強領導，落實責任，提高工作成效

一是加強領導，落實責任，確保工作取得實效。企業主要負責人作為第一責任人，將審計整改工作納入重要議事日程，及時聽取審計整改情況匯報，及時研究解決整改工作中的重大問題，及時督促落實審計處理意見和審計決定。健全完善審計整改工作機制，明確責任分工，抓好責任落實，落實工作措施，形成相關職能部門各負其責、密切配合、齊抓共管的工作合力，做到層層有責任，環環抓落實，確保整改工作取得實效。

二是完善內部控制，強化長效機制。針對反復出現、屢審屢犯的問題，充分吸取教訓，全面查找經營管理薄弱環節，深入研究從源頭上解決問題的根本措施，加強長效機制建設。畢業論文，融合。完善規章制度，優化業務流程，切實做到用制度管權、管事、管人。在涉及企業重大經營決策、重大經營風險、重要管理事項、重點控制環節和大額資金支出等方面，落實管理責任，進一步規范經營行為，防范經營風險。畢業論文，融合。

（五）提高審計質量，擴大審計成果的運用份量

審計質量是審計工作的生命，保證審計質量是促進審計成果運用的關鍵。

一是加強審計過程質量控制。畢業論文，融合。從審計項目立項和編制計劃、審前調查、審計方案的制定、審計實施過程，到審計報告的撰寫，應建立統一的客觀的可操作的內審評價系統。畢業論文，融合。該系統要突出“客觀性”原則，盡量使用量化標準，使審計成果更加規范、客觀。

二是提高內部審計的層次，實現內部審計從以合規審計為主，向效益審計、管理審計和風險性審計為主轉變，從促進加強管理、完善制度、提高效益出發，促進加強經營管理和服務宏觀調控方面取得明顯成效，提升審計成果的價值，擴大審計成果的運用分量，充分發揮內部審計作用，筑牢“防火墻”，當好“保健醫”。

三是提高審計人員素質。審計成果的運用水平與審計人員的素質高低關系不言而喻，因此，各審計組織應建立嚴格的專業培訓和繼續教育制度，不斷提高審計人員的政治、業務素質和職業道德，保證審計人員隨時掌握與更新履行其職責應具備的知識、技能，并不斷提高熟練程度。

參考文獻

[1]貴州電網公司.電網企業內部審計管理[M].中國電力出版社,2010.

[2]陳新環.企業內部審計項目管理規范操作[M].中國時代經濟出版社,2009.

[3]石貴泉.現代內部審計理論與實務[M].山東人民出版社,2005.

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一、檢查工作的主要目標

加強會計基礎工作規范化建設，按照《會計法》和《會計基礎工作規范》要求開展日常會計工作，夯實會計工作基礎，建立會計基礎工作規范化長效機制，健全內部會計管理和控制制度，提升會計職能，提高會計工作管理水平，維護會計工作秩序，確保會計信息質量的真實、完整和國家財產的安全，推動會計事業持續發展。

二、檢查依據、范圍和任務

1、檢查依據。《會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計基礎工作規范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等有關法律制度規定。

2、檢查范圍。局本級及局屬各單位2009年至2010年會計基礎工作情況。

3、檢查整改任務。全面檢查會計基礎工作情況，整頓會計基礎工作中不規范的做法和存在的問題，指導和督促各基層單位加強會計基礎工作，建立會計基礎工作規范化管理的長效機制，進一步提高會計工作水平。

三、檢查方法、內容與步驟

會計基礎規范檢查工作，采取單位自查、系統內檢查、迎接市財政局重點抽查的方式，具體分為四個階段。

1、單位自查整改階段（2011年4月至6月）。建設系統各單位要對會計機構的設置、會計人員的配備、會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算、會計檔案管理、內部財務制度的建立與實施、內部會計監督管理制度、會計電算化管理等進行全面自查和整改。自查內容包括：是否依法建帳，嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求開展會計工作；原始憑證的格式、內容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等是否符合會計制度要求，是否經有關責任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊；總賬、明細賬、日記賬的設置、啟用、登記、結賬、錯誤更正方法是否符合會計制度的規定，是否及時記賬，文字規范，設有必要的備查賬；是否有賬外賬設帳行為；是否做到帳證、帳帳、帳實相符，現金和銀行日記賬按日逐筆順序登記，結出余額，銀行存款與銀行對賬單及時核對，經調整無誤；對外報送的財務決算報告是否數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，單位領導、會計主管人員審閱并簽章；會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料是否按照國家規定定期整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀是否符合規定手續；內部控制機制是否建立，會計出納是否分設，印鑒是否分管；實行會計電算化的單位，是否建立會計電算化崗位責任制及各項管理制度，會計電算化工作是否符合規范的要求；會計人員是否持有會計證，會計工作交接手續是否符合制度規定的要求；單位銀行賬戶開立、變更、撤銷是否符合制度規定。

2、系統內檢查階段（2011年7月1日至8月5日）。局機關組織對局屬各單位自查情況進行全面檢查。檢查內容包括：各單位開展會計基礎規范檢查整改工作是否得力；會計管理制度建設情況，包括崗位設置、崗位職責、內部監控、稽核監督等制度是否健全，崗位職責是否明確，監督措施是否到位；會計核算情況，包括使用會計制度正確，會計核算是否正確；會計基礎工作是否規范符合要求；在崗會計人員是否持有會計從業資格證書，會計機構負責人是否符合任職資格。并完成全局會計基礎規范檢查的材料上報工作。

3、迎接市財政局組織重點抽查階段（2011年9至10月）市財政局組織有關人員對部分市直主管部門、縣（區）基層單位的會計基礎規范檢查整改工作情況進行抽查，建設系統各單位要按照市財政局抽查方案，做好迎接抽查的相關準備工作。

4、健全完善制度階段（2011年11月至12月）。全局結合會計基礎規范檢查工作發現的問題，有針對性地采取措施，建立健全本單位會計基礎工作管理辦法和考核評比制度，形成加強會計基礎工作規范化管理的長效機制。

四、檢查整改工作要求

1、加強組織領導。各單位要充分認識會計基礎規范檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領導。局成立市建設局會計基礎規范檢查工作領導小組。

組長：

副組長：

成員：

工作領導小組下設辦公室，辦公室設在局計劃財務審計科，蘇友才兼任辦公室主任。（局屬各單位也應相應成立工作小組），周密制度檢查整改工作方案，扎實有序開展會計基礎規范檢查工作。

2、落實工作要求。局屬各單位要以高度的責任心，緊緊圍繞會計基礎規范檢查的目標任務，加強統籌規劃，全面安排部署，嚴格工作要求，采取有力措施，狠抓工作落實，確保會計基礎規范檢查工作目標的實現。此項檢查工作將作為市建設局對各單位會計管理工作考核的一項重要內容，納入年度會計管理工作目標。

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按照省、遵義供電局統一部署，公司結合實際，從3月底開始開展用電抄核收效能監察，經過8個月的努力，基本完成了抄、核、收效能監察工作。公司緊緊圍繞效能監察各個階段的工作重點，做到了班子合力抓，職能部門共同抓，供電所具體抓，一線員工全力抓，一級抓一級，層層抓落實的工作格局，保，證了公司用電效能監察工作健康有序開展。通過這次效能監察，公司糾正了用電抄核收工作中的違規行為，挽回了經濟損失，修訂了抄核收工作各個環節的制度，規范了營銷管理行為，提高了企業經濟效益，達到了預期的效果，取得了初步勝利。現就我公司用電抄核效能監察工作總結如下：

一、加強領導，搞好宣傳發動工作、

按照省市公司的要求，3月26日公司召開了中層管理人員和供電所副所長以上人員參加的用電抄核收效能監察動員大會，傳達上級精神，部署工作，成立了效能監察領導小組和六個工作小組，制定了用電抄核收效能監察工作方案及自查方案，公司領導分片掛點，明確職責，落實工作責任層層分解到人。各供電所分別召開了職工大會，傳達公司會議精神，學習實施方案，做好了宣傳發動和部署本單位自查工作，使公司全體職工充分認識到開展該項效能監察工作的重要意義和解決問題的實際所在，提高了職工做好抄、核、收工作的自覺性，主動性和積極性。6月3日，公司又召開了用電抄核收效能監察再動員大會，使全體員工進一步提高了對此項效能監察工作的認識，增強使命感、責任感和緊迫感。通過層層發動，全體員工充分認識到開展用電抄核收效能監察工作的重要意義，進而增強了“人人參與”的責任意識和提高工作自覺性。公司還加大了宣傳力度，編發了2期效能監察專刊，搞好對外宣傳報道工作，努力營造有利于工作開展的良好氛圍。

二、精心組織，認真開展自查工作、各供電所按照公司的統一布置，積極開展用電抄、核、收自查自糾工作，成立了以所長為第一責任人的抄核收效能監察工作小組，對小組人員作了具體分工，公變、專用變由高壓班負責，戶表由低壓抄核收人員負責，將所有用戶的自查工作層層分解，落實到人。所長、副所長按照檢查的范圍和內容，對所轄區用電抄核收情況帶頭進行自查，分管專變、低壓到戶的抄核收人員異地互為檢查，相互監抄，對所轄區的用戶進行了全面細致的自查，重點檢查一些線損高、問題突出的轄區。機關自查小組人員在完成本職工作的同時，積極參與供電所的自查工作。公司共自查戶數59220戶，其中居民用戶56126戶，除居民以外的其他用戶3094戶，自查率達到了100%，完成了既定目標。

三、通力合作，認真進行檢查和抽查

1、為確保用電抄核收效能監察工作不流于形式，公司領導親自帶領六個工作小組對各供電所的自查情況進行檢查和抽查，在聽取匯報、查閱資料的同時，根據檢查內容重點到現場抽查核對，并暗訪有關客戶。各工作小組將現場檢查情況登記在《用電抄核收效能監察抽查情況登記表》和《用電抄核收效能監察抽查異常情況登記表》上，及時反饋給供電所。各供電所根據檢查抽查存在的問題能馬上整改的立即進行了整改。檢查工作小組還運用資料核查、交叉檢查、不定期抽查等方式查找問題，逐一梳理，掌握工作的全面情況，取得詳細正確的數據，為分析原因，提出對策提供了可行依據。實施過程中，用電科等職能部門在公司用電抄核收效監察領導小組的指導下，能密切配合，通力合作，形成合力，認真做好各自職責范圍內的各項工作，使效能監察工作順利開展。

25月7日至16日，公司組織供電所骨干員工在縣人武部軍事基地舉辦了第一期職業技能培訓班，把用電抄核收內容及此次效能監察的目的和意義作為重點進行了授課，并抽出兩天時間，將30名學員分成六個小組與公司自查檢查組人員一起到各供電所進行用電抄核收監察，這種理論與實踐相結合的方式，不僅提高了學員的素質，也保證了監察的質量與效率。3、認真抓好階段性工作總結。為了搞好整改工作，公司在8月份召開了第一、二階段工作總結會，總結了前階段工作經驗，查找出存在的問題，剖析問題產生的根源，舉一反三，讓廣大職工從中吸取經驗教訓；會上還播放了效能監察中發現的帶有普遍性問題且又急需整改的錄像資料，用圖文并茂的形式，說明問題的嚴重性和整改工作的重要性；同時，對整改工作進行了精心部署，號召全體員工明確目標，堅定信心，發揚成績，扎實工作，全面完成效能監察的各項任務。通過公司上下的共同努力工作，取得了一定的成效，據統計，我們共發現問題數939個，其中，電費電價問題數304個，計量裝置管理方面問題數150個，供電用電合同管理方面問題數11個，竊電和違章用電方面問題數4個，抄核收基礎管理方面問題數452個，用電安全方面問題數2個，業擴報裝問題數1個，共計為公司挽回直接經濟損失23.4萬元,避免經濟損失14.4萬元。

四、全力以赴抓整改，工作成效明顯

整改是效能監察工作的落腳點，是工作成敗的關鍵環節，為此，在整改工作中，我們注重抓好8項工作：

1、結合實際，邊查邊改。我們針對效能監察中查出的問題，及時制訂整改措施進行糾正，堅持做到邊查邊改，將整改貫穿于效能監察工作全過程。

（1）4月初，公司領導帶領用電、生技、安監、審計、裝接班等部門的人員對公變進行抽查，已更換停走、有誤差、無封鉛電表238塊，堵住了電量流失的漏洞，整頓了用電秩序。

（2）從抓好職工內部的用電管理著手，5月20日晚，公司領導帶隊，抽調各科室主要負責人、各供電所所長、反竊電大隊和裝接班全體成員，組成7個檢查組，對家住城區的職工用電情況逐戶進行檢查，共查出有違規行為的職工4個，對他們給予了經濟處罰和通報批評。8月份，公司對職工自用電進行了效能監察立項，對公司全體員工（含招聘工）及站、所自用電的267塊表計全部進行了輪換，規范了公司內部自用電行為，堵塞了漏洞。

（3）進一步加強計量管理。公司針對在效能監察工作中發現的計量管理不到位的問題，7月初將計量所和裝接班合并，成立了計量檢定中心，明確了工作職責，使全縣的變臺實行了抄收分家，較好地理順了工作關系，從實施的三個月來看，對提高公司經濟效益效果明顯。，

2、下達了效能監察建議書。紀檢監察室在對查出的問題進行梳理、分析的基礎上，分別對各供電所和職能部門存在的問題下達了17份監察建議書，提出了83條建議；各供電所和職能部門能積極采納建議，按照監察建議書的內容要求進行整改，對管理上的盲點從制度上加以修訂和完善，

3、抓責任到人，促整改到位。從七月份開始，公司根據自查中發現的問題和市公司檢查中反饋的情況，像抓安全生產一樣抓用電管理，對不認真開展效能監察，工作不徹底的，按“四不放過”的原則作深刻的剖析，找出癥結所在；在此基礎上，精心思考，縝密研究，提出對策，及時部署，制定下發了整改方案，并加強了對整改工作的檢查和督促；各供電所針對檢查發現的問題制定切實可行的整改計劃，整改工作做到“三個落實”，即落實時間、落實責任人、落實整改措施，限期整改。由于措施得力，除目前還不具備整改條件的、其它都整改到位，整改率達99%，對暫不具備整改條件的，也做出了計劃及安排，使用電抄核收效能監察工作穩步推進。

4、抓基礎工作，促工作質量。此次效能監察暴露出來的問題反映了公司用電管理基礎工作不牢，員工沒有養成好的工作習慣，導致一些用電營銷行為不能規范運作。在整改中，我們結合規范化供電所管理，注重抓好基礎工作的收集、整理、完善、歸檔，使供電所建設適應抄核收工作要求，供電所管理符合《供用電規則》和有關營銷管理制度的要求，夯實基礎工作，推動供電所管理上臺階，全面提升公司用電營業管理工作水平。

5、進一步加強制度建設，用電科等職能部門結合效能監察工作中發現的諸多問題，緊密聯系實際，制定和完善與之相適應的、切實可行的規章制度，如制定了《用電抄核收管理辦法》、《預繳電費管理辦法》、《公司內部用電管理辦法》，修訂了《用電稽查審核管理辦法》、《業擴報裝管理辦法》、《用電稽查審核管理辦法》等6項制度，形成營銷管理長效機制。同時，還加大了對規章制度執行和落實的考核力度，做到遵章必嚴，違章必究，堅決維護制度的嚴肅性，推進工作的全面提高。

6、進一步加強效能監察工作考核力度。紀檢監察室將對市公司抽查組和督導組查出的問題，根據公司《用電抄核收效能監察獎懲辦法》和供電所管理篇考核細則，在8月份的考評中，對41名責任人和1個班組作出了相應的處罰，以確保整改工作落實到位，確保效能監察工作不流于形式。

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一、組織落實情況

（一）成立領導小組，精心組織實施。

為確保順利開展案件專項治理工作，我縣聯社專門成立了領導小組，由聯社*主任任組長，*、*兩位副主任任副組長，各部門負責人為成員，領導小組下設辦公室，辦公室設在稽核監察部，負責案件專項治理工作的組織實施，各信用社也相應成立了領導小組，確保案件專項治理工作的順利開展。

（二）制定實施方案，擬定工作內容。

我縣聯社案件專項治理以“兩個提高”、“兩個加強”、“兩個下降”、“兩個加大”“兩個建立”和“五嚴格”、“五加強”為指導，制定了《*農村信用社案件專項治理實施方案》，分五個階段開展案件專項治理工作，擬定各階段工作內容，并將案件專項治理工作納入各信用社年度經營目標考核，對未按上級要求開展案件專項治理工作或者組織開展工作不力導致進度緩慢的信用社，其年度考核一律實行一票否決制，直接取消該單位及其主要負責人的當年評優評先資格，并視情節輕重對責任人作出經濟處罰、政紀或黨紀等處分，定期召開案件形勢分析會，對案件專項治理工作進行總結分析，確保開展案件專項治理工作不流于形式，努力實現“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標。

（三）制定督導計劃，開展督導檢查。

為進一步加強我縣農村信用社案件專項治理工作，完善內控管理制度，實現管理水平上新臺階，及時貫徹落實上級有關案件專項治理指示精神，加強對各信用社案件專項治理工作的督促和指導，我縣聯社制定了《*農村信用社案件專項治理督導工作計劃》，對各信用社案件專項治理工作進行督導檢查，督促指導各信用社扎實開展案件專項治理工作，確保案件專項治理工作效果達到預期工作目標。在20*年度對各信用社案件治理督導檢查14次。

二、組織實施情況

（一）清理規章制度，開展內控評價。

為加強對信貸、會計、出納、儲蓄等崗位的內控管理，了解和評價我縣農村信用社內控制度的建立和執行情況，我縣農村信用社制定了《*農村信用社開展內控檢查與評價工作方案》（新農信聯發〔20*〕141號），研究解決存在問題的對策，探討現有規章制度的修改意見或建議，根據評價和檢查情況，新制定了內控管理制度項8項，補充完善相關管理制度6項，明確有關業務操作規程，進一步完善內控管理機制，加大責任追究力度，責任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級，問責到位”為原則，對所有直接責任人、相關責任人和領導責任人全面問責，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責過程中時刻繃緊依法合規這根弦，要對自己的行為充分負責，時刻意識到因自己行為對上下級、對員工、對家庭、對單位、對社會可能造成的影響和后果，使員工對違法違規事件的由“不敢為”向“不想為”轉變。

（二）開展案件專項治理“回頭看”檢查工作情況。

加強對存在問題整改工作，對20*年以來專項檢查中發現問題的整改情況、對銀監會各項規章制度執行和案件責任制情況進行“回頭看”，專門召開“存在問題整改研討會”，由存在問題整改負責人（相關部門負責人）提出整改措施，建立存在問題整改臺賬，對存在問題采取銷賬方式進行管理，確保整改措施落實和制度執行到位（20*年發現問題28個，已全部整改）。

（三）對易發案件薄弱環節、要害部門、重點崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開展檢查。根據上級管理部門有關案件專項治理工作指示精神，我縣聯社制定了《*農村信用社案件專項治理檢查（自查）方案》，重點檢查授權卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假、安全保衛，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關鍵領域和環節，根據檢查方案，將有關項目內容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內容開展自查，抽調聯社各職能部門人員組成2個檢查組，組織有針對性地開展業務操作風險檢查，并在六月份根據省聯社布置，對照省聯社檢查方案，對上次未檢查的項目制定補充檢查（自查）方案，重新組織開展檢查（自查），本年度共檢查出內控風險問題28個（存在問題大部分現場已整改），并設立存在問題整改臺賬，落實相關整改負責人和責任人，進一步挖掘我縣農信社潛在的內部經營風險，防范案件發生。

2、實行強制休假，開展排查工作。為貫徹落實強制休假制度，強加對重要崗位人員審計工作，深入開展我縣農村信用社案件專項治理，有效防范內部經營風險，在9月份對全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實行強制休假，結合強制休假工作開展，對各信用社主管會計和信貸會計崗位開展審計工作，制定《*農村信用社重要崗位人員審計實施方案》（*農信聯發〔20*〕151號），及時發現違規操作問題，提出整改方案，消除風險隱患，促進我縣農村信用社依法合規經營，達到會計管理監督工作標準化的目的。同時開展了對各崗位員工進行家訪活動，聯社領導對分管理的部門負責人進行家訪，部門負責人對本部門員工進行家訪，信用社主任對本社員工進行家訪。通過層層家訪，進一步了解員工思想動態、家庭狀況等情況。同時，對三年以上在同一崗位人員實行崗位輪換，本年度對信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網點負責人輪換4人、會計和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專項治理工作思路

今后，我縣聯社將繼續加強對員工的政治思想教育，深入開展案件專項治理活動，將案件專項治理工作列入日常工作議程，把案件專項治理工作長期開展下去，加大對違規責任人的懲處力度，嚴肅查處違規人員，營造清正廉潔、文明健康的學習工作與生活環境，進一步防范信用社金融風險。

（一）繼續深入開展案件專項治理，使廣大干部員工更加明確案件專項治理工作目標、具體內容和要求，定期組織各崗位員工學習，確保全員參與案件專項治理，將案件專項治理工作落實到人、落實到崗，落到實處，有效防范我縣農村信用社內部操作風險。

篇6

一、社保專項資金收支情況

（一）社保專項資金收入情況

2018年1-9月城鄉居民養老保險基金收入****萬元（其中: 個人繳費****萬元，中央財政補貼***萬元，盟市級財政補貼**萬元，旗縣級財政補貼****萬元｛包括2017年欠撥的*****萬元｝，利息收入**萬元)。

(二)社保專項資金支出情況

2018年1-9月城鄉居民養老保險基金支出****萬元（其中：基礎養老金支出*****萬元（中央補貼支出***萬元、自治區補貼支出****萬元、盟市級補貼支出****萬元、旗縣級補貼支出****萬元）、個人賬戶支出***萬元、轉出支出***萬元）。

     二、專項資金結余情況

  2018年1-9月份社保專項資金累計滾存結余*****萬元。

三、認真抓好整改工作，確保重點環節的落實貫徹

 整改的主要內容：  

（一）關于城鄉居民養老保險到齡人員未及時辦理退休手續問題。

存在問題原因：一是各蘇木鎮、嘎查村未及時上報到齡人員退休審批表等相關材料，導致未能及時辦理。二是部分到齡人員繳費年限未達到15年，存在斷繳情況。

整改措施：一是定期與各蘇木鎮對接，對到達退休年齡的及時填報材料。二是對各蘇木鎮上報的相關材料進行復核，對到齡人員繳費年限未達到15年且存在斷繳的，電話告知本人補齊斷繳保費。

（二）信息系統操作一人多權限問題。

存在問題原因：為群眾方便查詢、錄入信息導致一人多個權限。

整改措施：一是按照自治區社會保險信息系統建設的標準，規范業務系統和數據庫，按照信息系統操作流程執行各項操作。規范業務操作人員、系統維護人員的職責和權限。二是建立數據錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權限管理制度，加強對信息系統數據的監控，建立數據備份機制，確保數據安全。

（三）參保繳費核定至劃賬等工作一人操作問題。

存在問題原因：因工作人員短缺，導致一人兼多項業務經辦。

整改措施：一是著力規范權力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優化權力運行機制。二是明確具體權力事項的業務操作程序，簡化辦事程序，減少不必要的環節。三是建立起職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制。確保權力事項應控盡控。

 四、工作打算

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一、審計工作主要做法及成效

（一）抓好領導干部和科室負責人經濟責任告知承諾制，確保兩級負責人經濟責任的正確履行

貫徹落實衛生局關于領導干部和科室負責人經濟責任審計的規定，實施領導干部和科室負責人兩級經濟責任告知承諾制。由法人親自主持召開全體領導干部和科室負責人會議，由審計人員為教員集中學習領導干部經濟責任有關文件，統一思想，形成共識。法人簽署所內文件，告知負責人任期內經濟責任的內容，應承擔的經濟責任，應履行經濟責任的工作目標，經濟責任審計程序，經濟責任審計需提供的資料，并針對職能科室和業務科室所管轄的職責的不同，要求對所負經濟責任做出承諾，分別簽訂年度兩級負責人經濟責任告知承諾書。強化事前告知，增強負責人遵守財經法規意識，明確自身履行的經濟職責，使內部監督和管理落到人和崗位，包括法人在內的兩名領導和16個科室負責人簽署了承諾書，責任人對內審工作的認識逐步提高。通過執行經濟責任告知承諾制，有效促進和完善經濟責任審計監督職能，有力地推進了經濟責任制度化、規范化進程。

（二）認真落實領導干部經濟責任項目臺賬制度

根據津衛審〔2011〕517號文件精神，按照“臺賬”建立要求，指導有關職能科室建立審計“臺賬”所需資料，包括領導班子會議記錄、工作方案規劃、專家論證記錄、招標文件、設備采購合同、竣工驗收記錄等，并按照“臺賬”規定的內容，對資產負債、預算執行、基建項目、醫療設備采購、專項資金等方面，都逐一記錄，使“臺賬”全面反映經濟業務發生開始直至業務結束全過程。便于發現問題，及時整改，促進了領導干部經濟責任的正確履行，保證經濟活動健康運行。例如，我所的科研課題經費，由科技辦提供科研項目預算書，在“臺賬”記錄過程中，發現發生項目與預算項目不吻合的情況，及時糾正，并指導科研管理部門加強預算執行的監督，同時也強化了專項資金的專款專用管理。通過實施“臺賬”管理，加強了與各相關部門的溝通，實現全過程實時監督，也強化了經濟運行中的風險控制。

（三）全程參加并監督政府采購工作，保證采購行為公開、公平、公正

所黨委高度重視審計工作，注重審計工作在各項管理中的突出作用，特別在涉及資金使用，各項采購工作中，都主動邀請審計人員作為小組成員參加。近年來參與完成了所里供暖系統及給排水管網改造工程和實驗區維修改造等八項工程項目政府采購招標工作，我都作為工程領導小組成員，從項目審批程序、造價控制，合同管理等方面入手，對上報的項目內容、工程量計算是否準確進行審查，會同有關部門組織事前檢查，糾正不規范行為，起到了積極的有效的控制和監督作用。具體招標監控： （1）審核招標文書是否規范。例如，有無合理、規范的招標文件，投標文件是否符合招標文件要求；投標單位是否達到規定的數量。（2）審核招標審批程序的合規性。中標單位是否最大限度滿足招標文件規定的各項評價標準，評標過程有無書面記錄材料；有無相關人員簽字。（3）審核合同簽約的有效性。合同簽訂過程是否真實、可控，有無單位領導審批。（4）審核付款的合規性。付款是否按合同執行，是否經過審批；財務記錄是否完備；是否經過工程決算審計。審計人員在施工前把好合同關，施工中抽查合同履行情況，完工后對增減和更改的工程進行審計。例如，無菌室改造工程的增項部分，對增項內容進行審查，剔除不合理部分，并提出按規定簽訂增項補充合同，現場核查，對工程審計進展情況進行跟蹤調查，積極聯系外審單位，加強信息交流，內、外審相結合，避免經濟利益損失，做到嚴格按照政府采購規定的范圍和標準執行，嚴格執行政府采購程序，加強了政府采購行為的監督，提高了政府采購支出的透明度。保證了我所工程項目的合法有序順利完成。

（四）按照衛生局經濟責任審計文件精神，接受對我單位的定期經濟責任審計，積極落實審計整改工作

按衛生局的統一部署，向審計處組成審計組入所對領導干部進行任期經濟責任審計，在審計過程中，真實、完整提供會計及相關資料，積極主動配合審計組的工作，收到審計報告和整改通知書后，我單位立即召開了專題會議，部署落實整改措施，并成立了由賀書記為組長，由相關部門負責人為成員的審計整改領導小組，對審計報告進行了認真的學習，對管理中存在的薄弱環節逐一分析原因，制定整改方案，嚴格按照審計報告中的建議，對存在問題認真自查、整改，全面落實整改方案各項措施，進一步健全和完善了相關管理制度，防止國有資產流失。例如，《債權債務管理制度》，還在原有固定資產報廢申請審批制度的基礎上，制定出臺了《已報廢固定資產及廢舊物資處理的有關規定》，使之形成閉環式的管理鏈條，規范了工作程序，強化了內部管理。對于暫時不具備解決的歷史遺留問題，及時向主管部門匯報，取得理解和指導，由法人親自督促相關部門，積極創造條件盡力解決或說明情況，確保領導干部經濟責任審計收到實效。

二、工作經驗及體會

（一）領導重視與支持是搞好內審工作的關鍵

領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在做好工作的同時，注重及時向上級主管部門領導的匯報，從而得到很大的指導和支持。我所領導對內審工作倍加關注，對審計文件和報告認真批閱，及時提出意見和要求，為內審工作的順利實施提供了保證。

（二）內審要樹立服務意識

內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合單位實際，內部審計工作的監督、評價、控制職能都必須著眼于單位經濟發展服務，把服務意識融于整個審計過程中，做好監督的同時，為領導提供可靠的決策依據。

（三）審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力

審計人員認識到審計不但會提問題，而且能就存在問題產生原因，提出從制度上、措施上加以改進的方法，督促整改，提高制度化、管理化水平，只有這樣，才能真正體現審計監督的價值和意義，才能實現管理有效和長效。

三、存在問題及今后努力方向

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工作目標：通過實施校舍安全工程，開展抗震加固、提高中小學綜合防災能力，使全市各級各類中小學校校舍達到國家規定的重點設防類抗震設防標準，并符合對山體滑坡、崩塌、泥石流、地面塌陷和洪水、臺風、火災、雷擊等災害的防災避險安全要求。

主要任務：自2009年開始，3年內重點完成：

1、對洪澇災害、山體滑坡和泥石流、臺風等自然災害易發地區中小學存在安全隱患的校舍，完成遷建避險任務；

2、對存在消防和雷擊安全隱患中小學校舍的設施完成整改任務；

3、在選址科學合理的基礎上，對整體出現險情的D級危房完成集中重建，對局部出現險情的C級校舍完成改造加固任務。

二、實施時間和范圍

實施時間：2009年—2011年。

實施范圍：全市城市和農村、公辦和民辦、教育系統和非教育系統舉辦的所有各級各類中小學校。

三、工作步驟

（一）對中小學校舍進行全面排查鑒定。按學校隸屬關系，由市、各縣（市、區）政府負責對本轄區內學校校舍（不含在建項目）進行全面排查鑒定。排查鑒定工作要嚴格按照國家的《全國中小學校舍安全工程技術指南》、《校舍安全工程相關標準規范目錄》等技術規范要求，堅持全覆蓋，不留死角，做到“縣不漏校，校不漏幢”，并逐校、逐幢形成評估鑒定報告，建立每幢校舍綜合安全檔案。

各縣（市、區）要抓緊啟動學校建筑檔案資料搜集和自查工作，并制訂工程實施方案；7月15日前制訂排查實施方案，組織專業技術力量開展排查，在8月底前全面完成排查工作（排查鑒定工作方案按照省中小學校舍安全工程領導小組相關通知執行），并形成排查情況報告于8月25日前報市中小學校舍安全工程領導小組辦公室匯總。2008年5月以后已經排查并形成鑒定報告的校舍，可不再重新鑒定。2009年8月30日前，要根據全國校安辦的管理軟件逐步建立中小學校舍安全信息管理系統，及時錄入相關信息。

（二）科學制定校舍安全工程實施規劃和方案。各縣（市、區）政府要根據排查鑒定結果，結合中小學校布局調整規劃，科學編制校舍安全工程總體規劃和分年度實施計劃。2009年加固、改造計劃在8月25日前報市中小學校舍安全工程領導小組辦公室匯總。三年總體規劃及分年度加固改造計劃在12月25日前報市中小學校舍安全工程領導小組辦公室匯總。

（三）區別情況，分期分批組織實施校舍安全工程。對通過維修加固可以達到抗震設防標準的校舍，按照重點設防類抗震設防標準改造加固；對經鑒定不符合要求、不具備維修加固條件的校舍，按重點設防類抗震設防標準和建設工程強制性標準重建；對地質災害易發地區的校舍進行地質災害危險性評估，并根據評估分析論證結果確定治理或避險搬遷；對根據學校布局規劃確應廢棄的危房校舍可不再改造，但必須確保拆除，不再使用；完善校舍防火、防雷等綜合防災標準，并嚴格執行。

校舍安全工程要按基本建設程序規范建設，嚴格執行重點設防類抗震設防標準和建設工程強制性標準，以及相關的抗震設防要求。新建校舍選址應符合工程建設強制性標準和國家有關部門的《汶川地震災后重建學校規劃建筑設計導則》規定，并避開有隱患的河流水庫、淤地壩、蓄水池、尾礦庫、儲灰庫等建筑物下游易致災區。

四、資金安排和管理

政府舉辦的義務教育階段中小學校舍安全工程所需經費納入義務教育校舍維修改造資金予以保障；高中段學校按隸屬關系和辦學體制統籌落實校舍安全工程資金。社會力量舉辦的學校校舍安全工程資金由舉辦方負責，當地政府給予指導、支持并實施監管。

按照“分帳核算、專款專用”的原則，嚴格管理，規范使用校舍安全工程建設經費，杜絕擠占、挪用、克扣、截留、套取工程專款。學校舉辦單位要保證按工程進度撥款，不得拖欠工程款。制訂和落實校安工程行政事業性收費和經營服務性收費等有關規費的減免政策，切實節約投資。

要對資金使用情況實行跟蹤監督。對擠占、挪用、克扣、截留、套取工程專項資金、違規亂收費或減少本地政府投入以及疏于管理影響工程目標實現的，要依法追究相關負責人的責任。

五、加強組織領導和監督檢查

校舍安全工程實行國務院統一領導，省政府統一組織，市、縣級政府負責實施，充分發揮專業部門的領導和管理體制。

為扎實推進校舍安全工程建設，市政府建立全市中小學校舍安全工程領導小組，統一領導和組織全市校舍安全工程的實施。各縣（市、區）政府也要建立相應的機構，切實加強領導，把校舍安全工程作為當前民生工程和教育工作的重點，納入政府重要議事日程。領導小組各成員單位要在領導小組的統一指揮下分工協作、協同配合，共同推進校舍安全工程的實施。教育部門應當切實把校舍安全工程實施作為教育工作重點，會同有關部門制定三年規劃和年度投資計劃，協調專業部門開展校舍安全排查工作，建立校舍安全檔案，負責工程實施、監管和督促檢查。發展改革部門會同教育部門制定校舍安全工程三年實施規劃，及時下達投資計劃，統籌安排建設資金，指導做好項目前期工作，加強項目監管。財政部門負責落實預算內應承擔的工程建設資金，加強項目資金監管，提高資金使用效益，防止學校出現新的債務。建設部門負責開展中小學校舍抗震設防能力評估和危房排查鑒定的監管工作，指導抗震加固和改造方案的制訂；加強對校舍建設的技術指導，嚴格基建程序管理，督促各方責任主體執行相關標準，確保工程質量；做好校舍建筑檔案管理和校舍產權的登記、辦理工作。公安（消防）部門依法審核工程項目的消防設計并進行消防驗收，會同教育部門開展中小學校舍消防安全排查和評估，指導和監督校舍消防安全整改工作。國土資源部門負責開展中小學校舍地質災害排查和評估的監督檢查，指導校舍避險方案的制訂，協調解決避險遷建學校建設用地指標，做好學校土地產權登記、辦理工作。水利部門負責開展中小學校舍洪澇和臺風災害的排查，協調和監督校舍防汛防臺風安全性評估工作，指導學校制訂防汛防臺風應急預案。氣象部門負責開展學校防雷安全排查和評估，指導學校防雷設施的整改工作。科技（地震）部門負責提供全市地震烈度分布信息，為各地排查和制定校舍抗震設防標準提供依據。監察部門負責監督檢查校舍安全工程實施中的問題；受理違反行政紀律問題線索；調查處理違反行政紀律案件；受理對其違規違紀行為不服監察機關處理決定的申訴。審計部門負責審計監督校舍安全工程資金的規范使用和管理。安全生產監管部門負責組織對校舍安全工程安全生產實施綜合監管，對出現的重大安全隱患，督促有關部門和當地政府進行整改，對校舍安全工程實施過程中發生的生產安全事故依法組織調查處理。物價部門負責研究制訂和落實校舍安全工程行政事業性收費和經營服務性收費具體減免政策以及治理亂收費辦法。人事勞動社會保障部門牽頭開展所屬技工學校的排查、整改、信息報送等工作，加強與教育部門及各專業部門的溝通和聯系。

縣（市、區）政府負責職責范圍內校舍安全工程的具體實施，對本地的校舍安全負總責，主要負責人負直接責任。要在省市政府和有關部門的指導下，統一組織對校舍的逐幢排查和檢測鑒定，審核每一幢校舍的加固改造、避險遷移和綜合防災方案，具體組織工程實施，落實施工管理和監管責任，按進度、按標準驗收，建立健全所有中小學校、所有校舍的安全檔案。

建立健全校舍安全工程質量管理責任追究制度。對發生因學校危房倒塌和其他因防范不力造成安全事故導致師生傷亡的地區，要依法追究當地政府主要負責人的責任。改造后的校舍如因選址不當或建筑質量問題遇災垮塌致人傷亡，要依法追究校舍改造期間當地政府主要負責人的責任；建設、評估鑒定、勘察、設計、施工與工程監理單位及相關負責人員對項目依法承擔責任。

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一、實施時間和范圍

實施時間：2009年—2011年

實施范圍：全市城市和農村、公辦和民辦、教育系統和非教育系統舉辦的所有各級各類中小學校。

二、工作目標和任務

工作目標：通過實施校舍安全工程，提高中小學綜合防災能力，使全市各級各類中小學校校舍達到國家的校舍安全標準及規范，并符合對山體滑坡、崩塌、泥石流、地面塌陷和洪水、臺風、火災、雷擊等災害的防災避險安全要求。

主要任務：從2009年開始，3年內重點完成：

1、對洪澇災害、山體滑坡和泥石流、臺風等自然災害易發地區中小學存在安全隱患的校舍完成遷建避險任務；

2、對存在消防和雷擊安全隱患中小學校舍的設施完成整改任務；

3、在選址科學合理的基礎上，對整體出現險情的D級危房完成集中重建，對局部出現險情的C級校舍完成改造加固任務。

三、工作步驟

（一）對全市中小學校舍進行全面排查鑒定

對全市學校校舍（不含在建項目）進行全面排查鑒定，排查鑒定工作嚴格按照國家的校舍安全技術規范，堅持全覆蓋不留死角，做到“縣不漏校，校不漏幢”，并逐校、逐幢形成評估鑒定報告，建立每幢校舍綜合安全檔案。

2009年8月31日前全面完成排查工作，排查結果由市中小學校舍安全工程領導小組辦公室（簡稱市校安辦）匯總后報*市校安辦和省校安辦。對經排查需要鑒定的校舍，委托有相應資質或資格的單位進行鑒定，鑒定工作在2009年10月底前全部完成，2008年5月以后已經排查并形成鑒定報告的校舍，可不再重新鑒定。

校舍鑒定：我市屬地震烈度為6度以下的非地震重點監視防御區，主要將由房屋安全鑒定機構或有相應資質、資格的單位按照《民用建筑可靠性鑒定標準》等對校舍進行房屋安全鑒定，提出房屋安全鑒定報告，根據房屋安全級別確定校舍是否需要加固。

（二）檢測

結構檢測將委托有檢測資質的校舍鑒定單位，按照《建筑結構檢測技術標準》等標準規范和鑒定工作要求開展檢測工作，出具檢測報告。檢測時應制定安全工作方案，在進行校舍檢測時，保證在校師生和檢測人員的安全。有重大文物價值和紀念意義的校舍進行檢測時，應符合相關文物保護的要求。

（三）區別情況，分類、分步實施校舍安全工程

1、校舍鑒定時，根據校舍建筑不符合鑒定要求的程度，隱患部位對結構安全性能影響程度等實際情況，結合使用要求，加固難易程度等因素的分析，通過技術經濟比較，提出相應的維修、加固、改變用途或拆除等處理對策。

鑒定結果為D級危房或存在重大安全隱患的校舍必須立即停止使用，無加固價值的應確保拆除，拆除應由相應資質的單位承擔，并確保拆除過程中的安全。

對嚴重地質災害易發地區的校舍進行地質災害危險性評估并實行避險遷移；對根據學校布局規劃確定廢棄的危房校舍不再改造，必須確保拆除不再使用；完善校舍防火、防雷等綜合防災標準，并嚴格執行。

2、科學制定校舍安全工程實施規劃和方案。根據排查、鑒定結果，結合中小學布局調整規劃，科學編制校舍安全工程總體規劃和分年度實施計劃。2009年度加固、改造計劃在2009年8月31日前編制完成，三年總體規劃及2010、2011年加固、改造計劃在2009年12月31日前編制完成,總體規劃和分年度計劃報*市校安辦匯總后報省校安辦。

校舍安全工程要按基本建設程序規范建設，新建校舍選址必須符合工程建設強制性標準和國家有關部門的《汶川地震災后重建學校規劃建筑設計導則》規定，并避開有隱患的河流水庫、蓄水池等建筑物下游易致災區。

四、資金安排和管理

義務教育階段中小學校舍安全工程所需經費納入義務教育校舍維修改造予以保障。高中段學校按隸屬關系和辦學體制統籌落實校舍安全工程資金。社會力量舉辦的學校校舍安全工程資金由舉辦方負責，政府給予指導、支持并實施監督。

按照“分賬核算、專款專用”的原則，嚴格管理，規范使用校舍安全工程經費，杜絕擠占、挪用、克扣、截流、套取工程專款，市政府按照要求及時、足額落實應承擔的工程資金。制訂和落實有關規費的減免政策，切實節約投資。對擠占、挪用、克扣、截留、套取工程專項資金、違規亂收費或減少投入以及疏于管理影響工程目標實現的，要依法追究相關負責人的責任。

五、組織實施和監督檢查

為扎實推進校舍安全工程建設，市政府成立市中小學校舍安全工程領導小組，領導和組織全市校舍安全工程的實施。領導小組下設辦公室,辦公室內設相關職能組別：①排查鑒定組，組長樊友洪（市建設局）②資金籌措組，組長鄧培昌（市財政局）③項目實施組，組長童萬貞（市教體局）④監督檢查組，組長孫順生（市監察局）。各職能部門各負其職，通力合作，密切配合。

市教體局：協調開展校舍安全排查工作，建立校舍安全檔案，提出工程3年實施規劃和年度投資計劃，建議并組織項目實施；做好領導小組辦公室的日常工作。

市發改局：牽頭制定校舍安全工程3年實施規劃，指導做好項目前期工作，及時下達投資計劃，統籌安排建設資金，加強項目管理。

市建設局：牽頭開展中小學校舍安全的排查鑒定，指導危舊房加固改造方案的制訂和實施；加強對校舍建設的技術指導，嚴格基建程序管理，確保工程質量；做好校舍建筑檔案管理和校舍產權的界定、辦理工作。

市公安局：牽頭開展中小學校舍消防安全排查和評估，指導和監督校舍消防安全整改工作。

市財政局：做好年度預算安排，加強項目資金管理，落實工程建設資金。

市國土資源局：牽頭開展中小學校舍地質災害排查和評估，指導校舍避險方案的制訂和實施。解決新增校園建設土地指標和土地權屬問題。

市水務局：牽頭開展中小學校舍洪澇和臺風災害的排查和評估，指導校舍避災方案的制訂和實施。

市氣象局：牽頭開展學校防雷安全排查和評估，指導學校防雷設施的整改工作。

市監察局：牽頭監督檢查校舍安全工程項目實施、資金使用等情況，確保工程建設規范化管理；負責接受社會監督工作，設立舉報電話，牽頭查處舉報案件。

市審計局：審計監督工程資金的規范使用和管理。

市安全生產監督管理局：加強對工程施工現場的安全監管，確保安全施工。

篇10

追溯內部審計的發展軌跡，對內部控制的關注在80年代曾是內部審計的重要內容之一，從90年代初開始，隨著公司兼并、重組步伐的加快，企業面臨的風險亦隨之加大。企業開始注重對于風險的管理。內部審計的重點曾一度轉向風險導向審計。內部控制是受企業董事會、管理部門和其他職員的影響，為取得經營效果和效率、財務報告的可靠性、遵循適當的法規等目標而提供合理保證的一種過程。它包含五個要素，即控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通、監控。法案規定，公司要建立非常細化的內部控制機制，同時對重大缺陷要予以披露，并明確要求公司的年報應包括內部控制的評價部分。內部審計對內部控制的再次介入。通過對內部控制的評價，使內部審計人員更加重視對企業經營過程的控制，重視研究業務流程，從而發現可能存在的問題。內部審計的主要工作從事后發現內部控制薄弱環節向事前防范轉變，內部審計的職能由消極的發現和評價向積極的防范和咨詢轉變，內部審計機構將成為公司有效的管控工具，內部審計人員也將成為公司改革有力的推動者。

二、內部審計的轉型是我國內部審計發展的必然趨勢

隨著經濟全球化趨勢加快以及企業改革的深入，完善公司治理結構，健全內部控制機制，規范控制流程，加強風險管理，增強企業核心競爭力，已成為企業管理層的主要關注內容。開創性地建立以企業為主體、以政府監管為促進、以中介機構審計為重要組成部分的內部控制實施機制，要求企業實行內部控制自我評價制度，并將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系。有關監管部門有權對企業建立并實施內部控制的情況進行監督檢查。同時，明確企業可以依法委托會計師事務所對本企業內部控制的有效性進行審計。政府越來越意識到內部控制的重要作用。而內部審計作為一種重要控制機制，對企業內部控制的審計已成為企業強化監督、規范經營、防范風險的重要手段和有效措施。內部審計的職能逐步向內部控制和風險管理審計轉變，對于促進企業建立內部控制體系、完善內部控制機制將發揮積極的作用。

三、如何開展內部控制審計

我國內部控制審計的開展尚處于起步和探索階段，既無統一標準，亦無統一定式。同時，因各被審企業在控制環境、經營模式等方面的情況千差萬別以及內部審計機構人手不足等因素的影響，使得內部控制審計的開展存在一定難度。那么，如何開展內部控制審計呢？在審前準備階段，應該對單位的控制環境、企業主要管理制度以及主要業務環節的管控情況等背景資料充分了解的基礎上，制定周密的審計工作方案，這是順利開展內控審計的前提；在審計過程中，通過查閱相關業務及財務資料，通過對采購與付款、存貨管理、銷售與收款、投資及融資活動等主要業務循環進行穿行性測試，發現被審計單位在內部控制方面存在的問題，并給予揭示；審計報告階段，就審計中所發現的問題與被審單位進行充分溝通，以期對相關問題達成共識，并借此傳遞先進的管理理念；審計落實階段，對審計報告所提建議的落實情況進行跟蹤、檢查，確保審計工作效果。

（一）完善公司治理結構，使內部審計保持超然獨立的地位 在公司治理中存在諸多無法適應現代企業制度的現象，主要表現為部分企業所有權和經營權尚未完全分離；企業內部組織結構、管理模式以及管理層的管理理念并未從根本上得以轉變；董事會、監事會、審計委員會、經營管理層職責劃分不清，職能履行不強等等。因此，完善公司治理結構對于發揮內部審計的獨立性有著至關重要的作用。在一個健康的法人治理結構下，公司內部審計部門應成為法人治理結構的有機組成部分。實踐證明，內審機構在企業中處于較高層次，內部審計地位保持獨立、超然，審計人員才能發表更為專業、客觀、公正的審計意見，這對于內部控制審計的開展具有重要的意義。